В последнее время все большее количество услуг предоставляется через интернет. Особую популярность имеет отправка документов, в том числе по интернету в различные государственные службы. Какие особенности имеет данная процедура? Как подать декларацию в налоговую через интернет? Могут ли отказать в услуге?
Основные плюсы и минусы дистанционной подачи декларации
Преимуществ дистанционной гораздо больше, чем недостатков.
Основной минус - периодические сбои и ошибки в бухгалтерских программах, в результате возникновения которых отчеты не доходят до ФНС в срок. Однако такие ситуации возникают редко, когда декларации подаются в крайние сроки. Полноценный переход на электронный документооборот произойдет еще не скоро, поскольку для проведения проверок требуются бумажные носители.
Плюсами данного способа являются:
- экономия времени (не нужен визит в ФНС);
- легкость оформления услуги (достаточно один раз зарегистрироваться на сайте, чтобы в дальнейшем получать услугу);
- малое количество ошибок при обработке информации в ФНС (данные копируются, а не вносятся вручную).
Важно заметить, что подать налоговую декларацию через интернет можно любого вида.
Что понадобится?
Юрлицам и ИП для подачи декларации по интернету понадобятся:
- выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
- справка из Росстата с кодом деятельности;
- сертификат о постановке ИП или юрлица в налоговой службе и на госучет;
- паспорт;
- прочие бумаги, подтверждающие регистрацию юрлица или предпринимателя.
Как подать декларацию в налоговую через интернет физическому лицу? Для этого понадобятся паспорт, ИНН и СНИЛС.
Что понадобится для пересылки документов по интернету?
До того как подать декларацию в налоговую через интернет, потребуется предварительное заключение договора с оператором ФНС, который впоследствии будет осуществлять электронную пересылку документов. Стоимость данной услуги начинается с 1,5 тысяч рублей в год. Помимо этого, необходимо иметь электронную подпись, которая нужна для идентификации личности заявителя. Она оформляется в одной из уполномоченных служб Министерства связи по текущему месту прописки (непосредственно в налоговой инспекции либо в МФЦ).
Как подать декларацию через интернет: способы
Физические и юрлица могут сдавать отчеты в по интернету следующим образом:
- Через сайт ФНС в личном кабинете.
- На портале государственных услуг.
Сайт ФНС
Согласно действующим законодательным нормам РФ, все юридические лица должны быть зарегистрированы на сайте ФНС, то есть они должны иметь личный кабинет, где осуществляется хранение информации, необходимой контролирующему органу. Войти в личный кабинет можно следующими способами:
- С помощью предварительно оформленной электронно-цифровой подписи.
- Путем ввода имени налогоплательщика и кода с регистрационной карты (оформляется в налоговой инспекции).
И физические лица могут зарегистрироваться на сайте ФНС. Для этого нужно ввести ФИО, ИНН и СНИЛС.
Как подать декларацию в налоговую через интернет на сайте налоговой инспекции? Для этого потребуется зайти в раздел по работе с декларациями и отчетами. Декларация заполняется по шаблону установленной формы. После заполнения всех полей документа его можно отправить. После проведения документа в личном кабинете появится соответствующее уведомление.
Портал государственных услуг
Подача деклараций любых видов может осуществляться и через «Госуслуги.ру». Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо зарегистрироваться на данном сайте и создать логин, пароль. Далее необходимо скачать и осуществить установку программного обеспечения под названием «Налогоплательщик». Это ПО имеет ряд существенных преимуществ, таких как:
- возможность создания в электронном виде различных документов;
- автоматизированное заполнение деклараций;
- сохранение ранее созданных и заполненных документов.
Как отправить налоговую декларацию через интернет посредством данной программы? После установки ПО заявители должны регулярно отслеживать выход обновлений. Алгоритм подачи декларации следующий:
- Выбираем необходимую форму декларации, вносим всю информацию. Заполненную декларацию можно сохранить на компьютере.
- Индивидуальные предприниматели и юрлица указывают код отделения ФНМ, куда будет направлена декларация.
- Составляем заявку, прикрепляем к ней Налогоплательщику нужно сохранить или записать ее номер.
- Осуществляем отправку отчета. После этого заявителю необходимо отслеживать статус обработки заявки в своей учетной записи на «Госуслуги.ру».
- После получения подтверждения от ФНС о получении декларации, ее бумажный носитель можно заверить печатью организации (для юрлиц и ИП) и подписью уполномоченного лица.
После этого заявителям необходимо предварительно записаться на прием в ФНС. До визита следует убедиться в наличии всех необходимых печатей и подписей. Для того чтобы впоследствии не возникло проблем с налоговой инспекцией по поводу исправлений и ошибок в декларации, налогоплательщикам рекомендуется сдавать документ как минимум за сутки до крайнего срока.
Могут ли отказать в приеме документа?
Подать налоговую декларацию через интернет довольно просто, а вот не возникнут ли проблемы с ее приемом? Отказать в приеме отчетных документов могут в следующих ситуациях:
- отсутствие заверения электронно-цифровой подписью;
- отсутствие информации об ответственном за заполнение декларации лице;
- наличие ошибок в документе;
- подача отчетности через несертифицированные сервисы;
- невозможность идентификации налогоплательщика посредством электронной подписи.
Как подать декларацию о доходах через интернет или любой другой отчетный документ в налоговую службу? Данный сервис доступен на сайте ФНС и портале «Госуслуги.ру». Подать декларацию могут и юридические, и физические лица.
В соответствии с регламентом Федерального законодательства России, все субъекты предпринимательской деятельности имеют право подавать в контролирующие органы отчетность посредством интернета. Этот способ сдачи отчетов пользуется большой популярностью среди юридических и физических лиц, так как позволяет сэкономить много времени, которое раньше приходилось тратить на простаивание в многочасовых очередях. Несмотря на массу преимуществ, процесс отправки отчетов через интернет имеет и несколько незначительных недостатков.
Какие преимущества получат юридические и физические лица?
Субъекты предпринимательской деятельности, которые примут решение осуществлять подачу обязательной налоговой отчетности посредством интернета, получат массу преимуществ:
- Процесс отправки отчетности достаточно прост, его смогут провести как руководители и бухгалтеры, так и рядовые сотрудники фирмы. Индивидуальным предпринимателям также позволено подавать отчетность в электронном виде.
- Для того чтобы стать постоянным пользователем системы, достаточно один раз пройти несложную регистрационную процедуру, после чего все данные налогоплательщика будут сохранены.
- Отправка отчетов может осуществляться в любое удобное для субъекта предпринимательской деятельности время (он должен учитывать сроки, установленные Федеральным законодательством).
- Используя онлайн-сервис отправки отчетности, юридические лица и индивидуальные предприниматели будут допускать гораздо меньше ошибок, во всяком случае математические погрешности полностью исключены, так как программа в автоматическом режиме осуществляет пересчет.
- Бухгалтеры и руководители фирм, которые занимаются формированием налоговых отчетов, могут делать отправку из дома, интернет-кафе и т.д.
- После введения данных в форму система будет автоматически исчислять сумму налоговых обязательств ИП или юридического лица, которая подлежит оплате в бюджет. Если налогоплательщик не знает, за него это сделает специальная программа. При необходимости сервис поможет и другие обязательные платежи и сборы.
- В процессе отправки налоговой декларации ответственное лицо указывает текущую дату, поэтому для компании неважно, в какой день отчет получит контролирующий орган.
- Вся коммерческая информация субъектов предпринимательской деятельности, пользующихся сервисом, надежно защищена, так как передача данных осуществляется по надежным каналам.
- Каждый отчет, отправляемый посредством интернета, заверяется электронной подписью, которая выступает в качестве дополнительной защиты.
Несмотря на такое количество преимуществ, у этого метода подачи отчетов есть несколько недостатков. Например, после отправки отчетности ответственному лицу необходимо будет прийти в ФНС, чтобы на бланке компании поставили подпись и штамп, свидетельствующие о приемке. Еще одним недостатком являются сбои в системе, которые зачастую не зависят от человеческого фактора.
Совет: Федеральным законодательством России разрешено юридическим лицам и ИП сдавать отчеты в электронном виде посредством интернета. Но сегодня еще остались отчеты, которые нужно подавать только на бумажных носителях. Чтобы не допустить ошибок, бухгалтерам необходимо постоянно быть в курсе законодательных инноваций и периодически обращаться в ФНС для консультации.
Что нужно для отправки отчетности через интернет?
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые планируют отправить отчет, например, через специальный сервис, должны иметь под рукой следующие документы, данные из которых понадобятся при заполнении формы:
- Выписка из Единого государственного реестра;
- Справка (с кодами), выданная отделом Статистики;
- Свидетельство о постановке субъекта предпринимательской деятельности на государственный учет, а также в ФНС в качестве плательщика налога , УСН, ЕНВД и т.д.;
- гражданский паспорт и идентификационный налоговый номер (для индивидуальных предпринимателей);
- регистрационные документы, выданные внебюджетными фондами.
Как налогоплательщикам зарегистрироваться в сервисе?
Если субъект предпринимательской деятельности решит сдавать отчетность через интернет, ему в первую очередь нужно обратиться в налоговую службу, расположенную по месту его регистрации. В контролирующих органах ему придется заключить договор с оператором, который наделен полномочиями проводить электронный документооборот. Полный список таких операторов, аккредитованных контролирующим органом, находится на официальном сайте ФНС.
Чтобы пользоваться сервисом отправки электронной отчетности, налогоплательщикам необходимо ежегодно вносить абонентскую плату, размер которой может колебаться от 1 500 до 3 000 рублей. Абонентскую плату за пользование сервисом отправки налоговой отчетности юридические лица и индивидуальные предприниматели могут внести (на полученные в ФНС реквизиты компании-оператора) любым удобным способом. Платеж можно отправить через любой российский банк, терминалы самообслуживания, интернет-банкинг.
Совет: если юридическое лицо или индивидуальный предприниматель не могут лично посетить налоговый орган для заключения договора, им можно уполномочить свое доверенное лицо. Для этого ему следует выписать , которую он должен иметь при себе, так же как и удостоверение личности.
После подписания договора с компанией-оператором и внесения на ее расчетный счет абонентской платы будет проведено подключение налогоплательщика к системе отправки электронной отчетности. Для каждого нового клиента будет предложен целый спектр дополнительных услуг, о которых в телефонном режиме ему расскажет оператор.
Способы сдачи декларации в налоговую через интернет
Каждый субъект предпринимательской деятельности может двумя способами сдать отчетность через интернет:
- Через личный кабинет, открытый на официальном сайте налоговой службы.
- Через официальный сайт Госуслуг.
Совет: в связи с тем, что поданную электронную отчетность посредством интернета все равно придется нести в контролирующий орган, налогоплательщику нужно знать, что для такой категории клиентов существует специальное окошко (благодаря этому не придется стоять в общей очереди).
Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
В соответствии с регламентом Федерального законодательства России, каждый субъект предпринимательской деятельности, который зарегистрировался на официальном сайте ФНС, должен завести личный кабинет. Здесь будет храниться вся информация, которая необходима контролирующим органам. Каждый налогоплательщик сможет получить доступ к своему личному кабинету следующим образом:
- Посредством электронной подписи (на сертификате ключа). Ее может получить субъект предпринимательской деятельности в удостоверяющем центре.
- При помощи логина (имя налогоплательщика) и пароля регистрационной карточки. Ее можно получить в ФНС, необязательно по месту регистрации ИП или юридического лица. Для этого достаточно иметь при себе гражданский паспорт и идентификационный налоговый номер.
После того, как юридическое лицо или индивидуальный предприниматель зашли в свой кабинет, им нужно перейти в раздел с отчетами. Имея под рукой необходимые данные, налогоплательщик может приступить к заполнению декларации по предоставленному шаблону. Как только все данные были внесены, можно делать отправку отчета посредством интернета. Как только контролирующий орган проведет камеральную проверку полученной декларации, в личном кабинете налогоплательщика отразится соответствующая запись.
Сайт Госуслуг
Субъектам предпринимательской деятельности можно подавать отчетность в электронном виде через официальный сайт Госуслуг. Для использования этого сервиса налогоплательщикам в первую очередь придется пройти регистрацию, во время которой нужно придумать свой логин и пароль. После этого нужно скачать и установить бесплатное программное обеспечение «Налогоплательщик» (его можно найти на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы). Использование программного обеспечения «Налогоплательщик» принесет юридическим и физическим лицам массу преимуществ:
- можно создавать различные документы;
- заполнение отчетности происходит в автоматическом режиме;
- все документы, которые были заполнены и сохранены, остаются в архиве, поэтому их всегда можно распечатать и т.д.
После того, как налогоплательщики установят на свои компьютеры данное программное обеспечение, им будет необходимо следить за выходом обновлений, которые с регулярной периодичностью появляются на официальном сайте ФНС. Также как и программа «Налогоплательщик», обновления предоставляются пользователям абсолютно бесплатно.
- Выбрать нужную форму декларацию и внести в нее все необходимые данные. После этого заполненный документ следует оставить на персональном компьютере.
- ИП или юридическому лицу потребуется узнать код налоговой службы, в которую будет направляться отчетность.
- На следующем этапе нужно оставить заявку, к которой необходимо прикрепить заполненную декларацию. Налогоплательщик в обязательном порядке должен записать номер этой заявки.
- Выполняется отправка отчета. Теперь субъект предпринимательской деятельности должен следить за статусом своей заявки в личном кабинете на сайте Госуслуг.
- Как только из контролирующего органа будет получено подтверждение о получении отчета, налогоплательщик может распечатать декларацию, заверить ее подписями и поставить мокрую печать.
Теперь индивидуальному предпринимателю или юридическому лицу нужно выбрать время для личного визита в налоговую службу. Перед тем, как нести туда свой экземпляр отчета, нужно убедиться в том, что на нем стоят все подписи и есть мокрая печать. Чтобы не иметь проблем с контролирующим органом, налогоплательщикам необходимо подавать электронную отчетность хотя бы за день до граничного срока. В этом случае у них будет целый день на исправление ошибок, если их выявят операторы портала.
Как заполнить декларацию через специальную программу?
В настоящее время юридические лица и индивидуальные предприниматели могут заполнять обязательную налоговую отчетность посредством программного обеспечения «Декларация». Несмотря на то, что существует большое количество программ, специалисты рекомендуют налогоплательщикам обратить внимание именно на эту. Ее главным преимуществом является автоматическое обновление, которое происходит с учетом всех законодательных инноваций.
Данное программное обеспечение можно найти на официальном сайте ФНС. Программа «Декларация» совершенно бесплатна, и ее может скачать и установить себе каждый налогоплательщик. С ее помощью можно заполнять такие формы отчетов, как 4-НДФЛ и 3-НДФЛ. После скачивания программы пользователю персонального компьютера нужно воспользоваться инструкцией по установке, чтобы протестировать ее работу.
К преимуществам этого программного обеспечения можно отнести функцию исправления ошибок еще в процессе заполнения отчета. Его недостатком является невозможность отправки деклараций через интернет.
Когда может быть отказано в приеме электронной отчетности?
Несмотря на простоту и доступность сервисов отправки электронной отчетности, в некоторых случаях налогоплательщикам может быть отказано в приеме деклараций:
- после заполнения отчета субъект предпринимательской деятельности забыл заверить его электронной подписью;
- отсутствуют данные об ответственных за заполнение декларации лицах;
- операторами были обнаружены ошибки при заполнении формы;
- декларация была подана через несертифицированный сервис;
- не удалось провести идентификацию владельца электронной подписи.
Во всех остальных случаях контролирующие органы не имеют права отказать субъектам предпринимательской деятельности в приеме отчетности. Если в дальнейшем будут выявлены какие-нибудь неточности, то инспектор ФНС пригласит налогоплательщика для дачи объяснений. При необходимости на предприятии будет проведена камеральная проверка. Если сотрудник контролирующего органа заподозрит нарушение налогового режима, то он инициирует внеплановую проверку.
Сохраните статью в 2 клика:
Каждый субъект предпринимательской деятельности должен своевременно сдавать отчеты и платить налоги. Чтобы облегчить жизнь налогоплательщикам, в Федеральное законодательство были внесены изменения, которые позволили существенно упростить процесс подачи отчетности. Теперь для того, чтобы отчитаться перед контролирующими органами, индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам нет необходимости простаивать в многочасовых очередях. Воспользовавшись специальным программным обеспечением или сервисом, налогоплательщики могут подать отчетность через интернет. В процессе заполнения деклараций юридические лица и индивидуальные предприниматели должны быть предельно внимательными, чтобы исключить возможность допущения ошибок. Им следует помнить, что занижение (особенно умышленное) налоговых обязательств приведет их к серьезным проблемам с законом.
Последнее обновление Март 2019
Большая часть вопросов от наших клиентов связана со сроком обращения в налоговые органы для получения имущественного вычета, а также с недопониманием того, за какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья. В данной статье мы постараемся подробно остановится на этих вопросах.
Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет
Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:
- при покупке по договору купли-продажи - в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
- при покупке по договору долевого участия - в год получения акта приема-передачи квартиры.
Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет – нельзя.
Заметка: более подробную информацию о моменте возникновения права на вычет Вы можете найти в статье «Когда возникает право налогового вычета при покупке жилья?»
Пример: В 2015 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2018 году дом был достроен, и она получила акт приема-передачи квартиры. Соответственно, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2018 году. По окончании 2018 года (в 2019 году) она может подать документы на возврат налога за 2018 год. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2017, 2017 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.
Пример: В 2017 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи (свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году). Право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2017 году. Соответственно, сейчас (в 2019 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2017 и 2018 годы (подать документы за 2019 год можно только по его окончании). Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2016 и 2015 годы, Борисов А.А. не может (так как в эти годы право на вычет еще не возникло).
Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании
Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год (вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги). При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.
Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2019 года. В феврале 2019 года он уволился с работы. Других доходов в 2019 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2019 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2019 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год.
Налоговый вычет не имеет срока давности
Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности . Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.
Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2019 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы, и получил вычет.
Пример: В 2018 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2024 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.
Возврат налога ограничен тремя последними годами
Пример: В 2007 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2019 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2016, 2017 и 2018 годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние годы уже нельзя. Если за 2016-2018 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2019 год – в 2020 году, за 2020 год – в 2021 и т.д.).
Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года
Зачастую бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Однако, данное мнение в корне неверное. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.). Если же Вы планируете только получить налоговый вычет - срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в любое время года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года (например, в 2019 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2015 год).
Пример:
Жгутов С.В. купил квартиру в 2018 году. В середине апреля 2019 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.
Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).
Пример: В 2018 году Егоров Е.И. продал машину (находящуюся в собственности менее 3 лет) и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ. Поэтому в срок до 30 апреля 2019 года Егорову необходимо будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.
У каждого индивидуального предпринимателя есть обязательство сдавать отчетность и платить налоги. Часто возникают сложности с заполнением налоговой декларации и расчетом выплат.
Декларацией называется документ, в котором указывается прибыль от предпринимательской деятельности .
Налоговая декларация – это обязательный документ, при помощи которого все предприниматели в нашей стране отчитываются перед государством. Налоговыми органами отслеживается доходность деятельности налогоплательщиков и соответствующие доходам выплаты в государственный бюджет.
Виды
Налоговая декларация существует в нескольких видах. Какую же налоговую декларацию сдает ИП?
Выбор определенного вида отчетного документа находится в прямой зависимости от двух факторов :
- вид предпринимательской деятельности;
- применяемая система налогообложения.
Для каждой системы налогообложения существует своя форма отчета и свои сроки. Декларацию можно подавать ежеквартально или по окончанию года.
Для ИП на УСН требуется заполнение декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Известно 3 разновидности отчетных документов.
Полная
Полная декларация – это отчетный документ, в котором представлены полные данные обо всех доходах , полученных от осуществления предпринимательской деятельности.
Есть обязательные для всех налоги, а есть те, которые должны уплачиваться в результате совершения определенных действий в процессе предпринимательской деятельности. По ним также заполняется отчетная форма.
Уточненная
Уточненная декларация – это отчетный документ, который вносит корректировки в полную декларацию .
Оформляется:
- по требованию налоговых органов, если были найдены неточности в заполненном документе. В этом случае налоговым органом на предпринимателя будет наложен штраф.
- по инициативе предпринимателя, для уточнения, если сведения в полной декларации оказались неверными. Поскольку законодательство в нашей стране часто меняет требования к заполнению, в результате этого могут допускаться ошибки.
Подается «уточненка» точно так же, как и первичная декларация, главным отличием ее будет штамп на лицевой стороне бланка .
Нет и строго определенного срока, в который должна быть подана уточненная декларация. Но лучше оформить к ней сопроводительное письмо, где будут подробно изложены все неточности в первичном документе .
В каких случаях следует подавать этот вид декларации, смотрите на видео:
Нулевая
Определенные виды отчетности законом вообще не предусмотрены, но правильно оформляться и сдаваться в налоговые органы должны . Здесь идет речь о нулевой декларации.
Нигде нет указаний о правильном оформлении такого документа. Но многие предприниматели часто им пользуются.
Нулевая декларация подается в том случае, когда индивидуальный предприниматель не работал в течение отчетного периода. Для плательщиков вмененного налога, к сожалению, такая возможность отсутствует.
Финальная
При полном прекращении своей деятельности налогоплательщик обязан подать финальную декларацию.
Если этого не сделать налоговые органы не примут заявление о закрытии ИП.
Когда нужно сдавать и как заполнить?
Отчет по УСН индивидуальными предпринимателями подается по итогам года до 30 апреля или до следующего числа рабочей недели, если срок выпадет на праздничный или выходной день.
Заполнение документа для подачи в налоговую службу может проводиться предпринимателем самостоятельно или третьими лицами по доверенности. Самое главное при заполнении указать достоверные данные.
При упрощенной системе налогообложения
При самостоятельном заполнении отчетного документа не исключены ошибки и недочеты. Особенно часто это происходит, если предприниматель без опыта.
Поэтому выгодно в данной ситуации обратиться к профессионалам , которые качественно проведут внесение сведений в декларацию и сдадут ее в установленный срок в налоговые органы. От предпринимателя потребуется только предоставление информации о своих доходах.
Но предпринимателю важно понимать, что сторонние бухгалтерские фирмы подают отчетность не бесплатно. В связи с этим появится еще одна статья затрат.
Лучше уточнить заранее в такой организации их возможности и специализацию. Возможно, они занимаются только определенным видом налоговых деклараций.
В этом случае предприниматель может нарушить установленные сроки и не сдать отчетность вовремя, что повлечет за собой штрафные санкции.
Сейчас также можно оформить отчетный документ при помощи специализированного сервиса в сети Интернет:
- Например, можно воспользоваться сервисом «Мое дело»
с удобным интерфейсом, при помощи которого можно рассчитать фиксированные взносы, налоги по упрощенной системе налогообложения и единый налог на вмененный доход.
Кроме отчетности в налоговые органы предоставляется возможность оформить отчетность в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
- Еще один интересный интернет-сервис «Контур Эльба»
, при помощи которого заполняется и сдается в налоговую службу декларация совершенно бесплатно для предпринимателя.
Такая возможность имеется у нового предприятия в течение первого года работы. Заполнение простое и понятное, не занимает много времени.
Этот вариант очень удобен тем, что не нужно никуда ехать, заполнить и отправить декларацию можно не покидая офиса или дома. По стоимости он будет дешевле, чем при обращении в бухгалтерскую фирму.
При общей системе налогообложения
Бывает, что деятельность ведется серьезная, которая не подходит под УСН и ЕНВД, тогда система налогообложения будет выбрана общая. Самостоятельное заполнение декларации и расчет налоговых выплат через интернет-сервисы может вызвать сложности .
Если предприниматель сомневается в себе и боится наделать ошибок, то он может нанять квалифицированного бухгалтера, который будет отвечать за оформление отчетности.
Важно составить на него доверенность, заверенную у нотариуса. Если доверенность не составить или не заверить, то при сдаче отчетного документа бухгалтером в приеме могут отказать.
Предпринимателю, который принял решение самостоятельно заполнять декларацию, потребуется специальный бланк. Найти его можно в Интернете или приобрести в фирмах, которые занимаются оформлением документов для ИП.
Также в сети имеется информация о правильном заполнении декларации, своего рода пошаговая инструкция. Если ей четко следовать, то можно с успехом составить отчетность и рассчитать размер выплат, не прибегая к помощи бухгалтерских служб.
Как отправить?
Налоговую декларацию предприниматель может сдать следующими способами:
- Лично обратившись в налоговую службу . Если отчетность сдается при личном обращении, специалист ставит отметку о принятии. Этот бланк с отметкой лучше хранить. Может случиться так, что придется доказывать налоговым органам своевременную подачу отчетного документа.
- По почте . В этом случае нужно составить опись вложения в двух экземплярах и попросить у почтового работника чек, в котором проставлена дата отправки письма. Именно это число и будет считаться датой подачи налоговой декларации.
- Через Интернет .
У каждого из перечисленных способов есть свои преимущества и недостатки. Выбор остается за предпринимателем. Важно оценить все риски прежде чем принимать какое-либо решение.
Отчетность индивидуальный предприниматель должен сдавать согласно установленным законом срокам. Часто по причине рассеянности или забывчивости этот процесс затягивают, что является грубым нарушением и карается штрафными санкциями.
На размер штрафа оказывают влияние следующие факторы :
- тип системы налогообложения;
- сумма налога, подлежащего уплате в данный период;
- количество дней просрочки.
Кроме штрафных санкций существует возможность наложения ареста на расчетный счет и внесения безответственного предпринимателя в черный список, после чего его деятельность будет подлежать регулярным проверкам со стороны налоговых органов.
Именно поэтому лучше со всей ответственностью подходить к сдаче налоговой отчетности, чтобы не создать себе лишних проблем в процессе основной деятельности. Если привлечь к себе пристальное внимание налоговых служб, то это может только ухудшить состояние всех дел предпринимателя.
Основания для отказа в приеме
В некоторых случаях у налоговой службы есть веские основания не принять отчетность у индивидуального предпринимателя .
К таким причинам относят:
- сдачу отчетного документа без предъявления паспорта;
- не соблюдение установленной формы отчетного документа;
- отсутствие на бумажном носителе подписи лица, которое несет ответственность за предоставление достоверных сведений;
- отсутствие усиленной квалификационной электронной подписи руководителя либо его представителя, или недостоверность данных о владельце квалификационного сертификата при подаче декларации в электронном виде;
- предоставление отчетного документа не в тот налоговый орган. Перед подачей необходимо уточнить, куда отправлять, какой именно орган компетентен в приеме именно этого вида отчетности.
Отказ в приеме декларации приравнивается к непредоставлению ее в установленные сроки отчетности, что будет считаться налоговым правонарушением, за которое индивидуальный предприниматель несет ответственность перед законом.
Таким образом, к оформлению налоговой декларации индивидуальный предприниматель должен подходить со всей ответственностью.
Важно использовать установленную форму отчетного документа и учитывать требования налоговых органов , а также сдавать отчетность вовремя. Тогда никаких проблем не возникнет.
Для малого и среднего бизнеса УСН стала удобным инструментом, который регулирует налоговую нагрузку. Кроме того, «упрощенка» облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности: сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год — по итогу налогового периода. Однако есть несколько важных нюансов, о которых нельзя забывать, поскольку небрежность и невнимательность могут обернуться серьезными штрафами.
Налоговый период и сроки подачи декларации
Упрощенная система налогообложения сокращает налоговую отчетность субъектов малого бизнеса до годовой декларации. Организации сдают ее в ИФНС по месту нахождения, индивидуальные предприниматели — по месту жительства. Декларация составляется по итогам налогового периода, которым для УСН является календарный год (ст. 346.19 НК РФ). Сроки подачи декларации в ИФНС обозначены в п. 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ:
- организации — до 31 марта года, следующего за отчетным;
- индивидуальные предприниматели — до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- организации и ИП, прекратившие предпринимательскую деятельность, — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность;
- организации и ИП, утратившие право на УСН, — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на «упрощенку».
Заполните и отправьте онлайн декларацию УСН без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Экстерн!
Попробовать
Авансовые платежи и итоговые суммы
Надо помнить о расхождении, которое возникает между составлением декларации по итогам года и фактическим перечислением налоговых сумм. Отчетными периодами для УСН являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, поэтому расчет и выплата упрощенного налога производятся по итогам каждого квартала. Согласно ст. 346.21 НК РФ налоговые платежи должны пройти не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
В 2019 году крайними датами перечисления налога будут:
- за I квартал — 25 апреля;
- за полугодие — 25 июля;
- за 9 месяцев — 25 октября.
Ежеквартальные выплаты налога являются по своей сути авансовыми платежами, размер которых бизнес определяет на основании собственных расчетов. Такие платежи ИФНС считает переплатой по налогу. Насколько они были верны, бизнесмен и налоговая проверяют уже по годовой декларации. Напоминаем, сумма по итогам года должна быть перечислена не позже срока подачи отчетности.
С учетом выходных и праздничных дней в 2019 году выплаты должны пройти:
Пени и штрафы
После подачи налоговой декларации в ИФНС происходит финальная сверка сумм: тех, что указаны в декларации, и тех, что были перечислены авансом. Если расчеты бухгалтера были верными, суммы сойдутся и у налоговой не будет никаких претензий к бизнесу.
Впрочем, если авансовые платежи были рассчитаны неправильно или просрочены, штрафов можно не бояться. Организация должна будет заплатить только пени, сумма которых станет понятна после проверки отчетности налоговиками. Штрафы ждут тех бизнесменов, которые не сдали годовую налоговую декларацию и не перечислили итоговый платеж в установленный законом срок.
Переход на УСН с 2019 года
Законодательная база позволяет организации при соблюдении определенных требований с начала календарного года перейти с общего режима налогообложения на упрощенный. В заявлении в территориальные органы ФНС организация указывает остаточную стоимость ОС, данные о доходах на 1 октября 2018 года, а также желаемый объект налогообложения.
Крайний срок в решении этого вопроса — 31 декабря. В 2018 году этот день выпадает на выходной, значит заявление о переходе на иную систему налогообложения предприниматель должен подать до 9 января 2019 года включительно. На эти же даты стоит ориентироваться и тем бизнесменам, кто планирует сменить объект «доходы минус расходы» на «доходы» (и наоборот).
Перейти на иную ставку налога или выбрать другую систему налогообложения в целом в конце года не очень удобно, так как час «Х» часто совпадает с выходными и праздничными днями. Мы рекомендуем не ждать последнего дня, а подготовить и передать в ИФНС необходимые документы заранее. Впрочем, это касается любых вопросов взаимодействия с налоговой инспекцией.
