Изменения налога на имущество в году. Как узнать свой долг по налогу на имущество? Сколько теперь придется платить за жилье - почему возникла паника

С 01.01.2015 введен новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости (гл. 32 НК РФ). Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом РФ в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества (абз. 2 п. 1 ст. 402 НК РФ).

Порядок расчета налога на имущество физических лиц

Если у вас несколько объектов недвижимости в разных регионах, то вы получите уведомления от разных инспекций. Если же вы такое уведомление не получите, вам следует направить в инспекцию сообщение о своем имуществе (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Самостоятельно ничего рассчитывать не требуется.

Проверка правильности расчета налога на имущество физических лиц

Шаг 1. Установите, верно ли определено имущество, которое облагается налогом.

Налогом на имущество физических лиц облагаются (п. п. 1, 2 ст. 401 НК РФ):

1. жилой дом, в том числе жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства;
2. жилое помещение (квартира, комната);
3. гараж, машино-место;
4. единый недвижимый комплекс;
5. объект незавершенного строительства;
6. иные здания, строения, сооружения, помещения.

Сведения о таких объектах налоговые органы по месту нахождения имущества получают от территориальных отделений Росреестра (ст. 85 НК РФ).

Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база.

Налоговая база определяется исходя из представленной в налоговый орган кадастровой стоимости объекта, указанной в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог, а если объект новый (образован в течение года) - на дату его регистрации (п. 1 ст. 403 НК РФ).

Налог считается по каждому объекту недвижимости в отдельности.

Если недвижимость находится в общей долевой собственности, то каждый из ее участников будет платить налог пропорционально своей доле.

А если квартира (или иная недвижимость) находится в общей совместной собственности супругов и оба они указаны в свидетельстве о регистрации права собственности, то они будут платить налог поровну (п. 3 ст. 408 НК РФ).

Если вы хотите удостовериться в том, что ИФНС при расчете налога использовала верную кадастровую стоимость объекта, информацию о ней по состоянию на 1 января можно узнать, направив в территориальный орган Росреестра запрос о предоставлении кадастровой выписки об объекте или кадастровой справки. Кадастровая справка о кадастровой стоимости объекта недвижимости предоставляется бесплатно по запросам любых лиц (п. 4.1 ч. 2, ч. 13 ст. 14 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ).

Кадастровую стоимость объектов недвижимости можно также найти на сайте Росреестра.

Каждый объект жилой недвижимости облагается налогом не исходя из его полной кадастровой стоимости, а за вычетом стоимости определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости (п. п. 3 - 5 ст. 403 НК РФ):

По квартире - 20 кв. м;

По комнате - 10 кв. м;

По жилому дому - 50 кв. м.

В отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение, налоговая база уменьшается на 1 млн руб. (п. 6 ст. 403 НК РФ).

Местные органы власти (законодательные власти г.г. Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать данные размеры налоговых вычетов (п. 7 ст. 403 НК РФ).

Если при применении налоговых вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, для расчета налога такая база принимается равной нулю и налог платить не нужно (п. 8 ст. 403 НК РФ).

Шаг 3. Проверьте, правильно ли применена налоговая ставка.

Узнать о ставках налога, установленных в конкретном регионе, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" или на сайтах региональных управлений ФНС России.

Если ставки не определены местным и региональным законодательством, налог рассчитывается исходя из максимальных ставок, установленных в п. 2 ст. 406 НК РФ (пп. 1 п. 6 ст. 406 НК РФ).

Шаг 4. Определите, правильно ли указан срок владения имуществом.

Если вы владели имуществом менее года, то налог исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев владения имуществом к числу календарных месяцев в календарном году (п. 5 ст. 408 НК РФ).

В отношении имущества, перешедшего вам по наследству, налог исчисляется со дня открытия наследства (п. 7 ст. 408 НК РФ), в остальных случаях - с даты регистрации права собственности.

Количество месяцев владения имуществом зависит от дня оформления права собственности на это имущество (открытия наследства) (п. 5 ст. 408 НК РФ):

Если такой день - до 15-го числа месяца включительно, то налог исчисляется с начала этого месяца;

Если после 15-го числа месяца, то налог исчисляется с начала следующего месяца.

Дата, с которой прекращается исчисление налога, определяется аналогично.

Шаг 5. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу.

Полностью освобождаются от уплаты налога, в частности, социально незащищенные граждане (например, инвалиды I и II групп, пенсионеры); люди творческих профессий; владельцы хозяйственного строения или сооружения, площадь которого не превышает 50 кв. м, если такая постройка расположена на земле, предоставленной для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (ст. 407 НК РФ).

Кроме того, на местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы, а также основания и порядок их применения (абз. 2 п. 2 ст. 399 НК РФ).

Нельзя заявить льготу по недвижимости, кадастровая стоимость которой более 300 млн руб. (пп. 2 п. 2 ст. 406, п. 5 ст. 407 НК РФ).

Независимо от количества оснований льгота предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по вашему выбору (п. п. 3, 7 ст. 407 НК РФ).

Информацию о льготах, установленных местными органами власти, вы можете получить через интернет-сервис ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" или на сайте УФНС вашего региона.

Чтобы получить льготу по налогу, в налоговый орган нужно представить заявление и подтверждающие документы (п. 6 ст. 407 НК РФ).

Если до конца 2014 г. вам была предоставлена налоговая льгота по старому Закону от 09.12.1991 N 2003-1, представлять в налоговую инспекцию документы для получения льготы по новым правилам не нужно (ч. 4 ст. 3 Закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ).

Если в течение календарного года у вас возникло (прекратилось) право на льготу, сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

При этом месяц возникновения права на льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц (п. 6 ст. 408 НК РФ).

Льготу можно использовать, даже если вы обратились за ней несвоевременно.

Для перерасчета налога нужно подать в налоговую инспекцию письменное заявление и подтверждающие льготу документы (п. 6 ст. 408 НК РФ).

Налоговая инспекция должна принять решение о возврате суммы излишне уплаченного налога в течение 10 рабочих дней со дня получения такого заявления, а вернуть налог - в течение месяца со дня получения заявления (п. 6 ст. 6.1, п. п. 6, 8 ст. 78 НК РФ).

Шаг 6. Установите, учтены ли переходные правила расчета налога.

В течение первых четырех лет действия нового порядка налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (в первый год - 0,2, во второй - 0,4, в третий - 0,6, в четвертый - 0,8).

В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):

Эта формула применяется, если имущество принадлежало вам весь год (полных 12 месяцев).

Если вы владели имуществом менее года, то сумма налога за год умножается на коэффициент нахождения объекта в вашей собственности (см. шаг 4).

Узнать об особенностях порядка налогообложения имущества физических лиц исходя из кадастровой стоимости, а также рассчитать предполагаемую к уплате в 2016 г. за 2015 г. сумму налога можно, обратившись к разделу официального сайта ФНС "Налог на имущество физических лиц - 2016".

Дата публикации: 31.08.2015 11:24

Начиная с 2016 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться (за налоговый период 2015 год и далее) по новым правилам в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.

Налог на имущество физических лиц построен на основе компромисса между фискальной функцией налогов и социальными аспектами: в нем сохранены все льготные категории налогоплательщиков, и сама льгота предоставляется в форме полного освобождения объекта от налогообложения. Вместе с тем, количество льготируемых объектов ограничено одним объектом каждого вида. Таких видов установлено пять – это квартира или комната; жилой дом; помещение или сооружение, используемое в качестве творческих мастерских, ателье, студий и др.; хозяйственное строение или помещение площадью до 50 кв.м., расположенное на землях ЛПХ, ИЖС, дачного хозяйства, садоводства или огородничества; гаражи или машино-места.

Таким образом, налогоплательщик, претендующий на льготу, имея в собственности одну квартиру, жилой дом и гараж, может рассчитывать на полное освобождение от налога на имущество физических лиц по всем этим объектам. Если же у него более одного объекта одного вида (к примеру, две квартиры), то он сам должен выбрать тот объект, по которому следует предоставлять льготу, представив в налоговую инспекцию соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на льготу.

Коммерческая же недвижимость теперь облагается в любом случае, независимо от того, к льготной категории граждан относится её владелец или нет. Логика того подхода исходит из назначения объекта. Если объект служит бытовым целям, как, например, жилой дом или квартира, то для его налогообложения должны учитываться факторы, влияющие на бытовые условия граждан, к числу которых относятся и различные формы социальной поддержки отдельных категорий граждан, в том числе пенсионеров, инвалидов и других. Если же назначение объекта коммерческое, то для налогообложения учитываются коммерческие, а не социальные факторы. Учёт этих факторов производится при расчёте кадастровой стоимости объекта недвижимости соответствующего назначения, а также при определении ставки налога. Для объектов, используемых в личных бытовых целях, учёт социальных факторов не ограничивается только сохранением ранее существующих категорий льготников.

Законодателем предусмотрена система вычетов, которые по своей сути являются необлагаемыми минимумами. Для комнат вычет составляет 10 кв.м. – это та площадь, с которой налог не взимается. Для квартир – 20 кв.м., для жилых домов – 50 кв.м. Эти вычеты особенно важны для социально незащищённых слоёв населения, так как по небольшим объектам позволяет значительно (иногда до нуля) уменьшить сумму налоговых обязательств. При этом, в отличие от льгот, вычеты предоставляются по всем объектам налогоплательщика, независимо от их количества.

Каждый год до 1 декабря владелец недвижимости оплачивает имущественный налог. За просрочку с оплатой налоговики оштрафуют. При этом не важно, используется ли собственность или стоит без дела.

В 2017 году изменились методики налогообложения недвижимого имущества для физических лиц, которые поэтапно внедряются с 2016 года.

Какие регионы перешли на кадастровую стоимость

В 2017 году 72 субъекта РФ, которые платят налог на имущество по кадастровой стоимости .

Список регионов :

В остальных регионах базой для расчета налогов за 2016 год остается инвентаризационная стоимость.

Как определять налоговые ставки

При расчете налога, когда имущество оценивается по кадастру, ФНС применяет вычеты для снижения налогооблагаемой базы. Размер вычета зависит от вида имущества:

• комната - 10 кв. м;
• квартира - 20 кв. м;
• дом - 50 кв. м;

Например, если площадь вашей квартиры составляет 43 кв. м, то от них необходимо отнять 20 кв. м, что в итоге приведет к 23 кв. м (43-20=23), которые и составят налоговую базу.

Размер налоговых ставок определяет местная власть, но не больше максимума установленного на федеральном уровне. Например, в отношении жилых помещений предполагается использовать ставку, которая не превышает 0,1%, но решению органов местного самоуправления может быть доведена до 0,3%.

Для налогообложения офисных и дорогих объектов, власти могут применять ставки до 2%. Ставки для имущества вне этих категорий не могут превышать 0,5%.

На год раньше началось исчисление налога по кадастру в таких регионах, как Москва и Московская область, где первые платежки пришли уже в 2017 году. Повышение ставки плавное - 20% в год. Полная сумма налога ФНС начислит лишь с 2020 года.

На этом фоне выделяется Москва с местным законом, регулирующим налог на имущество физлиц, - устанавливается конкретная ставка по кадастру в отношении квартир и различных построек, площадь которых составляет до 50 кв. м. В зависимости от кадастровой стоимости предусмотрены следующие ставки налога:

• до 10 млн руб. - 0,1%;
• 10–20 млн руб. - 0,15%;
• 20–50 млн руб. - 0,2%;
• 50–300 млн руб. - 0,3%;
• свыше 300 млн руб. - 2%.

Ставка 0,3% также будет применяться к жилым объектам, которые находятся в стадии возведения.

Ставка налога на имущество в 2017 году для физических лиц

Ставки налога на имущество описаны в статье 406 НК РФ. Они зависят:

• от того, каким образом рассчитывается налог в регионе: кадастровой или инвентаризационной стоимостью;
• от вида имущества: квартира, жилой дом, гараж и т.д.;
• от того, какие ставки налога установлены местной властью.

Конкретную ставку определяет местная власть региона. Они вправе как снизить базовую ставку, так и увеличить ее.

Расчет налога

Формула расчета налога на недвижимость физлиц:

(Налоговая база × Ставка × Размер доли - Сумма налога с учетом инвентаризационной стоимости) × Коэффициент понижения + Сумма налога от инвентаризационной стоимости - Льгота = Налог по кадастру

Определение понижающего коэффициента имеет зависимость от года переходного периода - ежегодно коэффициент увеличивается на 0,2% в течение пяти лет:

• первый год - 0,2%;
• второй - 0,4%;
• третий - 0,6%;
• четвертый - 0,8%;
• пятый - 1%.

В качестве примера можно рассмотреть квартиру площадью 60 кв. м, в которой налогоплательщик имеет долю 1/2, налог от инвентаризационной стоимости составил 1000 руб. (прошлый год), а стоимость квартиры обусловливается суммой в 6 млн рублей. Налогообложение объекта с учетом кадастровой стоимости - 1200 руб. при ставке 0,1%.

Чтобы упростить расчет используется онлайн-калькулятор на сайте ФНС , а информация относительно кадастровой стоимости имущества доступна на сайте Росреестра.

Параметры для налогового калькулятора:

1. Выбрать вид > на имущество физических лиц.
2. Выбрать налоговый период для расчета.
3. Выбрать субъект Российской Федерации, в котором расположен объект недвижимости.
4. Ввести инвентаризационную стоимость объекта недвижимости в рублях.
5. Ввести площадь объекта в кв. м.
6. Выбрать вид объекта недвижимости: квартира, комната, жилой дом, гараж, объект незавершенного строительства, иное здание, сооружение, помещение.
7. Указать размер доли в праве по данным налогоплательщика на основании имеющихся правоустанавливающих документов.
8. Выбрать период владения по данным налогоплательщика исходя из количества месяцев, в течение которых объект находился в собственности.
9. Указать ставку, воспользовавшись интернет-сервисом - «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам ».
10. Указать размер льготы в процентах.
11. Нажать на кнопку «Далее» и получить сумму к уплате.

Льготы для пенсионеров и других категорий граждан

Группу льготников по налогообложению имущества физлиц формируют пенсионеры, инвалиды, военные, проходящие службу по контракту, и др. Эти категории граждан сохраняют весь пакет льгот и освобождаются от уплаты налога, но с некоторыми оговорками. Например, если у льготника имеется в собственности квартира и гараж, то у него не возникнет необходимость уплаты налога, так как перечисленные объекты - это разные виды имущества, то есть льготы действуют лишь в отношении одного объекта из группы себе подобных.

Если вам уже назначили льготы, то каждый году не нужно собирать документы и писать соответствующее заявление в ФНС.

На практике отсутствие заявления со стороны налогоплательщика рассматриваемой категории о выборе льготного объекта не является проблемой, так как ФНС самостоятельно решает этот вопрос - выбирает объект с наибольшей суммой исчисленного налога.

Как узнать и где проверить налог на имущество

Каждый года ФНС отправляет уведомление по оплате налога. Приходит оно не позднее 30 рабочих дней до крайнего срока. Плательщик может получить документ по почте, лично или в электронном виде.

Если на сайте ФНС имеется личный кабинет, то письмо придет только в электронной форме .

Если письмо не было получено, а срок уплаты уже близок, необходимо обратиться в ФНС, иначе после просрочки будут начисляться пени и штрафы.

Налог начисляется с даты регистрации имущества. Если имущество перешло по наследству, то со дня смерти наследодателя. Если в собственности имущество находилось не весь год, то налог рассчитывается пропорционально числу полных месяцев, когда вы являлись собственником.

При расчете, исходя из кадастровой стоимости недвижимости, установлена трехуровневая ставка налога:

• 0,1% - для жилых домов, квартир, комнат, гаражей, хозяйственных строений и недостроенных жилых домов;
• 2 % - для дорогой недвижимости, если кадастровая стоимость выше 300 000 000 рублей и для торговых и офисных центров;
• 0,5% - для иных строений и зданий: бань, складов, беседок.

Пример

Вы владеете однокомнатной квартирой в Москве с 1 января 2015 года. Площадь квартиры равна 34,6 кв. м. Кадастровая стоимость одного кв. м. составляет 234 246,21 рублей. Ставка 0,1%.

234 246,21 руб. × 34,6 кв. м. × 0,1% = 8 105 руб.

Сроки уплаты налога

Налог на имущество физических лиц нужно заплатить не позднее 1 декабря включительно. Если на это число выпадает выходной или праздник, то уплата переносится на ближайший рабочий день. Не оплатили в срок, то придется платить пеню за каждый день просрочки - 1/300 от ключевой ставки Банка России.

Пример

Допустим, в этом году необходимо уплатить налог за квартиру в размере 1 525 рублей. Если ключевая ставка осталась неизменной, то день просрочки равен: 1/300 × 10% (ключевая ставка) × 1 525 руб. = 51 коп. За год задолженность будет 3 236 рублей.

Дополнительно налоговики вправе наложить штраф в размере 20-40% от неуплаченной суммы. Не заплатите, то привлекут к уголовной ответственности.

Пример

Если налог на имущество в размере 1 525 рублей не был уплачен, то штраф может составить 610 рублей.

Как оплатить налоги

Налог можно оплатить в любом банке с квитанцией, которую присылают вместе с уведомлением. Являясь клиентом какого-либо банка, оплатить можно онлайн.

На примере Сбербанк Онлайн рассмотрим, как быстро и просто можно оплатить по ИНН.

Активировать регистрацию можно в любой ФНС или с помощью подтвержденной учетной записи через портал Госуслуг.

Можно ли оплатить налог за другого человека

С 2017 года оплатить налог за вас может любой человек. Новшества не конкретизируют перечень лиц, которые вправе сделать это. Теперь в платежном документе в поле «Плательщик» должно быть указано лицо, фактически осуществляющее платеж, а в назначении платежа - отражено, за какого именно гражданина происходит оплата.

Раньше каждый должен был платить сам за себя. Оплачивать третьему лицу можно было в том случае, если собственнику не исполнилось 18 лет. Право на оплату налога за несовершеннолетнего собственника принадлежало родителям.

Многих волнует вопрос, какими будут изменения в налоговом законодательстве с 2016 года в отношении налога на имущество . Об этом уже ходило много слухов, но какую же информацию принято считать достоверной? Давайте разберемся с данном проблемой.

Изменения налогового законодательства с 2016 года по налогу на имущество

Впервые за все время в налоговом кодексе появилась статья, которая подразумевает регулирование налога на недвижимость, находящуюся во владении гражданина РФ. Налогом теперь будут облагаться не только жилые дома, квартиры, комнаты и участки, но также и дачи, гаражи, бани, любые хозяйственные помещения и даже творческие мастерские.

Изменения коснулись и принципа расчета налога . Теперь он зависит напрямую от кадастровой стоимости, которая является как можно больше соответствующей рыночной. Главной особенностью нового правила расчета станет то, что собственность различной цены будет разниться со стоимостью налога. Соответственно, чем дороже недвижимость, тем выше сумма начисляемого налога.

Правительство выдвинуло предложение об увеличении налога на участки, предназначенные для ИЖС, в пять раз. Данная мера поможет существенно пополнить муниципальную казну. Это значит, что введение нового налога на недвижимость в 2016 году окажет благотворное влияние на формирование не только муниципальных, но и региональных бюджетов. Планируется, что вырученные средства будут направлены на построение новых социальных объектов.

Одним из главных доводов для правительства является пример множества европейских стран, которые давно формируют муниципальный бюджет за счет налога на имущество.

Если все же говорить о российском законодательстве, то оно преследует цель уравнивания условий для налогообложения граждан. В правительстве считают, что, скажем, человек, в чьей собственности находится трехэтажных особняк, должен платить больший налог, чем тот, кто владеет комнатой в общежитии.

Многие риэлторы прогнозируют, что такие нововведения приведут к упадку спроса на крупные апартаменты, а также повысят стоимость малогабаритного жилого имущества.

Ставки на недвижимость

Законодательство предусматривает введение усовершенствованной налоговой ставки на недвижимое имущество в следующем году. Ниже описаны три этих базовых ставки:

Ставка 0,1% от кадастровой стоимости распространяется на:

• Жилое имущество — дома и квартиры;
• Незаконченные жилые постройки (сюда также ходят единичные комплексы);
• Гаражи;
• Хозяйственные объекты, если их площадь не достигает 50 квадратных метров.

Ставка 2% от кадастровой стоимости приходится на:

• Гостиницы и гостиничные комплексы;
• Нежилые офисные объекты;
• Торговые центры и административно-деловые объекты;
• Помещения бытового обслуживания и общественного питания (если их стоимость превышает 300 тысяч рублей).

Ставка 0,5% распространяется на стальные объекты недвижимости.

Каждый муниципальный орган имеет право на проведение дифференцирования установленных ставок. Для этого есть определенные условия: ставка не может быть увеличена более чем в 3 раза, но может быть опущена до 0. Ознакомиться с более подробной информацией по ставкам в конкретном регионе можно на сайте местного налогового органа.

Льготы на оплату налога на имущество

В Налоговом Кодексе прописаны все категории лиц , которые имеют льготы на имущественный налог с 2016 года. Как правило, в этот перечень вошли те граждане, которые имеют социальные государственные льготы. К ним относятся ветераны труда, лица, достигшие пенсионного возраста, Герои СССР, чернобыльцы, инвалиды 1 и 2 группы. Это значит, что в следующем году они имеют право по законодательству на освобождение от налоговых выплат за имущество, находящееся у них в собственности (дома, комнаты, квартиры, дачи, мастерские, гаражи и т.д.).

Однако новый закон предусматривает некое изменение, касающееся налоговых выплат для льготников . С 2016 года льгота на уплату налога на имущество будет действовать только для одного недвижимого объекта определенного вида. Например, если пенсионер владеет двумя дачами, то он имеет право не платить налог лишь за одну из них, на свой выбор. Данное решение позволит избежать ситуаций, когда родственники оформляют недвижимость на своих пожилых родителей, чтобы уклониться от выплаты налогов.

Налоговые выплаты для юридических лиц

Изменения в налогообложении начались уже с 2014 года и коснулись в первую очередь физических лиц. Позже планируется, что к новой системе, учитывающей кадастровую стоимость имущества, подключатся и юридические лица. В данный момент уже идет активное внедрение данного нововведения в массы. Завершение перехода на новую систему налогообложения недвижимого имущества для юридических лиц состоится только в том случае, кода весь фонд недвижимости перейдет на расчеты по кадастровой оценке. Новая налоговая база не может быть полностью сформирована, пока не произведена оценка кадастровой стоимости каждого недвижимого объекта. Это приводит к тому, что переход будет осуществляться постепенно. Те юридические лица, которые знают о кадастровой оценке своего имущества, могут начинать уплачивать налоги по новой схеме.

Вступление в силу нового имущественного налога для организаций произойдет лишь после полноценной кадастровой оценки каждого объекта. Сегодня организации уплачивают налог на недвижимость исходя из его балансовой стоимости. Новая система налогообложения автоматически заменит ее на кадастровую. Это и есть главное отличие усовершенствованной системы. Балансовая стоимость объекта чаще всего отличается от кадастровой (равно, как и рыночной), поэтому и сумма налогов будет разниться. Это будет ощутимым больше всего для новых построек, а стоимость налога в старых зданиях крупным изменениям не подлежит.

У нового законопроекта есть и еще один нюанс . Лица, которые работают по ЕНВД и по УСН, тоже должны будут рассчитывать налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости. Эта поправка применима к объектам общепита, к зданиям деловых и торговых центров, а также к выставочно-концертным залам.

После введения новой системы организация не обязана сообщать налоговой службе о смене своих банковских реквизитов. Теперь это станет непосредственной обязанностью тех банковских учреждений, которые обслуживают данную компанию.

Чего следует ожидать от нововведения

Новые поправки в законодательстве позволяют также выплачивать имущественный налог в те регионы, которые собственноручно устанавливают льготы и процентные ставки, руководствуясь при этом кадастровой стоимостью объектов. Однако несмотря на все нововведения, эти возможности радуют далеко не всех россиян.

Сомнения возникают у многих налогоплательщиков на этапе оцени кадастровой стоимости земельного участка, находящегося под налогооблагаемым имуществом. Вся проблема в том, что создание базы по налогам на имущество гораздо сложнее, чем по земельным участкам.

Исходя из этого можно заключить, что «навязывание» новой системы налогообложения для каждого региона — шаг довольно отчаянный, ведь прежде всего необходимо проанализировать все вероятные последствия как экономического, так и социального характера. Малейшая ошибка может привести к крупным потерям в государственном бюджете и создаст колоссальную нагрузку для налогоплательщиков.

Формула расчета нового имущественного налога

Прежде всего, нужно отметить, что сроки по выплате налога остались прежними. Необходимо, как и раньше, внести оплату единожды в течение года до 1 октября. Налоговая служба в свою очередь обязана уведомить гражданина о погашении задолженности за три дня до окончания срока. Если уведомление не было выслано, то налогоплательщик должен узнать сумму выплат самостоятельно. Сделать это он может на официальном сайте ФСН.

Обычно сумма налоговых выплат рассчитывается сотрудниками налоговой службы и доходит до налогоплательщика уже в качестве уведомления. Однако любой гражданин имеет право рассчитать данную сумму самостоятельно, а затем сверить полученные данные с официальным источником.

В 2016 году для расчета налога на имущество будет действовать следующая формула:

Сумма налога = (стоимость налога по кадастровой оценке — размер налога инвентаризационной стоимости) * понижающий коэффициент + размер налога по стоимости инвентаризации

Плюс ко всему, стали известны значения налоговых вычетов . Они равны 10 кв. м. для комнаты в собственности гражданина, 20 кв. м. — для квартиры, 50 кв. м. — для жилого дома.

Пример

Для примера проведем расчеты для семьи, проживающей в своей квартире, площадью 54 кв. м. Семья состоит из трех человек: отец, являющийся пенсионером, мать, которая имеет треть доли, и взрослая дочь, которая не имеет права собственности на данное имущество. По оценке кадастра стоимость квартиры равна 7,7 миллиона рублей. Стоимость имущества по инвентаризации составляет 290 тысяч рублей.

Налоговые выплаты опираются непосредственно на кадастровую оценку жилья . Плюс ко всему, налоговый вычет составляет 20 кв. м.

Налог для конкретного случая будет рассчитываться следующим образом:

1. Для начала определяется площадь жилого помещения, которая будет облагаться налогом: 54-20=34 кв. м.
2. Далее необходимо выяснить, какова будет кадастровая стоимость одного квадратного метра данного объекта: 7,7 млн./54= 142592,59
3. После этого мы должны умножить сумму, полученную выше, на площадь, которая облагается налогом: 142592,59*34 = 4 миллиона 848 тысяч 148 рублей
4. Так как ни дочь, ни отец (в следствии пенсионного возраста) не являются налогоплательщиками, то необходимо рассчитать сумму налога, которую будет выплачивать мать за квартиру. Для этого нужно умножить полученное выше число на долю матери: 4848148*1/3 = 1 миллион 616 тысяч 049 рублей
5. Ставка на квартиру при уплате имущественного налога равна 0,1%. Перемножив эти показатели, мы получаем: 1616049*0,1% = 1 тысяча 616 рублей.

Затем для вычисления окончательной стоимости налога нам необходимо проделать ту же операцию со стоимостью инвентаризации, а потом вставить полученные данные в формулу, указанную выше. Нужно помнить, что в 2016 году понижающий коэффициент равен 0,4, но в 2017 году он возрастет до 0,6.

Итак, проводим финальные расчеты:

Налог будет равен: (1616-109)*0,4+109 = 711 рублей

Полученный результат можно назвать окончательной суммой налога на квартиру для конкретной семьи.

Вывод

Теперь вы знаете, какие ожидаются изменения налогового законодательства по налогу на имущество. Стоит учитывать данную информацию, чтобы не столкнуться с неприятной ситуацией по незнанию новых правил.

58 Пензенская область

Дата публикации: 22.07.2015

В следующем году жители Пензенской области обнаружат в своих почтовых ящиках новые квитанции – налог на недвижимое имущество за 2015 год. Суммы будут рассчитаны не по инвентаризационной стоимости, как раньше, а по кадастровой. Как известно кадастровая стоимость гораздо выше инвентаризационной. Значит ли это, что пензенцам через год придется раскошелиться на приличную сумму? На эту тему мы провели небольшое «расследование».

Что такое кадастровая стоимость?

Кадастровая стоимость объекта, как правило, близка к рыночной. Однако методики расчета у них разные. Для рыночной оценки используются гораздо больше факторов, и она носит индивидуальный характер. А кадастровая стоимость определяется массово на территории целого субъекта. Ни о каком индивидуальном подходе речи быть не может.

Ведает кадастром филиал Кадастровой палаты по Пензенской области. Эта организация создана для ведения работы по кадастровому учету недвижимого имущества. Все недвижимое имущество с его техническими характеристиками учтено в государственном кадастре недвижимости (ГКН). Это большая информационная база. В ней каждому объекту недвижимости присваиваются учетные кадастровые номера.

Как у любого человека есть документ, так и у каждого объекта недвижимости есть паспорт с его техническими характеристиками каждого объекта.

Когда осуществляется кадастровый учет какого-либо объекта недвижимости, его кадастровая стоимость определяется для целей налогообложения.

Хотя основная цель кадастровой оценки – налогообложение, однако она используется еще для целого ряда процедур. Например, арендные платежи по муниципальным землям рассчитываются в процентах т кадастровой стоимости. Выкупная цена земельных участков так же рассчитывается в процентном соотношении от кадастровой стоимости. Это нужно для вступления в права наследования. Нужна кадастровая стоимость и в судах при оценке имущества.

Кто оценивает

Откуда берется кадастровая стоимость?

Схема такова. Сначала объявляется конкурс среди оценщиков. Победитель проводит оценку все зарегистрированные объекты недвижимости на территории региона. Перечень таких объектов перед проведением оценки формирует Кадастровая палата. Затем кадастровая стоимость объектов недвижимости утверждается постановлениями правительства Пензенской области. Это происходит не реже одного раза в пять лет.

Огромный электронный документ представляет собой колонки, в которые по каждому объекты вписан кадастровый номер и кадастровая стоимость в рублях. Эту утвержденную кадастровую стоимость специалисты Кадастровой палаты заносят в ГКН. А уже на основании информации, поступающей из ГКН, налоговая служба рассчитывает налог по сложным формулам.

Последнее постановления правительства пензенской области, утвердившие результаты государственной кадастровой оценки земель населенных пунктов и объектов недвижимости региона, были выпущены в 2012-2013 годах. С тех пор в области построили много новых домов и зарегистрировали большое количество новых земельных участков. Это объекты, которых не было на момент проведения предыдущей оценки. Как быть в этом случае?

В этом случае мы определяем кадастровую стоимость в соответствии с постановлениями правительства области, - поясняют специалисты Кадастровой палаты. В этих документах для таких случаев установлены удельные показатели кадастровой стоимости за 1 кв. м. В таком-то кадастровом квартале, в таком-то населенном пункте квадратный метр недвижимости стоит столько-то рублей в зависимости, например, от вида разрешенного использования, если речь идет о земельных участках. Для определения кадастровой стоимости мы просто умножаем площадь объекта недвижимости на удельный показатель, утвержденный постановлением правительства области. Мы не берем на себя роль оценщика.

Сколько стоит моя квартира

Как же узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Способ первый: через интернет. Сведения можно найти на портале Росреестра с помощью сервиса «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online, а также с помощью сервиса «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки».

Способ второй: в офисе кадастровой палаты или МФЦ. Если сведения нужны на бумаге, надо обратиться с запросом установленной формы, и в течение пяти рабочих дней абсолютно бесплатно будет выдана кадастровая справка о стоимости объекта недвижимости. Сведения могут быть высланы на электронную почту.

Способ третий - выездной прием запроса.

Сотрудники кадастровой палаты могут приехать на дом. Стоит каждый пакет документов для физических лиц 1000 рублей, для юридических лиц 1500 рублей. Специалисты приезжают, принимают необходимые документы, а потом привозят готовые.

Кому-то это очень удобно. Таким образом, можно сдать в Кадастровую палату не только запросы на предоставление сведений кадастра, но и заявления по всем государственным услугам, оказываемым Росреестром: кадастровому учету и регистрации прав.

А как быть, если собственник не согласен с определенной кадастровой стоимостью его объекта?

Оказывается, результаты определения кадастровой стоимости можно оспорить в суде и комиссии по рассмотрению споров о кадастровой стоимости. Это возможно в случаях, когда результаты определения кадастровой стоимости затрагивают права и обязанности юридических или физических лиц. Оспорить результаты могут также органы государственной власти и местного самоуправления по объектам, находящимся в государственной или муниципальной собственности.

А теперь прейдем к главному – налогам.

Стоимость квартиры та же, а налог меньше?

Возьмем для примера квартиру по улице Терновской в Пензе с инвентаризационной стоимостью 568 800 рублей и площадью 65,6 квадратных метра, - рассказывает начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по Пензенской области Вера Глазкова. - Ставка налога за 2014 год – 0,7%, сумма налога составила 3981 рубль. Кадастровая стоимость этой же квартиры - 2 624 591 рубль. Ставка налога по объекту стоимостью свыше 1 миллиона – 0,3%. Получается, что мы должны просто умножить на 0,3% на кадастровую стоимость и получим сумму налога.

Однако законом предусмотрено уменьшение налоговой базы по каждому объекту, которым владеет физическое лицо. Если это квартира, то физическое лицо будет платить налог за минусом стоимости 20-ти квадратных метров. Это вычет, которое предусмотрело государство, чтобы снизить налоговую нагрузку на физическое лицо.

В нашем случае налогом буду облагаться: 65 квадратных метров минус 20 квадратных метров – 45. Для этого высчитывается, сколько стоит 1 квадратный метр, умножается на 20 и полученная сумма вычитается из кадастровой стоимости. А к оставшейся стоимости применяется ставка налога.

Еще предусмотрен понижающий коэффициент – он применяется в течение пяти лет. Первый год – 0,2, второй 0,4, третий – 06, четвертый – 0,8, последний год коэффициент не применяется, и налог берется целиком. Таким плавным повышением людей постепенно приучают к полной ставке налога. В итоге налог с нашей квартиры будет 4280 рублей, хотя в 2014 году он составлял 3981 рубль..

Казна не пострадает

Первый год исчисления налога от кадастровой стоимости прослеживается по некоторым объектам ниже, чем от инвентаризационной стоимости.

Размер уменьшения налоговой базы предусмотрен по всем объектам: квартирам, домам, комнатам. Если у вас частный дом площадью 50 квадратных метров, то из них вычитается стоимость 50 квадратных метров. То есть такой дом уже не будет объектом налогообложения. Таких домов в сельской местности много.

Не потеряет ли из-за этого доход казна?

По моим предположительным расчетам, по Пензенской области есть объекты по Пензенской области, которые до этого не были вовлечены в налогооблагаемую базу – это новые квартиры, новые дома, начиная с 2013 года, по которым отсутствовала инвентаризационная собственность. Потому что органы Ростехинвентаризации уже не были наделены представлением сведений об инвентаризационной стоимости по новым объектам. И поэтому около 90 тысяч таких объектов не облагались налогом. Сейчас они все оценены, по ним ест кадастровая стоимость. Соответственно, уменьшения налоговых поступлений в целом бояться не стоит.

Кому не платить

От уплаты налога освобождается ряд категории граждан. Это герои СССР, инвалиды 1 и 2 группы, участники ВОВ; лица, имеющие право на получение социальной поддержки, военнослужащие, а так же граждане, уволенные с военной службы; лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях термоядерного оружия, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, пенсионеры, получающие пенсии в соответствии с пенсионным законодательством.

Правда есть нюанс: раньше пенсионеры освобождались от уплаты налога по всему имуществу. Неважно сколько в собственности пенсионера было домов или квартир - налоги он не платил вообще. Но с 2015 года вступил в силу новый закон, согласно которому пенсионеры будут освобождаться от налога только по одному из объектов, по выбору. Если в собственности два дома – по одному придется платить.

Правда ли, что сельские жители будут платить меньше?

В основном у сельских жителей дома менее 50 кв. м. Там вообще налоговой базы не будет.

А если дом нововозведенный, 200 кв. м. то уже даже от инвентаризационной стоимости большие суммы платят, - поясняет Вера Глазкова.

Кстати, предварительно рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости можно на сайте ФНС России, воспользовавшись сервисом . Нажав на кнопку «Налог на имущество физических лиц 2016». В раскрывшемся подменю надо ввести кадастровый номер объекта. Найти его можно в свидетельстве о собственности на квартиру или дом.