В отношении ЕНВД стоит сделать ещё несколько разъяснений:
- режим разрешён только для определённых видов деятельности: некоторые услуги и торговля;
- бытовые услуги должны быть указаны в классификаторе ОКУН. Так, ремонт компьютеров относится к бытовой услуге, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет, даже если услуга оказана обычному физлицу.
- в некоторых регионах (например, Москве) ЕНВД отменён.
Для примера расчёта налоговой нагрузки на разных режимах возьмём ООО в г. Тула, которое оказывает услуги по ремонту компьютеров только физическим лицам. Оговорка в данном случае имеет значение, потому что оказание таких же услуг юридическим лицам бытовой услугой не признаётся, поэтому ЕНВД при наличии клиентов-юрлиц применять нельзя.
Город Тула выбран как показательный пример сниженной налоговой ставки на УСН, установленной региональным законом (от 25.11.2016 № 80-ЗТО). То есть, перед тем, как открыть ООО, стоит изучить местное законодательство нескольких регионов, где бы вы могли начать бизнес. Вполне возможно, что в двух соседних областях налоговая ставка на УСН существенно отличается.
- ООО «Вега» работает в г. Тула, вид деятельности - ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования.
- В штате 5 работников, занятых непосредственно ремонтом, директор-единственный учредитель руководит компанией без трудового договора. Бухгалтерия отдана на аутсорс (), поэтому больше работников нет.
- ООО «Вега» не является аккредитованной IT-компанией, поэтому взносы за работников уплачиваются по общему тарифу 30% от выплат физлицам.
- Доход в месяц от оказания услуг – 1 000 000 рублей.
- Расходы в месяц (зарплата работников, взносы за них, аренда и содержание помещения, закупка комплектующих, реклама, связь и прочее) – 400 000 рублей, из них сумма взносов за работников – 45 000 рублей.
ЕНВД
Налог считают по формуле ФП * БД * К1 * К2 * 15%, где:
- ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
- БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
- К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ. В 2017 г. К1 равен 1,798;
- К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.
В нашем случае ФП – это численность работников, т.е. 5 . БД для оказания бытовых услуг равна 7500 рублей в месяц (данные берём из статьи 346.29 НК РФ). Коэффициент К2 взят из решения Тульской городской Думы от 23.11.2016 № 31/785, по этому виду деятельности равен 0,36 .
Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 = (7 500 * 5 * 1,798 * 0,36) = 27 273 рубля вмененного дохода в месяц. Умножим на 15%, получим сумму налога в месяц 3 641 рубль или 10 923 рубля в квартал. Рассчитанный налог можно ещё снизить на сумму уплаченных за работников взносов, но не более, чем на 50%, т.е. в бюджет надо заплатить 10 923/2 = 5 462 рубля в квартал. В год, соответственно, это будет сумма 21 848 рублей.
УСН Доходы
Для этого вида деятельности в Тульской области налоговая ставка на УСН Доходы установлена на уровне 3% против обычной 6%. Расходы на этом режиме в расчёт не принимаются, поэтому чтобы узнать годовой налог, надо умножить весь полученный за год доход на 3%, получаем (12 000 000 * 3%) = 360 000 рублей.
Рассчитанный налог можно до половины уменьшить на уплаченные взносы, только делать это надо правильно, сразу уменьшая авансовые платежи до их уплаты (чтобы не пришлось заявлять возврат переплаченного налога по итогам года). В нашем случае сумма страховых взносов за год составила 45 000 * 12 = 540 000 рублей. Уменьшить рассчитанный налог мы можем за счёт этой суммы, но не более, чем наполовину. Итого, налог к уплате составит 50% от 360 000, т.е. 180 000 рублей.
УСН Доходы минус расходы
Налоговая ставка для Тульской области снижена и для этого варианта УСН – 7% против обычных 15%. Тем не менее, выбирать этот режим стоит, если доля расходов превышает 65% от полученных доходов. В нашем примере доля расходов только 40%, но расчёт все равно сделаем.
Доходы 12 000 000 – расходы 4 800 000 = 7 200 010 * 7% = 500 400 рублей налога. Причём, уменьшить эту сумму за счёт взносов мы не можем, она только учитывается в расходах, т.е. снижает налоговую базу до налогообложения.
ОСНО
Сначала считаем налоговую базу для расчёта налога на прибыль. Для этого надо из доходов (выручки) извлечь НДС. Получаем НДС (1 830 508) и выручку без НДС 10 169 492 рубля. Из этой суммы вычтем расходы 4 800 000 рублей, получим 5 369 492 рубля. Начисляем налог на прибыль по ставке 20%, итого – 1 073 898. Прибавим сюда НДС, получается, что общая налоговая нагрузка на ОСНО (без налога на имущество, т.к. у фирмы нет собственной недвижимости) составит 2 904 406 рублей.
Уплаченный НДС можно в какой-то степени уменьшить, если зачесть входящий НДС с покупки комплектующих, при условии, что вы приобретаете их у плательщиков НДС. Но вряд ли она будет существенной. От уплаты НДС можно получить освобождение, если доходы от реализации товаров или услуг составляют менее 2 млн рублей в квартал. В нашем случае доход в квартал составляет 3 млн рублей, поэтому освобождение получить нельзя.
Если добавить сюда сумму взносов за работников (на всех режимах в этом примере она равна 540 000 рублей), то получится, что за год отдать государству надо 3 444 406 рублей или почти 29% от оборота. Если же считать только с разницы между доходами и расходами, то отдать надо 43%. Не забудем ещё, что с дивидендов, которые получит учредитель ООО, надо уплатить НДФЛ – 13%.
Подводим итоги
Конечно, вариант налогообложения на ОСНО для малого бизнеса совершенно грабительский. При сравнении с налогом на ЕНВД мы имеем разницу в 133 раза! Но даже если сравнить ОСНО с УСН Доходы, получим тоже впечатляющий результат – в 16 раз.
Что мы видим из этого примера расчётов? Даже при сниженных региональных ставках УСН проигрывает ЕНВД. В принципе, при оказании услуг вменёнка почти всегда выгоднее других режимов. Но если речь идет о торговле, где налог считают, исходя из площади магазина, то налог на ЕНВД может оказаться намного выше, чем при УСН.
Вернемся к нашему ООО «Вега». Хотя ЕНВД оказался самым выгодным вариантом, но здесь мы ограничены кругом клиентов (только физлица) и видом услуг (только ремонт). Чтобы иметь возможность работать с юрлицами, а также заниматься установкой и настройкой компьютерных систем и программ, надо выбрать следующий по выгодности режим – УСН Доходы.
Что в итоге я и команда нашего сервиса хотели посоветовать начинающим бизнесменам? Расчёт налоговой нагрузки надо делать ещё до того, как вы подадите документы на регистрацию ООО, потому что времени для перехода на УСН или ЕНВД отводится немного:
- Уведомление о переходе на УСН подаётся одновременно с документами на регистрацию ИП или в течение 30 дней после регистрации.
- Уведомление о переходе на ЕНВД надо подать в течение пяти дней после регистрации.
Не успели уложиться в сроки – тогда будете до начала следующего года работать на ОСНО, который применяется по умолчанию, как основной. А в общем и в целом, регистрация ООО – это такое мероприятие, которое проще начать, чем закончить, поэтому необоснованный оптимизм здесь неуместен. При отсутствии реального опыта в бизнесе советуем начать вести деятельность в качестве ИП.
Эта статья будет интересна тем, кто делает бизнес в оффлайне.
В условиях экономической стагнации бизнес заинтересован в максимальном снижении налогового бремени. При этом важно избегать незаконных способов оптимизации, поскольку государство не ослабляет налоговый контроль. В настоящее время в судах регулярно заводят уголовные дела, связанные с уклонением от уплаты налогов.
Это значит, что нужно пользоваться легальными возможностями снижения отчислений. В данной статье приведены законные способы на прибыль, позволяющие бизнесу платить меньше налогов.
1. Создание “буферной” фирмы на льготном режиме налогообложения
К примеру, компании на упрощенной системе освобождены от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество и единого социального налога. Перевод части прибыли на счета такой фирмы позволяет снизить бремя налогообложения в целом на холдинг. Чтобы оградить себя от возможных претензий налоговиков, нужно заранее позаботиться о следующем:
- у фирм должны быть разные и никак не связанные руководители и учредители;
- “буферная” фирма должна быть территориально обособленной и вести реальную хозяйственную деятельность.
2. Особые условия перехода права собственности на товар
Обычно продавцы уплачивают налог на прибыль по методу начисления. При таком подходе облагаемая прибыль появляется независимо от того, оплатил ли покупатель поставленные товары. То есть сразу после перехода права собственности. Поэтому зачастую налоги уплачиваются в бюджет, хотя деньги от покупателя еще не поступили. Из оборота отвлекаются существенные средства, что ставит компанию-продавца в невыгодное положение.
Чтобы изменить ситуацию, нужно составлять договор купли-продажи с условием перехода права собственности на товар по факту его оплаты. До этого момента товар будет находиться у покупателя на ответственном хранении. Облагаемая прибыль возникать не будет, что позволит в дальнейшем производить налоговые отчисления за счет денежных поступлений от покупателя.
3. Покупка имущества по частям
По действующему законодательству расходы на покупку основных средств стоимостью до 20 тыс. руб. списываются сразу, а не амортизируются в течение 3-5 лет. Это значит, что выгоднее покупать имущество по частям. Например, при покупке компьютера заказывайте отдельно системный блок и монитор. Далее каждую часть можно включать в учет отдельно, списывая расходы сразу без продолжительного процесса амортизации.
4. Не спешите отдавать долги
Кредиторская задолженность не может вечно присутствовать в балансе. По каждому долгу законом установлен срок исковой давности 3 года, по истечении которого сумма должна быть списана. Не погашенные долги относят на внереализационные доходы, с которых следует уплатить налог на прибыль. Впрочем, долги можно оставить на балансе до лучших времен, если возобновить отсчет срока исковой давности. Для этого необходимо предпринять следующие действия:
- частично погасить задолженность на любую сумму;
- уплатить пени или проценты за просрочку;
- согласовать с кредитором возможность отсрочки платежа;
- провести с кредитором сверку задолженности и оформить соответствующий акт;
- подать заявление о реструктуризации долга.
После этого срок исковой давности прервется и начнет исчисляться заново. Уже истекшее время в новый срок не засчитывается.
Не секрет, что бюджет любой страны пополняется прежде всего за счет налогов и сборов. Эти платежи носят принудительный характер, поэтому вполне объяснимо желание плательщиков их уменьшить. Возможность для этого есть и нарушения законодательства эта процедура не требует.
Налогоплательщик может применять различные льготы по налогам, а также выбирать максимально подходящий для себя режим налогообложения. Это право регламентировано в НК РФ и подтверждено Конституционным судом.
Такое снижение налоговой нагрузкии является налоговой оптимизацией. Далее рассмотрим способы уменьшения налогов. Их несколько, но обо всем по порядку.
Как уменьшить налоги ООО на ЕНВД
Итак, чтобы снизить величину НДС, закупать товары и материалы вам лучше у тех организаций, которые тоже уплачивают НДС. В этом случае сумма НДС может быть принята к вычету.
Но важным условием является правильное оформление первичной документации, которая поступает к вам вместе с товарами. Налоговики внимательно ее проверят, поэтому оформление должно быть безупречным.
Если нужно снизить налог на прибыль, то отражайте в налоговом учете все затраты на в полном объеме. Конечно, не забывайте о правильности оформления документов.
Сумма налога на имущество зависит от того, сколько стоят основные фонды. Понятно, что они изнашиваются и стоимость становится меньше каждый год. Поэтому верно рассчитывайте амортизацию.
Кадастровая стоимость – величина более устойчивая, но и ее можно при желании оспорить в судебных органах, если вы считаете, что оценку провели необъективно.
Уменьшение налогов ООО на ЕСХН
В этом случае, чтобы уменьшить сумму , уплачиваемого с чистой прибыли, нужно вести учет всех расходов, причем по максимуму. А чтобы избежать вопросов от специалистов налоговой, все документы, которые имеют отношение к затратам вашей компании оформляйте должным образом.
Общие способы уменьшения налоговой нагрузки
Помимо вариантов, непосредственно связанных с режимом налогообложения вашей компании, стоит обратить внимание на следующие способы уменьшения налоговых платежей:
1. Тщательная разработка учетной политики.
Она будет зависеть от того, каковая специфика вашего бизнеса. Правильно разработанная учетная политика способна уменьшить ваши платежи по налогам и уменьшить налоговую базу.
2. Анализ вероятности выездной проверки ФНС.
Большая часть таких проверок завершается тем, что предпринимателю доначисляют налоги и штрафы. Постарайтесь максимально предупредить эти риски, это гораздо проще, чем потом справляться с последствиями.
3. Тщательное ведение и хранение первичной документации.
Именно эти документы могут подтвердить, что хоз. операции вообще осуществлялись. Если документации по сделке нет, налоговая база будет больше, а сумма налога с нее так же увеличится.
4. Проверка контрагентов на добросовестность.
Этот фактор играет серьезную роль, если в рамках системы налогообложения вам нужно заниматься ведением учета расходов.
Если ваш контрагент осуществляет свою деятельность недобросовестно, все расходы по сделкам с ним налоговая инспекция не примет, а значит и налогов вы заплатите больше, независимо от того, что сделка была экономически обоснованной и реальной.
5. Соблюдение требований к заключаемым договорам.
В любых сделках есть ряд условий, при невыполнении которых договор может быть признан незаключенным. Обязательно проверяйте есть ли у лица, с которым вы подписываете договор вообще полномочия на выполнение таких действий. Если окажется, что их нет, то сделку легко можно признать недействительной.
6. Соблюдение сроков сдачи отчетности и уплаты налогов.
Совершенно не сложное правило, но помогающее реально снизить платежи за счет того, что штрафы, пени просто не будут вам начислены. Да и при соблюдении этого пункта не грозит.
Рассчитываем налоговую нагрузку
Налоговая нагрузка – это соотношение в % между налоговыми платежами, которые платит ваша компания и ее прибылью. В этой части разговора расскажем на примере, как произвести расчет самому.
Формула для расчета выглядит следующим образом:
НН = (НиС/Выр.) × 100%, в которой:
НН – показатель налоговой нагрузки;
НиС – сумма по налогам, которые вы платите за определенный период;
Выр – выручка вашей компании в суммарном измерении.
В расчете применяйте одинаковые единицы измерения!
Учитывайте, что расчетный уровень НН не должен превышать среднего по отрасли, в которой осуществляет свою деятельность ваша компания.
Пример расчета
ООО «Яблочко» занимается ремонтом бытовых изделий. В 2017 году компания указала в отчетности 700 000 рублей прибыли, сумма других доходов – 10 000 рублей.
Получается, что в целом выручка компании составила 710 000 рублей. При этом компания перечислила 20 000 рублей налогов, из которых 3000 вернула (итого 17 000 рублей).
Обратите внимание на то, что при расчете налоговой нагрузки за 2017 год, мы будем ориентироваться на среднеотраслевые показатели предыдущего года, т.е. 2016. Их расшифровка указанна в приложении №3 к Прик.ФНС №ММ-3-06/333@ от 30.05.07г.
Среднеотраслевые показатели можно посмотреть здесь:
Налоговая нагрузка по видам экономической деятельности
Еще один момент! Так как в 2016г. страховые взносы перечислялись в Фонды, в налоговой инспекции данных по ним нет. Соответственно в расчет налоговой нагрузки они не принимались во внимание! Возможность их включения в расчет появится только в 2018 году, начиная с 1 квартала.
Расчет в этом случае выглядит так:
НН = (17 / 710) * 100% = 1,6%.
Уровень налоговой нагрузки в данной сфере деятельности приблизительно составляет 3,7%. Значит, наш показатель явно ниже среднего. Получается, что вам нужно проанализировать всю отчетность и найти причину этой ситуации.
Если же при расчете среднее значение получится несколько завышенным, это означает, что ФНС, скорее всего, не заострит свое внимание на деятельности вашей компании.
Существенное же завышение среднеотраслевого показателя налоговой нагрузки может означать одно – вам нужно задуматься об оптимизации налогообложения и эффективности предпринимательской деятельности.
Эту формулу можно применять не только к , но и к компаниям других форм собственности. Если же считать самому не хочется, можно воспользоваться онлайн-калькуляторами. Также сделать расчет позволяют бухгалтерские программы, у которых широкий функционал.
Выбираем систему налогообложения
Общий список специальных режимов выглядит следующим образом:
- ЕНВД;
- ЕСХН.
Использование любого их них позволяет уменьшить налоговые платежи. Поэтому каким-то из них стоит воспользоваться чтобы не терять значительные средства.
Если у вас компания, оборот которой пока невелик, вам стоит присмотреться к режиму УСН, который позволит вам платить налог с того дохода, который вы получаете либо с прибыли. В том случае, если расходы вашей компании небольшие, то выбирайте первый способ, если же значительные, то остановитесь на оплате «упрощенки» с прибыли.
Что касается ЕНВД, то он больше подходит тем компаниям, у которых уже стабильно высокий оборот. Если решите использовать эту систему, то налог будет фиксированным, основанным на конкретных показателях. Просчитайте, меньше или больше будет платеж, если меньше, чем на упрощенке, то выбирайте ЕНВД.
ЕСХН по своей сути напоминает упрощенку с тем лишь отличием, что применять такой режим могут только предприниматели, которые ведут в сфере сельского хозяйства. Если 70% оборота компании приносит сельскохозяйственная деятельность, то ставка по налогу для вас составит 6% от чистой прибыли. Для бизнеса это минимальный % по налогу.
Применять систему ОСНО стоит, если ваши партнеры и контрагенты также применяют ее. В других случаях сложно будет осуществить возврат НДС.
За что грозят штрафные санкции
В своем желании сократить платежи по налогам главное не переступить определенную границу и не прибегать к схемам, которые сложно назвать легальными. Часто этим грешат как сами руководители, так и другие специалисты, которым удается убедить руководство в том, что методы полностью законны.
Поэтому сейчас остановимся на том, какие способы грозят вам последующим общением не только с налоговой, но и с правоохранительными органами.
Манипуляции по сокрытию доходов.
Сюда можно отнести ситуации, когда не пробиваются чеки или полученные наличными средства не оформляются должным образом. Да, какое-то время это будет проходить незамеченным, но постепенно все равно будет выявлено. Поверьте, оно того не стоит. Штрафы за сокрытие доходов – это минимум, чем чревата такая оптимизация.
Взаимодействие с фирмами-однодневками.
Сделки подобного рода сейчас выявляются очень быстро. А офис вашей компании могут посетить не только налоговики, но и полиция.
Заключение
Заниматься снижением налоговой нагрузки на компанию стоит только сугубо легальными способами. Можно поручить это специализированным фирмам либо принять в штат компании человека, который будет администрировать и оптимизировать налоговые платежи.
Приветствую читателей «Блога Фискала»! Сегодня затрону острую тему, которая наверняка будет интересна многим:) – «Кто меньше всех платит налоги? ».
Для упрощения можно выделить 3 категории лиц, которые платят налоги:
- организации (ООО, ОАО, ЗАО);
- физические лица.
Однако, всегда и все упирается в физических лиц. Почему? Организации создаются людьми с целью извлечения прибыли. Поэтому, что бы определить налоговую нагрузку нужно рассматривать налоговые ставки в совокупности до физического лица.
* Кстати, эта статья будет хорошим продолжением моей статьи «Что выбрать ИП или ООО? »
Какие налоги платят со своих доходов физические лица?
В большинстве случаев доходы физических лиц облагаются по ставке 13%. Например, если физическим лицом сдается квартира в аренду. Но если доходы физическое лицо получает за трудовую деятельность, то нужно учитывать еще и страховые взносы – 34%.
В отношении страховых взносов, конечно, многие захотят возразить, что их платит работодатель. Но если Вы взглянете на это с точки зрения работодателя, то поймете, почему на самом деле их платите Вы! Рассчитывая зарплату, которую работодатель готов заплатить за ту или иную работу учитываются, в том числе и страховые взносы, т.е. по сути работодателю все равно платить работнику N-ную сумму, или эту сумму разбить на зарплату и страховые взносы.
Таким образом, получается, что самые часто встречающиеся доходы физических лиц – заработная плата облагается по ставке 47%.
Какие налоги платят предприниматели?
Самыми распространенными режимами налогообложения предпринимателей являются:
- Общая (традиционная) система налогообложения (ОСН).
ИП может исчислять и уплачивать налоги по упрощенной системе. При этом предприниматель так же может выбрать и объект налогообложения, так он имеет право либо платить 6% со всех доходов от предпринимательской деятельности, либо платить 15% с разницы между доходами и расходами. Правда интересно ставка для ИП выходит 6%, а для физического лица 13%?! Дальше больше…
Страховые взносы для физического лица составляют 34% со всех доходов, а ИП платит фиксированную сумму страховых взносов (в 2012 она составляет 17 тыс. руб.). Т.е. сумма страховых взносов, которую платит ИП меньше суммы страховых взносов физического лица, если годовой доход физического лица превышает 50 тыс. руб.
Другой вариант уплаты налогов для ИП – это ЕВНД. Стоит отметить, что ЕНВД не выбирают, по этой системе ИП платят налоги в случае, если в регионе вид деятельности, осуществляемый предпринимателем, подпадает по ЕНВД. Налог же в данном случае считается не с дохода, а с объекта налогообложения, например, для розничной торговли таковым является – квадратный метр площади торгового помещения. Поэтому, сравнить тут не возможно.
В случае же если ИП платит налоги по общей системе налогообложения, то ставка НДФЛ для него, так же как и для физического лица, составляет 13%. Однако, ИП платит 13% с разницы между доходами и расходами, а физическое лицо с полной суммы доходов.
Какие налоги платят организации (юридические лица)?
Налогообложение организаций и ИП одинаковое, кроме того, что при общей системе налогообложения организации платят налог на прибыль, а предприниматели НДФЛ и соответственно ставка налога для организаций составляет 20%.
Однако, как я указал в начале статьи, надо учитывать, что организации создаются физическими лицами с целью извлечения дохода этими физическими лицами. В зависимости от способа получения дохода, физическим лицам, владеющим организацией, надо заплатить помимо налога на прибыль (или УСН) те или иные налоги. Такими способами могут быть:
- выплата дивидендов – тогда нужно еще заплатить 9% (если физическое лицо резидент) с суммы дивидендов;
- продажа акций или доли в бизнесе – тогда физическому лицу так же необходимо заплатить налог с полученного финансового результата от операций с ценными бумагами или от продажи доли в бизнесе;
- выплата зарплаты (в случае замещения должности в организации и (или) места в совете директоров) – налог с зарплаты и страховые взносы.
Учитывая, что организации (в зависимости от их размера) могут применять УСН, то при данной форме ведения деятельности физическим лицам, являющимся их акционерами (участниками) приходится уплачивать больше, для того, что бы извлечь доход, чем предпринимателю на проценты установленные для зарплаты, дивидендов или продажи акций (долей).
Таким образом, самое низкое налогообложение доходов в РФ сегодня установлено для индивидуальных предпринимателей . Поэтому, если Вы хотите сэкономить на налогах, то стоит рассмотреть вопрос организации бизнеса в форме ИП.
* Хотя стоит заметить, что форма регистрации в качестве ИП имеет не только достоинства в виде самой низкой налоговой нагрузки при извлечении физическим лицом доходов, но и другие преимущества и недостатки. В зависимости от вида деятельности, состава учредителей, оборотов и других особенностей Вашего бизнеса, Вам может быть ИП совсем не подойдет.
Если же Вы решите (надеюсь после консультации с регистратором и налоговым консультантом) зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, Вам будут полезны следующие материалы:
Текст Виктория Царенкова
Фото www.freepik.com
В этой статье основатель бухгалтерской компании «Хелп» Лейля Хасаншина, рассказала, как снизить налоговые платежи на законных основаниях. Эти рекомендации позволят вам вкладывать больше денег в развитие проекта.
Способы платить меньше налогов
Прежде всего уточним. Речь не о том, чтобы скрыть налоги от государства, а о том, чтобы законно платить меньше налогов, с умом подходя к ведению бизнеса и бухгалтерии. По-другому уменьшение налогов еще называют налоговой оптимизацией.
Так вот, легально уменьшить налоги можно, если использовать нюансы в законодательстве, а также оптимизировать некоторые процессы в вашем бизнесе. Для этого государство специально вводит налоговые льготы в том или ином виде, чтобы поддержать малый бизнес.
Есть несколько способов законно снизить свои налоговые платежи. Сейчас мы их перечислим, а ниже рассмотрим подробнее.
1. Выбрать систему налогообложения с учетом специфики вашего бизнеса.
2. Воспользоваться налоговыми каникулами для ряда ИП.
3. Своевременно получать документы от поставщиков.
4. Выплачивать сотрудникам часть денег в виде компенсаций.
5. Разделить бизнес на несколько компаний или открыть ИП для какого-то вида деятельности (дробление бизнеса).
6. Составить учетную политику согласно вашей деятельности.
Способ 1. Выбирайте систему налогообложения с учетом специфики вашего бизнеса
Правильно выбрав систему налогообложения, вы сможете применить налоговую льготу. Она заключается в следующем: для малого бизнеса существуют специальные налоговые режимы - ЕНВД, патентная и упрощенная системы, а также отдельный налог для сельхозпроизводителей. Особенность спецрежимов - более низкая налоговая нагрузка, чем на общей системе налогообложения. Эти режимы как раз созданы, чтобы максимально облегчить жизнь малому бизнесу.
Но важно не просто применять один из спецрежимов, а подобрать такой из них, который будет учитывать:
- специфику вашего бизнеса;
- регион, где вы ведете деятельность;
- количество сотрудников;
- суммы доходов и расходов в вашем бизнесе.
Тогда эта льгота будет максимально влиять на снижение налогов.
Также имейте в виду, что для определенных бизнесов на УСН или ЕНВД могут действовать пониженные ставки. Это зависит от региона, поскольку право снижать налоговые ставки дано региональным властям.
Рассчитать, какая система будет выгоднее в вашем бизнесе , можно с помощью простого и наглядного калькулятора на сайте налоговой. Но он, конечно, не учитывает всю специфику вашей деятельности. Поэтому его можно использовать как ориентир. Рекомендую обращаться за консультацией к опытному бухгалтеру или в консалтинговую компанию.
Кроме того, систему можно и нужно менять!
Чтобы спецрежимы приносили максимальную пользу, необходимо ежегодно рассчитывать налоговую нагрузку в вашем бизнесе. За год у вас может измениться доля расходов, вид деятельности или масштаб проекта. Например, вы работали на УСН с объектом «доходы», но за год ваши расходы резко увеличились. В этом случае имеет смысл просчитать - может, теперь выгоднее платить налог с объекта «доходы минус расходы».
Случай из практики:
Владельцы кафе в начале деятельности платили налог по УСН с объектом «доходы минус расходы». Через два года прибыль выросла и они перешли на ЕНВД. Там налог не зависит от размера выручки, а определяется площадью зала, в котором обслуживают посетителей. И это помогло собственникам законно сэкономить на налоге несколько сотен тысяч рублей.
Способ 2. Налоговые каникулы для ИП
В ряде регионов для ИП, которые впервые регистрируют свой бизнес, введены налоговые каникулы. Это означает, что в течение двух лет вы не будете платить основной налог .
Но чтобы воспользоваться этой льготой, есть 3 условия:
- Вы регистрируете ИП впервые после того, как в вашем регионе принят закон о налоговых каникулах. Регионы, где введены налоговые каникулы, можно посмотреть в таблице .
- Ваш бизнес относится к одной из четырех сфер: производственная, социальная, научная или вы оказываете бытовые услуги населению. Также региональные власти могут установить и другие виды деятельности для налоговых каникул.
- Вы выбрали упрощенную или патентную систему налогообложения. Для патентной системы есть особое условие. Если вы берете налоговый патент меньше, чем на год, то для вас налоговые каникулы будут короче - не два года, а не более срока действия двух патентов в пределах двух лет.
Еще власти регионов могут ввести ограничения, каким бизнесам нельзя работать в режиме налоговых каникул. Например, если количество сотрудников превысило определенную цифру или доход стал больше определенной суммы.
Право на налоговые каникулы будет действовать до 2021 года.
Способ 3. Получайте документы от поставщиков вовремя
На все операции в бизнесе должны быть документы. Их наличие прямо влияет на налоги. Особенно это касается расчетов с поставщиками. Чтобы уменьшить налоги на эту сумму, вашей оплаты поставщику недостаточно. Поставщик должен отдать вам документы.
Поясню на примерах, как это влияет на налоговые платежи:
- Вы работаете с НДС и заплатили аванс поставщику. На сумму НДС с этого аванса вы можете уменьшить свой НДС к уплате. Для этого поставщик должен выдать вам счет-фактуру, без которой вычета не будет. Но поставщик может просто ее не выписать (бывает и такое), или она потеряется на почте, или придет с опозданием, когда вы уже заплатите налог за квартал.
Чем плохо: нет счетов-фактур, и вы платите за квартал больше НДС. А могли бы пустить эти деньги в оборот.
- Вы применяете УСН «доходы минус расходы» и включили в декларацию для расчета налога все суммы, которые заплатили поставщикам. Это ваши расходы. Но если у вас нет товарных накладных, актов по услугам или других документов от поставщика, то есть риски. Налоговая может запросить эти документы: ей нужно подтвердить, что в счет этой оплаты вам действительно поставили товар или оказали услугу.
Чем плохо: налоговая доначислит налог и пени, если у вас не будет документов на расходы.
Таким образом, вовремя получая документы от поставщиков, вы законно снижаете налоговые платежи. Причем сразу в текущем периоде, а не переносите это на будущее. Также это позволяет избежать доначислений налогов. Поэтому если вы наладите оперативный обмен документами, у вас будет больше денег в обороте и на развитие бизнеса.
Как ускорить получение документов от поставщиков
1. Установите сервис обмена электронными документами (ЭД)
ЭД по закону равносильны бумажным документам, но при этом они обладают следующими преимуществами:
- Вы получите их гораздо быстрее, чем бумажные документы, так как они передаются и подписываются в электронном виде.
- ЭД не потеряются. Они хранятся на сервере компании, которая обслуживает обмен документами.
- Обмениваться ЭД выгоднее, чем отправлять бумажные документы «Почтой России» или курьерской службой. Так, наша компания платит 7 рублей за отправку комплекта документов через сервис СБИС ЭДО . А можно купить пакет на 1200 отправок в год по цене 6000 рублей.
Без специальной программы обмениваться ЭД вы не сможете. Но чтобы их получать, подойдет и программа для сдачи электронной отчетности. В этом случае у вас должна быть действующая электронная подпись, а у вашего поставщика - установлена система обмена ЭД. Так вы сможете получать документы еще и бесплатно. Но учитывайте, что условия обмена ЭД постоянно меняются - через 2–3 месяца они могут стать другими.
2. Проводите сверку с поставщиками по итогам каждого квартала.
Обычно для этого используют акт сверки взаимных расчетов. В нем показаны все оплаты, отгрузки, оказанные услуги за нужный период с номерами и датами документов. Акт оформляет одна из сторон сделки. Это можно сделать автоматически в бухгалтерской программе или занести данные в Excel или Google-таблицу. Вторая сторона сверяет данные акта со своим учетом. И либо подписывает без возражений, либо вносит корректировки в акт и подписывает его с разногласиями.
Также у меня был случай, что предприниматель часть своего бизнеса - электромонтажные работы для частных лиц - перевел на ЕНВД, а сэкономленные на налогах деньги пустил на автоматизацию процессов. Это дало его компании возможность вырасти и масштабироваться.
Способ 6. Составьте учетную политику с учетом вашей деятельности
Учетная политика - один из способов налогового планирования. Это набор правил, по которым компания ведет учет и платит налоги. В налоговых законах предусмотрен выбор: есть несколько способов, как учесть определенные расходы. И вы можете выбрать, какой способ будет наиболее выгоден вашему бизнесу. Эти способы и надо записать в учетной политике.
По закону учетная политика - обязательный документ, но часто компании составляют ее формально и не учитывают специфику деятельности.
Пример.
Допустим, ваш бизнес - оказание услуг. Вы работаете по общей системе налогообложения. По закону у вас есть право все расходы списывать сразу, а не распределять по периодам. Это позволяет без задержки снижать налог на прибыль и использовать эти деньги в обороте. Однако важно закрепить такой способ в учетной политике, чтобы не было претензий налоговой.
И таких способов в налоговом кодексе много. Ваша же задача - найти опытного бухгалтера, который учтет особенности вашего бизнеса, а не составит формальный документ. Потому что учетную политику пишет бухгалтер. Также за консультацией или составлением учетной политики вы можете обратиться к эксперту или в компании, которые оказывают бухгалтерское сопровождение бизнеса.
Поскольку в каждом проекте есть свои нюансы, задавайте вопросы в комментариях. Я отвечу на них более детально.
