Условия для енвд в году. Ограничения для применения енвд

ЕНВД как специальный режим налогообложения стал удобным и предпочтительным для многих предпринимателей, которые работают на территории нашей страны. Сферы его использования достаточно широки. Закон Московской области о ЕНВД был принят в 2004 году и дал зеленый свет развивающемуся бизнесу.

Суть закона

Данный закон вступил в силу с 2005 года, вводя в действие такую универсальную систему налогообложения, как ЕНВД. Ею обязательно облагались те виды деятельности, которые были перечислены в данном законе. Всего их 12.

Данный правовой акт регулировал также использование коэффициентов, объяснял их назначение и полностью разъяснял действие ЕНВД в Московской области.

С 2013 года этот закон поправили. С тех пор переход на ЕНВД стал добровольным, а в списке стало 14 допустимых видов деятельности. Действовали они в общем порядке, а некоторые коррективы вносились на заседаниях муниципалитетов по округам.

В каждом округе обложение по данной системе распространяется на все 14 видов, но существуют и исключения. Так, в Воскресенском районе нельзя облагать по системе ЕНВД деятельность по предоставлению участков земли для размещения торговых объектов, а также объектов обеспечения общественного питания.

Этому же правилу подчиняются:

Зарайский район.
Красногорский.
Можайский.
Одинцовский.
Раменский.
Серпуховской.
Солнечногорский и др.

Перечислять все не будем, так как муниципальных районов очень много, а к ним еще присоединяются округа.

Поэтому, принимая решение переходить на эту систему налогообложения, стоит внимательно ознакомиться с документами законодательного характера для уточнения, есть ли такая возможность для вашего вида деятельности.

Решения местной власти, а именно депутатского совета, по изменениям в перечне деятельности, облагающейся ЕНВД, законодательно обоснованы в Налоговом Кодексе.

Это право оказывает регулирующую функцию, так как именно таким способом местная власть может урегулировать соотношение между предложениями на местном рынке.

Данный закон диктует, что ЕНВД может распространяться на следующие виды деятельности:

Услуги по бытовым вопросам.
Услуги по ветеринарной помощи.
Осуществление мойки, обслуживания, ремонта автомобильного транспорта.
Платные стоянки для размещения личных средств передвижения.
Осуществление розничной торговли в торговом зале площадью до 150 квадратов.
Осуществление транспортировки грузов и пассажиров.
Организация мест общественного питания.
Розничная торговля из лотков и киосков без наличия торгового зала и др.

Хорошее и полное видео про ЕНВД:

ЕНВД в городе федерального значения

В Москве налогообложение специального характера под названием ЕНВД не применяется с 2012 года. Данное решение было принято властями на законодательном уровне, что повлекло за собой неприятные последствия для объектов предпринимательской деятельности.

До этого времени пользоваться данным режимом обложения налогами могли организации и ИП, которые размещали рекламу на автотранспортных средствах грузового и легкового типа, мототранспортных средствах, а также на специальных рекламных конструкциях, что называется размещением наружной рекламы.

Именно для такого вида деятельности власти оставили шанс обложения единым налогом. Но с приходом новых законов предпринимателей данной сферы лишили такого права, обязывая их перейти на упрощенную систему.

Но закон есть закон. Право пользоваться ЕНВД осталось у поселений столицы, которого они лишились в 2014 году с утратой силы Закона города Москвы №45, что стало причиной того, что ЕНВД в Москве и присоединенных территориях использоваться перестал.

На общегосударственном уровне ЕНВД успешно используется и в 2016 году, а также планируется использовать его и в 2017.

ЕНВД – это специальный налоговый режим для малого бизнеса, позволяющий платить в бюджет суммы намного меньше, чем на . Естественно, возникает вопрос — утверждены ли для ЕНВД в Москве в 2019 году виды деятельности? Могут ли столичные бизнесмены снижать налоговую нагрузку за счет выбора вмененки? Вопрос этот непростой, предлагаем разобраться в нем вместе с нами.

В чем суть ЕНВД

Полное официальное название этого режима выглядит так: «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Не очень понятно, поэтому надо рассказать про — что это такое простыми и понятными для неспециалиста словами.

Как видим, в названии налогового режима фигурирует понятие «вмененный доход». Вмененный – значит, приписываемый, предполагаемый, ожидаемый. Соответственно, к реальному доходу вмененный доход отношения не имеет.

А кто же вменяет или рассчитывает доход для плательщика ЕНВД 2019? Вмененный доход рассчитывается по особому расчету, приведенному в статье 346.29 НК РФ. Чтобы рассчитать налог, надо знать следующие данные:

ФП – физический показатель (площадь торгового зала или объекта общепита в кв. м; количество работников или единиц транспорта и др.);
БД – базовая доходность, рассчитывается на единицу физического показателя в рублях;
К1 – коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается приказом Минэкономразвития РФ.
– это корректирующий коэффициент, принимается местные органами власти, может колебаться от 0, 005 до 1.

На первый взгляд, все эти расчеты выглядят очень сложным, но это не так. Покажем на примере.

Пример
Индивидуальный предприниматель занимается перевозкой грузов, в собственности у него две единицы грузового транспорта. Какой налог он должен платить по этому виду деятельности?
Показатели ФП и БД возьмем из 346.29 НК РФ:

Физический показатель (количество автотранспортных средств, используемых перевозки грузов) = 2;
Базовая доходность на единицу ФП = 6 000 рублей.

К1 в 2019 г. равен 1,915 для всех регионов России. Остается только . Для примера возьмем максимальное значение К2, т.е. 1.
Подставляем все значения в формулу расчета вмененного дохода: 6 000 * 2 * 1,915 * 1 = 22 980 рублей. Именно такой доход государство приписывает перевозчику с двумя единицами грузового транспорта. Но на практике, в большинстве случаев, реальный доход, как минимум, на порядок выше этих расчетных цифр.
А теперь узнаем, сколько налога с этого дохода надо уплатить в бюджет. Для этого умножаем вмененный доход на налоговую ставку в 15%, получим 3 447 рублей. Не так уж и много, в расчете на одну грузовую машину налог составит всего 1 723 рублей в месяц.

Но, как говорят в рекламе, и это еще не все. Рассчитанный налог ЕНВД 2019 можно дополнительно уменьшить на сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя и за работников. Предположим, предприниматель из нашего примера заплатил в отчетном квартале взносов на сумму 15 000 рублей, а налог за квартал составил 10 341 рубль.

Для работодателей действует ограничение – уменьшить рассчитанный налог можно на сумму уплаченных взносов, но не более, чем на 50%. Таким образом, наш предприниматель заплатит в бюджет всего лишь половину рассчитанной суммы, т.е. всего 5 170 рублей за квартал.

Согласитесь, что такая низкая налоговая нагрузка заслуживает проведение сложных подсчетов. А кроме того, мы наглядно показали, почему ЕНВД так привлекателен для малого бизнеса.

Нужно ли устанавливать онлайн кассу ИП на ЕНВД:

Чем можно заниматься плательщикам налога на вмененный доход

Естественно, что государство строго ограничивает перечень видов деятельности, разрешенных на ЕНВД, ведь налоги от них поступают совсем небольшие. Среди них ветеринарные и бытовые услуги, на площади до 150 кв. м., перевозки и др. Список направлений бизнеса установлен статьей 346.26 Налогового кодекса, ознакомиться с ним вы можете .

Кроме того, каждый регион вправе сокращать вмененные виды деятельности, вплоть до их полного запрета. Да и в целом сам налоговый режим ЕНВД для малого бизнеса власти намерены отменить. Правда, пока что окончание срока действия вмененки перенесено с 2018 года на 2021 год.

После этого выбор налоговых режимов у организаций сузится до и , а вот индивидуальные предприниматели смогут работать еще и на , которая по своей сути очень похожа на ЕНВД.

Могут ли московские бизнесмены работать на ЕНВД

Ну и главный вопрос нашей статьи – могут ли столичные бизнесмены работать на вмененке? К сожалению, для ЕНВД в Москве в 2019 году виды деятельности, указанные в статье 346.26 НК РФ, запрещены полностью. Да и в то время, когда этот режим был разрешен в столице, на него переводился только один вид – наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

Кроме того, ЕНВД применяется в сокращенном виде в других городах федерального значения: в Севастополе и в Санкт-Петербурге. Здесь разрешены только некоторые виды деятельности на вмененке. Логика законодателей понятна, ведь обороты бизнеса в этих городах значительно превышают доходную часть аналогичной деятельности в других населенных пунктах. Да и бюджетные расходы этих городов значительны и должны покрываться из казны. Если же разрешить бизнесу в городах федерального значения работать на ЕНВД, то свои расходы мегаполисы просто не покроют.

Что же делать, если организация или предприниматель зарегистрированы в Москве? Есть ли у них возможность работать на ЕНВД? На территории столицы, к сожалению, нет. Но стать на учет, как плательщику налога на вмененный доход, можно в Московской области или другом регионе России.

Для этого организации, имеющий юридический адрес в Москве, надо зарегистрировать обособленное подразделение по месту ведения деятельности в любом регионе, где действует ЕНВД. Кроме того, надо встать на учет в местную налоговую инспекцию, подав соответствующее .

Аналогичная возможность есть и у индивидуальных предпринимателей с московской пропиской, только регистрировать обособленное подразделение им не требуется.

Вы еще не открыли свой бизнес и только планируете оформить документы для регистрации ИП? Бесплатный онлайн сервис от 1С-Старт поможет быстро и без ошибок подготовить документы для регистрации.

Изменения в системе налогообложения ЕНВД, которые вступят в силу в 2017 году, как следует из свежих новостей, касаются только того момента, что теперь предприниматели смогут при желании уменьшить размер суммы налога на взносы, ранее вносимой за себя лично. Слухи об этом ходили уже давно, тогда как в мае 2016-ого депутаты Госдумы приняли соответствующие поправки по ЕНВД в третьем чтении.

ЕНВД: с чем это едят?

Давайте же для начала разберемся в аббревиатуре ЕНВД. Под этими четырьмя заглавными буквами скрывается название системы налогообложения - Единый налог на вмененный доход. В разговорном языке можно часто услышать слово «вмененка», что, как вы понимаете, отсылает одного из двух человек, ведущих беседу, к тому, чтобы в своей голове он вспомнил, что речь сейчас идет об ЕНВД.

Депутаты вернули былой вычет ИП по ЕНВД, чего так сильно хотели многие предприниматели. «Вмененка» теперь продлена до 2021 года включительно.

ЕНВД с 2017 года: будет или не будет?

Свежие новости по ЕНВД, системе налогообложения, которая немногим видоизменится, начиная с 2017 года, в отличие от настоящего разрешенного способа ведения бизнеса, предполагает, что все предприниматели смогут уменьшать размер суммы налога на взносы за себя самостоятельно.

Напомним, что в настоящем 2016 году все ИП (индивидуальные предприниматели) вместе со своими работниками не имеют

права уменьшать размер установленного значения налога, чтобы тем самым покрыть личные страховые взносы. В то же время в вычет, что разрешается по закону, можно поставить лишь взносы за работников, сотрудничающих на пару с ИП, со своим прямым начальником, на благо общего дела. Но также стоит отметить, что в том случае, когда индивидуальный предприниматель работает в одиночку, у него есть все основания для того, чтобы затребовать уменьшить размер налога ЕНВД конкретно за себя без каких-либо ограничений.

Изменения в системе налогообложения для предпринимателей

Так что же, собственно, поменяется в скором будущем? Уже с 1 января 2017 года размер налога ЕНВД, вносимого за одного из своих работников, можно будет самостоятельно регулировать. Правда, есть одна оговорка: действует ограничение в виде ограничения до 50%. Хочется тут же заметить, что подобная система с успехом действовала в 2012 году.

Чтобы вы не запутались, постараемся рассказать о приведенных изменениях на конкретном примере. Допустим, вы содержите бизнес-клуб. По подсчетам, проведенным по истечении 1 квартала 2017 года, размер вашего налога составил около 100000 рублей. За первые три месяца вы, как индивидуальный предприниматель, благополучно оставили в казне государства около 50000 рублей, составляющих размер налога ЕНВД за своих работников. Плюс ко всему за себя вы заплатили еще 10-ку. Итого, как видите, получается 60000 рублей. Правило 50% позволяет сократить размер взноса ровно на 10 тысяч, что обернется для вас, как для ИП, выплатой всего 50000 рублей, в отличие от 100000.

Также обращаем ваше внимание на то, что новый закон, утвержденный депутатами Госдумы, который касается изменений в системе налогообложения ЕНВД в 2017 году, предполагает, что отмена «вмененки» переносится еще на 3 года, и теперь крайний срок для этого - 2021-ый.

Количество предпринимателей в России

На сегодняшний день на территории Российской Федерации наблюдается увеличение количества предпринимателей, переходящих из разряда «человек, которые работают на «дядю»» в разряд «людей, которые нанимают людей, работающих на «дядю»». Это очень хорошо и для самих таких людей, и для государства. Аналитиками рынка подсчитано, что в России на данный момент времени действует свыше 2 млн ИП, и эта цифра продолжает неуклонно расти, а также еще около 1/2 миллиона зарегистрированы как малые фирмы и предприятия.

Опять же, если призадуматься, получается, что порядка 2,5 млн предпринимателей, у которых есть жена и дети, превращаются в почти 10 миллионов успешных людей и состоятельных граждан РФ, а это, на секундочку, практически 1/10 часть всего населения России, что, как вы понимаете, немало.

Предприниматели и власти, власти и предприниматели

В Сети, как и полагается, есть поборники и противники новой системы налогообложения. Но все же, как показала практика, за несколько месяцев, прошедших со дня принятия поправок в законе, сторонников утвержденного решения на поверку оказалось больше. Львиная их часть - ИП. Предприниматели говорят, что таким образом, как им кажется, была побеждена несправедливость, существовавшая до настоящего момента.

Депутаты Госдумы все-таки разрешили им уменьшить сумму налога, а также дали возможность для того, чтобы поставить на расход взносы как за себя, так и за своих работников.

А вот причиной для переноса отмены ЕНВД многие пользователи видят нерешительность властей пойти на такой серьезный шаг. Если бы это случилось уже в 2018 году, то, как кажется, недовольство многих россиян вылилось бы в очередную волну негодования, готовую перерасти в нечто большее, чем просто митинг. И хорошо, что пока что ничего экстраординарного со стороны властей предпринято не было.

Насчитывает несколько специальных налоговых режимов, и ЕНВД для ИП применяется массово. Предпринимались попытки законодателей отменить его с 2012 года, с 2014 года, с 2018 года. Однако полноценной замены данному режиму налогообложения так и не нашлось. Поэтому срок действия ЕНВД пролонгирован до 1 января 2021 года (письмо Минфина №03-11-11/25529 от 29.04.2016г.). Использование вмененного налога с 2013 года стало добровольным, его не редко .

ЕНВД для ИП подходит всем предпринимателям?

Термин «единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности » указывает на специфику: работать на ЕНВД могут бизнесмены только с конкретными видами деятельности.

Полный перечень видов предпринимательства приведен п.2 ст.346.26 НК РФ и охватывает:

Розничную торговлю.
Бытовые и ветеринарные услуги.
Услуги автостоянок.
Услуги по мойке, ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.
Общественное питание.
Услуги по распространению и размещению рекламы.
Услуги по временному размещению и проживанию.
Услуги по передаче во временное использование торговых мест и земельных участков.

Итак, ЕНВД в 2017 году для ИП будет приемлемо, если:

Режим действует в пределах муниципального образования.
Местным законом прописан вид бизнеса.
Среднее число сотрудников предпринимателя меньше 100 человек.
Деятельность не касается участия в договоре доверительного управления имуществом или товарищества.
Услуга не предполагает сдачу в аренду авто- и газозаправочных станций.
ИП не приобретал патент или не использовал режим ЕСХН.

При нарушении условия из списка на вмененке, предприниматель теряет на нее право и считается переведенным на общую систему налогообложения с начала квартала, где допущено нарушение. Придется начислить и уплатить налоги по общей системе.

Вмененка заменяет собою 3 платежа:

НДФЛ от занятия бизнесом.
Имущественный налог на физлицо при использовании личного имущества в бизнесе.

Как перейти на ЕНВД в 2017 году?

Других бумаг, кроме заявления, для регистрации налогоплательщика ЕНВД не предусмотрено. Впоследствии, при камеральной проверке, инспектор ИФНС предположительно запросит документы, подтверждающие физический показатель (технический паспорт на помещение и п. р.). Если вы планируете работу в муниципальных образованиях, то встать на учет ЕНВД нужно в каждом из них. Вы можете на нашем сайте.

Дата начала работы на вмененке значения не имеет, но уйти к применению другой системы налогообложения возможно со следующего года. При закрытии деятельности подается налоговому органу, не позднее пяти дней после ее завершения. ИП в 2017 году в праве перейти на УСН в течении года, если закончит деятельность, облагаемую ЕНВД.

Начало ведения учета на вмененке

Что делаем в первую очередь?

Для ИП в 2017 году ведение бухгалтерского учета не обязательно, но требуется вести учет показателей для исчисления платежей, соблюдать порядок ведения кассовых операций. Рекомендуется вести учет банковских операций (если открыт расчетный счет), учет начисления заработной платы (для расчета НДФЛ), кадровый учет (для определения среднего числа сотрудников). Если использовать нескольких видов деятельности на вмененке, то учет по каждому из них ведется отдельно.

Применение ККМ при ЕНВД для ИП не обязательно, но вместо чеков вы выдаете бланки строгой отчетности по требованию покупателей. С 1 июля 2018 года это положение отменят и предпринимателей обяжут применять онлайн-кассы.

Рассчитываем выплаты по вмененной системе налогообложения

Ставка ЕНВД ограничена размером 15% (ст.346.30 НК РФ). Но муниципальное образование, городской округ, город Москва, Санкт-Петербург, Севастополь законом вправе понизить до 7,5%. Такое изменение ставок может благоприятно сказаться на развитии бизнеса в регионе.

Сумма платежа ЕНВД для ИП рассчитывается как произведение налоговой базы на процентную ставку. В свою очередь, налоговая база представляет собой базовую доходность, скорректированную на коэффициенты-дефляторы К1 и К2, умноженную на физический показатель. Базовая доходность прописана ст.346.29 НК РФ как предполагаемая сумма выручки от оказания услуги ежемесячно для одного физического показателя (одного работников, 1 кв.м. площади автостоянки или торгового зала).

Что необходимо учитывать при расчете:

Региональные, муниципальные законодатели вправе изменить базовую доходность применительно к местным условиям, используя коэффициенты. К1 отражает уровень инфляции, изменяется один раз в год федеральным законом. В 2017 год К1=1,798. К2 возможна от 0,005 до 1, устанавливается региональными законам и соответствует местным особенностям ведения бизнеса.
При изменении физического показателя в одном налоговом периоде, ИП указывает изменение с начала месяца, где оно произошло.
Если применение ЕНВД для ИП было не полный месяц, то налоги взимаются пропорционально времени работы.

Для подсчета выплат можно использовать сервисы в Интернет. Например, для ИП за считанные минуты.

Как происходит процесс оплаты

Декларация по ЕНВД в 2017 году для ИП претерпела некоторые изменения. Отчетный и налоговый период — по-прежнему квартал. Отчитаться нужно до 20 числа следующего месяца после завершения квартала, а оплатить — до 25 числа того же месяца. Декларацию представляют ИФНС по месту регистрации как плательщик ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход для ИП уменьшают на страховые взносы. Если используется труд наемных работников, то уменьшение проводится за счет взносов и выплаченных пособий. Снизить платеж можно до 50%. Но фиксированные платежи учитывать нельзя. А вот если выплат в пользу сотрудников нет, то предприниматель снижает налоги на сумму фиксированных взносов, уплаченных «за себя».

При ЕНВД нет понятия «нулевая» декларация, поскольку расчет ведется не дохода по факту, а вмененного. Даже не работая индивидуальный предприниматель обязан указать в расчете предусмотренный физический показатель и перечислить платеж.

Какие штрафы могут обязать заплатить налогоплательщика

За нарушения закона для ИП в 2017 году действуют следующие взыскания:

Незаконное предпринимательство без постановки на учет — 10% от доходов, но не меньше 40000 руб.
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет — 10000 руб.
Нарушение срока сдачи декларации — 5% от налога, но не меньше 1000 руб.
Просрочка или полная неуплата налога — 20% от налога (умышленно — 40% от налога).
Неявка в ИФНС при вызове — 1000 руб.
Отказ от свидетельских показаний — 3000 руб.

ЕНВД для ИП выгоден в случае непрерывной деятельности, высоких доходов индивидуального предпринимателя, который не может приобрести патент из-за соответствующих ограничений.

Благодарим вас за внимание! Задавайте свои вопросы и делитесь своим опытом в комментариях.

Применение ЕНВД в 2017 году индивидуальными предпринимателями обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП

Специальный режим налогообложения (СНР) в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) действует на территории Российской Федерации с 1 января 2003 года. За это время положения указанной главы претерпевали различные изменения и дополнения. На сегодня известна и дата прекращения его действия - это 1 января 2021 года. В то же время в вопросе о том, кто может применять ЕНВД в 2017 году, по сравнению с предыдущим годом практически ничего не изменилось.

Кто может применять ЕНВД

В главе 26.3 Налогового кодекса РФ содержится «общий» перечень условий и ограничений по применению СНР в виде уплаты ЕНВД.

Перейти на СНР в виде уплаты ЕНВД в добровольном порядке предлагается лицам, осуществляющим следующие четырнадцать видов предпринимательской деятельности:

отдельные платные услуги (так называемые бытовые) физическим лицам;
услуги ветеринара;
проведение платных ремонтных работ в отношении автомобилей, а также их обслуживание и услуги автомойки;
аренда стояночных мест для автомобилей;
грузо- и пассажироперевозки с использованием двадцати или менее соответствующих средств транспорта;
торговля в розницу в «больших объектах» с площадью не свыше ста пятидесяти метров;
торговля в розницу через «малые объекты» (на рынках, в торговых ларьках, на ярмарках и т.п.);
кулинария и общественное питание в «больших объектах» с площадью не свыше ста пятидесяти метров (например, ресторан, закусочная);
кулинария и общественное питание в «малых объектах» (киоски, палатки и т.п.);
наружная реклама с применением стендов, щитов, электронных табло и т.п.;
реклама, нанесенная на средства транспорта;
гостиничные услуги в объектах с площадью не свыше пятисот метров;
передача в аренду торговых мест или «малых объектов» для общественного питания;
передача в аренду земли с целью использования ее для размещения торговых объектов и объектов для общественного питания.

Глава 26.3 Налогового кодекса РФ изменений в отношении видов предпринимательства по сравнению с прошлым годом не претерпела, но относительно регионального перечня видов деятельности хозяйствующим субъектам надлежит интересоваться изменениями в законодательстве конкретного региона.

Условия применения ЕНВД

На СНР в виде уплаты ЕНВД имеют возможность перейти предприниматели и организации, вид деятельности которых соответствует перечню, утверждаемому в конкретном регионе местными властями. В случае если указанный СНР в Вашем регионе не предусмотрен (как, например, в Москве), применять Вы его не сможете.

Применение «вмененки» совершенно добровольно (с 2013 года). Тот, кто платит ЕНВД, может применять данный СНР наряду с иными системами налогообложения, в т.ч. и вместе с другими СНР (например, вместе с «упрощенкой»).

Пунктами 2.1 - 2.3 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ в числе условий применения ЕНВД содержится ряд ограничений, которые желающим перейти на данный СНР следует «примерить на себя». В их числе:

осуществление соответствующих видов предпринимательства в условиях простого товарищества или доверительного управления имуществом;
крупнейшие плательщики;
если в отношении этих видов предпринимательства установлен торговый сбор;
если розничные продажи или общественное питание осуществляют субъекты, перешедшие на СНР в виде уплаты «сельскохозяйственного налога»;
если численность наемных сотрудников превышает сто человек;
организации с долей участия в них других организаций свыше 25 процентов;
медицинские, учебные и социальные учреждения в отношении услуг обеспечения питанием;
аренда автозаправок.