Размер представительских расходов уменьшающих налогооблагаемую прибыль. Представительские расходы при налоге на прибыль

В каких случаях предоставляется декларация 3-НДФЛ

К основаниям для самостоятельного расчета налоговой базы и последующей подачи формы в налоговую службу относятся продажа имущества (менее трех лет зарегистрирована собственность) или автомобиля, получение дивидендов, получение доходов из-за рубежа, выигрыш в лотерею и другие случаи.

Также вышеуказанная форма заполняется, если физическое лицо имеет право на получение различных социальных налоговых вычетов. К таким относятся: расходы на обучение/лечение/приобретение недвижимого имущества, убытки при операциях с ценными бумагами, перерасчет налоговой базы с 30% на 13%. Подавать декларацию 3-НДФЛ необходимо в новом году за прошедший. Декларацию по форме 3-НДФЛ подают налоговые резиденты Российской Федерации, гражданство налогоплательщика значения не имеет.

Как получить декларацию формы 3-НДФЛ

Стоит, во-первых, понимать, что 3-НДФЛ - не справка, а именно декларация. Такую форму декларации можно получить только одним способом - заполнить ее самому. Это документ, который подписывает сам налогоплательщик, поэтому за внесенную форму информацию физическое лицо гарантирует ее достоверность и полностью несет за нее ответственность. Для этого необходимо скачать бесплатную специальную программу с сайта Федеральной налоговой службы за прошедшие года и установить себе на компьютер.

Декларация 3-НДФЛ на основе 2-НДФЛ либо других документов, где отражаются полученные доходы. В случае возникновения затруднений при заполнении, можно обратиться в контакт-центр налоговой службы и бесплатно получить квалифицированную консультацию по указанной проблеме.

Подавать соответствующий документ необходимо по месту прописки, а для иностранных граждан (налоговых резидентов РФ) в определенный налоговый орган (по состоянию 2014 - налоговая инспекция №47 по городу Москве). Иностранным гражданам, работающим официально в Российской Федерации, необходимо при подаче документов также предоставить копию регистрации.

Справка о налоге на доходы физического лица (НДФЛ) становится постепенно неотъемлемой частью жизни каждого гражданина, желающего заниматься легальной деятельностью без утаивания своих заработков. Делиться доходом с государством мы не привыкли, тем не менее скрупулезно вычитываем все новое в законодательстве, посвящённое льготам. Одной из льгот является возврат НДФЛ или налоговый вычет — возмещение части затрат налогоплательщика при покупке недвижимого имущества, пользовании банковским кредитом, плате за образование, медицинское обслуживание и других обстоятельствах. Однако, чтобы получить право на льготные налоговые вычеты, необходимо быть исправным налогоплательщиком — регулярно подавать в налоговую инспекцию грамотно составленную декларацию, известную также как справка 3 НДФЛ. Что это за справка, где взять её, и как правильно произвести заполнение декларации?

Налоговая декларация гражданина РФ — справка 3 НДФЛ

Со справкой НДФЛ мы уже сталкивались, но только с формой № 2.

Чем 2 НДФЛ отличается от 3 НДФЛ?

Необходимость в справке 2 НДФЛ возникает у тех, кто оформляет пенсии, визы, берет кредиты в банках. Часто это становится краеугольным камнем: официально человек якобы не работает, однако доходы у него есть — как выдать ему кредит? Многие кредитные организации придумали специальную уловку — справку по форме банка, в которой доходы заемщика подтверждаются его нелегальным (или полулегальным работодателем). По сути она мало чем отличается от справки 2 НДФЛ, ведь заказывать её также приходится по месту работы, однако доходы работника при этом указываются не из налоговой декларации, а из финансовых документов самого предприятия.

Однако большинство банков требуют справку о доходах 2 НДФЛ, составленную по всей форме, а некоторые (в особенности иностранные кредитные организации) — еще и справку 3 НДФЛ. Это неудивительно: наличие налоговой декларации отметает все сомнения банка по поводу легитимности доходов заемщика.

Главные различия между обеими справками:

• справка 2 НДФЛ служит для подтверждения доходов гражданина по запросам различных учреждений;
• справка 3 НДФЛ — добровольное заявление гражданина в налоговые органы о своих доходах;
• 2 НДФЛ не нужно самостоятельно заполнять, она заказывается и выдается в учреждении, где работает лицо;
• налоговую декларацию 3 НДФЛ необходимо заполнять собственноручно.

Иногда это вызывает затруднение, так как форма 3 НДФЛ предельно стандартная:

• законом федеральной налоговой службы (ФНС) предписываются правила заполнения декларации 3 НДФЛ — каждого раздела, листа, поля;
• в декларации применяются специальные коды (налоговых органов, стран, документов, категорий налогоплательщиков, видов дохода и т. д.);
• малейшая ошибка — документ будет возвращен на корректировку.

Такая требовательность существует, потому что обработка документов ведётся электронным методом.

Прежде чем подать декларацию, изучите правила заполнения 3 НДФЛ: лучше немного помучиться и один раз правильно составить, чем семь раз составлять и корректировать присланные обратно бумаги.

Инструкция по заполнению 3 НДФЛ: вначале прочти, а потом заполни

Форма налоговой декларации была утверждена в 2014 г. (последняя редакция документа изменена в 2017 г.) на основании приказа ФНС N MMB — 7−11/671 @.

Документ содержит:

• общие требования по заполнению;
• правила заполнения титульного листа;
• правила заполнения каждого раздела и листа;
• приложения с кодами.

Если разобраться сразу, то составить декларацию очень легко. Взять бланк для декларации можно непосредственно в налоговых органах или распечатать на сайте ФНС.

Общие требования по заполнению справки 3 НДФЛ

Разрешается заполнять форму вручную:

• при этом допускается только синий или черный цвет чернил;
• каждый символ должен занимать одну ячейку;
• написание букв — печатными символами.

При печатном способе заполнения формы:

• наличие рамок в ячейках необязательно;
• печатать можно только с одной стороны листа;
• шрифт — Courier New, размер 16 — 18.

Каждой единице декларации соответствует одно поле из определенного количества ячеек. Исключение — даты и дроби:

• дата занимает три поля, разделенных точками (день и месяц — два поля по две ячейки, год — одно из четырёх ячеек);
• дроби занимают два поля, которые разделены косой чертой (/) либо точкой (.): первое поле для числителя (целой части), второе — знаменателя (дробной части).

В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк (-).

Налоговые суммы указывается в рублях без копеек, округление производится в меньшую (если остаток < 50 коп.) или в бОльшую (если остаток > 50 коп.) сторону.

Если доходы или расходы налогоплательщика в иностранной валюте, они пересчитываются в рублях по курсу НБ

В самом верху титульного листа необходимо указать:

• код территориальной единицы по ОКТМО;
• ИНН (только для ИП).

Все заполненные страницы должны быть пронумерованы (номер занимает поле из трёх ячеек — 001, 002 и т. д.)

Декларация должна содержать:

• титульный лист;
• раздел 1 с общей суммой налога, подлежащей выплате в госбюджет или возврату из госбюджета;
• раздел 2 с перечислением доходов, подлежащих налогообложению (НО) и суммарных налоговых выплат* по доходам с разной ставкой налогообложения;
• лист, А — для доходов физических лиц (не предпринимателей и не лиц с адвокатской и частной практикой), полученных налогоплательщиком (НП) на территории РФ;
• лист Б — аналогичные доходы, но за пределами РФ;
• лист В — для доходов от предпринимательской, адвокатской и частной деятельности;
• лист Г — все доходы, которые не подлежат налогообложению;
• лист Д1 — сумма имущественного налогового вычета* при покупке недвижимости (жилого помещения, земельного участка), затратах на строительство, погашении банковских кредитов и целевых жилищных займов;

• от листа Д2 до Ж — различные налоговые вычеты (другие имущественные, профессиональные и социальные вычеты);
• лист 3 — налоги с дивидендов, полученных при финансовых операциях.

*Доходы по банковским вкладам не облагаются налогом.

* Право на имущественный налоговый вычет определяется ст. 220 налогового кодекса РФ.

Как заполнить титульный лист

Заполнять его совсем не сложно: важно ничего не пропустить и указать правильно все коды. В графах титульного листа указываем:

• налоговый период — год, за который подаётся декларация;
• корректировочный номер декларации: если составляется впервые — это будет 0--, при возврате декларации на доработку — указывается какая по счёту корректировка: 001, 002 и т. д. ;
• код налогового органа;
• код страны (по ОКСМ) — если лицо не является гражданином РФ, указывается код государства, выдавшего паспорт;
• код категории НП (находим в приложении закона о форме декларации), например:
  • физлицо, являющееся ИП — 720;
  • другое физлицо — 760;
  • нотариус — 730;
  • адвокат — 740;
  • физлицо ИП в области с/х и фермерства — 770.
• сведения о налогоплательщике (ФИО, код документа, статус: для резидентов РФ — 1, нерезидентов — 2; телефон).

В конце титульного листа:

• указывается количество страниц декларации и прилагаемых документов;
• подтверждается достоверность сведений:
  • если подтверждение производится самим налогоплательщиком, ставиться код 1;
  • если представителем — 2 (при этом заполняются поля с данными представителя);
• при подтверждении достоверности сведений налогоплательщиком декларация подписывается и ставится дата им лично, при подтверждении достоверности представителем — подпись под декларацией и дату проставляет представитель;
• поле в правой нижней части титульного листа заполняется налоговым инспектором.

Затем заполняются остальные разделы и листы декларации.

После того, как справка 3 НДФЛ составлена, можно уснуть, наконец, и как уверяют налоговые службы, сон будет спокойным и глубоким.

В заключение ещё раз о тех льготах, которые даёт справка НДФЛ (как 2-я форма, так и 3-я).

Возмещение НДФЛ или налоговый вычет

Все слышали о налоговом вычете, но не все знают, что эти деньги не являются некоей субсидией и не выдаются наличными. Налогоплательщику просто уменьшают сумму налога при наличии оснований для налогового вычета.

Сумма налогового вычета за календарный период определяется по общей формуле налогообложения (13% от затрат налогоплательщика), но она не может быть больше уплаченного налога за тот же период, то есть если вы заплатили ноль налогов, то нулевой вычет и получите.

Для каждого налогоплательщика важно знать перечень необходимых документов о доходах и их источниках, а также сроки их подачи в контролирующие органы. Далеко не все виды справок можно получить, сделав соответствующий запрос в бухгалтерию. Вопрос, где взять 3-НДФЛ, актуален для таких категорий лиц, как:

• нотариусы, индивидуальные предприниматели и прочие налогоплательщики, которые самостоятельно отчитываются о полученных доходах и отчислениях;
• граждане РФ, которые получили доход, находясь за пределами государства;
• граждане, получившие денежные средства вследствие заключения договора купли-продажи или сдачи помещения в аренду, а также в случае лотерейного выигрыша;
• граждане, желающие вернуть часть уплаченных налогов и получить вычет за медицинские услуги, обучение и т.д.

Справка 3-НДФЛ является декларацией, с помощью которой гражданин РФ самостоятельно отчитывается перед налоговой службой о налоге на доход. Взять бланк для заполнения можно, обратившись непосредственно в инспекцию или скачав на сайте. Обратите внимание, что бланк для подачи декларации по форме 3-НДФЛ постоянно меняется, и нужно удостовериться, что вы взяли или скачали актуальный вариант.

Заполнение декларации 3-НДФЛ производится налогоплательщиком самостоятельно. Чтобы получить нужные сведения о доходах, гражданин может запросить справку 2-НДФЛ, содержащую эти данные.

Как заполнить 3-НДФЛ

За непредставление декларации в налоговый орган в законодательно установленное время гражданина ждет штраф. Поэтому необходимо максимально ответственно отнестись к самостоятельной подаче 3-НДФЛ. Налогоплательщик должен разбираться во всех тонкостях оформления подобных справок, чтобы избежать ошибок и успеть сдать декларацию в срок.

При заполнении 3-НДФЛ можно воспользоваться одним из существующих онлайн- сервисов в интернете. Однако только квалифицированные специалисты могут составить декларацию наиболее выгодным для налогоплательщика образом, гарантируя отсутствие ошибок.

Компания «Аккаунт Групп» предлагает услуги опытных бухгалтеров, которые могут помочь в любой ситуации. Наши сотрудники смогут составить декларацию с учетом особенностей конкретной ситуации, а также помогут подать ее в налоговый орган и дадут ценные рекомендации. Мы предлагаем как полное бухгалтерское сопровождение, так и частичное сотрудничество. Узнать

Данная статья будет полезна тем физическим лицам, которые ищут новую форму образца бланка заполнения справки 3-НДФЛ 2019 года для налоговой инспекции.

Налогоплательщики смогут не только узнать, какие страницы декларации нужно оформлять в обязательном порядке, но и научатся правильно это делать.

• Бесплатно скачать бланк справки 3-НДФЛ можно
• Воспользоваться примером заполнения декларации можно по этой .
• Программу для оформления новой формы справки 3-НДФЛ скачивайте .

Такой документ, как справка по (или, иначе говоря, налоговая декларация), требуется от физических лиц, претендующих на уменьшение размера своей налогооблагаемой базы или обязанных доплатить материальные средства в государственную казну. В 2019 году необходимо пользоваться бланком справки, который был отредактированФедеральной налоговой службой 25.10.2017 года.

Следует отметить, что декларацию 3-НДФЛ оформляют на основе справки, составленной по образцу 2-НДФЛ, которая, как правило, содержит информацию о размере доходов и расходов физического лица. Помимо этого, для того, чтобы заполнить бланк декларации, налогоплательщику потребуется документ, удостоверяющий личность, а также некоторые другие деловые бумаги.

Первая страница справки

Оформление первой страницы бланка 3-НДФЛ, а также всех остальных листов нужно начинать с указания идентификационного номера налогоплательщика. Строкой ниже нужно пронумеровать страницу. После этого на титульном листе прописываются несколько кодов, которые несут информацию общего характера, касающуюся справки 3-НДФЛ:

• Номер корректировки. Такой показатель введен налоговой службой для того, чтобы налогоплательщик мог отобразить, сколько раз он подавал справку 3-НДФЛ на рассмотрение за текущий налоговый период. Данная нумерация начинается с ноля. То есть если это происходит впервые, то в соответствующей ячейке нужно ставить ноль.
• Налоговый период. Так как существуют разные по длительности налоговые периоды, в бланке декларации нужно обязательно указать продолжительность. Зачастую этот срок равен одному календарному году (в таком случае проставляется код 34). Затем в отдельной ячейке пишется год, за который физическое лицо хочет возместить или доплатить налог.
• Налоговая служба. Для того чтобы быстрее идентифицировать адреса налоговых инспекций, каждой из них был присвоен определенный код, который можно легко найти в любом российском налоговом справочнике. Физическому лицу нужно проставить на титульном листе код нужной инспекции, и справка 3-НДФЛ будет передана точно по адресу.
• Код государства. Поскольку предоставить декларацию налоговая инспекция может потребовать не только от граждан Российской Федерации, но и от иностранцев, то в ней нужно указать код родной страны физического лица (для россиян данный шифр — 643).
• Категория налогоплательщика. Как известно, на прибыль, полученную от разных видов деятельности, установлены различные размеры налоговых ставок. Поэтому в справке необходимо отметить, чем занимается физическое лицо. Если налогоплательщик — предприниматель, то ставится код 720, если управляющий в арбитражном суде – 750, если частный адвокат – 740 и так далее.

После того как все необходимые коды внесены в справку 3-НДФЛ, физическому лицу нужно взять документ, выданный ему для удостоверения личности, и переписать оттуда такие данные: Ф.И.О., дату и место рождения, реквизиты самого документа (серию, номер, когда и каким органом был предоставлен налогоплательщику), координаты места жительства, номер телефона, а также некоторую другую информацию.

Второй лист бланка

Второй по счету страницей справки 3-НДФЛ должен быть так называемый раздел № 1, включенный в бланк документа для фиксации суммы налога на доходы физических лиц. В первую очередь, налогоплательщику понадобится отметить, совершает ли он доплату в государственный бюджет (цифра один), возмещает оттуда материальные средства (цифра два), или же заполняет справку по другим причинам (цифра три).

После этого на основе справки 2-НДФЛ, выданной руководителем, указывается шифр бюджетной классификации (в строке с кодом 020) и ОКТМО (строка 030), а потом прописывается сумма самой задолженности (строка 040) или сумма, возвратом которой занимается налогоплательщик (строка 050).

Важно! Не забывайте в верхней части каждого листа писать свою фамилию вместе с инициалами, а в нижней – подписываться и ставить дату, а во всех ячейках справки, которые остались незаполненными, ставить прочерки.

Третья страница формы 3-НДФЛ

Третий по счету лист в справке 3-НДФЛ – это раздел №2, предназначенный для произведения расчета размера налогооблагаемой базы, а также указания суммы налога, снятого с доходов физического лица. В первую очередь, указывается размер той налоговой ставки, которым облагалась прибыль (чаще всего это 13%), а затем выбирается из трех предложенных вариантов вид дохода (в строке с кодом 002).

После этого проставляется общий размер прибыли налогоплательщика, а чуть ниже — размер, подлежащий снятию налога на доходы физических лиц. В строку 040 нужно записать итоговую сумму всех налоговых вычетов, начисленных налогоплательщику с помощью справки 3-НДФЛ, а в строку 060 — размер его налоговой базы. А во второй пункт раздела останется внести только денежную сумму, подлежащую доплате или возмещению.

Образец оформления листа А

Предлагаем рассмотреть в качестве образца заполнения новой формы справки 3-НДФЛ за 2019 год страницу бланка, обозначенную русской буквой “А”. Данный лист посвящен прибыли, полученной физическими лицами на территории России. Лист А разделен на несколько частей, в каждой из которой указывается информация, касающаяся отдельного источника прибыли. Налогоплательщику потребуется внести в данную страницу бланка такие параметры:

1. Размер ставки. Так как выплаты НДФЛ не всегда подразумевают снятие тринадцати процентов с доходов физических лиц, то в отдельном поле нужно отметить размер налоговой ставки, касающийся конкретного источника выплаты.
2. Коды. Поскольку прибыль может быть получена не только в результате выполнения физическим лицом своих прямых обязанностей, но и в результате дарения, продажи недвижимости, а также других обстоятельств, то необходимо указать код вида. Кроме этого, пишется идентификационный код российского источника выплаты, его код по ОКТМО и код причины постановки на учет.
3. Наименование. Также обязательно налогоплательщик должен написать название источника его прибыли, если это организация, а если это физическое лицо, то указать его Ф.И.О.
4. Суммы. И последнее, что нужно сделать, – это записать четыре суммы. В строку 070 – общий размер прибыли, в строку 080 – размер дохода, подлежащий удержанию налоговых сборов, в строку 090 – исчисленный НДФЛ, а в строку 100 – удержанный налог.

Ознакомиться со всеми остальными нюансами, касающимися того, как заполнить справку 3-НДФЛ для подачи в налоговую службу, можно при помощи специальной инструкции, опубликованной к приказу № ММВ-7-11/552.

Процесс налогообложения регулируется Налоговым кодексом. Налоги взимаются со всех доходов лица (хотя в данном случае есть определенные исключения). Благодаря этому пополняется бюджет, что делает возможным нормальное функционирование государства. В некоторых случаях граждане должны самостоятельно подавать отчет о полученном доходе. Делается это при помощи декларации «3-НДФЛ».

«3-НДФЛ» - что это за документ и для чего он нужен

Как уже было сказано, с дохода каждого гражданина взимается часть средств в качестве налогового сбора. У тех, кто работает в компаниях и организациях, проблем с налогами не возникает. Бухгалтера по месту работы сами проводят необходимые расчеты (сумма налога – тринадцать процентов от заработной платы) и подают документы в фискальную службу. Таким образом, большая часть граждан платить налоги без непосредственного контакта с налоговиками. Поэтому часто можно встретить вопрос: справка «3-НДФЛ» – это что такое?

Лица, которые занимаются частным предпринимательством или получают дополнительный легальный доход, не связанный с основным местом работы, должны декларировать его самостоятельно. Данная процедура является обязательной для всех граждан, входящих в эту категорию. Даже если налоговая инспекция не связывается с резидентом и не сообщает ему о необходимости подачи отчета, это не значит, что он освобожден от подобной процедуры.

Для того чтобы облегчить отчетность была создана форма «3-НДФЛ». Что такое справка «3-НДФЛ»? Это декларация, которая используется для отчетности о полученном доходе за предыдущий период. Документ заполняет лицо, сдающее отчет, и подает его в фискальную службу. Еще одна функция данной бумаги – ее можно использовать для получения налогового вычета.

Стоит отметить, что подача налоговой декларации регулируется законодательством страны. За игнорирование данного требования предусмотрено наказание. Если гражданин был обязан заполнить декларацию, но не сделал этого, его может ожидать значительные штрафы, зависящие от суммы неуплаченного налога.

Кому необходимо подавать и когда

Законодатель четко определяет перечень лиц, которые обязаны заполнять декларации. Так, в согласии с законодательством РФ, подача «3-НДФЛ» является обязательной для:

1. Индивидуальных предпринимателей . Если гражданин страны зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (занимается предпринимательством без регистрации юридического лица), он обязан подавать декларацию.
2. Резидентов страны, занимающихся частной практикой. Это относится, к примеру, к нотариусам.
3. Лиц, которые будучи резидентами России, получают доход вне рубежей Российской Федерации. Зарубежный доход также облагается налогами. Фискальная служба не имеет возможности самостоятельно узнать его размер, поэтому граждане должны подавать соответствующие декларации.
4. Граждан, зарегистрированных как физические лица, и получающие средства в результате гражданско-правовых отношений (если при этом не удерживается НДФЛ).

В учет берутся дополнительные доходы, полученные вследствие следующих операций: продажи недвижимого имущества (к примеру, жилой площади), денежных выигрышей (приз в лотерее, если он денежный, необходимо декларировать, поскольку с него также взимается налог), денежного перевода из-за рубежа, продажи транспортных средств, сдачи в аренду недвижимости. Соответственно, подавать справку «3-НДФЛ» нужно в следующих случаях:

• оформления сделки купли-продажи жилой площади (квартира, частный дом) и договора дарения;
• наличия у лица трех и более детей, которые являются основанием для произведения социального вычета (производится по заявлению родителей детей);
• дополнительных взносов в Пенсионный Фонд;
• получения материальной помощи от организаций, занимающихся коммерческой деятельностью;
• получения авторского гонорара;
• продажи авто.

Во всех случаях, описанных выше, необходимо подавать справку «3-НДФЛ». Однако в некоторых случаях граждане освобождаются от данной обязанности.

Исключения

Как уже было сказано ранее, подоходный налог взимается с доходов. В данном случае необходимо определиться с понятием дохода. Полученные средства можно считать доходом, если они принесли материальную выгоду лицу, которое провело сделку. Если, к примеру, владелец авто продает его дешевле, нежели купил ранее, средства от сделки не считаются доходом.

Исключением также является продажа недвижимого имущества, если резидент является его собственником в течение трех и больше лет . В таком случае полученные средства не подпадают под категорию дохода. Другое дело, если лицо занимается продажей квартир ради личной выгоды (то есть, гражданин является риелтором). В таком случае подавать декларацию необходимо.

Кроме того, вне зависимости от стоимости автомобиля, сумма, полученная с его продажи, не облагается подоходным налогом, если машина до этого три года пробыла в собственности продавца. То же касается и продажи совместного имущества. Во всех этих случаях декларацию можно не подавать, поскольку полученные средства не рассматриваются как доход.

Подача декларации

Что такое декларация «3-НДФЛ» простыми словами? Это бланк, который содержит информацию о резиденте и его доходах. Вносит ее лицо, от имени которого подается справка. В него записывается каждый источник дохода за предыдущий год. На основании данного документа сотрудники ФНС определяют размер налога для физического лица.

Заполнить «3-НДФЛ» можно, воспользовавшись одной из программ, созданных для этого. По желанию физического лица, ее можно составить вручную («от руки»). Для того чтобы внести данные без использования специального ПО, необходимо сначала обзавестись специальным бланком. Он содержит на себе штрих-код. Взять документ можно, обратившись в налоговую инспекцию. Конкретный регион в данном случае не важен, поскольку бланки универсальные для всех областей страны.

Гораздо удобнее воспользоваться специальной программой. Официальную версию ПО можно найти на сайте ФНС в интернете. Она находится в меню «Электронные сервисы». Все, что требуется от гражданина – заполнить пустые области. Преимуществом подобного способа является автоматизация большей части расчетов. Программа сама их произведет. Физическому лицу останется провести простые промежуточные расчеты.

Декларация содержит несколько страниц. Две первые – обязательные для заполнения всеми гражданами. Они содержат сведения о лице, заполняющем декларацию. Следующие страницы необходимо заполнять в зависимости от тех сведений, которые будут внесены в декларацию 3-НДФЛ.

Существует также несколько способов подачи самой декларации. Так, физическое лицо может:

• подать ее лично, явившись в региональное отделение инспекции;
• доверить подачу документа поручителю;
• отослать заполненную 3-НДФЛ по почте;
• воспользоваться электронной почтой.

Если декларация подается поручителем, он должен иметь при себе доверенность. Важно, чтобы она была заверена у нотариуса. В противном случае сотрудники ведомства имеют право отказать лицу в приеме документа. Возможна пересылка декларации с помощью почты. Необходимо использовать заказное письмо. Подача документа через электронную почту возможна только в том случае, если у гражданина есть электронная подпись.

Сроки подачи

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ четко определены законодательством. Подать документ необходимо до 30 апреля. К примеру, до тридцатого апреля 2017 года необходимо подать данные о доходах, полученных за 2016 год. Также будет в следующем году. Необходимо отметить, что данное правило касается только лиц, которые подают отчет о доходах.

Для чего нужна справка «3-НДФЛ», кроме отчета о доходах? Она также используется при налоговом вычете. Однако среди населения распространена ошибочная информация, согласно с которой до тридцатого апреля документы необходимо подать всем. Эти сроки касаются только лиц, сдающих отчет о своих доходах. На другие категории граждан они не действуют. То есть, подать декларацию для налогового вычета можно как до этой даты, так и после нее. В данном случае строгих требований к срокам нет.

Важно успеть подать документ до установленной даты. В противном случае физическое лицо будет почтой извещено о необходимости подачи сведений о доходах. Однако извещение приходит уже после истечения срока и, соответственно, не спасет виновника от уплаты штрафа за просрочку.

Взять бланк для заполнения можно в любом отделении инспекции вне зависимости от региона проживания. Однако место подачи декларации строго определено. 3-НДФЛ можно подать только по месту регистрации физического лица. Другие филиалы фискальной службы России не принимают документы от лиц, зарегистрированных вне регионов нахождения данных филиалов. Временная регистрация в другом городе не освобождает от необходимости обращения в филиал, расположенный по месту постоянной прописки.

Штрафные санкции

Как уже было сказано выше, в случае отказа от подачи декларации, физическому лицу может грозить штраф. При этом его размер напрямую зависит от того, насколько сильно гражданин отстал от срока. Размер штрафа – пять процентов от общего количества неуплаченных средств. Штраф начисляется за каждый полный месяц просрочки. То есть, если гражданин подал документы спустя пять месяцев после тридцатого апреля, ему необходимо будет заплатить штраф за весь этот срок.

Для лучшего понимания ситуации необходимо привести пример. Гражданин А. продал автомобиль в 2015 году. В согласии с законодательством он должен был заплатить сто тысяч рублей в качестве налога. Однако подал декларацию лишь спустя три месяца после истечения срока. В таком случае формула расчета штрафа будет выглядеть следующим образом: 5 000 рублей (пять процентов от ста тысяч рублей) * 3 месяца. Общий штраф в данной ситуации составит пятнадцать тысяч рублей.

При этом необходимо иметь в виду, что минимальный размер штрафа – одна тысяч рублей. Однако максимальный штраф также ограничен. Сумма штрафных выплат не может превышать тридцати процентов от количества средств, которые должны быть взысканы в качестве налогов.

Налоговый вычет

Данный документ также необходим для получения налогового вычета. Право на его получение есть у лиц, которые исправно сплачивали подоходный налог. По сути, налоговый вычет является возвращением части взысканных ранее в качестве налога средств.

Выделяют несколько видов вычетов:

1. Профессиональный. Подать заявление на подобный вычет могут индивидуальные предприниматели.
2. Имущественный. Средства можно получить после приобретения недвижимости.
3. Социальный. Вычетом могут воспользоваться лица, оплатившие обучение, лечение или занимающиеся благотворительностью.
4. Стандартный. Право на получение имеют лица, воспитывающие нескольких детей, а также граждане, имеющие льготы.

Соответственно, ответ на вопрос: «3-НДФЛ» – что это такое для физических лиц?», не ограничивается только лишь подачей отчетности. С помощью данной справки гражданин может получить налоговый вычет, который составит тринадцать процентов его доходов за прошедший год. Для получения средств необходимо подать декларацию в фискальную инспекцию с соответствующим заявлением.

Таким образом, каждый гражданин, получающий дополнительный доход или работающий «на себя», обязан подавать декларацию в налоговую инспекцию. Она подается по форме 3-НДФЛ. Документ подается в качестве отчетности за доход, полученный в предыдущем году. Подавать справу необходимо и в случае получения налогового вычета. Декларация должна быть подана в отделение ФНС, находящееся по месту прописки физического лица.