Государственные и муниципальные финансы и основы их функционирования.
2 основных вопроса:
2) Характеристика основных звеньев сферы государственных и муниципальных финансов.
Финансовая система (с функциональной точки зрения) представляет собой совокупность различнхы сфер или звеньев финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании денежных фондов и доходов, а также различной ролью в общественном воспроизводстве.
Финансовая система России (функциональная структура) => Финансы хозяйствующих субъектов, Домохозяйств, Государственные и муниципальные финансы.
Бюджетная система (бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды), государственный кредит .
Государственные и муниципальные финансы (публичные финансы) – это система регламентированных государством перераспределительных денежных отношений, которые связаны с формированием и использованием централизованных дененжых фондов (доходов), необходимых государству для выполнения его функций.
Что является основным звеном, а что является главным звеном финансовой системы? Главное звено – бюджетная система , это составляющая государственный и муниципальных финансов.
Какие признаки отличают ГиМФ от других составляющих финансовой системы?
Признаки ГиМФ:
1) Денежный характер отношений
2) Безэквиланентный характер платежей хозяйствующими субъектами и населением в бюджеты и внебюджетные фонды различных уровней. Население и хоз. субъекты участвуют в формировании бюджета в основном с помощью налогов. Здесь налоги носят характер безэквивалентный. Мы отдаем часть заработной платы в виде подоходного налога, но это не значит, что мы назад от государства получим столько же, сколько мы ему дали в виде налогов или обязательных платежей. Взамен мы не обязательно получим определенных услуг именно на эту сумму.
3) Принудительная со стороны государственных органов и органов местного самоуправления форма денежных отношений с хозяйствующими субъектами и населением. Это долг гражданина участвовать в формировании централизованного фонда государства.
4) Отношения перераспределения уже распределенного совокупного общественного продукта в его денежной форме. Это некоторое повторение того, о чем мы говорили на прошлой лекции. Сначала создается совокупный общественный продукт или ВНП, затем он распределяется, а затем уже идет его перераспределение в виде налогов, образования денежных фондов предприятий, таким образом, к государству попадают денежные средства уже после перераспределения этого первично распределенного совокупного общественного продукта
Принципы функционирования ГиМФ:
1) Единства законодательной и нормативной базы
2) Открытости и прозрачности
3) Разграничения полномочий и предметов ведения (3 уровня: федеральный, субъекта РФ, местный бюджет)
4) Целевой ориентированности
5) Экономичности и рациональности
6) Управляемости финансовыми потоками на централизованной основе
Роль ГиМФ сводится к трем решающим факторам:
1) Экономическая стабилизация (означает наличие устойчивых , возможность привлечения средств на рынке капиталов и возможность накопления ресурсов для расширения производства и развития общественного сектора экономики)
2) Адаптация к рыночным преобразованиям (заключается в том, что организация финансов должна быстро реагировать на изменение ситуации на рынке, приспосабливаться (адаптироваться) к новым условиям, использовать альтернативные финансовые инструменты, выполнять налоговый и другие денежные обязательства)
3) Стимулирование инвестиционной активности (финансы играют решающую роль в привлечении инвестиций и создании благоприятных условий для функционирования рынка капиталов)
Функции ГиМФ:
1) Формирование централизованных фондов денежных средств
2) Использование централизованных фондов денежных средств
На организацию ГиМФ большое влияние оказывают функциональные особенности государства и организация государственного управления (уровни управления).
Если говорить о функциях, то государства наделено набором функций как некая структура, для их выполнения и существуют финансовые отношения, чтобы при их помощи сформировать фонд, бюджет, сумку, из которой денежные средства черпаются. Каковы же функции современного государства?
Финансовые функции современного государства:
1) Экономическая – вмешательство государства в процесс общественного воспроизводства.
2) Управленческая – финансирование системы органов управления .
3) Оборонная – обеспечение существования нации, защита ее суверенитета, национальных границ.
4) Социальная – регулирование личных доходов граждан путем перераспределения национального дохода в пользу наименее обеспеченных слоев населения.
Таким образом при функционировании ГиМФ возникает два тесно взаимосвязанных процесса:
1) Мобилизация финансовых ресурсов в распоряжение государственных структур. Этот процесс находится свое выражение в понятии «государственные доходы ».
2) Использование средств на различные государственные потребности . Соответственно, этот процесс находит свое выражение в понятии «государственные расходы ».
Государственные расходы – это часть финансовых отношений по поводу распределения и использования финансовых ресурсов на выполнение функций государства. При этом, с течением времени функции и роль государства могут меняться, соответственно, в зависимости от этого государства строит и методику (политику!) получения своих расходов. Куда оно осуществляет вложение.
Принципы построения системы государственных расходов:
1) Целевое направление средств. Когда идет речь о финансах, то слово целевое – априори . Финансы – наука о формировании, распределении фондов денежных средств. Фонд называется фондом, так как имеет целевой порядок распределения и использования (то есть строго по целевому назначению, предусмотренному в финансовых планах).
2) Безвозвратность расходования государственных ресурсов (средства, использованные на финансирование народного хозяйства, социальные и другие цели, не нуждаются в обязательном их возмещении в отличие от кредитных ресурсов: поэтому есть и два понятия: бюджетные ассигнования и есть понятие государственного кредита [возвратность, срочность и платность]). Если же это бюджетные ассигнования, строительство и создание СФУ – это целевая программа , средства которой идут на строительство и создание структуры СФУ, но это не значит, что СФУ должен эти средства вернуть. Но это не значит, что нет учета и контроля в расходовании государственных средств. Организации и проекты, финансируемые из бюджета, подвергаются аудиту, использовании по назначению. Безвозвратность не значит бесконтрольность.
3) Соблюдение режима экономии (означает систему форм и методом последовательной минимизации затрат относительно получаемого результата). Это то, что кратко понятие система государственных расходов, принципов, на основании которых должна строиться политика. Любым расходам должна существовать система мобилизации средств, понятие государственных доходов.
Государственные доходы – часть финансовых отношений, связанных с формированием финансовых ресурсов, которые находятся в распоряжении государства. Главный источник финансовых ресурсов государства – национальный доход (через налоги). Основными видами государственных доходов являются доходы бюджетов разных уровней и доходы внебюджетных государственных фондов тоже различных уровней (это виды). А вот методы мобилизации являются налоги, неналоговые платежи, займы и эмиссии (по крайней мере, четыре основных метода). В разные периоды времени, в зависимости от экономической ситуации в стране, соотношение может быть разное между этими методами. Использование какого-либо метода определяется рядом фактором:
2) Хозяйственная конъюнктура.
3) Экономическая и социальная ситуация.
4) Степень социальных противоречий в обществе и прочее.
Государственные дохода – это виды государственных доходов; и методы мобилизации государственных доходов.
Организация ГиМФов тесно связана с уровнями государственного управления.
Масштабы полномочий уровней управления:
1) Федеральный уровень – решение следующих общеэкономических задач:
a. Обеспечение деяетльности Презедиента и его аппарата, федеральной судебной системы
b. Национальная оборона и безопасность
c. Атомная энергетика, космос, государственные инвестиционные программы и т. д.
2) Уровень субъекта Федерации – решение тех же задач на региональном уровне
3) Муниципальный уровень
4) Регулирвоание экономических процессов
5) Размещение производительных сил
6) Повышение конкурентноспособности продукции
7) Улчучшение инфраструктуры
(Дописать выше и ниже!)
Второй вопрос: характеристика основных звеньев государственных и муниципальных финансов. Первая составляющая ГиМФ – бюджетная система.
Бюджетная система РФ – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета , бюджетов субек… (Бюджетный кодекс).
Любая бюджетная система – совокупность бюджетов: федеральный бюджет, бюджет субъектов Федерации, местный бюджет.
Бюджетная система РФ включает бюджеты следующих уровней:
Принципы построения бюджетной системы (определены также в основном законодательном документе: Бюджетном Кодексе РФ). Взаимосвязь между отдельными звеньями бюджетной системы…
Принципы построения бюджетной системы РФ:
1) Единство бюджетной системы РФ
2) Разграничение доходов…
3) Самостоятельность бюджетов
4) Равенства бюджетных прав субъектов Федерации….
5) Полнотоы отражения доходов…
6) Сбалансированности бюджета
7) Эффективности и результативности…
8) Общего…
9) Прозрачности (принцип открытости)
10) Достоверность бюджета
12) Подведомственности расходов бюджетов
2) Социальное страхование
3) Социальное обеспечение в случае безработицы
4) Охрану здоровья и получения бесплатной медицинской помощи
Средства этих фондов находятся в государственной собственности, имеют самостоятельные источники формирования, и изъятию не подлежат. По большому счету, эти фонды изначально были в составе бюджета. Затем были выделены из состава, чтобы предать им конкретный целевой характер использования. Эти цели финансируются из фондов, по большому счету, бюджет разгружается от определенных видов расходов. Идет речь о консолидации фондов, но пока еще нет.
Третья составляющая государственных и муниципальных финансов – государственный кредит, который представляет собой совокупность кредитных отношений, в которых заемщиком или кредитором по отношению к гражданам и юридическим лицам выступает государство. Государство может выступать в двух формах: либо кредитор, либо заемщик.
Государство => Кредитор (тогда мы говорим о государственном кредите), Заемщик (Государственный заем). При этом государственный кредит предоставляется всегда на принципах возвратности , срочности и платности.
Функции государственного кредита:
1) Перераспределительная, то есть перераспределение денежных средств в соответствии с требованиями (потребностями) экономики в целом и целесообразности поддержки того или иного направления социально-экономической деятельности. Привлекая свободные денежные средства, государство затем перераспределит их, берет у того, у кого есть лишние, и перераспределяет тем, кому нужно?
2) Регулирующая – в условиях ограниченности бюджетных ресурсов их выделение на безвозмездной основе не всегда оправдано, то есть, когда идет речь не о получении ассигнований, а именно в виде кредита. Ужесточаются условия использования средств, соответственно, эффективность использования выше; все, что платное, ценится больше.
3) Контрольная – контроль за целевым и рациональным использованием кредита, который выдает государство.
Основные цели государственного кредита.
Сферы финансовой системы страны (2)
1. государственные и муниципальные финансы
2. государственные внебюджетные фонды
3. финансы экономических субъектов
4. финансы страховых организаций
5. финансы индивидуальных предпринимателей
Функциональные звенья сферы государственных и муниципальных финансов:(2)
1. муниципальные финансы
2. региональные финансы
3. бюджеты трех уровней
4. государственные внебюджетные фонды
5. федеральный бюджет
4. Финансы страховой компании относятся к сфере финансов:
1. экономических субъектов
2. государственных и муниципальных
Пенсионный фонд РФ относится к сфере финансов...
2. экономических субъектов
Фонд обязательного медицинского страхования РФ относится к сфере финансов...
1. государственных и муниципальных
2. экономических субъектов
7. Финансовые отношения в сфере финансов экономических субъектов нельзя сгруппировать по:
1. методам хозяйствования
2. организационно-правовым формам
3. отраслевому признаку
4. временному признаку.
Звенья финансовой системы в сфере финансов экономических субъектов (при группировке финансовых отношений по методам хозяйствования) - финансы...(3)
- государственных предприятий
- общественных организаций
3. коммерческих организаций
4. некоммерческих организаций
- акционерных обществ
6. предпринимательства без образования юридического лица
Группировка финансов в сфере государственных и муниципальных финансов осуществляется по...
1. функциональному назначению
2. - времени функционирования
3. формам собственности
4. уровням управления
Финансовый рынок функционирует в форме рынка...(2)
1. ценных бумаг
2. информационного
3. коммерческих услуг
4. ссудных капиталов
11. Самофинансирование характерно для:
1. всех экономических субъектов
2. только для предприятий, основанных на частной собственности
3. всех коммерческих организаций
4. всех некоммерческих организаций
Факторы, влияющие на организацию финансов экономических субъектов:(3)
1. форма собственности
2. организационно-правовая форма экономического субъекта
3. отраслевые особенности
4. природно-климатические условия хозяйствования
5. состав основных средств
13. Совокупность финансовых институтов (звеньев) и государственных органов и учреждений, осуществляющих финансовую деятельность, образуют:
1. систему финансового права РФ;
2. финансовую систему РФ;
3. налоговую систему РФ;
4. финансово-кредитный механизм РФ.
14. Доходы и накопления хозяйствующих субъектов, собственные финансовые ресурсы государства и муниципальных образований, являются:
1. средствами финансовой деятельности;
2. методами финансовой деятельности;
3. объектами финансовой деятельности;
4. принципами финансовой деятельности.
15.Финансовая система это:
1. совокупность предприятий, характеризующихся единством экономического назначения производимой продукции, однородностью потребляемых материалов, общностью технологической базы, особым профессиональным составом кадров и специфическими условиями труда;
2. система форм и методов образования, распределения и использования фондов денежных средств
3. формы и методы кредитования
4. отношения по защите имущественных интересов хозяйствующих субъектов
16. Сферы выделяемые в составе финансовой системы:
Финансы материального производства и финансы непроизводственной сферы
2. общегосударственные финансы, страхование и финансы отраслей народного хозяйства
3. госбюджет и финансы отраслей народного хозяйства
4. общегосударственные финансы, финансы материального производства и финансы непроизводственной сферы
5. госбюджет, финансы материального производства и финансы непроизводственной сферы
Звенья финансовой системы относящиеся к общегосударственным финансам:(6)
1. финансы предприятий
2. госбюджет
3. финансы Вооруженных сил
4. социальное страхование
5. финансы просвещения, здравоохранения, культуры
6. финансы науки
7. имущественное и личное страхование
8. госкредит
18.Соотношение понятий финансовая система и система финансов:
1. не связаны друг с другом
2. оба понятия тождественны
3. первое понятие включает в себя второе
4. второе понятие включает в себя первое
19. В сферу государственных финансов входит:
1. государственный кредит
2. финансы предприятий
3. коммерческий кредит
4. страхование
20. Основные функции государственного бюджета…
1. перераспределение национального дохода и ВВП;
2. государственное регулирование и стимулирование экономики;
3. финансовое обеспечение социальной политики;
4. контроль за образованием и использованием централизованного фонда денежных средств;
5. все перечисленные
21. Сводный бюджет, включающий в себя бюджет соответствующего национально-государственного или административно-территориального образования и бюджеты нижестоящих территориальных уровней называется…
1. федеральный бюджет;
2. республиканский бюджет;
3. местный бюджет;
4. консолидированный бюджет;
5. нет правильного ответа.
22. Расходы бюджета, включающие закупки товаров и услуг, оплату труда государственных служащих, начисления на заработную плату, платежи по внутренним займам и государственному внешнему долгу и др. называются…
1. капитальные расходы;
2. текущие расходы;
3. федеральные расходы;
4. региональные расходы;
5. местные расходы.
23. Расходы бюджета, включающие капитальные вложения в основные фонды, капитальное строительство, капитальный ремонт называются…
1. капитальные расходы;
2. текущие расходы;
3. федеральные расходы;
4. региональные расходы;
5. местные расходы.
24. Обязательные, безвозмездные, невозвратные платежи, взыскиваемые государственными органами с целью удовлетворения государственных потребностей называются…
2. пошлины;
3. налоги;
4. все ответы верны;
5. нет правильного ответа.
25. Плата государству за право пользования или осуществления какого-то вида деятельности называется…
2. пошлины;
3. налоги;
4. все ответы верны;
5. нет правильного ответа
26. Плата за совершение действий государственными органами в интересах плательщика называется…
2. пошлина;
3. налоги;
4. все ответы верны;
5. нет правильного ответа
27. Налоговые поступления являются…
1. возмездными;
2. безвозмездными;
3. возмездными и безвозмездными;
4. платными и бесплатными;
5. нет правильного ответа.
28. Государственные и муниципальные финансы включают…(2)
1. финансы индивидуальных предпринимателей
2. финансы коммерческих организаций
3. внебюджетные фонды
4. бюджеты органов государственной власти и органов местного самоуправления
29. Основным источником доходов бюджетов является (-ются) …
1. национальный доход
2. эмиссия бумажных денег
3. национальное богатство
4. внутренние и внешние займы и кредиты
30. В состав муниципальных финансовых ресурсов включаются:
1. средства федерального бюджета
2. средства государственных внебюджетных фондов
3. средства муниципальных бюджетов
4. финансовые ресурсы коммерческих организаций, находящихся на территории Ухтинского муниципального образования
5. средства региональных бюджетов субъектов Российской Федерации
Система финансов в целом - это совокупность различных сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются различные денежные фонды.
Понятие «система финансов» является развитием более общего понятия «финансы» в широком смысле. Каждому звену системы финансов присущи специфические формы и методы образования и использования денежных фондов и доходов. Например, сфера финансов предприятий обслуживает, материальное производство, создание ВВП,его распределение внутри предприятий и перераспределение части ВВП в бюджет и внебюджетные фонды. Через государственный бюджет мобилизуются ресурсы в централизованный фонд государства с дальнейшим перераспределением между экономическими регионами, отраслями, социальными группами населения.
В учебниках советского периода в структуре финансовой системы выделялись обычно две подсистемы: 1) финансы предприятий и отраслей народного хозяйства; 2) общегосударственные финансы. Иногда к ним добавляли как отдельную подсистему государственный кредит. Сравнительно простая система финансов СССР соответствовала экономическому базису страны и проводимой финансовой политике. Рыночные реформы в России, осуществление принципиально новой " экономической и финансовой политики объективно обусловили выделение новых звеньев финансовой системы.
Следует подчеркнуть, что основу финансовой системы любого государства создают первичные доходы сферы финансов частных и государственных предприятий, а также доходы граждан. Вся совокупность этих доходов отражается в сводном балансе финансовых ресурсов страны. В целом финансовая система России состоит из двух укрупненных подсистем: 1) государственных и муниципальных финансов; 2) финансов хозяйствующих субъектов. Эти укрупненные подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов и денежных фондов, в свою очередь, делятся на более частные подсистемы (звенья), представленные на рис. 2. 1.
Бюджетная система РФ в 1991 г. претерпела коренные изменения. До этого государственный бюджет РСФСР, как и других союзных республик, включался в государственный бюджет СССР. В него кроме республиканских бюджетов входили бюджеты административно-территориальных образований на территории республики. Государственный бюджет СССР включал также бюджет государственного социального страхования. 48-50% всего объема ресурсов государственного бюджета концентрировалось в союзном бюджете. Соответственно на бюджеты союзных республик приходилось 52-50%, в том числе около 35% сосредоточивалось в республиканских бюджетах республик и около. 15%-в местных бюджетах.
В настоящее время государственная бюджетная система России существенно изменена и включает в себя:
республиканский (федеральный) бюджет Российской Федерации;
бюджеты национально-государственных и административно-территориалъных образований (республиканские бюджеты республик в составе Российской Федерации/краевые, областные бюджеты, областной бюджет автономной области, окружные бюджеты автономных округов и городские бюджеты Москвы и Санкт-Петербурга);
бюджеты муниципальных образований (местные бюджеты) 1 . Современная бюджетная система России в определенной степени приблизилась к структуре бюджетных систем западных стран, имеющих федеральное устройство. Тем не менее, сегодняшняя бюджетная система России достаточно противоречива и требует серьезной доработки. В частности, необходимо решение следующих ключевых проблем:
I) снижение дефицита региональных и местных бюджетов за счет укрепления их доходной базы, приведение последней ваточное соответствие с полномочиями бюджетов;
II) реструктуризация расходов по приоритетам;
III) создание условий для реализации принципов бюджетного федерализма;
IV) совершенствование механизма бюджетного регулирования;
V) усиление контроля за эффективностью использования бюджетных ассигнований.
Внебюджетные фонды создаются в различных государствах на определенный срок или действуют постоянно. Их появление в западных странах было связано с необходимостью иметь независимые от принятия или непринятия государственного бюджета целевые источники средств, необходимые в первую очередь для удовлетворения таких важнейших «общественных благ», как социальное обеспечение, бесплатное здравоохранение, снижение безработицы и др. Аккумуляция и использование этих средств государством производятся специфическими методами. Поэтому правомерно выделение внебюджетных фондов в самостоятельное звено государственных финансов. По признаку целевой направленности использования средств внебюджетные фонды можно объединить в две группы: социального назначения; межотраслевого и отраслевого характера. Кроме того, образуются внебюджетные фонды территориального назначения.
В России концентрация огромных средств (почти равных федеральному бюджету) в многочисленных внебюджетных фондах при ослаблении государственного финансового контроля привела к малоэффективному использованию этих средств, злоупотреблениям. В целях усиления контроля за использованием государственных финансовых ресурсов была произведена консолидация государственных внебюджетных фондов в федеральном бюджете Российской Федерации. Это касалось тех фондов, доходы которых формировались за счет обязательных платежей предприятий и организаций. Целевая направленность консолидированных фондов сохранилась. Консолидация не распространяется на государственные целевые внебюджетные фонды социального назначения: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования.
Государственный кредит выделяется в самостоятельное звено государственных финансов, так как ему присущи специфические формы финансово-кредитных отношений по привлечению средств в централизованные фонды государства. Государственный кредит представляет собой особую форму денежных отношений между государством и юридическими и физическими лицами, при которых государство выступает главным образом в качестве заемщика средств, а также кредитора и гаранта. В количественном отношении преобладает деятельность государства как заемщика средств. Операции государства в качестве кредитора, т.е. когда оно представляет ссуды или гарантии юридическим и физическим лицам, значительно уже Тем не менее; в последнее время финансирование из бюджета на условиях возвратности и платности получило в России широкое развитие. Необходимость государственного кредита обусловлена темпами роста государственных расходов, опережающими возможности расширения собственной доходной базы. Кредит позволяет обеспечить финансирование запланированных расходов бюджета при его дефиците. Очевидно, что в условиях тесной взаимосвязи денежно-кредитной и финансовой политики традиционное представление о системе звеньев государственных финансов должно быть расширено. В широком, современном понимании она должна включать и систему Центрального банка РФ.
Финансы хозяйствующих субъектов, или финансы организаций и предприятий различных форм собственности, - относительно самостоятельное звено системы финансов государства. Именно в этом звене создается основная часть доходов, которая в последующем в результате перераспределения по установленным государством правилам формирует доходы (бюджетов всех уровней, а также внебюджетных фондов. В то же время определенная часть бюджетных (финансовых) средств государства в форме прямого бюджетного финансирования, бюджетных ссуд, гарантий направляется на финансирование деятельности предприятий, как текущей, так и инвестиционной. В финансах хозяйствующих субъектов следует выделить более частные сферы:
финансы коммерческих предприятий и организаций; финансы некоммерческих организаций. Финансовые отношения этих двух групп хозяйствующих субъектов имеют свою специфику, связанную с формами организации предпринимательской деятельности, формирования доходов и расходов, владения имуществом, выполнения обязательств.
Наряду с рассмотрением финансовой системы как различных сфер финансовых отношений ее можно представить в институциональной форме как инфраструктуру различных финансовых институтов, осуществляющих финансовые операции и одновременно являющихся субъектами и объектами управления финансами.
Общее управление финансами осуществляют высшие законодательные органы власти - Федеральное Собрание РФ и его две палаты: Государственная Дума и Совет Федерации. Конкретные разработки в области финансового законодательства, рассмотрения и утверждения федерального бюджета осуществляет Комитет по бюджету, налогам, банкам и финансам. Принимаемые Федеральным Собранием законы (утверждение федерального бюджета, налогового законодательства, хозяйственного законодательства) создают нормативную основу функционирования всей системы финансов и финансовой системы Российской Федерации.
Рис 2.1. Подсистемы и звенья финансовой системы РФ
Характеристика государственных финансов, их роль в перераспределении экономических ресурсов
Государственные финансы являются инструментом мобилизации средств всех секторов экономики для проведения государственной внутренней и внешней политики. Это единый комплекс финансовых операций органов государственного управления, с помощью которого они аккумулируют денежные ресурсы и осуществляют денежные расходы. Государственные финансы являются составной частью общей финансовой системы страны.
Государственные финансы - это финансы сектора государственного управления. Сектор государственного управления наряду с нефинансовыми корпоративными и квазикорпоративными предприятиями, финансовыми учреждениями, частными некоммерческими учреждениями, обслуживающими домашние хозяйства, и домашними хозяйствами является составной частью экономики. В силу этого он участвует в общем кругообороте доходов, расходов и выпуска продукции. Средства, мобилизуемые через государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды, используются для расходов на общегосударственные нужды, которые не могут быть удовлетворены за счет частного предпринимательства. К ним, в частности, относятся - государственное управление, общественная безопасность граждан, социальные программы, экология, оборона и др.
Роль государственных финансов в верераспределении ресурсов между секторами экономики, социальными группами и территориями является в принципе важным рычагом структурной перестройки экономики, реализации целевых программ. Масштабы перераспределения средств во многом зависят от уровня развития и состояния экономики и степени участия государства в экономической жизни, финансировании социальных расходов, стимулировании сбережений и накоплений и т. д. в диапазоне от всеохватывающей планово-распределительной системы до чисто рыночной, свободной экономики. Однако и первое, и второе является крайностями.
При рассмотрении государственных финансов необходимо иметь в виду, что функция сектора государственного управления отлична от функций других секторов экономики и заключается в оказании нерыночных услуг населению, обществу в целом и перераспределении доходов и собственности. Он отличается от других секторов экономики также по способам финансирования затрат - с помощью налогов и иных обязательных платежей других секторов экономики.
В составе государственных финансов представлены следующие звенья:
· государственный бюджет;
· денежные фонды специального назначения (внебюджетные фонды);
· государственный кредит;
· финансы государственных предприятий и организаций.
Каждый из указанных звеньев проявляются в своей сущности, выполняют функции и имеют целевые ориентиры. В государстве нельзя игнорировать какое-либо звено государственных финансов, так как это приведет к снижению возможности государства в финансовом обеспечении различных затрат в социально-экономическом развитии общества.
Государственные финансы удовлетворяют общественные потребности централизованным и децентрализованным путем. Финансы государственных предприятий относятся к сфере децентрализованных денежных фондов. Их роль очень велика, если в стране функционируют устойчивые в производственном отношении государственные предприятия в основных отраслях экономики.
Важную роль в централизованных денежных фондах играет бюджет. И в составе государственных финансов центральное место занимают все виды бюджетов. В бюджетах сосредотачивается в основном часть централизованных фондов денежных средств общественного назначения. Роль государственного бюджета в общественном воспроизводстве определяется в первую очередь тем, что с помощью государственного бюджета распределяется и перераспределяется около 30 % национального дохода и от 10-15 % – валового общественного продукта. Бюджет подразделяется на республиканский и местный. Именно через республиканский бюджет финансируются общегосударственные мероприятия:
· государственные целевые программы;
· оборона, охрана границ;
· обеспечение правопорядка;
· государственное управление;
· развитие социальной сферы;
· выполнение международных обязательств.
С помощью республиканского бюджета решаются задачи структурных преобразований экономики, ее стабилизации.
Местные бюджеты регулируют экономические процессы размещения производительных сил, развитие территориальной инфраструктуры и социальной сферы.
20. Государственные доходы: состав и характеристика
Государственные доходы представлены той частью финансовых отношений, которая связана с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства (в лице различных его структур) и государственных предприятий. Аккумулируемые государством финансовые ресурсы относятся к разряду централизованных доходов, а остающиеся в распоряжении государственных предприятий - децентрализованных.
Централизованные государственные доходы формируются в основном за счет налоговых поступлений, доходов от внешнеэкономической деятельности, платежей населения.
Децентрализованные государственные доходы - образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.
В составе централизованных государственных доходов основное место занимают доходы бюджета, за счёт которых обеспечивается решение экономических и социальных задач развития общества. Помимо их к централизованным государственным доходам относятся ресурсы государственных внебюджетных фондов - социального страхования, пенсионного, фонда занятости населения и др.
Объектами бюджетных отношений являются прибыль и заработная плата, налоговые платежи с которых являются источником формирования бюджетных доходов. Объектом госкредитных отношений являются временно свободные финансовые ресурсы предприятий (организаций, учреждений) и сбережения населения.
Главным источником формирования государственных доходов является национальный доход. Но иногда, особенно в период наступления чрезвычайных обстоятельств (война, крупное стихийное бедствие и т.п.), в качестве источника государственных доходов может выступать ранее накопленное национальное богатство.
Все источники государственных доходов можно разделить на две группы - внутренние и внешние.
К внутренним государственным доходам относятся национальный доход и национальное богатство, создаваемые внутри страны и используемые государством для выполнения присущих ему функций.
К внешним государственным доходам относится национальный доход, а в исключительных случаях - и национальное богатство другой страны, если они заимствуются в форме государственных займов или поступают в виде репарационных платежей.
21. Государственные расходы: состав и характеристика
Государственные расходы - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.
Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие и капитальные.
Текущие расходы бюджетов - часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее финансирование органов государственной власти, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее финансирование.
Капитальные расходы бюджетов - часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность; средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам; расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности государства.
Все государственные расходы предназначены для следующих целей:
Военные
национальная оборона и обеспечение безопасности государства, осуществление конверсии оборонных отраслей промышленности.
Экономические
финансовая поддержка субъектов хозяйствования;
инвестиционные и инновационные программы;
пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;
обслуживание и погашение государственного долга;
формирование государственной собственности;
иные расходы экономического характера.
На социальные цели
компенсация государственным внебюджетным фондам расходов на выплату государственных пенсий и пособий, других социальных выплат;
другие расходы на социальные цели.
На внешнеполитическую деятельность
осуществление международной деятельности в общегосударственных интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных соглашений и соглашений с международными финансовыми организациями, взносы в международные организации);
другие расходы в области международного сотрудничества и в соответствии с внешнеполитической программой государства.
Государственные и муниципальные финансы являются важным звеном любой финансовой системы. Они тесно связаны с кредитной, банковской и страховой системами. Государственные финансы - важный элемент финансового рынка. Посредством государственных финансов осуществляется также взаимодействие между странами, развивается мировое хозяйство. Поэтому, не имея представлений, что такое государственные финансы, как они функционируют, трудно судить и о том, как в целом работает финансово-кредитная система любой страны.
Государственные и муниципальные финансы - это основа деятельности государства и органов местного самоуправления. Вряд ли можно представить государство, в руках которого не было ни единого рубля. Только располагая достаточным количеством денежных средств, государство может осуществлять социальную политику, поддерживать отдельные отрасли хозяйства, проводить научные исследования или обеспечивать обороноспособность.
Государственные финансы - это мощный рычаг макроэкономического регулирования. Посредством умелого использования этого инструмента государство может решать самые разные задачи: регулировать темпы экономического роста, поддерживать стабильность денежной единицы, регулировать уровень ссудного процента, сглаживать конъюнктурные колебания.
В России государство только начинает осваивать этот важный экономический инструмент. После принятия Бюджетного кодекса РФ работа по составлению и утверждению бюджета приобрела строго регламентированные и законные рамки. Что касается исполнения бюджета, особенно контроля за использованием бюджетных средств, то эта работа, по большому счету, только начинается. Российское государство еще не научилось в должной мере строить такую налоговую систему, которая бы в полной мере учитывала и одновременно согласовывала разные интересы, представленные в обществе. Оно еще не привыкло по-хозяйски и рационально распоряжаться своими доходами, не научилось оптимизировать свои расходы в условиях ограниченного количества ресурсов. Недостаточен опыт и в области управления государственным долгом, неконтролируемый рост которого чуть было не вверг страну в ситуацию суверенного дефолта в 1998 г.
Много сделано за последние годы в области межбюджетных отношений. Однако до сих пор предлагаются и отрабатываются многочисленные модели взаимосвязей бюджетов разных уровней, разные схемы распределения расходных и доходных полномочий, без которых трудно надеяться на то, что жизнь большинства граждан в городах, поселках, мегаполисах или областях будет спокойной и обеспеченной.
Все эти проблемы свидетельствуют о том, что система государственных и муниципальных финансов в России развивается. Она меняется, совершенствуется, становится более зрелой. Многое уже устоялось, стало обыденным. Но многое еще предстоит изменить. В этих условиях важно не только зафиксировать то положительное, что достигнуто, что прочно вошло в практику, но и наметить направления, по которым в будущем должно идти совершенствование системы государственных и муниципальных финансов.
Сущность и функции государственных и муниципальных финансов. Важнейшим звеном финансовой системы являются государственные и муниципальные финансы, обеспечивающие органы государственной власти и местного самоуправления денежными средствами для осуществления функций, предусмотренных Конституцией РФ и другими законодательными актами.
Сущностьгосударственных и муниципальных финансов состоит в том, что они охватывают ту часть денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости созданного в обществе совокупного продукта, которая в установленном размере аккумулируется в руках органов государственной власти и местного самоуправления для покрытия расходов, необходимых для выполнения государством и местными органами власти своих функций.
В Российской Федерации, исходя из федеративного устройства, государственные финансы включают два уровня: финансы федеральных органов власти и финансы органов субъектов РФ (их 89). Муниципальные финансы являются низовым звеном и выделены в самостоятельный структурный уровень (рисунок 3).
Рисунок 3 - Структурный уровень государственных и муниципальных финансов
Все три уровня государственных и муниципальных финансов тесно связаны между собой и образуют единую систему.
В структуре государственных и муниципальных финансов главным элементом выступают взаимосвязанные бюджеты трех уровней - федерального, регионального (субъекта РФ) и местного.
Эти взаимосвязи обусловлены неравномерностью развития различных территорий и недостаточностью средств региональных и местных бюджетов. Поэтому для достижения сбалансированности бюджетов существует система перераспределения средств между бюджетами разных уровней.
Государственные и муниципальные финансы играют важную экономическую, социальную, политическую роль и выполняют несколько функций.
Прежде всегоэто функцияперераспределения. Благодаряэтой функции происходит концентрация денежных средствв руках государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей. Функция перераспределения осуществляетсячерез систему централизованных фондов. Ее результатом является:
1) перераспределение доходов рентабельных отраслей в отрасли с низкой рентабельностью(например, из промышленности в сельское хозяйство);
3) перераспределение доходов между различными социальными и группами населения;
4) перераспределение доходов между различными территориальными образованиями.
Регулирующаяфункция государственных и муниципальных финансов связана с образованием и использованием бюджетного фонда.
Бюджетный фонд образуется за счет налогов, займов, доходов от государственной собственности. Через налоги государство может либо сдерживать экономическую активность и частное потребление, либо, наоборот, стимулировать их. Тоже касается государственных займов, производительное использование которых может стимулировать рост национальною дохода, а непроизводительное отвлекать и без того дефицитные ресурсы на выплату процентов но долгам. Формирование государственной собственности способствует развитию инфраструктуры и сферы общественных услуг, необходимых для нормального функционирования национального хозяйства и обеспечения доступности общественных благ для всех слоев населения. С другой стороны, приватизация сферы общественных услуг (коммунальное хозяйство, здравоохранение, образование и др.) может сдерживать потребление отдельных групп населения, что приводит к снижению их уровня жизни.
Использование бюджетного фонда осуществляется через целевые расходы. Государство, выступая как совокупный хозяйствующий субъект, учитывает экономические интересы всех участников воспроизводственного процесса путем распределения бюджетных средств по разным направлениям деятельности государства и сферам общественного хозяйства. Таким образом достигается сосредоточение финансовых ресурсов на приоритетных, с точки зрения государства, направлениях хозяйственной деятельности. Осуществляя бюджетные расходы, государство может изменять структуру общественного производства, влиять на результаты хозяйствования, проводить социальные преобразования. Большое влияние на экономику страны бюджетный фонд способен оказывать благодаря тому, что он может использоваться в интересах ускорения научно-технического прогресса. Создание принципиально нового механизма бюджетного финансирования науки, совершенствование государственной системы подготовки и переподготовки кадров, использование льготного налогового режима в части обложения прибыли от реализации новых видов продукции и тому подобные бюджетные меры призваны стимулировать научные открытия и новые технические достижения, сокращать сроки их внедрения в производство, а в итоге - служить катализатором ускорения научно-технического прогресса.
Контрольнаяфункция государственных и муниципальных финансов позволяет узнать, насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают в распоряжение государства и местных органов власти, как фактически складываются пропорции в распределении бюджетных средств, эффективно ли они используются. Следует говорить о контрольной функции государственных и муниципальных финансов в узком и широком смысле. В узком смысле контрольная функция реализуется по следующим направлениям:
1) контроль за правильностью и своевременным перечислением средств в централизованные фонды;
2) контроль за соблюдением заданных параметров централизованных фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального развития;
3) контроль за целевым и эффективным использованием финансовых ресурсов, осуществляемый на основе составления плановых и отчетных смет образования и расходования денежных средств.
Контрольная функция государственных и муниципальных финансов заключается в том, что через формирование и использование фонда денежных средств государства происходит отражение экономических процессов, протекающих в структурных звеньях экономики. Благодаря этому бюджет может «сигнализировать» о том, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей.
Широкое понимание контрольной функции государственных и муниципальных финансов сводится к сравнению результатов финансовой политики государства с поставленными целями и установленными критериями. Таким образом, речь идет о реализации долгосрочной финансовой политики, в которой основное внимание обращается на предвидение изменений и заблаговременное приспособление к ним порядка и условий финансирования.
