Когда платить налог по упрощенке. Срок подачи заявления на УСН

Несмотря на существенные изменения во взаимоотношениях с налоговиками (обновление декларации, введение единого социального взноса и тд) ИП будет платить налоги (УСН) также, как и раньше.

Как и когда платить налоги ИП по УСН

Чтобы правильно платить налоги по УСН достаточно знать следующее:

• 1. ИП должен вносить авансовый платеж по окончании каждого квартала. Проплата обязательно должна осуществляться до 25 числа следующего месяца за окончанием каждого налогового периода;
• 2. По окончании отчетного периода (года) предприниматель вправе перечислять средства до 30 апреля, то есть ИП на УСН может внести платеж за 2016 г. до 30 апреля 2018 г.

Изменения в законе для ИП при УСН

С января 2018 г. изменяются:

• 1. Лимит годового дохода, который будет позволять использовать УСН ИП, если его доходы не превышают 120 млн руб. за год;
• 2. Общая стоимость имущества предпринимателя, которая не должна будет превышать 150 млн;
• 3. Лимит перехода на «упрощенку», который будет повышен до 90 млн руб.

Все вышеуказанные пункты будут действительны, если среднегодовое количество работников не превышает 100 человек. Стать предпринимателем на упрощенной системе налогообложения имеет право любой человек, написавший об этом заявление при регистрации в налоговой или в срок не превышающий 30 дней с момента, когда она произошла. Уже ведущий деятельность гражданин должен написать заявление до начала года, при этом лимиты рассчитываются на октябрь текущего года. Доходы правильно указывать вычитая расход.

Как платить налоги ИП с УСН — пошаговая инструкция 2018

Пошаговая инструкция, позволяющая вовремя оплачивать налоги, имеет следующий вид (причем не важно без работников или с ними работает предприниматель):

• 1. Исчислить размер налогообложения. Например, правильно считать следующим образом, если вид налогообложения 6% от доходов, то их сумму нужно разделить на 100, затем умножить на 6. Доходы должны учитываться все, а не «чистые»;
• 2. Составить отчетность, подать ее в ФНС, то есть должна быть заполнена декларация, куда вносится полученная при исчислении сумма;
• 3. Перечисление налогов на указанные ФНС реквизиты, если этого не выполнить в срок.

Пошаговая инструкция о том, как оплачивать ИП (без работников, с ними) по УСН будет неполной, если не указать, что за просрочку уплаты ежесуточно будет насчитываться пеня.

Как платить налоги ИП на УСН без работников 2018

Если ИП обходится без работников, то правильно будет платить два вида платежей:

1. Налоги на УСН;

2. Социальные взносы в российский Пенсионный фонд и ФФОМС (что называется, «за себя»), которые с января 2018 г. будут объедены в единый социальный страховой платеж. Управлять ним будут налоговики, но точный порядок оплаты, будет ли это один общий платеж или, как сейчас разные определиться только в декабре 2016 г. Поскольку с января 2018 г. повысится МРОТ, то предприниматель без работников должен будет платить за себя в ПФР более 27 тыс. рублей за каждый год, а в ФФОМС более 5000 рублей. Как правильно нужно будет платить указанные взносы еще не ясно, но поскольку говорится только об функции управления проплаченными средствами со стороны ФНС, то вполне возможно порядок, согласно которого происходит уплата будет сохранен, но точной информации еще нет.

Следует помнить, что ИП без работников освобождается от разных видов налогов (НДФЛ, НДС), но когда ведется предпринимательская деятельность, налог на имущество платить нужно.

Чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения индивидуальному предпринимателю необходимо правильно рассчитать установленные лимиты и написать заявление до начала отчетного периода или указать свое желание, когда происходит регистрация. (Скачать бланк заявления о переходе на упрощенную систему уплаты налогов можно )

Как часто платить налоги ИП на УСН

Неважно какой доход у предпринимателя, сколько у него работников или их вообще нет все равно платить придется ежеквартально, то есть по окончании каждого налогового периода и по окончании отчетного периода (года). Проплаты являются авансовыми, они исчисляются на основании результатов предыдущего квартала, если доходов нет, то вносить деньги не нужно, правильно будет перенести выплату на следующий период, когда появится доход, это существенный плюс, такого вида налогообложения.

Если доходы предпринимателя в какой-то период оказались нестабильны, всегда можно подправить ситуацию, оформив срочный займ на карту. Список выгодных предложений

Похожие вопросы

По данным статистики Федеральной налоговой службы РФ более 3 млн. индивидуальных предпринимателей в 2018 году выбрали системой налогообложения упрощенку . На остальные 4 системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД, ЕСХН и патент) приходится 1,6 млн. Практически половина предпринимателей считает, что УСН для ИП в 2018 году — самый оптимальный и выгодный вариант.

Чем же упрощенец так привлекателен? Почему получить этот налоговый режим стремятся не только индивидуальные предприниматели, но и ООО? И, если следовать логике, почему кто-то все же не переходит на столь выгодные условия? Обо всем по порядку…

Чем привлекательна УСН для ИП в 2018 году?

Что такое УСН и для кого он предназначен

В конце 1990-ых остро встал вопрос о развитии малого и среднего предпринимательства. Представители делового мира настойчиво требовали от правительства предоставить малым предприятиям больше налоговой свободы, установить пониженные ставки и максимально избавить частных предпринимателей от бумажной рутины. Когда бизнесмену работать, если его обложили требованиями отчетов, уведомлений, налоговых деклараций, ведением бухгалтерии и прочими формальностями?

В 1995 году был введен в действие закон, разрешающий применять упрощенную систему налогообложения некоторым категориям граждан и организаций. Затем, с принятием второй части Налогового кодекса РФ, вступили в силу многочисленные изменения и дополнения, которыми мы оперируем и по сегодняшний день. Таким образом, основополагающий документ для ИП на УСН — Налоговый кодекс РФ (глава 26.2). Кроме того, весьма полезным является Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в котором заложен принцип упрощенной отчетности для субъектов малого предпринимательства.

▼ Зарезервируйте расчётный счёт до открытия ИП
выгодно с калькулятором банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

УСН заменяет сразу три налога: налог на доход физического лица от предпринимательской деятельности, налог на имущество (с исключениями) и налог на добавленную стоимость (также с исключениями). При этом ставка налога на УСН фиксирована и составляет либо 6%, либо 15% в зависимости от выбора базы для налогообложения. Да и эти — не самые большие — налоги на УСН можно уменьшить за счет выплачиваемых страховых взносов. Бухгалтерскую отчетность индивидуальным предпринимателям вести не требуется, достаточно вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).

Вот эти основные плюсы и предопределяют повышенный интерес у малого бизнеса к упрощенной системе налогообложения. Однако, такой «лакомый кусок» достается не всем. Законом определен ряд ограничений, не позволяющих всем подряд применять УСН.

Ограничения на использование УСН

1. Количество наемных работников (средняя численность за год) не должно превышать 100 человек.
2. Вы не должны быть производителем подакцизных товаров (их список представлен в статье 181 Налогового кодекса РФ). Вы также не можете заниматься добычей полезных ископаемых, за исключением общераспространенных. Список общераспространенных материалов утверждается регионами.
3. Вы должны уведомить о переходе на УСН вовремя, в сроки, установленные п.1 и п.2 статьи 346.13 НК РФ.
4. Доходы за год не должны превышать 150 млн. руб. (без учета коэффициента-дефлятора).
5. ИП, перешедшие на ЕСХН, не могут сочетать этот режим с упрощенкой.
6. Нотариусы, адвокаты, владельцы ломбардов и игорных заведений не вправе использовать УСН.

Преимущества и недостатки УСН для индивидуального предпринимателя

Основные позитивные стороны упрощенки:

1. УСН заменяет 3 налога: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Что касается НДФЛ, то тут явная выгода для физлица, ставшего предпринимателем: вместо 13% со всех начислений в свою пользу, он отдает государству лишь 6% с доходов. Если предприниматель является учредителем (участником) ООО и получает дивиденды, то с них НДФЛ уплатить потребуется.

В отношении налога на имущество есть оговорка: существует перечень объектов недвижимости, за которые налог уплачивать все-таки придется (так называемые объекты по кадастровой стоимости). Этот перечень определяется уполномоченным органом исполнительной власти не позднее 1-го числа очередного налогового периода и размещается на своем официальном сайте. К таким объектам относятся деловые центры, торговые комплексы, офисные помещения, объекты общественного питания и бытового обслуживания, торговые объекты.

Что касается НДС, то здесь ограничение связано лишь с ввозом товаров из-за рубежа (НДС уплачивается при ввозе на таможне), а также при заключении договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом. В целом, замена трех самых больших и неприятных налога одним — безусловное благо для представителей малого бизнеса.

2. Учет и отчетность на упрощенке действительно упрощены. Предпринимателю потребуется лишь вести специальную книгу — КУДИР, куда и вносить совершенные хозяйственные операции в соответствии со стандартом. КУДИР никуда не сдается, а лишь предъявляется по требованию контролирующих органов.

Бухгалтерский учет индивидуальный предприниматель вести не обязан. В качестве налоговой отчетности применяется налоговая декларация, которая сдается один раз по итогам года до 30 апреля следующего года. Вообще говоря, когда налоговый период — год, экономится масса времени и сил на общение с различными контролирующими органами.

3. ИП на УСН имеет право уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если предприниматель не имеет наемных работников, то он вправе уменьшить авансовый платеж по налогу на всю сумму уплаченных за себя в данном квартале страховых взносов. ИП с работниками за счет выплаченных страховых взносов могут уменьшить налог на 50% либо учесть взносы в составе расходов.

4. Уменьшить налог можно и на сумму уплаченного торгового сбора.

5. Если ИП впервые зарегистрирован и применяет УСН, то он может претендовать на , то есть работать 2 года по нулевой налоговой ставке. К сожалению, список видов деятельности для получения налоговых каникул весьма ограничен, да к тому же зависит от волеизъявления региональных органов власти. Однако, у предпринимателей, занимающихся производственной, научной или социальной деятельностью, есть шансы получить такое преимущество.

Недостатки УСН для ИП:

1. Право на УСН можно потерять, причем весьма неожиданно. Например, провели крупную сделку и этим превысили лимит годового дохода в 150 млн. руб. Вас автоматически переведут на ОСНО с его высокими ставками и громоздкой отчетностью. Придется сдавать отчетность за весь период уже по другим правилам, а также уплачивать НДС, НДФЛ и налог на имущество.
2. Отсутствие у вас НДС может ударить по вашим клиентам, которые не смогут предъявить свой НДС к возмещению из бюджета. То есть, имеется вероятность потери части потенциальных клиентов, не желающих работать с партнерами- упрощенцами.
3. При уходе с УСН полученные убытки не засчитываются на новом налоговом режиме. То же самое — и при переходе с другого режима на УСН.
4. Имеется ограничение на виды расходов, которые можно использовать для уменьшения базы налогообложения.
5. Нельзя применять имущественные и социальные вычеты, в тоже время ИП на общем режиме налогообложения может это сделать.

Переход ИП на УСН

Для перехода на УСН необходимо соответствовать нескольким требованиям:

1. В штате не должно быть более 100 сотрудников.
2. Ваш доход за 9 месяцев текущего года не должен быть более 112,5 млн. руб.
3. Ваш вид деятельности должен быть разрешен на упрощенке.

Перейти на упрощенку можно лишь с начала следующего года, поэтому действующие ИП могут подать заявление о переходе только в период с 1 октября по 31 декабря текущего года. Однако, если вы только открываетесь, то , с . Если вы ушли с УСН на другой налоговый режим, то вернуться на упрощенку сможете не ранее, чем через 12 месяцев после утраты права.

2 варианта упрощенной системы налогообложения

Гибкость упрощенки заключается в том, что она дает возможность предпринимателю самостоятельно оценить размер расходов в составе его бизнеса и принять решение о том, что будет его налогооблагаемой базой. Предлагаются два варианта (статья 346.14 НК РФ):

• УСН «Доходы» (часто встречается синоним — УСН 6) предполагает в качестве базы налогообложения все доходы предпринимателя. Налоговая ставка составляет 6%, но и она решением региональных властей может быть уменьшена для отдельных видов деятельности до 1%. Например, в Воронежской области деятельности в области здравоохранения и социальных услуг ставка налога равна 4%.
• УСН «Доходы минус расходы» (оно же — УСН 15) за базу налогообложения берет доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка составляет 15%, а регионы могут снизить ее до 5%. В Пермском крае, к примеру, для деятельности предприятий общественного питания ставка налога равна 10%.

Если с первым вариантом все предельно ясно (считаем только доход, помним о лимите, применяем ко всей сумме дохода налоговую ставку и платим), то , на которых остановимся подробнее.

Во-первых, на «Доходы минус расходы» не все затраты предпринимателя можно зачесть в «расходах», а только те, что входят в утвержденный законом список (статья 346.16 Налогового кодекса РФ). При этом данные расходы должны быть связаны с предпринимательской деятельностью, а не личными тратами предпринимателя. И во-вторых, при наличии убытка за год (то есть расходы превысили доходы), его можно перенести на следующий год в целях уменьшения налогооблагаемой базы, но не более, чем на 30%. И в-третьих, действует правило минимального налога: нельзя не заплатить ничего, минимум, что вы обязаны заплатить — 1% от величины доходов.

Бывают случаи, когда минимальный налог выше, чем налог, рассчитанный по стандартной формуле (Д-Р)*0,15. В таком случае именно минимальный налог необходимо выплатить, а разницу между ним и «стандартным» налогом разрешается учесть в качестве расходов в следующем налоговом периоде. Таким образом, даже отработав налоговый период себе в убыток, 1% от полученных доходов государству нужно отдать.

ИП «Разгуляев» работает на УСН «Доходы минус расходы», занимаясь отделкой помещений. В его регионе налоговая ставка на данный вид деятельности составляет 15%. Разгуляев получил доход в виде 500000 руб. При этом величина подтвержденных расходов составила 480000 руб. Минимальный налог к уплате для Разгуляева будет 1% от 500 тыс., то 5 тыс. руб. При этом «стандартный» налог, рассчитанный с учетом ставки в 15%, составит (500000 — 480000)*0,15 = 3000 руб. Разгуляев в данном налоговом периоде будет обязан уплатить минимальный налог (5000 руб.), а разницу в 2000 руб. вправе перенести в расходы следующего года.

Часто предприниматели задаются вопросом: а какой вариант выбрать? Вариант «Доходы» вроде бы попроще в учете, но при нем никак не «спишешь» расходы на аренду, связь, горюче-смазочные материалы, коммунальные услуги и т.д. А при втором варианте выше ставка налога плюс требуется постоянно сверяться со списком разрешенных к зачету расходов, да еще и хранить все документальные подтверждения произведенных оплат.

Все зависит от размера расходов . Определить их точно на этапе становления бизнеса не удастся (обязательно умножайте свою прогнозную цифру хотя бы на коэффициент 1,5), однако многие эксперты сходятся в одном: чтобы с успехом использовать вариант УСН 15, нужно, чтобы расходы составляли не менее 2/3 от доходов. И, наконец, общее правило для обоих вариантов: не забывайте уменьшать налог за счет выплаченных страховых взносов.

Страховые взносы ИП на УСН

Обязанность уплаты индивидуальным предпринимателем и за работников установлена Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (п.1 и п.2 статьи 5).

Варианты исчисления страховых взносов для ИП на УСН:

1. ИП на УСН «Доходы» без работников;
2. ИП на УСН «Доходы минус расходы» без работников;
3. ИП на УСН «Доходы» с работниками;
4. ИП на УСН «Доходы минус расходы» с работниками.

ИП без работников на УСН (в случаях 1 и 2). Разделим предпринимателей на два типа, с работниками и без. Страховые взносы ИП за себя делятся на две части:

• Фиксированная часть составляет в 2018 году 32 385 руб., где 26 545 руб. начисляется на пенсионное страхование, а 5 840 руб. — на медицинское (в ФСС). В ФСС индивидуальный предприниматель платить не обязан, но может это делать в добровольном порядке. Суммы взносов за себя на каждый год устанавливает Налоговый Кодекс.
• Дифференцированная часть — это 1%, взимаемый дополнительно с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. В этом случае 1% взимается с разницы между полученным доходом и 300000.

Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате составляет 32 385 руб.+ 1% с доходов, превышающий лимит. Например, при доходе в 500000 руб., ИП заплатит 32 385+0,01*(500000-300000)=34 385. Существует верхний порог по уплате взносов: в 2018 году не более 218 200 рублей (212 360 руб. взносов на пенсионное страхование + 5 840 руб. взносов на медицинское). Больше с вас не возьмут. Как говорилось выше, ИП за счет выплаченных страховых взносов может уменьшить налог.

ИП уменьшает платеж по налогу на всю сумму уплаченных взносов. ИП «Андреев» заработал в год 800000 руб. Он должен уплатить в казну 6% от этой суммы, то есть 48000 руб. Но поскольку Андреев ежеквартально делал платежи во внебюджетные фонды на общую сумму 30000 руб., то заплатить в бюджет в виде налога он имеет право только 48000-30000=18000 руб. Согласитесь, разница весьма ощутима!

ИП не может явно уменьшить сумму налога, но может учесть выплаченные страховые взносы в составе расходов (тем самым уменьшив налогооблагаемую базу). ИП «Борисов», работая по системе «Доходы минус расходы», заработал те же 800000 руб. При этом его расходы составили 500000 руб. Заплатить государству он должен (800000-500000)*0,15=45000 руб. Если бы Борисов своевременно учел в расходах 30000 уплаченных страховых взносов, то заплатил бы меньше: (800000-530000)*0,15=40500 руб.

ИП с работниками на УСН (в случаях 3 и 4). Здесь возникает необходимость платить взносы не только за себя (как в выше рассмотренных вариантах), но и за наемных работников.

Сумма выплат за работников в случае оформления их по трудовому договору составляет 30% от всех начислений в их пользу (зарплата, премии, материальные поощрения и пр.). Если работники оформлены по гражданско-правовому договору, то сумма будет чуть меньше за счет необязательности выплат в ФСС (2,9%). ИП с работниками могут уменьшить налог за счет выплаченных страховых взносов.

Для предпринимателя с наемными работниками на УСН «Доходы» (случай 3) начисленный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за себя и работников страховых взносов, но не более, чем на 50% от начальной цифры налога.

ИП «Владимиров» вместе с тремя работниками заработал 1 млн. руб. При этом заплатил за себя и за них взносов на сумму 70000 руб. Сначала Владимиров должен посчитать, сколько составит единый налог без учета взносов: 1000000*0,6%=60000 руб. Уменьшить эту сумму он имеет право только на половину, т.е. на 30000 рублей. Взносов уплачено достаточно, поэтому Владимиров перечислит в бюджет 30000 руб.

И, наконец, последний случай (весьма распространенный), когда ИП работает с наемными работниками по системе УСН15. В этом случае все уплаченные страховые взносы (и за себя, и за работников) учитываются в расходах.

ИП «Григорьев» оказывает услуги по перевозке пассажиров. У него три наемных водителя, а работает он по системе УСН «Доходы минус расходы». Григорьев заработал 1 млн. рублей, выплатив при этом страховых взносов за себя и работников на сумму 80000 руб. Другие расходы Григорьева составили 600000 руб. Григорьев знал, что выплаченные страховые взносы можно учитывать в составе расходов без ограничений, поэтому правильно рассчитал налог: (1000000-680000)*0,15=48000 руб.

Мы рассмотрели различные возможности уменьшения единого налога УСН за счет страховых взносов. Осталось только дать важную для всех приведенных вариантов правило: уплачивайте страховые взносы ежеквартально, чтобы сразу уменьшать на них налоговые авансовые платежи!

Что еще важно знать о УСН для ИП

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентной системой по различным видам деятельности. При этом необходимо вести раздельный учет доходов и расходов. Если же расходы разделить корректно нельзя (например, услуги наемного бухгалтера, занимающегося и той, и другой отчетностью), то применяется правило: расходы делятся пропорционально полученным доходам. Страховые взносы при уплате разделяются по тому же принципу. Совмещение режимов довольно сложная вещь с точки зрения учета, поэтому эта опция имеет смысл только для опытных предпринимателей или при наличии специалиста-бухгалтера.

УСН и торговый сбор

На территории г. Москвы введен и действует торговый сбор, согласно которому индивидуальные предприниматели на УСН, осуществляющие определенные виды торговли, являются его плательщиками. Это относится к торговле через стационарные и нестационарные объекты и к процессу организации торговли. Есть ряд исключений: торговля на ярмарках, рынках, в учреждениях культуры и искусства и пр. Предприниматели имеют право вычесть уплаченный сбор из суммы налога по УСН «Доходы» или учесть его в расходах при применении УСН «Доходы минус расходы».

Отчетность ИП на УСН

Несмотря на явные плюсы в плане ведения учета и отчетности, упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателя от обязанности вовремя и в полном объеме подавать необходимые отчеты и перечислять авансовые платежи. В таблице ниже мы привели сроки предоставления отчетности и уплаты налогов и взносов.

Как видите, упрощенка не так проста, если вы — работодатель . За каждую не вовремя сданную бумажку предусмотрены штрафы, причем многие из них зависят от суммы налогов, взносов и др. Так что без должного отношения к формальностям можно существенно облегчить свой кошелек. Кроме перечисленного в таблице, предпринимателям на УСН (всем без исключения) необходимо вести КУДИР и быть готовым предоставить ее в конце налогового периода по требованию ФНС.

Грядущие изменения для УСН

В 2018 году планируется ряд изменений:

1. С 1 января 2018 года обновлен перечень видов деятельности, по которым упрощенцы платят пониженные тарифы страховых взносов за работников (статья 427 НК РФ);
2. Перейти на УСН можно будет при доходе 112,5 млн.руб. за 9 месяцев текущего года.
3. Изменена форма книги учета доходов и расходов. В ней появился новый раздел, отражающий торговые сборы, которые уменьшают сумму налога по УСН.
4. Для ИП, оказывающих услуги населению, продлен период работы без ККТ (с выдачей БСО) — до 1 июля 2019 года.

Итак, упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году выгодна, но важно учитывать особенности режима, чтобы использовать все ее плюсы. Если у вас остались вопросы по теме, рекомендуем почитать наши статьи про . Задавайте свои вопросы в комментариях: мы не медлим с ответом!

Сводка

ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2018 году обновлено: Январь 22, 2019 автором: Все для ИП

Выбирая такой организационно-правовой вид ведения деятельности, как ИП, многие предпочитают выплачивать налоговые обязательства по упрощенной системе. Это вид налогообложения, который призван уменьшить давление на малый бизнес. Начиная бизнес необходимо изучить, как платить налоги ИП по упрощенке, и какие сроки выплаты предусматриваются законодательством в текущем году.

• Обязательные взносы и налоги
• Особенности УСН
• Сроки оплаты налога
• Как рассчитать налог
• Как можно оплатить налог
• Дополнительные платежи
• Суть УСН

Упрощенный налог для ИП: виды налога и формы налоговой системы

Всех предпринимателей перед началом ведения деятельности интересует вопрос о том, какие виды налоговых платежей существуют.Условно, можно выделить несколько категорий, по которым можно понять какие налоги платит ИП на упрощенке, а именно:

• фиксированные обязательные взносы. Это те платежи в Фонды РФ, которые выплачиваются всеми предпринимателями без исключения. При этом не имеет значения режим налогообложения, а также фактическое осуществление хозяйственно-экономической деятельности. Данная категория включает обязательства перед ПФР и ФОМС;
• налоговые платежи с заработной платы наемных работников, если они есть. В эту группу входят платежи в ПФР, ФОМС и ФСС;
• отчисления, размер которых варьируется в зависимости от выбранного режима и вида налоговой базы.

Особенности и преимущества УСН

Упрощенный налог для ИП в 2017 году – самый удобный и эффективный режим налогообложения. Однако, для применения такого режима необходимо наличие определенных условий, а именно: количество сотрудников не должно превышать 100 человек, а общий доход от ведения деятельности 60 млн. руб. Осуществляя деятельность, оплата налогов ИП на упрощенке происходит поквартально. При этом подача декларации за каждый период не требуется. ИП на упрощенке достаточно подготавливать отчетность 1 раз за текущий год, в момент осуществления платежа за последний квартал.

Важно! Кроме того, согласно законодательству, бизнесмены на упрощенке освобождаются от обязательств по уплате НДС, НДФЛ и налога на имущество, которое задействовано в процессе ведения финансово-экономической деятельности. Все обязательства по УСН зависят от выбранного объекта налогообложения.

Налог для ИП по упрощенке в 2017 году может исчисляться по одному из двух объектов налогообложения:

• доходы. В этом случае уплате подлежит 6% от полученной предпринимателем прибыли;
• разница между доходом и расходом. В этом случае налог равен 15% от прибыли, уменьшенной на размер расходов. Ставка по объекту «доход минус расход» может быть дифференцирована в регионах. Объем налога варьируется от 5 до 15%.

Важно! Стоит отметить, что выбрав УСН в качестве режима налогообложения, ИП не может сменить его в течение отчетного года.

Когда и как происходит оплата налогов на УСН?

Своевременная уплата обязательных выплат избавит предпринимателя от штрафов и проблем. Важно знать, когда надо платить налоги ИП по УСН. Как уже говорилось выше, перечисления должны происходить поквартально. За первые 3 квартала отчетного года оплата должна быть произведена до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным. Соответственно, оплата по кварталам должна произойти:

• до 25 апреля в 1 квартале;
• до 25 июля во 2 квартале;
• до 25 октября в 3 квартале.

Важно! За 4 квартал отчетного года допускается внесение оплаты по обязательствам до 30 апреля следующего за отчетным года. В том случае, если крайний день внесения платежа приходится на выходные или праздники, налог оплачивается в ближайший рабочий день после них.

Как рассчитать налог?

Для расчета обязательных платежей необходимо процентную ставку по выбранному объекту УСН умножить на сумму налоговой базы. Таким образом, при расчете налогового платежа по ставке 6%, в качестве базы принимается вся сумма доходов. При осуществлении платежа за квартал, в расчет принимаются только те доходы, которые поступили в этот период.

Рассчитывая размер платежа по объекту «доход-расход», налоговая база умножается на 15%. Дифференциация ставки может происходить только в регионах РФ, согласно местному законодательству. Ставки могут быть дифференцированы как для всех предпринимателей, так и для отдельных категорий. Диапазон ставки в регионах - от 5 до 15%.

Как происходит оплата?

Существует несколько схем, как заплатить налог ИП по УСН. ИП осуществляет внесения по обязательным платежам по месту собственной регистрации. Оплату можно произвести тремя способами:

• онлайн платежом через банк-клиент;
• посредством сформированного платежного поручения;
• с помощью квитанции для безналичной оплаты обязательства.

Кроме перечисления платежа в налоговую инспекцию необходимо предоставить декларацию. Отчетность подается также по месту жительства предпринимателя.

Важно! Форма декларации утверждается ФНС и в другом виде отчетность не принимается. Посмотреть примеры заполнения декларации и ее форму в отчетном году можно на официальном сайте ФНС.

Ранее для бизнесменов, работающих по упрощенке, подача декларации не была обязательной. Это стало необходимым с 2014 года. Теперь, при задержке подачи отчетности предусмотрены штрафные санкции. Размер штрафа может составлять от 5 до 30% от размера обязательной выплаты. При задержке платежа на нарушителя также возлагается административная ответственность. Размер штрафа в этом случае увеличивается – от 20 до 40%.

В этом видео рассказывается о том, как заполняется декларация ИП на УСН:

Какие еще платежи, кроме единого, должен выплачивать ИП на упрощенке?

Упрощенная система, представляя собой единый платеж, не исключает некоторые виды налоговых обязательств. Перечень того, какие налоги ИП на упрощенке выплачивает дополнительно, следующий:

• земельные налоговые платежи;
• акцизы;
• таможенные и государственные пошлины;
• налоговые платежи на добычу полезных ресурсов;
• водный налог;
• транспортные налоговые платежи;
• налоги за использование объектов животного мира и водных ресурсов.

Также не нужно забывать про обязательные взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. Это основной перечень того, какие налоги в 2017 году должен выплачивать ИП на упрощенке.

Важно! УСН не избавляет от уплаты других видов налогов и взносов в Фонды РФ, однако предприниматель освобождается от выплаты НДФЛ и НДС.

mir-biz.ru

Налоговая декларация ИП на УСН

Ежегодно до 30 апреля индивидуальные предприниматели на упрощенке обязаны сдавать налоговую декларацию. В Приказе ММВ-7-3/352 ФНС утверждены форма декларации и порядок заполнения, например:

• заполнять декларацию печатными заглавными буквами;
• суммы округлять до рубля;
• в пустых полях ставить прочерк;
• заполнять бланк заново, если допустили ошибку;
• нельзя сшивать и скреплять листы декларации.

Если в течение года у предпринимателя не было доходов, то надо сдать нулевую декларацию.

Как платить квартальный налог ИП на упрощенке

Предприниматели на УСН выплачивают квартальный налог или авансовый платеж. Размер налога зависит от выбранного вида налогообложения. Их два:

• первый — «доходы», предприниматель платит 6 % от всех доходов;
• второй — «доходы минус расходы», предприниматель платит 15 % от разницы между доходами и расходами, то есть с чистой прибыли.

Чтобы выбрать режим, надо оценить количество расходов по отношению к доходам. Если расходов меньше половины доходов, то стоит выбрать налог «доходы» и платить 6 % от прибыли. Если доходов меньше, чем расходов, то лучше выбрать «доходы минус расходы» и выплачивать 15 % от чистой прибыли.

Авансовый платеж нужно перечислять раз в квартал:

• первый квартал, 3 месяца — сдать до 25 апреля;
• второй квартал, 6 месяцев — сдать до 25 июля;
• третий квартал, 9 месяцев — сдать до 25 октября.
• четвертый квартал, 12 месяцев — годовой расчет, сдать до 30 апреля.

Начисления надо считать с начала года, и каждый квартал вычитывает предыдущие платежи. Например, в первом квартале предприниматель заплатил 8500 рублей. Во втором — 6000 рублей. За полгода работы предприниматель должен заплатить 14 500. Но он уже оплатил налог за первый квартал — 8500 рублей, поэтому во втором он заплатит только 6000 рублей (14 500 — 8500).

Если у предпринимателя работают сотрудники, то ежемесячно надо перечислять НДФЛ. НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Раз в месяц предприниматель удерживает из заработной платы сотрудника 13 % и переводит деньги в налоговую.

Как посчитать какие взносы платит ИП на упрощенке

Если у предпринимателя нет сотрудников, то он платит взносы только за себя в Пенсионный фонд и в Федеральный фонд медицинского страхования — ФФОМС. Сумма взносов зависит от МРОТ — минимального размера оплаты труда. С 1 июля 2017 года МРОТ составил 7800 рублей. Разберемся как правильно посчитать платеж:

• в Пенсионный фонд — МРОТ х 12×26 %;
• в ФФОМС — МРОТ х 12×5,1 %.

В этом году предприниматель заплатит взносы в размере 29 109 рублей. Эта сумма распределяется так:

• в Пенсионный фонд — 24 366 рублей (7800×12×26 %);
• в Фонд медицинского страхования — 4773 рубля (7800×12×5,1%).

Если предприниматель заработал больше 300 000 рублей в год, то придется платить дополнительный взнос — 1 % от суммы, которая больше 300 000 рублей. Например, ИП заработал 500 000 рублей. С разницы в 200 000 рублей он должен заплатить 1 % — это 2000 рублей в год.

Предприниматели на ИП могут погасить налог взносами. Выплаты в Пенсионный фонд и в ФСС можно уменьшить.

Например, предприниматель без сотрудников на ИП заработал в 2017 году 700 000 рублей. Из них он заплатил налог 6 % в год — 42 000 рублей. В пенсионный и в ФСС перечислил 29 109 рублей в год. Оплатил дополнительный взнос 1 % — 7 000 рублей. Теперь вычитаем из авансовых платежей взносы в фонды и дополнительный взнос: 42 000 — 29 109 — 7000 рублей. За год предприниматель заплатит налоги не 42 000 рублей, а 5 891 рублей.

Чтобы уменьшить налог, надо платить взносы и авансовые платежи раз в квартал в тот же период, за который хотите уменьшить налог. Например, решили уменьшить налог за второй квартал. Сначала оплачиваете взносы в фонды, а потом — налоги. Когда будете платить налоги, пересчитайте их и вычтите сумму, которую заплатили в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования.

ИП на УСН «Доходы минус расходы» тоже могут уменьшить налоги. Если страховые взносы записывать в расходы, то сумма налога на ставке в 15 % станет меньше.

Если у ИП упрощенке есть сотрудники, то нужно платить отчисления в фонды — 30 % от размера зарплаты каждого сотрудника:

• 22 % — в Пенсионный фонд;
• 5,1 % — в ФФОМС;
• 2,9 % — в Фонд социального страхования.

Бухгалтерия вычитает НДФЛ из зарплаты сотрудника, а перечисления в фонды — это расходы компании.

без сотрудников :

• авансовый платеж;
• взносы в Пенсионный и ФФОМС;

Какие налоги платит ИП на УСН с работниками :

• авансовый платеж;
• НДФЛ — 13 % с зарплаты каждого сотрудника;
• перечисления в фонд — 30 % из бюджета компании на каждого сотрудника.

top4business.ru

Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)

Если предприниматель работает на общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

• НДФЛ, или подоходный налог — 13% с доходов от бизнеса;
• НДС по ставке 18%;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за работников;

НДФЛ с доходов бизнеса

НДФЛ рассчитывается по формуле: (Доходы — Налоговые вычеты) * 13%. В доходы включаем поступления от реализации и стоимость безвозмездно полученного имущества. Дата получения дохода — день поступления денег на счет ИП или день передачи доходов в натуральной форме (ст. 227 НК РФ).

Налоговые вычеты — это суммы, которые мы вычитаем из дохода перед расчетом налога, эти суммы уменьшают налог. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Профессиональный вычет — это сумма расходов предпринимателя, которые связаны с ведением бизнеса и подтверждены документами (подробнее об этом — в ст. 252 НК РФ). НДС не включается в расходы. Если ИП не может подтвердить расходы документально, то он вправе применять 20% профессиональный вычет.

Если сумма вычетов больше суммы доходов, но в данном налоговом периоде налоговая база и подоходный налог равны нулю. ИП на ОСНО в большинстве случаев не может перенести убыток на следующий налоговый период.

НДФЛ с зарплат сотрудникам

ИП удерживает НДФЛ с выплат сотрудникам, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору. От НДФЛ освобождаются (по ст. 217 НК РФ):

• подарки и материальная помощь в пределах 4000 рублей;
• выплаты индивидуальным предпринимателям;
• компенсации;
• пособия по беременности и уходу за ребенком.

Подоходный налог с зарплаты сотрудника рассчитывается так: (Доход сотрудника — Налоговые вычеты) * Налоговая ставка.

Налоговая ставка для резидентов РФ — 13%, для иностранных граждан — 30%.

НДС

ИП на ОСНО уплачивает НДС. Правила расчета и уплаты прописаны в гл. 21 НК РФ. НДС для уплаты в бюджет рассчитывается по завершении налогового периода — квартала: Сумма входящего НДС — сумма исходящего НДС. Входящий НДС входит в стоимость товаров и услуг, приобретенных у поставщиков. Исходящий НДС входит в стоимость проданных товаров и оказанных услуг, он уже оплачен покупателями.

От уплаты НДС освобождаются ИП, которые за три предыдущих квартала заработали меньше 2 млн рублей. Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом.

Страховые взносы за себя

ИП платит взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование единоразово или частями до 31 декабря текущего года. В 2017 году сумма взносов составляет 27 990 рублей. Последний день текущего года выпадает на выходной, поэтому налоговая разрешает заплатить взносы в первый рабочий день 2018 года.

Сумма взносов не зависит от доходов ИП и платится, даже если бизнес не ведется. Если же годовой доход превышает сумму 300 тысяч рублей, то в Пенсионный фонд платим сумму в размере 1% от размера превышения.

Страховые взносы за сотрудников

Страховые взносы за каждого сотрудника платятся по установленной тарифной ставке. В общем случае сумма взносов составляет 30% от размера зарплаты, при понижении тарифов сумма взноса становится меньше. Здесь мы рассказывали об изменениях по уплате страховых взносов с 2017 года.

Налоги ИП на УСН — упрощенке

На упрощенке ИП не платит НДФЛ и освобожден от уплаты НДС в большинстве случаев. Налог на добавленную стоимость предприниматели-упрощенцы платят при ввозе товаров из-за границы, в некоторых случаях при создании простого товарищества, при ошибочном выставлении счета-фактуры с выделенным НДС. Подробнее можно узнать об этов в нашей статье об уплате НДС при упрощенке.

В общем случае ИП на УСН платят:

• единый налог по УСН;
• НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
• страховые взносы за себя;
• транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Ставка единого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

• при объекте “Доходы” — 6% от суммы доходов;
• при объекте “Доходы минус расходы” — 15% от разницы между доходами и расходами.

Налоговая ставка может отличаться в меньшую сторону, ее устанавливают регионы. Уточняйте размер ставки в местном налоговом органе.

НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы за них и страховые взносы за себя уплачиваются так же, как на ОСНО. Мы рассказали об этом выше.

Налоги ИП на ЕНВД — вмененке

На ЕНВД, как и на УСН, ИП не платят НДФЛ и НДС (если не ввозят товары из-за границы и не выставляют ошибочно счета-фактуры с выделением НДС). Предприниматели перечисляют такие налоги:

• единый налог ЕНВД по ставке 15% от вмененного дохода, который равен потенциальной сумме выручки предпринимателя по его деятельности;
• НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Единый налог на вмененный доход уплачивается ежеквартально. Налоговая база зависит от вмененной доходности по виду деятельности и коэффициентов К1 и К2, которые устанавливают федеральные и муниципальные власти. Размер коэффициентов уточняйте в местной налоговой службе.

Налоги ИП на ПСН — патенте

Патентная система схожа с ЕНВД: если ваш бизнес подходит для патента, вы можете делать патентные платежи. Как и при ЕНВД платеж совершается, даже если бизнес не принес доходов. Эта сумма равна 6% от суммы возможного годового дохода бизнеса, ее размер устанавливают регионы. Уточняйте эти суммы в местной налоговой службе.

На ПСН предприниматели платят такие налоги:

• патентные платежи;
• НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
• страховые взносы за себя;
• страховые взносы за сотрудников;
• транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия ИП на УСН и ЕНВД могут легко вести бухгалтерский и налоговый учет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Первые 30 дней бесплатны для всех новых пользователей. Изучите возможности сервиса, ведите бухгалтерию и пользуйтесь поддержкой наших экспертов!

Попробовать бесплатно

www.b-kontur.ru

Преимущества упрощёнки перед другими спецрежимами

К основным достоинствам такой системы налогообложения относятся:

1. Простота перехода на УСН. Достаточно предоставить заявление утверждённой формы, информацию о стоимости нематериальных активов и основных средств, а также документально подтвердить размер доходов.
2. Упрощённое ведение бухгалтерского документооборота, так как ИП, применяющие УСН, освобождены от обязанности в предоставлении финансовых отчётов в ФНС. В результате исключается вероятность привлечения к административной ответственности за неправильное ведение бухгалтерских регистров.
3. Освобождение от удержаний НДС за бизнес.
4. ИП сам выбирает предметы налогообложения. Ими могут служить доходы либо разность между доходами и расходами. Таким образом, при выборе второго варианта и при работе в убыток появляется возможность свести обязательные платежи к нулю.
5. Для подтверждения правильности внесения денежных сумм необходимо предоставлять, по требованию, только книгу доходов и расходов, в которой заполняются всего два раздела, оказывающие влияние на формирование облагаемой базы.
6. Возможность замены налогов на имущество, прибыль и НДС одним платежом.
7. Предоставление декларации 1 раз за год. Этот документ является единственным отчётом, который подтверждает правильность выплаченного размера обязательного сбора.

Не во всех случаях ИП на УСН освобождаются от уплаты подоходного налога.

Если бизнес основан на ввозе товаров в РФ, аренде либо покупке госимущества или приобретении материалов у иностранных граждан, не имеющих представительства в России, НДС подлежит оплате предпринимателем независимо от выбранной системы налогообложения.

Обязательные условия для применения упрощёнки

Не все бизнесмены могут использовать УСН в своей деятельности. Выбор этого спецрежима требует выполнения следующих условий:

1. Подача документов для перехода на такую систему до 31 декабря текущего года для давно функционирующих предприятий. А для вновь созданных организаций заявление о применении спецрежима подаётся одновременно с регистрацией ИП либо в течение месяца с даты открытия.
2. Суммарные доходы за первые три квартала предыдущего года должны быть менее 112,5 млн рублей, а по итогам года - менее 150 млн рублей, остаточная ценность основных средств на конец года - не более 150 млн рублей. Причём необходимо иметь в виду, что в 2018 году Правительством РФ принято решение о неприменении коэффициента-дефлятора сроком на три года. Поэтому существует большая вероятность, что эти цифры останутся неизменны до 2021 года.
3. Доля участия внешних фирм в уставном капитале не более 25%.
4. Среднесписочная численность персонала предприятия за год должна быть менее 100 человек. Причём в это количество входят и совместители, и лица, с которыми оформлено соглашение ГПХ.
5. Предприятие работает без зарегистрированных филиалов.
6. Ранее не выплачивался ЕСХН.

Как видим, не любой бизнес допускает применения УСН. Если предприниматель при оформлении этого специального режима выполнял все указанные условия, а, впоследствии, превысил лимиты, например, по количеству персонала либо по полученному доходу, то он не может претендовать на сохранение упрощённой системы налогообложения. Потеря права на его применение восстанавливается не ранее, чем через 1 календарный год.

Но даже при выполнении всех перечисленных условий предприниматель не может перейти на УСН, если его деятельность относится:

• к инвестиционному фонду;
• к основанию кредитно-финансового предприятия, осуществляющего операции с деньгами и ценными бумагами (банки);
• к добыче и продаже полезных ископаемых;
• к деятельности, связанной со страхованием;
• к организации азартных игр;
• к производству и продаже акцизных товаров;
• к нотариальной либо адвокатской деятельности;
• к предоставлению займов под залог имущества (ломбард);
• к организации негосударственных пенсионных фондов;
• к зарегистрированной за рубежом.

Индивидуальные предприниматели могут одновременно использовать ЕНВД и УСН по разным видам деятельности.

В этом случае лимиты по остаточной стоимости и численности определяются как для упрощёнки, а учёт доходов производится отдельно для каждой системы налогообложения.

Пошаговая схема применения УСН

Использование на практике выше обозначенного специального режима состоит из последовательного выполнения определённых этапов:

1. Подача документов в ФНС для оформления УСН в установленные сроки. При этом необходимо указать объект, облагаемый пошлиной - «доходы за разностью расходов» или «доходы».
2. Предварительный расчёт авансовых сумм на оплату сборов. Объём средств зависит от выбранной схемы и наличия в организации наёмного персонала.
3. Уплата налогов ИП на УСН в 2018 году по кварталам. Денежные средства переводят не позднее 25 числа месяца последующего за отчётным.
4. Выплата итоговых сумм и сдача декларации до 30 апреля следующего календарного периода.

Заявление о переводе на УСН предъявляется по форме № 26.2-1 в двух экземплярах: один передаётся в налоговую, другой со штампом и подписью должностного лица ФНС остаётся у предпринимателя. Одновременно с этой официальной бумагой предоставляется запрос на выдачу уведомления о переходе на упрощёнку. Только после получения ИП на руки подтверждения о переводе на обозначенный режим можно говорить о законном использовании этой системы налогообложения.

Перед началом применения УСН необходимо выбрать вариант уплаты обязательных сборов.

В указанном специальном режиме существует два способа учёта облагаемых сумм:

• доходы - при этом выплачивается 6% от полученной предприятием за год прибыли. В 2018 году Законами РФ региональным властям дана возможность снижения указанной процентной ставки с целью поддержки направлений бизнеса, в котором заинтересованы органы территориального управления;
• доходы-расходы - выплачивается 15% от указанной разности. Как и в первом случае, размер может быть снижен региональными властями.

Таким образом, перед принятием решения о выборе объекта налогообложения следует обратиться в территориальную ФНС и уточнить размер процента для каждого из вариантов, действующий в данной местности.

Ведь поменять режим в течение календарного года будет невозможно.

Объём переводимых средств при 6% варианте

Теперь необходимо рассчитать налог ИП на упрощёнке в 2018 году. Сколько платить предпринимателю, ведущему свой бизнес с привлечением наёмного персонала и без него, при указанном в период регистрации объекте - доход?

Но прежде следует разобраться, что включать в прибыль при подсчёте налога:

1. Денежные поступления за счёт перепродажи продукции.
2. Средства при погашении дебиторской задолженности.
3. Комиссионные вознаграждения.
4. Авансовые выплаты на последующую поставку товаров.
5. Суммы, полученные от реализации собственной продукции.
6. Денежные поступления от расчётов за выполненные услуги (транспортные, строительные, ремонтные и т. д.).
7. Излишки, выявленные при проведённой инвентаризации.
8. Прибыль, полученная от реализации принадлежащего ИП имущества либо прав на него.
9. Списанная кредиторская задолженность.
10. Дивиденды, полученные за счёт банковских вкладов или приобретения ценных бумаг.
11. Возмещённые штрафы, пени и убытки за нарушение договорных отношений.
12. Имущество, полученное в дар.
13. Средства, заработанные от инвестиций в другие организации.

Итак, объёмы удержаний для предпринимателя, работающего без привлечения наёмных работников, составят:

• за квартал: размер платежа = сумма дохода за 3 месяца х 0,06;
• за год: размер платежа до 30 апреля = сумма дохода за 12 месяцев х 0,06 - размер уплаченного аванса за 9 месяцев.

Но, кроме налогов, ИП перечисляет за себя страховые сборы. Так, в 2018 году, эти взносы определены законодательно в объёме: 26545 тыс. рублей - на пенсионное страхование, 5840 тыс. рублей - на медицинское страхование и 1% от прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

На эти суммы бизнесмен имеет право получить налоговый вычет, но только в период перечислений указанных взносов.

Таким образом, итоговая расчётная сумма составит: размер платежа за год - сумма страховых сборов.

Для наглядности приведём пример:

ИП Гусев А.А., работающий без привлечения наёмного персонала, за 1 квартал 2018 года получил доход в размере 100 тыс. рублей, за 2 - 150 тыс. рублей, за 3 - 200 тыс. рублей, за 4 - 250 тыс. рублей.

Тогда, при условии, что страховые взносы он решил внести единовременно, платежи будут выглядеть следующим образом:

Авансовые платежи за каждый квартал:

Итоговый налог без вычета: 700000 х 0,06 - (6000 + 9000 + 12000) = 15000 рублей

Всего за год нужно было оплатить налог в сумме: 700000 х 0,06 = 42000 рублей

Объём страховых взносов за превышение прибыли в 300 тыс. рублей:

(700000-300000) х 0,01 = 4000 рублей

Итоговый размер страховых выплат: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 рублей

Конечный налог с вычетом: 15000 - 36385 = - 21385 рублей.

Итак, Гусев А.А., перечисляя упрощённый сбор поквартально, по результатам года переплатил сумму в размере 21385 рублей. На этот объём он может уменьшить взносы в ФНС в 2019 году либо обратиться в налоговый орган для возмещения излишне внесённых средств.

Если бизнесмен в своей деятельности привлекает сотрудников, то оплата налогов ИП при упрощёнке в 2018 году за себя проходит аналогично выше обозначенного расчёта, а за наёмный персонал дополнительно перечисляются 13% НДФЛ от начисленной им заработной платы. Причём эти суммы подлежат удержанию с физических лиц, оформленных в качестве работников. Кроме этого ИП платит соц. взносы за наёмных работников. Налоговый вычет за сотрудников не может превышать 50% от перечисленных сумм страховых выплат.

Как уже было сказано, налоговую льготу можно получить только в период произведения страховых взносов. Поэтому для исключения переплат эти отчисления целесообразно производить поквартально, чтобы иметь возможность своевременно уменьшать объём перечисляемых сумм.

Расчёт взносов при 15% варианте

Для правильного подсчёта налога «доходы за разностью расходов» нужно точно знать, что учитывает ФНС в качестве затрат при определении объёма обязательных платежей.

Согласно ст.346.16 НК РФ в перечень расходов входят:

Все понесённые издержки ИП для учёта в качестве расходов должны быть подтверждены документально.

Так как платить налоги по ИП упрощёнка в 2018 году, если в качестве налогооблагаемой базы выбрана разница между полученными доходами и понесёнными убытками?

Для расчёта обязательных выплат можно воспользоваться внутренним калькулятором специализированных бухгалтерских программ или формулами:

• за квартал: (доход за квартал - расход за квартал) х 0,15;
• за год: (доход за год - расход за год) х 0,15.

Объём страховых выплат за себя и работников, в этом варианте включается в размер понесённых расходов за год, за счёт чего уменьшается налогооблагаемая база. А если ИП отработал год с нулевой прибылью, то 30% расходов можно перенести на следующий календарный период.

Существует правило минимального налога, согласно которому полностью освободиться от уплаты сборов в ФНС невозможно.

Независимо от прибыльности ведения бизнеса 1% от объёма доходов предприниматель обязан перечислить государству. А если рассчитанный размер выплат окажется меньше минимального налога, оплачивают нижний предел, а разницу учитывают в качестве расходов в следующем году.

Способы внесения удерживаемых сумм

Завершающим шагом в процедуре перечислений обязательных сборов является непосредственный перевод денежных средств. Но, как проще оплатить налог ИП при УСН в 6%? Какие варианты внесения финансовых ресурсов существуют?

В Российской Федерации для этого предусмотрено несколько способов:

1. Оплата наличными средствами по квитанции.
2. Через терминал Сбербанка РФ.
3. С помощью онлайн-сервисов.
4. Через личный кабинет сайта налоговой службы.

Для внесения наличных средств нужно обратиться в отделения любого банка либо на почту с квитанцией с обязательным заполнением реквизитов и указанием назначения платежа и произвести перевод. Подтверждением перечисления налогов станет выданный чек.

Через терминалы Сбербанка оплачивают обязательные сборы без взимания комиссии независимо от выбранного варианта внесения денежных средств - наличными либо путём перевода с лицевого счёта индивидуального предпринимателя.

Официальный сайт ФНС, с помощью услуги «Заплати налоги» позволяет ИП самостоятельно оформить платёжные документы и благодаря онлайн-сервисам банков-партнёров произвести безналичный перевод обязательных взносов.

Для последнего способа погашения сборов необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации и оформить личный кабинет налогоплательщика. С помощью этого сервиса можно не только своевременно переводить денежные средства для внесения взносов, но и получить информацию о состоянии расчётов ИП (задолженность или переплата), распечатать заполненные платёжки и квитанции.

В 2018 году в законодательство РФ внесены поправки в вопросы внесения налогов по результатам деятельности. Благодаря этому появилась возможность перечисления обязательных сборов третьими лицами.

Мы подробно рассмотрели порядок уплаты налогов ИП на УСН в 2018 году и указали достоинства и обязательные условия для применения этого специального режима для погашения задолженности по сборам. В заключение необходимо остановиться на предоставлении отчётности, предъявляемой бизнесменами в ФНС ежегодно. До 30 апреля следующего года предприниматели, применяемые упрощёнку, обязаны сдать декларацию по утверждённой форме 3-НДФЛ и, если при деятельности привлекается наёмный персонал, отчёты за сотрудников.

tvoeip.ru

04.06.2018, 0:25

Согласно действующим правилам, представление налоговой декларации и уплата УСН за 2018 год ИП производится не позднее 30 апреля года, идущего за налоговым периодом. Просрочка исполнения бюджетного обязательства более чем на день грозит начислением пеней за период просрочки. Игнорирование обязанности по сдаче отчетности в ИФНС влечет возникновение у налоговиков вопросов к коммерсанту и, как следствие, наложение на него штрафных санкций.

ИП и упрощенный налог

Налог по УСН уплачивается авансами, которые перечисляются в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 346.21 НК РФ). Если «дедлайн» выпадает на выходной, он переносится на следующую буднюю дату.

На практике это означает, что крайний срок уплаты УСН ИП за 2018 год авансом выпадал на следующие даты:

• 25.04.18;
• 25.07.18;
• 25.10.18.

Окончательный расчет с бюджетом производится не позднее срока, установленного для представления в ИФНС налоговой декларации, а именно: 30 апреля (ст. 346.23 НК РФ). Если указанная дата является выходным или государственным праздником, «дедлайн» сдвигают на следующий будний день.

В текущем году 30.04 – рабочий день. Это означает, что уплата налога УСН за 2018 год ИП производится именно в эту дату – 30.04.2019..

Как рассчитать сумму

Правила исчисления налога излагаются в статье 346.21 НК РФ и зависят от того, какой тип «упрощенки» выбрал хозяйствующий субъект. Возможны два варианта:

Добавим, что уплата УСН 2018 ИП с работниками при выборе объекта налогообложения «доходы» предполагает, что коммерсант вправе вычесть из размера «упрощенного» налога величину взносов, уплаченных за персонал. Однако сумма налогового обязательства перед казной не может уменьшиться более чем вполовину.

Расчет налога производится нарастающим итогом с начала года. Из результата вычитают авансовый платеж за предыдущий квартал и получают сумму налога за текущий период.

Оплата налога

Крайние сроки уплаты УСН 6% для ИП 2018 выпадают на 30 апреля 2019 года. Предприниматель перечисляет налог по реквизитам налоговой инспекции, соответствующей адресу его прописки.

По результатам года возможно две ситуации:

Если есть необходимость в доплате, в сроки уплаты УСН «Доходы» ИП 2018 делается платежное поручение на реквизиты ИФНС, где зарегистрирован предприниматель. В нем указывается:

• статус плательщика – 09;
• реквизиты ИФНС (их можно уточнить непосредственно в налоговой инспекции);
• КБК – нужно выбрать вариант, соответствующий объекту налогообложения: УСН 6 или 15%;
• период платежа – 2018 г.

Если сроки сдачи и уплаты 2018 ИП на УСН нарушены, предпринимателю потребуется делать еще одно платежное поручение на перечисление «накапавших» пени.

Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.

Авансовые платежи

Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или ораганизация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:

• За 1 квартал — до 25 апреля.
• За 1 полугодие — до 25 июля.
• За 9 месяцев — до 25 октября.

Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:

• Для ИП — до 30 апреля.
• Для ООО — до 31 марта.

Санкции за неуплату авансов и налога

Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим , чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20% от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.

Расчет налога УСН 6%

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход * 6%

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

• ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
• ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 * 6% = 25 200 рублей.

В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 * 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:
120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 * 50% = 12 600 рублей.

Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
220 000 * 6% = 13 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 4 000 рублей, а во втором квартале 5 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
100 000 * 6% - 4000 (взносы) = 2 000 рублей.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.