Не позднее 31 марта 2014 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), должны подать налоговую декларацию за минувший год. Для налогоплательщиков-ИП последний срок подачи декларации – 30 апреля 2014 года (). Мы расскажем, на что следует обратить внимание при заполнении и подаче налоговой декларации с учетом последних изменений законодательства.
Форма налоговой декларации по УСН осталась прежней – она утверждена Минфина России от 22 июня 2009 г. № 58н. Однако правила ее заполнения претерпели некоторые изменения.
ОКТМО
Так, вместо кодов ОКАТО (общероссийский классификатор административно-территориального деления) с 1 января 2014 года в налоговых декларациях по всем налогам необходимо указывать коды ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). ОКТМО был утвержден Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст.
Изменения, связанные с заменой ОКАТО на ОКТМО, были внесены в налоговые декларации не по всем налогам – в частности, не претерпела изменений декларация по УСН. Поэтому формально налогоплательщики могут указывать коды ОКАТО, однако налоговая служба рекомендовала заполнять использовать коды ОКТМО независимо от названия соответствующего поля декларации (письмо ФНС России от 17 октября 2013 г. № ЕД-4-3/18585 " ").
С одной стороны, после вынесения решения ВАС РФ изменилось налоговое законодательство, на которое ссылался Суд. В частности, ВАС РФ подчеркнул, что округление суммы налога предусматривалось на тот момент только в отношении НДФЛ и ЕНВД – а для УСН прямого указания на округление не было (сейчас общее правило распространяется на все налоги). С другой стороны, соответствующий пункт Порядка заполнения декларации так и остался недействующим. Наконец, сама декларация так и не была приведена в соответствие с решением ВАС РФ, то есть необходимые знакоместа для суммы копеек в ней отсутствуют.
Минфин России был вынужден дать официальные разъяснения по этому поводу – правда, ведомство фактически предоставило налогоплательщикам право самостоятельно определиться с учетом копеек. Сославшись на решение ВАС РФ, финансовый орган отметил, что в налоговой декларации все значения стоимостных показателей "следовало бы указывать в рублях с копейками (без округления)" . Вместе с тем, налогоплательщикам было разрешено и округлять сумму налога до полного рубля. Правда, в электронной декларации в любом случае не получится указать сумму налога с копейками.
В отношении же Книги учета доходов и расходов Минфин России дал однозначное разъяснение – все указываемые в ней суммы должны исчисляться только в полных рублях ( Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 июля 2013 г. № 03-11-06/2/29385).
Не наш год
Если в 2013 году у налогоплательщика не было дохода, это не отменяет обязанность по подаче декларации. Но следует иметь в виду, что с 1 января 2014 года вступили в силу поправки в НК РФ, которые могут усложнить жизнь налогоплательщикам, подавшим убыточную декларацию (если выбран объект налогообложения "доходы минус расходы").
В случае отказа не исключено, что налогоплательщик будет привлечен к налоговой ответственности по за непредоставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.
Nota Bene
Помимо налоговой декларации до 31 марта 2014 года налогоплательщики-организации обязаны также сдать в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность за 2013 год (пп. 5 ).
А не позднее 1 апреля работодателям, в том числе ИП, необходимо сдать справку 2-НДФЛ в отношении всех работников. Напомним, что по общему правилу справка 2-НДФЛ представляется в электронном виде, но при численности работников менее 10 человек эту справку можно составить на бумаге ().
Если нельзя, но очень хочется...
Конечно, "упрощенцы" не признаются плательщиками НДС (), однако не секрет, что нередко по просьбе своих контрагентов они выставляют в счет-фактуре его сумму отдельной строкой. В этом случае необходимо уплатить в бюджет сумму НДС, которая указана в счет-фактуре ().
С налоговой декларацией сложнее – уже довольно долго существует устойчивая арбитражная практика, признающая незаконным привлечение "упрощенцев" к ответственности за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС на основании . Суды неоднократно подчеркивали, что наложить штраф за это правонарушение можно только на плательщиков НДС, а "упрощенцы" ими не являются в силу прямого указания ( ВАС РФ от 26 марта 2008 г. № 3957/08 по делу № А-70-2497/20-2007, Постановление Президиума ВАС РФ от 30 октября 2007 г. № 4544/07 по делу № А65-6621/2006-СА1-7, Определение ВАС РФ от 1 августа 2007 г. № 4544/07 по делу № А65-6621/2006-СА1-7, Постановление ФАС Дальневосточного округа от 8 декабря 2009 г. № Ф03-6917/2009 по делу № А59-922/2009).
Однако следует иметь в виду, что с 1 января 2014 года изменилась редакция – если раньше она называлась "Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета ", то в актуальной редакции из текста слово "налогоплательщиком" исключено.
Фактически это ставит под сомнение возможность опираться на сложившуюся судебную практику и позволяет налоговым инспекторам привлекать к ответственности тех лиц, кто не признается плательщиком НДС (в том числе и "упрощенцев").
Напомним, что налоговый период по НДС составляет квартал (), а подать декларацию нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, – то есть не позднее 20 апреля 2014 года.
Обращаем внимание, что с 1 января 2014 года декларация по НДС подается только в электронном виде (), и финансовые органы еще в конце 2013 года выпустили несколько писем-напоминаний о новых правилах (письмо ФНС России от 15 октября 2013 г. № ЕД-4-15/18437 " ", Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8 октября 2013 г. N 03-07-15/41875).
Кстати, среди лиц, обязанных подать декларацию по НДС в этих письмах упоминаются не только налогоплательщики, но и субъекты, поименованные в , – то есть те, кто не является налогоплательщиком по НДС, но выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога (к ним относятся и "упрощенцы"). Поэтому, скорее всего, в ближайшем будущем нас снова ожидают многочисленные споры о привлечении "упрощенцев" к налоговой ответственности за непредоставление декларации по НДС.
Компания на УСН (доходы минус расходы). В августе был изменен юр. адрес компании и переведен в новую ИФНС с соответствующим ОТМО. При заполнении декларации для УСН за год в разделе 1.2 с строках "Код ОКТМО" нужно указывать ОКТМо, который стоит в платежном порученн, т.к. авансовый платеж за 1 и 2 кварталы 2015 года были оплачены в старую налоговую, а за 3 квартал - в новую?
Ответ
В декларации по единому налогу нужно указать ОКТМО по юридическому адресу организации.
Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: . Читайте в журнале
По строке 010 налоговой декларации по УСН нужно указать значение ОКТМО, соответствующее юридическому адресу. Если в течение налогового периода организация меняла местонахождение, нужно повторно указать код ОКТМО по строкам 030, 060, 090 в разделе 1.2 налоговой декларации. Причем указывать нужно именно действующий код ОКТМО. Отражение авансовых платежей, начисленных к уплате с другими кодами ОКТМО, равно как и авансовых платежей, фактически перечисленных в бюджет другого региона, формой декларации не предусмотрено. Суммы авансовых платежей, фактически поступивших в региональные бюджеты, отражаются инспекциями в карточках лицевых счетов. При переезде организации из одного региона в другой инспекция, в которой организация состояла на учете, передаст такие сведения в инспекцию по новому местонахождению организации.
На основании этих сведений инспекция по новому местонахождению организации при определении ее задолженности по единому налогу должна будет учитывать авансовые платежи, фактически перечисленные в бюджет по прежнему месту учета.
Как составить и сдать декларацию по единому налогу при упрощенке
Декларация по налогу на упрощенке нужна для того, чтобы налоговая инспекция могла определить сумму налога, которая должна быть уплачена в бюджет.
Организациям и предпринимателям с объектом «доходы», которые применяют нулевую (пониженную) ставку, налоговое ведомство предлагает сдавать декларацию по рекомендуемой форме ( , доведено до сведения нижестоящих инспекций и размещено на сайте ФНС России . Это касается предпринимателей и . приложена к . Можете использовать ее до тех пор, пока в утвержденную не внесут необходимые поправки.
Кто должен сдавать
Декларацию по единому налогу при упрощенке обязаны сдавать все (независимо от выбранного объекта налогообложения).
Куда сдавать
Организации подают декларации в налоговые инспекции по месту своего нахождения, предприниматели - по месту жительства ().
Когда сдавать
Организации и предприниматели сдают декларацию по налогу при упрощенке по итогам года в разные сроки. Так, организации обязаны представить декларацию не позднее 31 марта, а предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.
Утратив право применять упрощенку, нужно сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено то или иное нарушение. Это касается и организации, и предпринимателя.
В течение года организация или предприниматель могут перепрофилировать свой бизнес и прекратить деятельность, в отношении которой они применяли упрощенку. В течение следующих 15 рабочих дней они обязаны об этом налоговую инспекцию. Декларацию по единому налогу в таком случае нужно сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на упрощенке была прекращена.
Такой порядок предусмотрен Налогового кодекса РФ.
Если же плательщик вообще сворачивает свой бизнес (например, организация ликвидируется, а предприниматель утрачивает свой статус), инспекцию о прекращении деятельности на УСН не требуется. А декларацию по единому налогу в этом случае нужно сдать в обычный срок:
- организациям - не позднее 31 марта следующего года;
- предпринимателям - не позднее 30 апреля следующего года.
Годовую сумму единого налога нужно рассчитывать по налоговой ставке, действующей в том регионе, в котором организация состоит на налоговом учете после переезда.
Такая точка зрения подтверждается следующими тезисами.
Во-первых, сумма единого налога при упрощенке рассчитывается как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы (). При этом налоговая база по единому налогу определяется нарастающим итогом с начала года (), а налоговым периодом является календарный год (). Из совокупного толкования этих норм следует, что применение разных налоговых ставок в течение одного года Налогового кодекса РФ не предусмотрено.
Во-вторых, уплата единого налога и авансовых платежей по нему производится по местонахождению организации (). При этом ранее начисленные суммы авансовых платежей засчитываются при расчете годовой суммы единого налога (). Применение иного порядка начисления и уплаты единого налога в связи со сменой местонахождения организации в течение года Налогового кодекса РФ не предусмотрено.
В-третьих, единственным документом, в котором отражаются обязательства организации по единому налогу, является налоговая декларация, которой утверждена . Декларация подается по местонахождению организации (), то есть по месту ее постановки на налоговый учет после переезда. Срок представления деклараций для организаций, применяющих упрощенку, - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом ().
- по - код ОКТМО по местонахождению организации (по строкам , - код ОКТМО при смене местонахождения организации).
- по строкам ,
Таким образом, сумму годового налога рассчитайте по той ставке, которая действует после переезда. А суммы авансовых платежей (в т. ч. рассчитанные по иной налоговой ставке) будут учтены при расчете суммы, которую нужно заплатить по итогам года.
Аналогичные разъяснения содержатся в .
Также следует отметить, что суммы единого налога (авансовых платежей) в полном объеме зачисляются в бюджеты регионов, на территории которых формируется налоговая база ( , ). Однако отражение авансовых платежей, начисленных к уплате с другими кодами ОКТМО, равно как и авансовых платежей, фактически перечисленных в бюджет другого региона, формой декларации не предусмотрено. Несмотря на то, что с 2009 года представление налоговых деклараций по итогам отчетных периодов отменено, суммы авансовых платежей, фактически поступивших в региональные бюджеты, отражаются инспекциями в карточках лицевых счетов. При переезде организации из одного региона в другой инспекция, в которой организация состояла на учете, передаст такие сведения в инспекцию по новому местонахождению организации.
«Старая» инспекция обязана передавать сведения об уплате налога «новой» ИФНС
В августе 2013 года мы изменили местонахождение в пределах одного субъекта РФ и встали на учет в другой инспекции. Поэтому авансовый платеж за III квартал 2013 года и годовой платеж были перечислены в новую инспекцию с соответствующим ОКТМО. В марте 2014 года, сдав декларацию по УСН, мы получили требование об уплате налога, в том числе и пени. В устной беседе с представителем ИФНС выяснилось, что недоимка по УСН и начисленные пени связаны с тем, что платежи по единому налогу УСН за I и II кварталы 2013 года числятся как переплата на прежнем ОКАТО инспекции, а в инспекции по новому местонахождению — недоимка. Фирма подала заявление о зачете переплаты на новый ОКТМО. Недоимка по единому налогу была закрыта, а вот начисленные пени инспекция отзывать отказалась, пояснив, что заявление о зачете надо было подать сразу после смены местонахождения. Инспектор указала, что в этом случае фирма пропустила срок уплаты налога. Правы ли представители ИФНС?
Бухгалтер ООО «Форум» В.П. Балашова
Нет, представители налоговой инспекции в данном случае не правы. Как следует из пунктов и статьи 346.21 НК РФ, при исчислении суммы налога за год учитывают суммы авансовых платежей, уплаченных в период до изменения места постановки на учет, а также суммы авансовых платежей, уплаченных за период после изменения места постановки на учет.
Налоговая инспекция по старому месту учета должна была передать новой ИФНС сведения об уплаченных вами авансовых платежах, отраженные в карточке «Расчеты с бюджетом». И новая налоговая инспекция должна эти сведения учитывать при расчете налога.
При этом никаких заявлений о зачете переплаты на новый ОКТМО Налоговым кодексом не предусмотрено ().
Код ОКТМО используется на территории Российской федерации с начала 2014 года, данное сокращение расшифровывается как «Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований», сам код используется в некоторых официальных документах и декларациях для определения территориальной принадлежности хозяйствующего субъекта. Рассмотрим подробнее, как узнать ОКТМО.
Этот классификатор применяется для учета следующих муниципальных образований РФ:
- городские и сельские поселения;
- округа;
- муниципальные районы;
- территории, пролегающие между населенными пунктами;
- в случае городов федерального значения – определенные их территории.
Используется этот классификатор в различных платежных документах и квитанциях, что требует правильно и точно его указывать, в противном случае платежи могут не поступить по назначению. В частности, ОКТМО используется в таких документах, как декларации НДС, НДФЛ и в документах для оплаты земельного и транспортного налога, а также для уплаты налогов.
Как узнать ОКТМО?
Существует несколько вариантов получить код ОКТМО по месту жительства, адресу, коду ОКАТО и по ИНН. Самый старый способ – отправить письменный запрос в службу статистики РФ.
Однако это еще самый долгий способ, который практически полностью утратил актуальность в связи с появлением большого количества соответствующих онлайн-сервисов в интернете.
Как узнать ОКТМО проще всего? Посмотреть код в свидетельстве о регистрации, однако сделать это может лишь сам индивидуальный предприниматель или руководитель организации, а как же быть, если доступа к такой документации нет? В этом случае проще всего воспользоваться специальными сервисами.
Код ОКТМО можно узнать с помощью следующих интернет-сервисов:
- Узнать ОКТМО по адресу или месту жительства можно на официальном ресурсе налоговой – , для этого вам необходимо будет ввести сведения о субъекте РФ, а также муниципальное образование. В качестве альтернативного поиска можно использовать сервис на сайте .
- Узнать ОКТМО по ОКАТО (старый код, применяемый до 2014 года), можно воспользовавшись официальным сервисом, на сайте налоговой, перейдя по ссылке в первом пункте. Также можно воспользоваться альтернативой – на сайте .
- Некоторые пробуют узнать ОКТМО по ИНН, это возможно, но приводить пример не будем, так как это сложно и вам все равно придется вводить адрес, поэтому вы будете выполнять поиск, описанный во втором пункте.
Нюансы при заполнении документов
Заполняя документы, в которых необходимо указать ОКТМО и ОКАТО, важно помнить: эти классификаторы содержат разное количество цифр. Код ОКАТО, который использовался вместо кода ОКТМО до 2014 года, состоял из восьми знаков. Сейчас в классификаторе ОКТМО используется 11 знаков, хотя иногда их также может быть восемь, если организация относится к населенным пунктам, входящих в состав муниципальных образований.
В любом случае, в документации поле для ОКТМО всегда будет предусматривать 11 пустых клеток для кода, но это не значит, что если код восьмизначный – в оставшихся пустых клетках нужно дополнительно вписывать что-то еще.
Обращаем ваше внимание, что не стоит дописывать в свободное место нули, так как это приведет к ошибочному определению пункта назначения, и совершаемый платеж не поступит по назначению. Ставить прочерки здесь также не рекомендуется – пустые поля лучше просто оставлять незаполненными.
Добрый день, уважаемые ИП!
Мы уже с Вами научились заполнять нулевую декларацию по УСН вот в этой небольшой статье:
Разумеется, большинство ИП работают и получают реальный доход. В этом случае им нужно заполнить уже декларацию по ИП, где есть оборот денежных средств за отчетный год. То есть, сегодня речь пойдет о заполнении ненулевой декларации.
Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2018 году. Это должно произойти, так как меняется понятие первого налогового периода для тех ИП, которые открылись в декабре 2017 года, или будут открываться в декабре 2018-го года.
Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.
Итак, давайте рассмотрим вопрос заполнения НЕнулевой декларации на конкретном примере:
- ИП на упрощенке (УСН 6%) без сотрудников;
- Нужно составить декларацию за 2018 год (если будете составлять декларацию за 2017 год, то помните, что размер страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование будет иным);
- ИП не является плательщиком торгового сбора;
- В течении всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
- ИП работал полный год;
- Доход за отчетный год был.
- Все взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были сделаны полностью и своевременно;
- ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
- Декларация должна быть по НОВОЙ ФОРМЕ 2016 года (согласно приказу ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@)
Какую программу будем использовать для составления декларации по УСН?
Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.
1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”
И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН.
Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”
А затем необходимо выбрать нужную нам форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”
Да, еще важный момент.
Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять. Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период.
Например, для декларации за 2018 год необходимо выставить вот такие настройки:
По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если Вы сдаете декларацию за 2017 год, то нужно в настройках выбрать 2017 год.
2 шаг: Заполняем Титульный Лист
Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят мифический персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =)
Вы указываете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты.
Какие-то данные подтягиваются сразу. Что-то придется заполнить самостоятельно… Напомню, что программу “Налогоплательщик ЮЛ” предварительно нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье:
Поля, выделенные коричневым цветом, необходимо подкорректировать.
1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий.
Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)
Должно получиться вот так:
Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД.
Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительный коды деятельности для Вашего бизнеса.
Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.
Если декларацию будете сдавать самостоятельно, то вот в этих ячейках ничего трогать НЕ надо. (см. рисунок ниже)
Здесь ничего не трогаем, так как сдавать будем сами, без представителей. Должна стоять единица.
Больше ничего на титульном листе декларации в нашем примере не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите в инспекцию, без представителей.
3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей декларации
В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие теряются на этом моменте, так как раздел по-умолчанию неактивен и не дает внести нужные данные.
Ничего страшного, справимся =)
Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу станет доступен для редактирования.
Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то
В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111. Вы указываете свой реальный код по ОКТМО.
Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.
Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.
4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”
Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:
“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как активировали предыдущий лист)
И видим главный лист, который придется заполнить =)
А. Здесь нужно внести данные по доходам нашего ИП за отчетный год. Предположим, некий Иван Иванович Иванов за год получил следующий доход поквартально :
- Квартал 1: 150 000 рублей;
- Квартал 2: 250 000 рублей;
- Квартал 3: 400 000 рублей;
- Квартал 4: 200 000 рублей;
Для удобства я взял небольшие суммы по доходам и округлил до нулей, чтобы было легче считать. Понятно, что у вас могут быть суммы с копейками, в этом случае нужно округлять до целых рублей по правилам арифметики.
Обратите внимание , что строки № 110, 111, 112, 113 декларации необходимо заполнить НАРАСТАЮЩИМ итогом:
- 150 000
- 400 000
- 800 000
- 1 000 000
То есть, суммируем каждый квартал с предыдущими кварталами!
Б. Пусть наш ИП оплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование следующим образом:
- Квартал 1: 8096,25 рублей
- Квартал 2: 8096,25 рублей;
- Квартал 3: 8096,25 рублей;
- Квартал 4: 8096,25 рублей;
Тогда заполняем № 140, 141, 142, 143 следующим образом:
- 16193
- 24289
- 32385
(с учетом округлений до целых рублей, по правилам арифметики)
Еще раз обращаю Ваше внимание, что доходы и взносы на пенсионное и медицинское страхование вносим НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ. В противном случае, декларация будет неверной.
Разумеется, вы указываете данные по своим взносам на обязательное медицинское и пенсионное страхование.
Также, если платили по итогам предыдущего года 1% свыше 300 000 рублей на обязательное пенсионное страхование, то эта сумма тоже вносится в декларацию. Если платили 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, в течение отчетного года , то тоже их учитывайте.
Итак, в строки № 140, 141, 142, 143 декларации необходимо внести обязательные взносы на страхование нарастающим итогом.
ВАЖНО:
Обратите внимание на подсказки к этим строкам!
Дело в том, что строки 140-143 не должны превышать соответствующие значения строк 130-133 (это связано с налоговыми вычетами обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование из налога по УСН)
Также нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120-123 за квартал, полугодие, 9 мес. и за год.
Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% сотрудников).
После того, как заполните строки:
- 110-113
- 120-123
- 140-143
нажимаем на клавишу “Р” для пересчета формул декларации.
Вот, что у нас должно получиться:
Все готово, осталось послать ее на печать
Но сначала напомню, что необходимо оплатить налог по УСН по итогам года до 30 апреля, следующего за отчетным годом! Это лучше сделать перед подачей декларации, конечно.
То есть, сначала платим налог по УСН, а затем сдаем декларацию. Для того чтобы оплатить этот налог по УСН, необходимо сформировать отдельную платежку (или квитанцию) для налоговой службы.
Платные программы (например «1С-Предприниматель» формируют ее в автоматическом режиме, прямо во время составления самой декларации. Она, кстати, в “1С” создается полностью в автоматическом режиме, на основе тех данных по движению денежных средств, которые вводит в программу предприниматель. Поэтому, лучше сразу нацеливайтесь на платные бухгалтерские программы.
5. Шаг: Сдаем декларацию в налоговую
Но вернемся к статье… Сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы. Для этого нажимаем на кнопку со значком «К» - «контроль документа».
Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.
После проверки декларации печатаем ее в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Подписывать декларацию нужно в налоговой инспекции, а не дома.
Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает его Вам. Вы его храните, не теряете =) И не забудьте оплатить налог по УСН перед подачей самой декларации!
Пример заполненной декларации
Для наглядности привожу итог наших мучений =) Вот, что должно в итоге получиться после всех манипуляций:
P.S. Несмотря на то, что программа, которую мы с Вами изучили в этой инструкции, очень хороша, я по-прежнему рекомендую пользоваться платными бухгалтерскими программами и сервисами. Дело в том, что они формируют декларации на основе УЖЕ введенных данных по хозяйственным операциям ИП.
Здесь-же, их еще нужно корректно подготовить и внести. И если где-то в исходных данных была ошибка (например, неправильно округлили числа), то и декларация будет неверной, несмотря на контрольную проверку данных.
Поэтому, смотрите все-таки в сторону платных программ, которые позволяют составлять не только декларации, но и делать множество других операций. Например, формировать те-же квитанции (или платежные поручения) на оплату обязательных страховых взносов ИП.
С уважением, Дмитрий.
P.S. В статье приведены скриншоты программы "Налогоплательщик ЮЛ". Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке:
ОКТМО — это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК — 033-2013. А код ОКТМО указывает, к какому муниципальному образованию (городу, внутригородскому району, поселку, деревне) относится организация или ИП.
Код состоит из 8 или 11 цифр, в зависимости от вида муниципального образования, которому присвоен код. Если вы вносите 8-значный код в поле, предусмотренное для 11 цифр кода, то оставшиеся три клетки оставьте пустыми.
Зачем нужен код ОКТМО?
Прежде всего коды ОКТМО нужны Службе государственной статистики (Росстату), чтобы правильно систематизировать и обрабатывать информацию, полученную от организаций и предпринимателей.
Каждый хозяйствующий субъект ведет деятельность на определенной территории. По коду ОКТМО Росстат узнает, к какому муниципальному делению относится предприятие. Каждая цифра этого кода имеет значение: по его структуре можно последовательно узнать регион, область и город или поселок, где находится организация.
Предприниматель или руководитель предприятия обязан знать свой код ОКТМО, чтобы проставлять его в отчетных документах и платежных поручениях при перечислении налогов и взносов. Этот код вписывают в соответствующее поле в следующие формы отчетности:
- декларация УСН;
- декларация ЕНВД;
- декларация НДС;
- 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 4-НДФЛ;
- земельный налог;
- транспортный налог;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- декларация по акцизам;
- декларация по налогу на игорный бизнес.
Когда появился ОКТМО?
Код ОКТМО ввели в работу не так давно — с 2014 года. До этого применялся классификатор ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления). Но он не мог указать город, внутригородской район, поселок или хутор, в котором расположено предприятие. Благодаря классификатору ОКТМО, Росстату гораздо проще обрабатывать и систематизировать информацию.
Как узнать ОКТМО по адресу?
Код ОКТМО привязан к населенным пунктам и районам внутри городов-миллионников. Первые две цифры означают субъект РФ, вторые три цифры — город, а следующий ряд цифр шифрует населенный пункт, где ведет деятельность организация.
Есть несколько способов узнать ОКТМО:
- вновь зарегистрированному ИП или организации код ОКТМО приходит в уведомлении от Росстата;
- воспользуйтесь сервисом на сайте ФНС и узнать код по номеру региона и коду ОКАТО или наименованию муниципального образования;
- воспользуйтесь сервисом Федеральная информационная адресная система (примените расширенный поиск);
- узнайте ОКТМО по ОКАТО на сайте октмо.рф .
Структура классификатора ОКТМО
Классификатор ОКТМО состоит из двух разделов: муниципальные образования и населенные пункты в составе муниципальных образований. В первом разделе в структуре кода содержится 8 знаков, во втором — 11 знаков.
Бухгалтерский онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия позволяет вносить код ОКТМО в платежные документы и отчеты автоматически. Ведите учет в нашем сервисе, начисляйте зарплату, отправляйте отчетность и пользуйтесь поддержкой наших экспертов.
