Какова ставка земельного налога в году. Кто должен его уплачивать, кто освобожден

Налог на землю в 2019 году. За пользование земельным участком каждый год собственник обязан платить в казну назначенный налог. Каким он будет в 2019 году? Этот вопрос волнует многих владельцев земли.

Кто будет платить

Платить за земельный участок будут только собственники, наследники и граждане с бессрочным пользованием. Налогом облагаются все земельные участки страны. Исключением может быть:

• около подъездная территория многоэтажных домов;
• участки с особенным статусом (культурное наследие, заповедная территория).

На основании кадастровой стоимости участка земли назначается и налоговый платеж за нее. С 01.01.2019 года взнос будет исходить из кадастровой оценки стоимости объекта, указанной в базе ЕГРН.

Процентные ставки

В 2019 году нововведений по начислению ставок не произойдет.

Ставка 0,3% от стоимости будет учитываться на объекте, где:

• проводятся сельскохозяйственные работы;
• ведется садовое хозяйство;
• строятся объекты в личных целях;
• ведется животноводство;
• строятся объекты для жилищных и коммунальных сфер, ограниченные в затратах в рамках национальной безопасности.

Ставкой 1,5% будут облагаться все другие типы земельных участков.

Размер ставки может быть изменен. Органы власти, после определения процентного показателя, могут только уменьшить его значение. Положительное решение по вопросу уменьшения налога получают земельные участки вдалеке от больших городов.

Как снизить налог

В 2019 году уменьшение платы за объект возможно только при проведении переоценки его кадастровой стоимости. В разных районах страны оценка земли проводилась более 5-ти лет назад, и эти сведения требуют обновления. С 2019 года запланировано обновление процедуры кадастровой оценки земли. Этой деятельностью занимаются сторонние организации. Запланировано передать ведение оценки земельных участков государственной организации «Центр кадастровой оценки». Это позволит проводить систематизацию и уравнение показателей разных регионов.

Для переоценки земельного участка собственнику необходимо обратиться в Ростреестр. До нововведений на 2019 год, можно было оспорить текущий и предыдущие оплачиваемые периоды. С 2019 года при переоценке, изменения коснутся только последующих периодов, перерасчета за предыдущие неверно начисленные расчетные годы не будет.

Необходимые документы

Для уменьшения оплачиваемого налога, собственник может написать заявление. И передать его для переоценки стоимости земли в отдел Роскадастра.

Необходимо предоставить:

• документ, указывающий на владение собственностью;
• документ, подтверждающий принадлежность земли к категории использования;
• текущее значение кадастровой оценки;
• технический паспорт и план земельного объекта.

Собственник может напрямую подать все документы в суд. К указанному перечню документов добавляется квитанция об оплате пошлины.

Льготная категория налогоплательщиков

Государством утверждены категории граждан, которые могут не уплачивать налог за 600 квадратных метров земельного участка во владении, независимо от рода использования.

Если территория больше, необлагаемые 600м2 будут вычитаться. Если меньше, налог не оплачивается.

• граждане, вышедшие на пенсию (по старости или по профессии);

Лица, имеющие льготы от государства:

• инвалиды I и II группы;
• дети-инвалиды;
• ветераны военных действий, а также другие категории граждан, прописанные в п.5 ст.391 НК РФ.

Для того чтобы определить льготный участок, собственник может написать заявление и подать его в отделение налоговой службы.

Штрафы при неуплате налога

При несвоевременной уплате налога будут выставляться штрафы. При неумышленном несоблюдении уплаты налога, на гражданина будет наложен штраф в размере 20% от суммы земельного налога. При умышленном несоблюдении сроков внесения взноса, к оплате будет выставлен штраф 40% от суммы. Отсутствие своевременной оплаты, фиксируется как умышленное действие и, кроме штрафа, идет начисление пени. Оспорить неумышленность уплаты гражданин может через суд.

Новую постройку на земельном участке собственник должен своевременно зарегистрировать. В противном случае земельный налог будет начислен в двойном размере.

В этой статье вы узнали, про налог на землю в 2019 году. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок».

Редактор: Игорь Решетов

Активному внедрению рыночных отношений в нашу жизнь уже 15 лет, а налог на недвижимость все эти годы оставался на уровне, при котором большая часть населения могла его заплатить без ущерба для своего кошелька. Однако, с 2016 года ситуация меняется и ежегодный налог становится ощутим как для граждан, так и для бюджета государства.

Суть новых правил проста - налог будет взыматься исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости земельного участка. Новое правило принято с 1 января 2015 года. Рассчитываться по новым правилам налог будет только в 28 субъектах Российской Федерации. Остальные решили пока взимать налог по инвентаризационной стоимости, но с 2020 году на новую форму расчёта перейдёт вся страна.

Какой налог на землю для физических лиц

Земля - это недвижимость и на неё распространяются все нововведения налогового законодательства, а плательщиками земельного налога признаются собственники. Теперь налоговые ставки на земельные участки будут составлять:

• 0,3% от кадастровой стоимости на земли сельскохозяйственного назначения, ИЖС и ЛПХ;
• 1,5% - на земли, предназначенные для иных целей.

Величина налога рассчитывается по схеме: площадь участка умножается на кадастровую стоимость 1м2, а потом на 0,3% или 1,5%.

Сразу следует отметить, что в первый год граждане заплатят только пятую часть реальной величины налога. Затем каждый год будет прибавляться ещё по 20%, до тех пор, пока величина не достигнет 100%. Например для участка под ИЖС, налог будет увеличиваться на 0,06% кадастровой стоимости в год. При этом все существовавшие ранее льготы сохраняются.

Для удобства граждан, на сайте ФНС появился налоговый калькулятор на основе кадастровой стоимости. Чтобы узнать сумму налога на землю, достаточно вести кадастровый номер участка.

Для жилых объектов вводится такое понятие, как налоговый вычет. Это так называемые бесплатные метры, некая норма, которая вычитается из общей площади жилья. Например, если квартира имеет площадь в 60 м 2 , а количество бесплатных метров составляет 20, то облагаться налогом будет только площадь в 40 м 2 .

Кроме того, вводится трёхуровневые ставки:

1. Для жилых зданий, гаражей и хозяйственных строений - 0,1%;
2. Для производственных, торговых, административных, офисных и иных коммерческих помещений - 0,5%;
3. Для элитной дорогой недвижимости повышенной комфортности - 2%.

Кто освобождается от уплаты земельного налога

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты земельного налога - вопрос как никогда актуальный. В конце 2017 года по поручению В.В. Путина Госдума и Правительство предусмотрели возможность, при которой пенсионеры и некоторые категории льготников могут быть освобождены от земельного налога. В налоговый кодекс РФ внесли изменения, заключающиеся в том, что с 2018 года пенсионерам предоставлено право на налоговый вычет, который снижает размер земельного налога на кадастровую стоимость 6 соток земли. Согласно новым поправкам, теперь земельный налог на территорию площадью 600 кв.м. пенсионерами не платится вообще.

Все категории граждан, которые освобождается от уплаты земельного налога, перечислены в статье 395 Налогового Кодекса РФ, но к физическим лицам применим только один пункт - это жители северных и дальневосточных малочисленных народов. Однако правовыми актами и законами муниципальных образований могут устанавливаться льготы для отдельных категорий граждан, включая пенсионеров.

Какой налог на землю для юридических лиц

Рассчитывается земельный налог для ИП и ООО, исходя из кадастровой стоимости участка и ставки налога, определенной местными органами власти.

Ставка налога на землю для юрлиц не должна превышать:

• 0,3% от стоимости для участков сельхозназначения, жилищного фонда и его инфраструктуры;
• остальные земли облагаются налогом 1,5% от кадастровой стоимости в год.

Размер и ставку налога на землю юрлица рассчитывают самостоятельно (гл. 31 НК РФ) и оплачивают по месту нахождения. Налоговый период - календарный год. По окончании периода в налоговую нужно предоставить декларацию по земельному налогу. Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц до 1 февраля.

Как снизить земельный налог для юридических лиц

Некоторые организации пользуются льготами по земельному налогу - перечислены условия в налоговом кодексе РФ.

• Например, при прохождении по участку государственной автодороги владелец участка освобождается от уплаты земельного налога;
• Также не предусмотрено налогообложение участков в свободных экономических зонах, если владельцы являются резидентами. В данном случае освобождение от налогообложения действует только первые пять лет с момента вступления в право собственности.
• Кроме того, местные администрации имеют право на введение дополнительных льгот и снижение налоговой ставки;
• Не нужно платить налог за изъятые или ограниченные в обороте земли лесного фонда, государственных водных объектов, заповедников и т. д.

Подробности о начислении, уплате и налоговых льготах для юридических лиц изложено в документе ФНС РФ от 13.07. 2011 г.

Обратите внимание, что вы можете уменьшить земельный налог до 50% путем снижения кадастровой стоимости .

2. Налог при продаже земельного участка

Ситуация имеет свои особенности - при общей либерализации земельного права наблюдается ужесточение налогового пресса. До изменений в налоговом законодательстве 2015 года продажа недвижимости не облагалась налогом только в том случае, если она находилась во владении одного человека не менее трёх лет, а также при продаже за сумму менее 1 миллиона рублей. Это правило позволило создать хорошо работающий рынок жилья и избавить от дополнительного налогового бремени владельцев дешёвой недвижимости, построенной в советский период.

В соответствии с новыми правилами, сделка на сумму менее миллиона рублей теряет свою защищённость от налогообложения. Вводится так называемая минимальная сумма налога. Неважно, какая сумма была указана в договоре - хоть 10 000 рублей, платить налог всё равно придется. Налог с продажи земельного участка теперь будет рассчитываться от кадастровой стоимости.

То есть, если земля в собственности менее 3-х лет, то в любом случае придётся заплатить 13% НДФЛ, от 70% кадастровой стоимости объекта, либо от суммы указанной в договоре, если она превышает те самые 70% кадастровой стоимости. Единственным способом законно уйти от налога при продаже жилья - осталось длительное владение недвижимостью. Правда гражданам, которые купили недвижимость после 1 января 2016, нужно пробыть собственником уже не 3, а целых 5 лет.

Какой налог с продажи земли для физических лиц

Аналогичные изменения внесены и в правила начисления налога при продаже земельного участка физическим лицом. Поскольку это тоже недвижимость, то налог с продажи и расчет земельного налога, будет идти по кадастровой стоимости. Определить объективно кадастровую стоимость земельного участка крайне трудно. Она хоть как-то будет приближена к действительно рыночной оценке только в больших городах, да и то лишь в некоторых районах.

За пределами городов приблизить рыночную стоимость к объективной оценке можно только на особо ценных сельхоз угодьях, например, в чернозёмной зоне. В некоторых регионах рыночная цена вообще может отсутствовать по причине минимального спроса.

Например, в Сибири и на Дальнем Востоке продать дачный участок бывает просто невозможно - земли и так полно, зачем её покупать? Однако это не мешает рассчитывать налог на такой участок по кадастровой стоимости. Возможно появление парадоксов, когда налог с продажи превысит сумму продажи.

Какой налог при продаже земли юридическим лицом

При продаже земли юридическим лицом нужно рассматривать три варианта налоговых обязательств, которые зависят от принятой системы налогообложения.

1. На общей системе налогообложения. Юридические лица общей системы налогообложения с продажи земли должны платить налог на прибыль (ставка 24%), где налоговая база - разница между стоимостью продажи и покупки. Налоговую базу допустимо уменьшить на сумму расходов, которыми могут быть затраты, связанные с извлечением доходов.
2. На упрощенной системе УСН по ставке 6% от дохода. Согласно п. 1 ст. 346.20 НК налог составит 6% от стоимости продажи земли. Земельный налог при УСН доходы минус расходы здесь не работает.
3. На упрощенной системе по ставке 15% от дохода за вычетом расходов. Перечень расходов при начислении базы налога при этом лимитирован. Важно, что в него не войдет первоначальная стоимость земли, т. к. земля входит в основные средства (п. 2 ст. 256 НК РФ). К расходам здесь можно отнести нотариальные услуги, оплату кадастровых и технических документов, госпошлину за регистрацию прав на участок.

Обратите внимание, что обязательств по НДС при продаже земельного участка юридическим лицом не возникает.

Налоговые риски при продаже земли юридическим лицом

• Фирма должна быть действующей. Если деятельность не ведется, а на балансе фирмы только земельный участок, это может стать поводом для повышенного внимания налоговых органов.
• Если при реализации земли цена была занижена, то налоговая вправе доначислить налог, учитывая рыночную стоимость участка, а также дополнительно наложить штраф и пеню.
• Если конечным покупателем земли является юридическое лицо, следует обратить внимание, на предельную сумму расчета наличными между организациями - на сегодня 100 тыс. рублей.
• При приобретении земли у физического лица, юридическое лицо (покупатель) обязано удержать 13% НДФЛ с суммы покупки.

Какой налог при продаже земли сельхоз назначения

По этому вопросу есть судебная практика и она признает продажу основных средств не выручкой по основной деятельности, а внереализационным доходом, который не должен учитываться при расчете 70% доли доходов от реализации сельхозпродукции, при условии, что такая реализация носит разовый характер, а проданный актив использовался в сельскохозяйственной деятельности. ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 9 февраля 2010 г. N 10864/09 (Выдержка из решения - Согласно пункту 4 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации).

Если кооператив не осуществлял продажу основных средств и других материалов на систематической основе, а реализация носила разовый характер, то в целях признания кооператива сельскохозяйственным товаропроизводителем при определении доли дохода от реализации сельскохозяйственной продукции полученные кооперативом денежные средства не должны учитываться в общем доходе от реализации упомянутого имущества. Судом первой инстанции установлено, что в таком случае доля дохода кооператива от продажи сельскохозяйственной продукции в общем доходе от реализации составляет более 70 процентов, в связи с чем кооператив не утратил права на применение единого сельскохозяйственного налога.

Девятнадцатый апелляционный арбитражный суд 1 декабря 2011 г. (Дело № А35-7574/2011) Выдержка из решения - Суд установил что полученные средства от реализации имущества не должны учитываться в общем доходе при расчете долей для определения возможности применять ЕСХН, потому что организация не продавала имущество систематически.

Вывод: Допускается РАЗОВАЯ продажа имущества и сохранение при этом ЕСХН.

Когда не платится налог с продажи недвижимости

Законодатели предусмотрели только одно исключение из правил - владельцы недвижимости, которые вступили в права владения по наследству или в процессе приватизации, могут не платить налоги при продаже. Но до продажи они несут всю полноту ответственности по содержанию жилья и оплате налогов собственника недвижимости.

Также, налога с продажи недвижимости можно избежать, если подать налоговую декларацию и документально подтвердить покупку у предыдущего собственника. Так вы заплатите 13% только от разницы между ценой покупки и продажи, если сумма превысит 1 млн. рублей за налоговый период (один год). Обратите внимание, что не облагаемая налогом сумма (1 млн. руб.) складывается со всех объектов недвижимости, проданных в течение года.

Что делать, если приходит налог на проданную землю

С момента составления договора купли-продажи земельного участка, номинально этот объект переходит в собственность приобретателя, но только «номинально» т.е. официально право собственности переходит к другому лицу с момента государственной регистрации. Бремя содержания и распоряжения объектом недвижимости ложится на собственника, соответственно, пока вы собственник - вы должны совершать все необходимые действия для уплаты земельного налога.

Отменить составленный и законно зарегистрированный договор купли-продажи через суд можно только на основании не уплаты земельного налога. В своей практике я такого никогда не встречал, да и взыскать с вас необоснованно уплаченный земельный налог тоже вряд ли получится.

Выводы

Увеличение налоговой нагрузки на граждан может носить прямой и косвенный характер. Переход на кадастровый расчёт - это пример прямого увеличения. К косвенному характеру увеличения нагрузки относится изменение системы налогообложения при продаже жилья.

Вполне возможно, что косвенное повышение налогов скажется на финансовом благополучии граждан гораздо сильней, чем прямое. В любом случае реализация своего права на жилье, которое, согласно ст. 40 Конституции РФ, государство гарантирует своим гражданам, становится всё более сложным.

Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Земельный налог является местным налогом, поэтому порядок его уплаты, ставки, льготы устанавливаются нормативными актами представительных органов муниципальных образований, а в г. г. Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - законами этих городов (п. 4 ст. 12, п. 1 ст. 15, ст. 387 НК РФ).

Земельный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая направляет плательщику налоговое уведомление.

В нем указывается сумма налога и данные, на основе которых он был рассчитан (п. 3 ст. 396, п. 4 ст. 397 НК РФ).

В уведомлении, в частности, отражаются:

• год, за который рассчитан налог;
• сведения о земельном участке (кадастровый номер, место нахождения);
• размер налоговой базы (кадастровая стоимость участка);
• налоговая ставка;
• налоговые льготы;
• сумма налога.

Алгоритм расчета земельного налога

Шаг 1. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу.

О льготах, которые действуют в вашем муниципальном образовании, вы можете узнать в нормативном правовом акте представительного органа власти муниципального образования (п. 2 ст. 387 НК РФ). Для получения льготы нужно представить в налоговую инспекцию заявление и подтверждающие документы.

Информацию о существующих льготах вы также можете уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения земельного участка.

Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база (если вы не освобождены от уплаты налога).

Налоговая база по земельному налогу - это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого года.

Данные о такой стоимости налоговые органы получают от органов Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии - Росреестра (п. п. 1, 4 ст. 391 НК РФ).

Кадастровую стоимость вы можете узнать по письменному запросу в Управлении Росреестра или в земельной кадастровой палате по месту нахождения вашего земельного участка.

В запросе укажите, на какую дату вы запрашиваете кадастровую стоимость земли, иначе в кадастровой справке стоимость будет указана на дату подачи заявления. Справку о кадастровой стоимости вам должны выдать бесплатно (ч. 13 ст. 14 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ).

При этом Изменение кадастровой стоимости земельного участка в текущем календарном году не учитывается при определении налоговый базы за текущий и предыдущие годы.

Изменение кадастровой стоимости вследствие исправления технической ошибки, допущенной органом, осуществляющим кадастровый учет, учитывается при определении налоговый базы начиная с того года, в котором была допущена ошибка.

В случае изменения кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда, изменения учитываются с того года, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости стоимости, которая была предметом оспаривания (п. 1 ст. 391 НК РФ).

Если земельный участок находится в долевой собственности у нескольких лиц, то налоговая база собственника должна быть рассчитана пропорционально его доле.

Если участок принадлежит физлицам на праве общей совместной собственности без выделения долей, то налоговая база распределяется на каждого собственника в равных долях (п. п. 1, 2 ст. 392 НК РФ).

Некоторые физические лица могут уменьшить налоговую базу (кадастровую стоимость) на 10 000 руб. в отношении одного земельного участка в пределах одного муниципального образования.

Это инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны и инвалиды боевых действий и др. (п. 5 ст. 391 НК РФ).

Однако для этого в налоговую инспекцию нужно представить подтверждающие документы.

Подать их нужно в срок, который установлен в местном законодательном акте, но не позже 1 февраля года, следующего за годом расчета налога (п. 6 ст. 391 НК РФ).

Шаг 3. Проверьте, правильно ли применена налоговая ставка.

Налоговые ставки устанавливает местное законодательство в зависимости от категории земель (ст. 394 НК РФ).

Чтобы узнать ставки земельного налога, следует ознакомьться с нормативным правовым актом, которым введен земельный налог, на официальном сайте муниципалитета.

Ставки налога в г. Москве предусмотрены Законом г. Москвы от 24.11.2004 N 74.

Ставки, которые установлены в местных нормативных правовых актах, ограничены максимальным размером согласно п. 1 ст. 394 НК РФ.

Например, ставка земельного налога не может превышать 0,3 процента для сельскохозяйственных земель, участков для личного подсобного и дачного хозяйства, садоводства и огородничества и др.

Максимум в 1,5 процента установлен в отношении иных участков (пп. 1 и 2 п. 1 ст. 394 НК РФ).

Если ставки земельного налога нормативными правовыми актами муниципальных образований не установлены, то налог рассчитывается по ставкам, которые предусмотрены в п. 1 ст. 394 НК РФ (п. 3 ст. 394 НК РФ).

Шаг 4. Рассчитайте сумму земельного налога.

Сумма налога равна произведению налоговой базы и налоговой ставки (п. 1 ст. 396 НК РФ). Если вы имеете право на необлагаемую сумму или на льготы, также примените их в расчете.

При приобретении или утрате права на земельный участок в течение года (например, в случае покупки, продажи земельного участка) налог за этот год считается исходя из числа полных месяцев владения участком.

При этом если возникновение этих прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или их прекращение произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то месяц их возникновения (прекращения) принимается за полный месяц.

Если возникновение этих прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца или их прекращение произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, то месяц возникновения (прекращения) указанных прав не учитывается.

При получении земельного участка по наследству налог рассчитывается с месяца открытия наследства (п. п. 7, 8 ст. 396 НК РФ).

Обращаем Ваше внимание, на сайте ФНС России работает сервис по предварительному расчету земельного налога физлицами.

Для этого пользователю необходимо ввести кадастровый номер земельного участка.

Остальные сведения, необходимые для расчета налога, заполняются автоматически по данным Росреестра: площадь, кадастровая стоимость, вид объекта.

С особенностями исчисления земельного налога можно ознакомиться на сайте ФНС России в разделе "Земельный налог" раздела "Действующие в РФ налоги и сборы.

По вопросам о характеристиках земельных участков, оспаривании кадастровой стоимости земельных участков необходимо обращаться в Росреестр, уточнить информацию о кадастровой оценке можно на сайте Росреестра в разделе "Кадастровая оценка" (Информация ФНС России от 04.03.2016 "О расчете суммы земельного налога на сайте ФНС России").

Если результат проведенного расчета налога не совпадает с расчетом инспекции, в налоговом уведомлении допущена ошибка или не применены льготы, то следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением об этом.

К заявлению приложите копии документов, которые подтверждают вашу позицию.

Заявление составьте в двух экземплярах.

На втором экземпляре инспекция проставит отметку о дате принятия и вернет его вам.

Пример. Расчет земельного налога

Рассчитаем налог на земельный участок, который находится в собственности физического лица и расположен в г. Москве.

Исходные данные:

1. Назначение земельного участка - для ведения личного подсобного хозяйства.
2. Кадастровая стоимость участка - 1 000 000 руб.
3. Собственник - один.
4. Налоговая ставка - 0,025% (пп. 1 ч. 1 ст. 2 Закона г. Москвы от 24.11.2004 N 74).
5. Право собственности на участок зарегистрировано 10 октября 2016 г. (участок находится в собственности три полных месяца).

Срок уплаты земельного налога

За более ранние годы (до 2015 г.) налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим годом.

При этом уведомление должно быть направлено не позднее чем за 30 дней до указанного срока (п. 2 ст. 52, п. п. 1, 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).

Санкции

• начисление пеней;
• привлечение к ответственности в виде штрафа;
• взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.

Пеня - это денежная сумма, которая будет начислена вам на сумму долга по налогу, если вы уплатите налог с опозданием (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Пени рассчитываются по формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

Сумма пеней = не уплаченная в срок сумма налога x количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.

Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней.

Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.

Указанные в требовании суммы вы должны уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок (п. 4 ст. 69 НК РФ).

В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления этого письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

Возможные штрафы

За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40 процентов (ст. 122 НК РФ).

Важно знать, что налоговый орган для привлечения вас к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения.

А именно располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.

Взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд

Если требование об уплате задолженности по налогу (пеней, штрафа) не будет исполнено вовремя, то налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать долг за счет вашего имущества (в т.ч. денежных средств на счетах в банке, наличных денег). По общему правилу срок для обращения в суд - шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования (п. п. 1, 2 ст. 48 НК РФ).

С 2001 года кадастровая стоимость введена в Земельный кодекс РФ. Оценить можно только те участки, которые входят в государственный кадастр, поэтому на протяжении 2008-2012 гг. проводилась оценка земли с учетом нововведений.

Что это за платеж, объекты налогообложения

Налог на землю, согласно НК РФ – это оплата, обязательная как для организаций, так и для физических лиц, которые имеют в своем владении землю, подходящую по своей категории под налогообложение . При этом не имеет значения, имеете вы права на землю как собственник или только как пользователь.

Не оплачивают налог те организации или частные лица, которые арендуют землю или пользуются правом срочного использования. Оно абсолютно бесплатно согласно главе № 31 НК РФ. Небольшие изменения, добавленные к «Земельному Кодексу» в 2015 году, предусматривают процентные ставки и суммы к оплате, которые отличаются от тех, что собственники привыкли платить.

Доработка НК РФ касаемо земли обязует муниципальные органы и организации федерального значения установить налоговые ставки для всех владельцев земельных участков. Исключением являются:

• земли, которые занимают ценные объекты;
• участки, которые являются лесным фондом страны;
• земля, которая находится под водоемами государственной собственности.

Начисление налога начинается после внесения участка в государственный реестр. Не следует ожидать вручения свидетельства на право собственности. Запись в реестре уже обязует налогоплательщика платить данные взносы.

Кто должен его платить

У органов представительной власти есть возможность самостоятельно устанавливать процентную ставку и дату перечисления налогов с владельцев земельных участков. Также они могут вводить льготы и освобождать от оплаты некоторые категории граждан.

Согласно нововведениям, ставка, которая устанавливается на местах органами власти, не может превышать ту, что зафиксирована законодательно.

До 0,3% начисляется:

• на землю, которая относится к сельским хозяйствам или входит в их зону, например населенные пункты или сельскохозяйственные производства;
• на землю, которая является жилищным фондом или занята объектами жилищно-коммунальных комплексов;
• на участки, выделенные или купленные для ведения подсобного хозяйства, сада, огорода, разведения скота и на дачные фонды;
• на землю, которая выделена для обороны, таможни или служб безопасности;

• участки, на которых расположены религиозные организации, общества инвалидов;
• земля, по которой проходят государственные дороги;
• участки, находящиеся в ведении Организации Министерства Юстиции.

Все земельные участки, не подходящие под эти категории облагаются налоговой ставкой 1,5% .

Плательщики земельного налога это:

• организации, ИП и граждане, которые имеют право собственности на землю;
• те, кто являются пожизненными (бессрочными) пользователями земельных участков, полученных от муниципалитета, с возможность ее передачи по наследству (право на землю должно быть задокументировано и указано в соответствующем документе).

В число льготников входят:

• герои Советского Союза и РФ;
• инвалиды 1 группы;
• граждане, оформившие инвалидность 2 группы до 2004 года;
• ветераны военных действий и ВОВ;
• инвалиды от рождения;
• лица, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия;
• граждане, которые подверглись радиационному облучению, перенесли лучевую болезнь и получили в связи с этим инвалидность.

На полное освобождение от земельного налога имеют право:

• граждане, которые входят в категорию многодетных семей, имеющих три и более ребенка, не достигших совершеннолетия;
• члены семей военных, которые потеряли кормильца;
• несовершеннолетние дети, которые лишились родителей;
• лица, которые вышли на досрочную пенсию по старости или у которых на иждивении находятся инвалиды 2 и 3 группы.

Чтобы получить освобождение от уплаты налога или льготную ставку, необходимо предоставить соответствующие документы в налоговый орган, в чью юрисдикцию входит участок. После процедуры проверки граждане могут рассчитывать на снижение налоговой ставки.

Формула расчета с примером

Для расчета платежа следует опираться на кадастровую стоимость квадратного метра земли на 1 января каждого года. Эти данные можно найти в Росреестре – госслужбе кадастра, регистрации и картографии. Налоговая служба рассчитывает сумму оплаты для физического лица по формуле:

• размер участка в м 2 * на кадастровую стоимость 1м 2 * на процентную ставку

Для физических лиц кадастровая стоимость участка фиксируется днем регистрации ее изменения в ЕГРН. Данное правило распространяется на те участки земли, у которых в течение года поменялись категория и вид разрешенного использования. Сама оплата должна производиться до 1 октября года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

Налоговая инспекция должна отправить налогоплательщику уведомление о сумме, налоговой базе и дате оплаты. В том случае, если лицо несогласно с указанной суммой, оно может ее обжаловать, подав соответствующее заявление в налоговую службу.

Также гражданин имеет право оспорить кадастровую стоимость участка. Для этого ему нужно обратиться в арбитражный суд с заявлением и предоставлением пакета документов по оценке участка. Физические лица и индивидуальные предприниматели не сдают налоговой декларации.

Для граждан, которые проживают в многоквартирных домах, оплата налога предусмотрена в том случае, если участок под домом поставлен на кадастровый учет до 1.01.2015 года. В другом случае, жильцы являются собственниками помещений и земли, на которой стоит дом, на правах владения общим имуществом в многоквартирном доме и налог не платят.

Если все-таки платить необходимо, то расчет производится в таком порядке:

1. берем кадастровую стоимость земельного участка под домом;
2. умножаем на процентную ставку налога;
3. полученную сумму умножаем на коэффициент владения квартирой.

Оплата взносов юридическими лицами

Юридические лица и организации обязаны самостоятельно производить расчет сумм платежей и подавать декларацию в налоговую службу с данными до 1 февраля года, который следует за отчетным периодом. Расчет очень простой – необходимо умножить кадастровую стоимость участка на процентную ставку. Например, цена земли составляет 6 000 000 рублей, а налоговая ставка 1,25%. Сумма оплаты годового налога составит 75 000 рублей.

Авансовые платежи юридическими лицами должны производиться до последнего числа месяца, который следует за прошедшим периодом.

В декларации должны быть указаны:

• год, за который юридическим лицом рассчитан налог;
• местонахождение и кадастровый номер участка, на который начисляется оплата;
• кадастровая стоимость участка;
• процент налоговой ставки;
• если есть льготы, то указать какие и льготный процент;
• сумма платежа с учетом льгот.

Крупные налогоплательщики подают декларацию не в налоговую организацию, а по месту своего учета. Организации, которые имеют более 25 работников за прошедший отчетный год, должны подавать декларацию в электронном виде. Для того чтобы отправить электронный отчет, можно воспользоваться специальными онлайн программами. Первый онлайн отчет для таких предприятий должен быть отправлен в январе 2019 года.

Чтобы подключиться к операторам электронного учета, необходимо сформировать ключ электронной подписи руководителя организации, что занимает до 10 дней.

Перед отправкой декларации можно проверить ее правильное заполнение в программе тестирования. Это дает гарантию того, что все оформлено правильно, и она будет принята госучреждением.

Ответственность за неуплату земельного налога

Согласно законодательству, оплата земельного налога распространяется даже на участки, которые еще не внесены в единый кадастровый реестр. В случае уклонения от постановки участка на учет применяются штрафные санкции, которые прописаны в 122 статье Налогового Кодекса РФ. Постановка всех объектов на учет – это обязательная процедура, но производится она только по заявлению владельца.

При несвоевременной оплате налога на землю предусмотрена как налоговая, так и уголовная ответственность.

Налоговая ответственность может быть назначена за умышленную или неумышленную неоплату. Оба варианта можно доказать только через суд. Чаще всего налоговые службы приписывают неплательщику умышленные действия, так как штраф при этом в два раза выше, чем за неумышленную неоплату.

Сумма, которая начисляется при неумышленной или частичной неуплате налога равна 20% от общей его суммы. Срок давности нарушения, который предусмотрен Налоговым Кодексом, составляет 3 года. Он отсчитывается со времени возникновения задолженности, а не со дня ее доказательства в суде.

Те компании, право которых на льготу утверждено на федеральном уровне, местная власть отменить не может. Формула для расчета Для того, чтобы вычислить сумму налога, которую подлежит уплатить Вашей организации, Вам потребуется два показателя - кадастровая стоимость земли и ставка налога, утвержденная для категории, к которой относится участок: ЗН = КадастрСт * Ст, где КадастрСт – стоимость имущества по кадастру, Ст – налоговая ставка, применяемая к данной категории земли. Ставки: федеральные и региональные Ставки налога зафиксированы для юрлиц, физлиц и предпринимателей зафиксированы на одном уровне – 1,5% или 0,3% в зависимости от категории земельного надела. Если Ваша организация использует землю для сельхоз нужд (ведение садово-огороднической деятельности, фермерство, разведение животных и т.п.), то Вы имеете право оплачивать налог по ставке 0,3%.

Как правильно рассчитать сумму земельного налога на 2016 год

Инфо

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), где он установлен и в котором находится земельный участок. Кто платит земельный налог в 2018 году Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. Если же земельные участки, находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

Налог на землю для юридических лиц в 2016 году

В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.
За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение. Срок уплаты земельного налога В 2018 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2018 года.

Земельный налог для юридических лиц. 3 примера расчета +ответы на вопросы

Это же правило действует для застройщиков, использующих участки под жилищное строительство. Во всех случаях Вам придется оплачивать налог по полной ставке – 1,5%. Как и в ситуации с налоговыми льготами, ставки бюджетных платежей также могут регулироваться местным законодательством.

Региональные власти имеют право лишь понизать ставку для расчета налоговых платежей в случаях, ними же предусмотренными. Справедливости ради отметим, что на данный момент пониженные региональные ставки являются достаточно ограниченным явлением. Связано это с тем, что разница между федеральной (базовой) и региональной (пониженной) ставками компенсируется за счет местных бюджетов.

Как рассчитать земельный налог для физических и юридических лиц в 2016 году?

Важно

Стоимость земли по кадастру Показатель кадастровой стоимость земельного надела, находящегося в собственности Вашей организации, Вы можете узнать любым удобным для Вас способом: Электронное обращение Официальный сайт Росреестра На данный момент наиболее удобный способ получения информации, так как для его использования Вам потребуется только компьютер с доступом в интернет. Зная кадастровый номер участка либо его адрес, Вы можете получить актуальную информацию о его стоимости. Также на сайте Россреестра Вы можете информацию о стоимости участка, воспользовавшись ресурсом «Интерактивная карта».

Как организации правильно рассчитать земельный налог

Такое же правило действует для земельных наделов, полученных в порядке безвозмездного срочного пользования. Основанием для возникновения налоговых обязательств для компании является наличие документов, подтверждающих права на землю (свидетельство из Росреестра). Юрлица – неплательщики земельного налога Если фирма владеет землей на правах собственности, это не всегда значит, что она является плательщиком налога.
Законом предусмотрен порядок, согласно которому некоторые собственники-юрлица могут быть освобождены от налоговых обязательств. Главный критерий в данном случае – категория, к которой отнесен земельный участок. Ваша компания может не оплачивать земельный налог, если, в частности, она владеет землей, находящейся в имуществе многоквартирных домов.

Также от оплаты налога освобождены земли, отнесенные к категории ограниченных в обороте или полностью изъятых из такового.

Земельный налог в 2018 году

Указанные земли должны соответствовать условиям, выдвинутым Налоговым кодексом:

• участки, на которых находятся автомобильные государственные дороги общего пользования;
• земли особых экономических зон, являющиеся собственностью юридических лиц резидентов этих зон. Участки этих земель не облагаются налогом на землю для юридических лиц на период пять лет с момента установления права собственности на земельный участок.

Органы местного управления могут вводить дополнительные льготы, снижающие налоговую ставку и устанавливающие размер суммы, не подпадающей под налогообложение Ставка земельного налога для юридических лиц Сумму земельного налога юридические лица рассчитывают самостоятельно.

Расчет земельного налога 2016 для юридических лиц

Внимание

Главная → Бухгалтерские консультации → Земельный налог Обновление: 7 февраля 2017 г. Плательщиками налога являются организации, имеющие в собственности или бессрочном пользовании земельные участки. Подробный расчет земельного налога для юридических лиц описан в статьях 394, 396 и 390 Налогового кодекса Российской Федерации.

Расчет налога на землю для юридических лиц Сумма налога рассчитывается после завершения налогового периода и равна базе налогообложения, умноженной на налоговую ставку. Юридические лица, кроме тех, которые используют упрощенную систему налогообложения, подают налоговую декларацию за прошедший налоговый период (год) до 1 февраля. Юридические лица уплачивают земельный налог не позднее 10 февраля включительно.

Физические лица и индивидуальные предприниматели не сдают налоговой декларации. Для граждан, которые проживают в многоквартирных домах, оплата налога предусмотрена в том случае, если участок под домом поставлен на кадастровый учет до 1.01.2015 года. В другом случае, жильцы являются собственниками помещений и земли, на которой стоит дом, на правах владения общим имуществом в многоквартирном доме и налог не платят.

Если все-таки платить необходимо, то расчет производится в таком порядке:

1. берем кадастровую стоимость земельного участка под домом;
2. умножаем на процентную ставку налога;
3. полученную сумму умножаем на коэффициент владения квартирой.

Если вас интересует размер ставки налога на имущество организаций в 2016 году, прочтите этот материал. Формула расчета НДС с примерами приведена в этой статье.
Личное обращение Территориальное отделение Росреестра Для того, чтобы получить данные на бумажном носителе, Вам необходимо обратиться в орган Росреестра по месту регистрации Вашей организации. Путем личного обращения и оформления заявления Вы получите выписку о стоимости участка в установленном порядке. Важно понимать, что для расчета налога Вам потребуется показатель на 1 число года, за который Вы производите расчет (на 01.01.17 – за 2017 год). Если на 1 января участок не был сформирован или зарегистрирован, то для расчета применяйте показатель на дату формирования (регистрацию) земли. Рассчитываем налог к уплате Если Ваша организация – единственный собственник земли, а участком Вы пользовались полный календарный год, то Вы можете произвести упрощенный расчет суммы налогового платежа. Умножив кадастровую стоимость на ставку, Вы получите показатель суммы налога к уплате по итогам года.

Расчет земельного налога 2016 для юридических лиц калькулятор

Например, за 2016 год декларация должна быть подана до 1 февраля 2017 года, в этот же срок необходимо произвести и оплату налога. Но здесь необходимо учитывать особенности регионального законодательства, так как закон дает возможность субъектам установить авансовые платежи, в таком случае налог необходимо уплачивать ежеквартально. Декларация по земельному налогу обязательно должна быть включена в перечень, какую отчетность сдает ООО на УСН, который ведется в любой организации.

Данную декларацию не требуется подавать организациям, которые не имеют на балансе земельные участки. Налог на землю сельхозназначения в 2016 году Ставки земельного налога для юридических лиц такие же, что и для граждан. Возможность льгот для организации по данному налогу предусматривается законодательством регионов. На федеральном уровне льготы устанавливаются только для компаний-резидентов особых экономических зон.