Как не платить налог по договору дарения. Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты

Последнее обновление Март 2019

Пример:

Пример:

Пример:

При получении имущества или денежных средств в дар от другого человека часто возникает вопрос – является ли подарок доходом, и нужно ли платить с подарка налог на доходы в размере 13% ? Однозначно ответить на этот вопрос нельзя, так как это зависит от объекта дарения, взаимосвязи дарителя и одаряемого и некоторых других аспектов.

В данной статье мы рассмотрим в подробностях вопросы налогообложения подарков.

Даритель никогда не платит налога

Если Вы подарили имущество или денежные средства, а не получили их в дар, то у Вас ни при каких обстоятельствах не возникает обязанности подавать декларацию и платить налог (так как в процессе дарения никакого дохода Вы не получаете).

Встречаются ситуации, когда налоговый орган присылает письмо дарителю, требуя задекларировать доход и уплатить налог. При получении такого письма не стоит беспокоиться - налоговый орган иногда получает только данные об отчуждении имущества, предполагая при этом, что была совершена продажа, и Вы получили доход. Вы можете написать в налоговой орган объяснительную записку и приложить к ней копию договора дарения (или просто проигнорировать письмо налоговой службы).

В дальнейшем в этой статье мы будем рассматривать только ситуации, когда Вы получили в дар имущество или денежные средства.

Когда не нужно платить налог при дарении?

Согласно налоговому законодательству налог при получении подарка НЕ платится в следующих случаях:

1) Если Вы получили от другого человека в подарок деньги или имущество, неотносящиеся к недвижимости, транспорту, акциям/долям/паям (абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: На день рождения гости подарили Семенову И.П. 60 тыс. рублей. Так как подарок в виде денежных средств от других лиц не облагается налогом, то Семенову И.П. не нужно ни декларировать этот доход, ни платить с него налог.

2) Если Вы получили имущество в дар от члена семьи или близкого родственника (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613).

В соответствии с налоговым законодательством (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ) такими родственниками признаются: супруги, родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные), дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Любое имущество (включая недвижимость), полученное в подарок от этих лиц не облагается налогом.

Пример: Осина М.З. получила в подарок от дедушки Осина П.Л. автомобиль. Так как согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ дедушка и внучка являются близкими родственниками, то Осиной М.З. не нужно декларировать получение в дар автомобиля и платить налог на доходы.

Пример: Столбова И.Б. по договору дарения получила от матери Терехиной М.С. квартиру. Так как родители и дети являются близкими родственниками, то Столбовой И.Б. не нужно подавать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от подарка.

При получении в подарок недвижимости (транспортных средств, акций, долей) от родственника или члена семьи, невходящего в вышеуказанный список, Вы должны будете задекларировать доход и уплатить налог на доходы.

Пример: Берестов Г.П. получил от своей тети в подарок квартиру. Так как тетя, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не относится к близким родственникам, то Берестов Г.П. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатить налог в размере 13% от стоимости квартиры.

Более подробную информацию о налогообложении при дарении между родственниками Вы можете прочитать в нашей статье: Налог при дарении имущества между родственниками .

Когда нужно платить налог с подарка?

В общем случае подарки признаются натуральным доходом и, если доход явно не освобожден от налогообложения (мы описали эти случаи ), то Вы должны его задекларировать и заплатить налог (п. 1 ст. 210 НК РФ, ст. 41 НК РФ).

Соответственно, если человек, невходящий в список близких родственников, подарил Вам недвижимость, транспорт, акции или долю в организации, то Вы обязаны подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547).

Пример: В 2018 году друг подарил Бочковой Т.М. автомобиль стоимостью 300 тыс. руб. Так как подарки от друзей не освобождены от налога, то Бочкова Т.М. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (300 000 х 13% = 39 тыс. руб.) до 15 июля 2019 года.

Пример: В 2018 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн. руб. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).

Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган (то есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает).

Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

Декларацию 3-НДФЛ необходимо подать в налоговую инспекцию по месту основной регистрации (прописки) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка (дохода) (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Если по итогам декларации Вы должны заплатить налог, то сделать это нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом получения подарка (дохода) .

Пример: В 2017 году Сычев И.А. получил в подарок от племянницы комнату. Так как племянница, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не является близкой родственницей, то Сычев И.А. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля 2018 года и заплатил налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты до 15 июля 2018 года.

Узнать об ответственности и штрафах за непредставление или несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ, а также неуплату налога Вы можете в нашей статье: Штрафы за задержку/непредставление декларации 3-НДФЛ или неуплату налога .

Как определить стоимость подарка и размер налога?

Закономерным является вопрос, как определить стоимость подарка, а, соответственно, и сумму, с которой нужно платить налог на доходы?

Наиболее простым случаем является ситуация, когда стоимость подарка определена в договоре, в этом случае она и может использоваться как размер дохода .

Пример: В 2018 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн. руб. Соответственно, по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн. руб. Также до 15 июля 2019 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 руб.

Однако, стоит отметить, что если стоимость в договоре будет «слишком занижена», то налоговые инспекторы смогут потребовать уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости недвижимости. Эта позиция в частности подкрепляется письмами Минфина России, в которых указывается, что в отношении дарения недвижимости между лицами, неявляющимися близкими родственниками, в целях налогообложения величину дохода можно брать из договора, только если она соответствует рыночной стоимости недвижимости (Письма Минфина России от 15.10.2015 №03-04-05/59154, от 08.05.2014 № 03-04-05/21903, от 30.04.2014 №03-04-05/20685).

Пример: Дядя подарил своему племеннику Кислову С.М. квартиру в центре Москвы, указав стоимость квартиры в договоре дарения 100 тыс. руб. Если Кислов С.М. подаст декларацию с указанием дохода 100 тыс. руб., то с большой вероятностью налоговая инспекция оспорит размер дохода и попросит уплатить налог в размере 13% от рыночной стоимости квартиры.

В случае, если в договоре дарения не указана стоимость подарка, то величина дохода должна определяться рыночной стоимостью полученного дара.

При определении стоимости жилья налоговая инспекция чаще всего требует исходить из кадастровой стоимости жилья. Однако, стоит отметить, что в налоговом законодательстве не определен однозначный порядок определения рыночной стоимости, и если Вы не согласны с кадастровой стоимостью, то Вы можете заявить другую сумму (однако, в этом случае будьте готовы отстоять свою позицию перед налоговыми органами).

Узнать кадастровую стоимость жилья можно в кадастровом паспорте объекта, а также обратившись в Росреестр или в Федеральную Службу Кадастра и Картографии (Кадастровую палату).

Пример: В 2018 году Голубева Д.К. получила по договору дарения комнату от свекрови. Так как свекровь согласно Налоговому кодексу РФ, не является близкой родственницей, Голубева Д.К. должна уплатить налог на доходы в размере 13% от стоимости комнаты.
Обратившись в Росреестр Голубева Д.К. узнала кадастровую стоимость комнаты (350 тыс. руб.). По окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Голубева Д.К. должна подать в налоговый орган декларацию, в которой укажет свой доход от подарка 350 тыс. руб. Заплатить налог на доходы в размере 45 500 руб. (350 000 руб. х 13%) она должна будет до 15 июля 2019 года.

Как подготовить и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

После заполнения Вы должны подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту Вашей постоянной регистрации. Сделать это можно лично в налоговом органе или отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения (более подробная информация представлена в нашей статье:

Договор дарения составляется с целью безвозмездной передачи квартиры новому собственнику. Закон предусмотрел возможность оформить его самостоятельно, что значительно облегчает задачу сторонам. Кроме того, стоимость такого оформления может полностью равняться нулю или быть небольшой. Однако всех особо волнует необходимость уплаты налога с такого подарка. Необходимо ли подавать декларацию и уплачивать налоговый сбор?

После заключения сделки безвозмездной передачи квартиры, получатель дара обретает некоторый доход. Сам процесс дарения не облагается никакими финансовыми обязательствами. А вот полученный доход является налогооблагаемым. Величина уплаты НДФЛ зависит от нескольких факторов:

• наличие родства между сторонами сделки: дарителем и получателем дара и близость родственной связи;
• является ли получатель дара резидентом страны.

Резидентами признаются лица, проживающие постоянно на территории страны от 183 дней и более, причем независимо от наличия гражданства.

По этому критерию ставка налога дифференцируется:

• для резидентов обязательно к оплате налоговый сбор в сумме 13% о стоимости подаренной недвижимости;
• 30% от той же стоимости подаренной квартиры – для нерезидентов.

Стоимость недвижимости, от которой производится расчет налога, принимается оценочная. Однако для этого требуется проведение специальной оценки. Если таковая не проведена, то за основу для исчисления суммы НДФЛ берется:

• рыночная стоимость. Она показывает среднее значение цены на подобные объекты недвижимости тому, который передается безвозмездно. Рыночная стоимость – статистический показатель, отражающий состояние конкретного рынка на определенный момент времени;
• кадастровая. Такая стоимость обычно указывается в кадастровых документах на передаваемый в дар объект. На 2017 год она принята за основу для исчисления налога. Если за основу берется не этот показатель, а какой-либо другой, то отличие от него должно составлять не более 20% в любую сторону;
• договорная. Иногда сам текст договора безвозмездной передачи содержит сведения о стоимости квартиры, которая не должна иметь значительного отклонения от кадастровой стоимости.

Таким образом, стандартной ставкой налогообложения дохода, полученного в результате оформления дарения, является 13% от стоимости подаренной недвижимости. Такая ставка является наиболее часто применимой. Однако иногда применяется 30% ставка налогового сбора.

Налог при передаче квартиры близкому родственнику

Заключается крайне часто. Это связано не только с желанием родственников передать какое-либо имущество в дар родным людям, но и простотой составления соответствующего договора.

Кроме того, НДФЛ с получения дара после заключения договора безвозмездной передачи, не взимается совсем. Однако такое послабление действует только на близких родственников дарителя, которыми согласно законодательству по состоянию на 2017 год признаются:

• дети и родители;
• супруг (а), братья и сестры;
• внуки, внучки, бабушки и дедушки

Для получения права не уплачивать налог, сторонам сделки дарения необходимо заранее позаботиться о наличии подтверждения родства между ними. Родственную связь может подтвердить документ, из которого следует ее наличие. Это может быть свидетельство о рождении, браке и т.д.

Все остальные родственники, не указанные в соответствующем перечне, уплачивают налоговый сбор в соответствии со стандартной ставкой.

Налог с продажи недвижимости, полученной как подарок

С начала 2017 года Налоговый кодекс действует с некоторыми поправками по поводу продажи квартиры. Раньше действовало простое правило, которое гласило, что доход с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 3 лет, облагается НДФЛ по 13% ставке.

Нововведения 2017 года заключаются в том, что под указанное существовавшее ранее правило для всех продающихся квартир, теперь попадают объекты недвижимости лишь нескольких категорий. На остальные действует установленный законом новый срок собственничества – 5 лет.

Однако квартира, подаренная согласно договору дарения, попадает в перечень, который облагается налогом при продаже до 3 лет собственничества. Именно поэтому для подаренных объектов недвижимости правила налогообложения с продажи фактически не изменились.

Ставка НДФЛ составляет 13% с дохода, полученного в результате продажи.

Однако налогооблагаемая база начинает исчисляться с суммы свыше 1 миллиона рублей. Это возможность получения налогового вычета для плательщиков. Стоимость квартиры до 1 миллиона не будет облагаться налогами.

Однако если полученная безвозмездно недвижимость не была продана в течение первых 3 лет, то последующая продажа не подлежит налогообложению. Именно поэтому после получения квартиры в дар выгоднее выждать установленный законом период времени, а затем уже продавать.

Таким образом, налог на квартиру, полученную по договору дарения, взимается со всех одаряемых. Исключение составляют лишь те, кто связан с дарителем близкими родственными узами и попадает в список, установленный законом. С продажи подаренной квартиры придется уплатить налог, если она находилась в собственности одаряемого менее 3 лет.

Получение столь дорогого подарка как квартира с точки зрения закона расценивается как дополнительная прибыль, доход, а все доходы, как известно, облагаются налогом. Поэтому вопрос о том, существует ли налог на дарение квартиры, отпадает сразу. Дарение – это двухсторонняя сделка, в результате которой отчуждается имущество – права собственности на него переходят к получателю дара, после чего он становится полноценным владельцем объекта данной сделки.

Содержимое страницы

Нужно ли платить налог при дарении недвижимости

Как только одариваемый принял дар, автоматически его состояние приумножается на сумму стоимости объекта дарения, за что, согласно российскому законодательству, полагается уплатить НДФЛ (налог на доходы физических лиц). Размер налога определяется индивидуально в каждом отдельном случае, поскольку на сумму НДФЛ влияет несколько факторов, учитывая при расчете нормы и требования налогового законодательства Российской Федерации.

В каждом правиле есть свои исключения, поэтому и в данном случае можно избежать налога, если попасть под одну из категорий, которые по закону имеют право не платить НДФЛ. Семейным и Налоговым Кодексами РФ определяется список категорий лиц, которые освобождаются от уплаты налога на законных основаниях. Согласно статье 217 НК РФ (п.18.1) к таковым относятся:

• супруги;
• дедушка, бабушка дарителя;
• мать и отец или усыновители;
• дети, в том числе и усыновленные;
• внуки дарящего;
• братья и сестры (как по обоим родителям, так и по одному из них);
• сотрудники Консульств и члены их семьи.

Но и здесь есть исключение, вернее условие, при котором эти люди могут быть освобождены от уплаты налоговых платежей. Если одно из вышеперечисленных лиц после вступления в права собственности на объект в течение первых 3 лет решил продать его, то данное лицо автоматически лишается такой привилегии.

Передать в дар можно практически любой ценный объект, но лишь на определенные группы «подарков» законом установлено обязательство уплаты налога. Подлежат налогообложению такие объекты дарения:

• недвижимое имущество (квартира, загородный дом, дача, земельный участок и др.);
• транспортные средства, стоимость которых превышает установленную законодательством сумму и которые подлежат обязательной регистрации в соответствующих органах (легковой автомобиль, грузовой автомобиль, сельхозтехника, мотоцикл и др.);
• доли в недвижимом имуществе;
• денежные средства;
• ценные бумаги (облигации, акции, сертификаты и др.).

Внимание! Если объектом дарения является земельный участок с расположенным на нем домом (разделить их невозможно), то облагаться налогом будет сразу два объекта – и дом, и участок.

Дарение недвижимости родственнику

Ответ на вопрос о том, нужно ли платить налог при получении квартиры от близких родственников на основании договора дарения, зависит от степени родства между сторонами сделки. Согласно законодательству члены семьи дарителя и его близкие кровные родственники освобождаются от уплаты НДФЛ. Полный их список можно найти в СК РФ и НК РФ. Те, кто не относится ни к одной из этих льготных категорий, обязаны уплачивать налог наравне со всеми.

Чтобы воспользоваться своей привилегией, получить освобождение и не платить НДФЛ при дарении квартиры кровному близкому родственнику, недостаточно просто заявить о родстве с дарителем. Этот факт должен быть подтвержден в обязательном порядке документом, который не только станет доказательством слов одаряемого, но и определит степень родства. Единственные расходы, которые придется понести родственникам, принимающим дар – это государственная пошлина и, если потребуется, услуги нотариуса.

Важно! В некоторых случаях не так просто доказать родство, поэтому может понадобиться не один документ, а несколько (к примеру – паспорта и свидетельства о рождении, плюс справка о составе семьи и т.д.).

Отчуждение недвижимого имущества в пользу сторонних лиц, не состоящих в родственных отношениях с тем, кто дарит, явление не столь распространенное, как передача права собственности на объект недвижимости между родственниками, но все-таки встречается на практике.

Важно! Договор дарения запрещается законом между юридическими лицами, но между физическим и юридическим лицом этот вид соглашения является приемлемым.

Иногда бывает, когда дети, не желая ухаживать за своими престарелыми родителями, нанимают сиделку и забывают о своих прямых обязанностях перед теми, кто дал им жизнь. А старики искренне благодарны человеку, который их обхаживает на старости. И, желая отблагодарить этого человека, они оформляют свое имущество в дар. Можно было просто оставить завещание и передать права собственности путем наследования, но у них имеются прямые наследники, которые смогут оспорить его и тогда человек, ухаживающий за стариками, останется практически ни с чем.

У каждого дееспособного гражданина есть право дарить имущество любому человеку или юридическому лицу на свое усмотрение за исключением лиц, от которых даритель до совершения сделки каким-либо образом зависел:

• врачи;
• соцработники;
• сотрудники образовательных учреждений (детские сады, школы, лицеи, гимназии и т.д.).

Не могут выступать в роли дарителей следующие категории лиц:

• не достигшие 18-летия;
• признанные недееспособными;
• не являющиеся законными правообладателями объекта, передаваемого в дар.

Если несовершеннолетний (или его представитель) и недееспособный гражданин не может выступать в роли дарителя, то закон допускает, что они могут быть одаряемыми. В случае, когда получателем имущественной выгоды является ребенок, то принять дар он сам не сможет. Сделать это могут лишь:

• родные отец или мать;
• опекун или попечитель;
• представитель органов опеки.

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

Внимание! В случае, когда второй стороной сделки дарения (одаряемым) выступает недееспособное лицо, такой договор дарения квартиры не кровному родственнику может быть оспоренным в суде близкими родственниками (наследниками) этого лица, если они сумеют доказать, что лицо в момент оформления договора было недееспособным. За отсутствием претензий родственников дарителя, договор будет признан действительным.

Во всех случаях, когда договор дарения составляется в пользу, не родственника, то уплата налога обязательна (то есть когда даритель и одаряемый не состоят в родственных связях и в брачных узах), за исключением сделок, когда получателем дара выступает сотрудник Консульства или член его семьи.

Вид и ставка налога

Статья 228 (п.7.1 и п.7.2) Налогового Кодекса РФ гласит, что все лица, принимающие в дар имущество от лица, с которым они не являются близкими родственниками, обязаны уплатить в государственную казну налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налог на дарение недвижимости не родственнику рассчитывается исходя из кадастровой стоимости дара непосредственно самим одаряемым.

Налоговая ставка составляет:

• для резидентов (проживающих постоянно в России – не менее 183 дня в году) – 13% от стоимости недвижимости;
• для нерезидентов (иностранцев) – 30%.

Важно! Иностранцы также могут быть резидентами, если получили вид на жительство и постоянно проживают в России. Также резидентами считаются лица, не имеющие гражданства и которые проживают более 183 дней в году на территории РФ.

С какой суммы взимается налог

Поскольку расчет суммы НДФЛ возлагается на налогоплательщика, ему стоит знать, что при расчете:

• не учитываются другие налоговые льготы, которые имеет одариваемый в повседневной жизни, кроме той льготы, которая освобождает полностью от уплаты НДФЛ определенных законом категорий граждан;
• налоговой базой (сумма, из которой рассчитывается налог) необходимо считать актуальную рыночную стоимость объекта сделки (определить ее должны независимые эксперты по оценке недвижимости);
• если при сделке купли-продажи каждый человек имеет право на налоговый вычет раз в жизни, то при принятии имущества в дар рассчитывать на вычет он не может, поскольку это не предусмотрено законом.

Согласно статье 23 НК РФ нет какого-то определенного документа, который можно брать во внимание при определении суммы для вычисления налога. А в пункте 3 статьи 54 этого же кодекса говорится, что физические лица (одариваемые) могут брать данные из сведений, предоставленных им уполномоченными организациями и гражданами.

Исходя из этой информации, можно предположить, что для вычисления суммы налога при дарении недвижимости не близкому родственнику, допустимо использовать не только данные из заключения экспертов, но и справку с указанием кадастровой стоимости, а также инвентаризационную оценку БТИ. В данном случае стоит учитывать то, что сведения, полученные из разных источников, могут отличаться, что может стать причиной споров с Федеральной Налоговой Службой вплоть до доведения дела до суда.

Порядок уплаты

Многих интересует, как облагается налогом дарение недвижимого имущества (квартиры). В настоящем году никаких изменений в налоговом законодательстве в части НДФЛ не было. Процедура и порядок взыскания налога с подаренной недвижимости остаются таким же, как и в прошлом году. Для исполнения собственного долга перед государством и своевременной уплаты налога по договору дарения недвижимости, надо:

• рассчитать точную сумму взыскания, основываясь на заключение экспертов, проводящих оценку недвижимого имущества;
• заполнить налоговую декларацию и отправить ее в инспекцию ФНС (не срочно, но обязательно до 1.04. следующего за отчетным года);
• до 15.07. следующего, после года, в котором получили их в дар (объекты недвижимости), оплатить налог в государственную казну по реквизитам, полученным в инспекции ФНС.

Внимание! На сегодняшний день существует возможность заполнения электронной декларации 3-НДФЛ на сайте www.nalog.ru .

В случае уклонения от уплаты налога по договору дарения или несвоевременно внесенного платежа одаряемый несет ответственность перед законом. К нему могут быть приняты разные меры пресечения.

Таблица. Ответственность за невыполнение налоговых обязательств.

Внимание! Помимо штрафов, нарушитель налогового законодательства в части налогообложения при дарении квартиры также обязан выплатить пеню за просрочку платежей.

Налоговый вычет при дарении недвижимости

Если оформлен договор дарения не кровному родственнику или члену семьи, то получатель дара имеет право претендовать на налоговый вычет. В случае составления дарственной в пользу кровного родственника, налог на дарение не платится, а соответственно и речи о налоговом вычете быть не может.

Даритель, передавая права собственности на имущество третьему лицу, никакой ни финансовой, ни материальной выгоды не получает, поэтому он также освобождается от уплаты налога. Но он имеет полное право требовать налоговый вычет в размере 2 млн. руб. от приобретения этой недвижимости им самим по договору купли-продажи. В данном случае роли не играет, продает ли он жилье, или дарит, родственнику или постороннему человеку (организации).

Пример. Петрова М.И. купила себе двухкомнатную квартиру за 3 млн. руб., и в скором времени решила оформить на нее дарственную в пользу своего племянника, который не является близким родственником, то есть его имущественная выгода в данном случае – облагаемая налогом. Племянник дарительницы обязан заплатить НДФЛ при получении квартиры в результате дарения ее не близкому родственнику в размере 13%. А собственница квартиры может вернуть себе часть стоимости квартиры. Налоговый вычет составит 2 млн., поскольку это максимальный размер льготы, установленный российским законодательством. Это значит, что дарительница сможет вернуть себе 260 тыс. руб. (2 млн.× 13%).

Одаренный согласно законодательству РФ не может рассчитывать на налоговый вычет за исключением случаев, когда он решит продать подаренную квартиру в течение первых пяти лет после вступления в права собственности. В данном случае он может претендовать на налоговый вычет в размере 1 млн. руб., таким образом при продаже недвижимого имущества, одаряемый с учетом вычета должен будет заплатить налог не с полной стоимости квартиры при продаже, а из суммы, меньшей на 1 миллион рублей.

Пример. Сидоров О.С. получил от Петровой М.И. в дар квартиру и через пару лет решил ее продать за 2,5 млн. рублей. Ему полагается налоговый вычет в размере 1 млн. руб. Поэтому рассчитывать сумму НДФЛ, которую он должен будет оплатить в казну, он будет уже с суммы 1,5 млн. руб. (2,5 млн. руб. – 1 млн. руб.). Сумма подоходного налога для Сидорова О.С. составит 195 тысяч рублей.

Несмотря на то, что дарение имущества облагается налогом на доходы физических лиц, в большей степени эта сделка весьма выгодна для получателя дара. Ведь всего за 13% (30%) от реальной цены недвижимости, выплачиваемые в виде налога, он становится абсолютным правообладателем объекта сделки, в то время как при купле-продаже, ему пришлось бы заплатить полную стоимость квартиры или другого имущества.

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

Недвижимое имущество, зачастую является ценной собственностью у большинства граждан РФ. Вопрос с собственной жилой площадью занимает лидирующие позиции. Ввиду этого получение в дар дома или квартиры является удачей. Как правило, дарственную в 2019 г., как и ранее, оформляют между близкими людьми – родителями и детьми, бабушками и внуками.

Заключить договор дарения можно и с другими людьми – законом это не воспрещается. Однако в обоих случаях стоит вопрос, какой налог на дарение недвижимости родственнику в 2019 году нужно уплатить или каким налогом облагается дарение между посторонними людьми или дальней родней. Эти нюансы в полной мере освещены в материале статьи.

Для решения дополнительных вопросов воспользуйтесь онлайн консультацией юриста портала.

Юридическая помощь является бесплатной.

СК России, а именно в статье №14, гласит, что ближайшая родня, это лица, связанные между собой по восходящей или нисходящей ветке рода, в т.ч. неполнородные. Иными словами, это:

• Папа и мама по отношению к своему ребенку и наоборот.
• Бабушка и дедушка по отношению к внукам и аналогично.
• Брат с сестрой, даже сводные.

И эти связи должны находиться как в одном поколении, так и через одно. Если сторона сделка, выступающая, как даритель заключает дарственную с вышеупомянутыми лицами, то налог на дарение недвижимости родственнику в 2019 г., последний не платит.

Однако, расходы при такой сделки всё же существуют. Так дополнительно нужно оплатить услуги представителя нотариата:

• Порядка 2.500 руб. за формирование текста дарственной.
• В 2019 году стоимость регистрации в РегПалате возросла до 2.000 руб.

Кстати, сделку можно оформить и самостоятельно. На основании действующих законов дарение родственнику в 2019 году не нужно в обязательном порядке визировать у нотариуса. Если есть время для оформления, то можно самим составить договор и направить его в регистрирующий орган. Как это сделать корректно с точки зрения закона, спрашивайте у дежурного юриста. На безвозмездной основе Вы получите актуальный образец договор и помощь в его заполнении.

Обратите Ваше внимание, что родственные связи должны документально подтверждаться. Также к нюансам дарения можно отнести, что при получении недвижимости в дар и последующем принятии решения её продать в рамках 3-х лет после регистрации, нужно будет уплатить доход на прибыль в объеме 13%.

Таким образом, становится понято, что согласно СК и НК России, налоги на дарение близкими родственниками не уплачиваются. Поэтому такой вариант сделки является не только менее затратным, но и позволяет защитить одаряемого от возможных последствий, как при купле-продаже.

Договор дарения и налог для дальней родни

Касаясь темы, облагается ли налогом дарение недвижимости для дальних родственников и других лиц, юристы дают положительный ответ.

Так, родственнику в 2019 году нужно будет уплатить налоги на дарение между родственниками дальнего родства, если он является дарителю:

• зятем, снохой;
• тётей, дядей;
• плямнником(цей);
• двоюродной сестрой или братом и.д.

Естественно, к ним же относятся граждане, которые с дарителем не состоят в родственных узах. Что касается людей на пенсии, то никаких льгот в 2019 году для них не предусмотрены. Если он не состоит в категории близких родственников, то пенсионер платит наравне с остальными налоговый сбор в размере 13%.

Декларация и дарственная

После того, как произойдет переоформление прав на собственность в РегПалате, у одаряемого гражданина автоматически возникает обязанность по декларированию полученной прибыли и, соответственно, уплате налогового сбора. С момента подачи данных, налоговые инстанции отслеживают период, в рамках которого необходимо совершить эти действия.

Сторона, выступающая, как даритель налогом не облагается, и подавать сведения в ФНС не обязана. Этим занимается исключительно одаряемый.

То есть, он обязан оплатить налог на дарение недвижимости родственнику в 2019 году. Сведения и платеж должны поступить в последующем году. К примеру, дом принят в подарок в 2019 г., значит до 30.04 следующего года в налоговую по месту прописки нужно подать декларацию (3-НДФЛ). Платеж по налоговым сбор должен поступить не позднее 15.07 следующего года после совершения сделки.

Штрафные санкции за неуплату

Если налоговая декларация не поступит в ФНС, то служащие высылают письмо с уведомление о нарушениях срока. Информацию о сделки им передает управление Регистрационной палатой. В ситуациях, когда это произошло непреднамеренно, то сделать это нужно в краткие сроки. Так как, чем дольше затягивает уплата, тем больше придется оплатить штрафов.

Объем штрафных санкций, следующий:

1. Отсутствие декларации в указанные сроки – 1.000 руб. штраф + 5% за 1 месяц просрочки от размера налога. Штрафные санкции начинают исчисляться с мая месяца.
2. Не поступление платежа в сроки – наложение штрафа в размере 20% от суммы налога при получении первого уведомления. Если после второго письма из налоговой оплата произведена не будет, то штраф составит 40% . Такие действия расцениваются, как умышленные.
3. Пени вступают в силу с 16.07 и начисляются ежедневно. Рассчитываются они по формуле: сумма налога х 8,25% (ставка) х 1/300 х дни просрочки платежа.

Штрафные санкции в любом случае будут взысканы либо добровольно путем направления требования, либо через органы суда.

Виды дарственной

Как уже известно, дарение между близкими родственниками не облагается налоговым сбором. Однако, договор дарения должен быть составлен с учетом таких нюансов, как:

• Безвозмездная сделка. Иными словами, в условиях соглашения не могут фигурировать требования о передачи вещей, предоставления услуг, денежной компенсации и т.д. Если даритель что-то требует от одаряемого, то такая дарственная родственнику в 2019 году не считается таковой.
• Желание сделать подарок должно быть взвешенным, добровольным и принятым в адекватном состоянии. Обусловлено это тем, что иные родственники и третьи лица при попытке оспорить дарственную, будут доказывать, что сделка была совершена под давлением.
• Подарок направляется тому человеку, который письменно выразить согласие на его принятие. В иных ситуациях сделка будет аннулирована.

Соблюдение этих признаков является обязательным. Если есть несоответствия, то дарение можно оспорить через суд.

Что касается разновидностей дарственной, то есть 3 варианта:

1. Составление письменного договора родственнику в 2019 году на дарение объекта недвижимости или его части. О нюансах процедуры регистрации можете узнать у юристов портала – консультация бесплатно.
2. Устное обещание. Здесь также нужно заключать соглашение, где будет фигурировать данное обещание. Однако, если даритель в процессе отведено срока передумает, у него изменится жизненная ситуация и т.д., то сделку можно отменить. Более подробную информацию Вам предоставит дежурный юрист через онлайн-форму общения.
3. Пожертвование. Принципиальное отличие от других видов дарения – целевое назначение подарка. Как правило, такую дарственную оформляют юридические лица при поднесении денежного подарка нуждающимся. При этом, одаряемым лицом может выступать органы социальной защиты, дети-сироты, дома инвалидов и престарелых, приюты для животных, музеи и т.д. Для дарителя в этом случае есть один существенный плюс – налоговые льготы.

Таким образом, дарственную можно составить с учетом условий и пожеланий дарителя и одаряемого лица. Безусловно, знать все тонкости рядовому гражданину невозможно. Поэтому, если вы планируете стать участником такой сделки лучше проконсультироваться с юридическим специалистом. На портале такая помощь осуществляется на безвозмездной основе.

Для того чтобы ближайшие родственники гарантировано обладали правами на ряд имуществ, в т.ч. подаренное, нужно предупредить возможные риски.

Советы практикующих юристов:

• Корректно составляйте договор, избегая даже орфографических ошибок.
• Вовремя подавайте декларацию и платите налог.
• Перед сделкой получите точные сведения о дееспособности сторон.
• Откажитесь от дополнительных условий.
• Лицам до 18 лет и другим недееспособным гражданам разрешено быть участником дарения только в качестве одаряемой стороны.

Так, если есть иные претенденты на недвижимость, то если неправильно составить договор, или на момент заключения сделки, даритель числился на учете в специализированном медицинском учреждении, то через органы суда можно аннулировать сделку.

Если в тексте соглашения будут прописаны такие условия, как пожизненный уход за дарителем или иные услуги, то дарственная является нелегитимной. Для таких соглашений существует договор на пожизненную ренту. Также если будет внесен пункт о том, что собственность переходит в право пользования после кончины дарителя, то дарственная не является действительной, т.к. для такого условия существует завещание.

Также дарственную легко будет оспорить, если даритель являлся для одаряемого лечащим доктором, служащим социальной опеки или имел иную зависимость. Сюда же относят недееспособных и несовершеннолетних лиц, т.е. принимать в дар они могут, а вот дарить – нет.

Какие налоги платят при дарении квартиры дарители? Даритель ничего платить не должен. Обязанность платить налог с договора дарения квартиры полностью возлагается на одаряемого.

Когда квартира дарится стороннему лицу или дальнему родственнику, уплата налога обязательна.

Подробнее о том, на каких основаниях платится налог, можно узнать .

Кто должен подать декларацию?

Декларировать доход и подавать сведения о нем должен одаряемый .

Причем сделать это до 30.04 следующего за сделкой года, а оплатить налог на квартиру при дарении он должен до 15 июля.

Какой налог с дарственной на квартиру?

Первое что мы узнаем, это какой налог при дарении квартиры не родственнику.

Законодательной базой расчетов суммы налога со сделок с дарением является Налоговый кодекс Российской Федерации.

В соответствии с п. 2 статьи 14 СК РФ раскрывается перечень близких родственников.

СК РФ, Статья 14 Обстоятельства, препятствующие заключению брака

Не допускается заключение брака между:

• лицами, из которых хотя бы одно лицо уже состоит в другом зарегистрированном браке;
• близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
• усыновителями и усыновленными;
• лицами, из которых хотя бы одно лицо признано судом недееспособным вследствие психического расстройства.

Близкими считаются следующие:

• родители (родные и усыновившие);
• дети (родные и приемные);
• дедушки, бабушки;
• внуки;
• сестры и братья (как родные, так и сводные);

На основании Венской Конвенции, сотрудники консульств, а также члены их семей освобождены от уплаты НДФЛ с договора дарения квартиры.

От какой суммы положено платить?

Налоги при оформлении дарственной на квартиру уплачиваются от Договорной стоимости (в случае ее отражения в Договоре), или от стоимости кадастрового учета. Причем данная сумма должна быть подтверждена либо актом БТИ, либо заключением оценочной экспертизы .

Пример 1 :

Стоимость квартиры оценена оценщиком в размере 4 200 000 рублей. Бабушка дарит решила предать имущество внуку, оформив договор дарения квартиры: налоги нужно оплачивать или нет?

Поскольку они близкие родственники, налог за дарственную на квартиру не оплачивается. В этом случае внуку придется заплатить только около 1 400 рублей за регистрацию в УФРС (Росреестре).

Но если ту же самую квартиру тетя захочет подарить племяннику, то последний должен заплатить налог на подаренную квартиру в размере 13% от стоимости «подарка».

Выясним, какой налог при оформлении дарственной на квартиру.

Размер составит для резидентов 13% — 4 200 000 * 13% = 546 000 рублей . А если, к примеру, племянник работает и длительное время пребывает в другой стране, то он будет считаться не резидентом, и поэтому налог на квартиру при дарении составит для не резидентов 30% — 4 200 000 * 30% = 1 260 000 рублей .

Пример 2 :

Квартира кадастровой стоимостью 5 500 000 рублей, а стоимость, указанная оценщиком составляет 4 700 000. Разумеется, в договоре следует отразить меньшую сумму и от нее исчислять размер налога.

Какой налог на дарение квартиры от матери к сыну? Здесь не нужно платить никаких налогов.

Облагается ли налогом дарение квартиры двоюродному брату? Это уже дальнее родство и поэтому размер налога составит 13%, если брат резидент: 13% — 4 700 000 * 13% = 611 000 рублей .

Если двоюродный брат нерезидент, к примеру, проживает в стране СНГ, то размер налога составит 30%: 4 700 000 * 30% = 1 410 000 рублей .

Порядок оформления сделки и оплаты налога

1. Заключаете договор (дарственная). При Договоре нотариальное удостоверение не требуется. Он может быть заключен в простой форме (письменной). Типовой договор можно скачать с сайта Росреестра, хотя , чтобы предусмотреть все нюансы и избежать возможности признания дарственной недействительной – Договор подписываете в 3 экземплярах (1 экземпляр – для Росреестра). О том, как оформить договор дарения вы можете узнать , а рассказано о том, какие документы понадобятся для оформления сделки у нотариуса.
2. Далее, даритель и одаряемый вместе с документами о праве собственности на квартиру, справкой БТИ или экспертной оценкой обращаются в УФМС и пишут заявление на и смены собственника . О том, где и как можно зарегистрировать договор, читайте .
3. Одаряемый – новый собственник должен подать в ФНС декларацию , отражающую доход (бланк 3-НДФЛ) не позднее 30.04. Заполнение декларация – дело не простое, т.к. это довольно объемный документ, состоящий из 26 стр., поэтому можно воспользоваться специальным сервисом сети интернет.

Заполнение декларации :

• На первой странице укажите свои Ф.И.О, место и дату рождения, ИНН (Индивидуальный налоговый номер).
• Если декларация за этот год подается Вами впервые, то в п.п. «Номер котировки» укажите «0».
• В графе «налоговый период, код» поставьте цифру 34.
• В графе «налоговый период» укажите год, в который совершалась сделка.
• В графе «налоговый орган, код» укажите номер налоговой инспекции.
• В графе «категория налогоплательщика» укажите «760», что означает «физических лиц, не предпринимателей».
• В п. «Статус налогоплательщика» поставьте 1.
• Далее укажите серию и номер паспорта. Код документа – 21.
• В графе «Место жительства» укажите адрес регистрации.
• Далее в пункте о статусе резидента/не резидента поставьте 1, если в течение более полугода Вы проживаете в РФ, и 2, если за рубежом.
• На стр.002 поставьте 1 (уплата в бюджет). Код классификации — 182 1 01 01011 01 1000 110 (уточняйте на сайте налоговой или в сети интернет, т.к. они меняются).
• Код по ОКТМО – 4591400.
• Сумма налога, – указываете 13% от стоимости квартиры.
• Сумма налога, подлежащего возврату – указываете 0.
• На стр. 003 Вид дохода –ставьте цифру 3 (иной доход).
• В п.1 указываете стоимость подаренной квартиры.
• В п.2 указываете 0.
• В п.3 снова указываете стоимость подаренной квартиры.
• В п.п. 4, 5, 5.1 – указываете 0.
• В п.7 указываете сумму налога – 13% от стоимости квартиры.
• В п.п. 8 — 13 – указываете 0.
• В п.п.14, 15 снова указываете сумму налога – 13% от стоимости квартиры.
• В п. 14.1 и 16 указываете 0.

В Приложении Лист А, стр. 004 в графе «налоговая ставка» указываете 13%.

• Код вида дохода указываете 05.
• В графе 060 – «наименование источника дохода» пишите: «ДОХОД ОТ СДЕЛКИ ДАРЕНИЯ». В Скобках укажите полностью Фамилию, Имя и Отчество дарителя.
• В графе 070 – «сумма дохода» укажите стоимость подаренной квартиры.
• В графе 080 – снова укажите стоимость подаренной квартиры.
• В графе 090 – укажите сумму налога – 13% от стоимости квартиры.
• В графе 100 – поставьте 0.

Заполненную декларацию можете сдать лично в свой территориальный орган ФНС, либо отправить почтой письмом с описью вложения.

С декларацией следует подать следующие документы:

• выписку из ЕГРП;
• подтверждение кадастровой или оценочной стоимости (справка БТИ или заключение оценочной экспертизы);
• паспорт.

1. Договор дарения объекта недвижимости: , .

Через 10 рабочих дней (2 недели) работники налоговой службы вышлют Вам квитанцию для оплаты налога. Оплатить налоги по дарственной на квартиру, Вы должны не позже 15 июля .

Чем грозит неуплата и несвоевременная оплата?

За неоплаченные налоги на дарение квартиры

Согласно ст.119 НК уплачивается штраф в размере 5% в месяц, но всего не более 30%.

НК РФ Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)

1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

При не поданной декларации и невыплате налога до 15.07, согласно статьи 122 НК РФ, взимается штраф в размере 20%-40% от неуплаченного налога , но взимается лишь в случае обнаружения нарушений налоговыми органами. Поэтому, если декларация была подана позже, но налог и пени все-таки были уплачены, штрафные санкции применяться не могут.

НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
2. Утратил силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.

За не поданную в срок декларацию

При подачи декларации с просрочкой и неуплаты налога в срок до 15 июля, положено уплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки РФ . Если Вы забыли или не успели сдать декларацию, а также оплатить налог, сумма которого превышает 600 тысяч рублей, то в отношении Вас может быть возбуждено уголовное дело (ст. 198 УК РФ) за уклонение от уплаты налога.

В случае сдачи декларации в срок, но при несвоевременной оплате налога (после 15 июля), штрафы согласно статей 119 и 122 НК РФ не взыскиваются. В этом случае оплачиваются только пени.

Нужно ли при продаже платить налог – дарственная на квартиру оформлена менее 3 лет?

Если дарение квартиры в собственности менее 3 лет — будет ли налог? Продавая подаренную квартиру, находившуюся в Вашей собственности менее 3 лет, Вам снова нужно будет уплатить налог.

На основании Федерального закона 382-ФЗ от 29.11.2014 с 1 января 2016 года внесены изменения в налоговое законодательство. Согласно этим изменениям квартиры, приобретенные в собственность с 01.01.2016 должны находиться с собственности в течение 5 лет, прежде, чем их можно продавать без уплаты налога , а не 3-х, как это было прежде.

Кроме того, согласно новым изменениям местные власти могут изменять уменьшать процент налога для определенных категорий граждан — например для пенсионеров или ветеранов. Но в это не особо верится.

Но в отношении унаследованных квартир, полученных от сделок дарения, приватизации и по договору ренты сохранились старые правила – 3 года.