Декларация ндс с авансовыми счет фактурами образец. Титульный лист и общие сведения

Заполнение декларации по НДС является важным и неотъемлемым моментом ведения налоговых отношений с государством как для индивидуальных предпринимателей, так и для организаций. Понимание основных особенностей данного налога поможет правильно рассчитывать НДС. Прежде чем описывать порядок заполнения декларации по НДС, выясним, что представляет данный налог, кто обязан платить и куда.

НДС: что это такое

Налог на добавленную стоимость - косвенный налог. Государство изымает в бюджет часть стоимости товара (работы, услуги), которая образуется на всех стадиях процесса производства и вносится в бюджет по мере реализации. Сумма НДС поступает в бюджет раньше конечной реализации, потому что налог уплачивает каждый участвующий в производстве товара, услуги или работы на разных стадиях. Ставка НДС в России равна 18% (значение, применяющееся по умолчанию). Также существует НДС 10% и 0%. Для более наглядного представления о НДС, рассмотрим пример. ИП Сидоров купил два мешка гречки за 10 000 рублей и решил продать за 10 500 рублей. 500 рублей - добавленная стоимость, которая облагается налогом.

НДС на территории РФ ввели с 1.01.1992 года, и тогда он был равен 28%. Основные требования по НДС зафиксированы в Налоговом кодексе России - глава 21. с 1.01.2001 года.

Кто подаёт декларацию по НДС?

Плательщиками НДС выступают индивидуальные предприниматели, организации, а также лица, перевозящие товар через границы Таможенного союза (в соответствии со статьёй 79 ТК Таможенного союза). Рассмотрим основные особенности уплаты индивидуальными предпринимателями в соответствии с выбранными системами налогообложения:

1. Индивидуальные предприниматели, находящиеся на ОСНО, платят НДС и подают декларацию (за исключением случаев описанных в пункте «Право на освобождение от выплаты НДС» в данной статье).
2. Индивидуальные предприниматели, которые находятся на УСН и ЕНВД, платят налог в следующих случаях:

• осуществляя ввоз товаров в Россию (статья 151 НК РФ);
• при добровольном выставлении покупателю счёт-фактуры с выделенным НДС (пункт 5 статьи 173 НК РФ). Необходимо учитывать, что при упрощённой системе /Доходы/ - налог необходимо включить в доходы; а при УСН - /Доходы - Расходы/ - включать налог в доходы и расходы не нужно;
• при простом товариществе (статья 174 НК России).

Внимание: ИП на УСН и ЕНВД в случаях, не входящих в перечень выше, не платят НДС.

Право на освобождение от выплаты НДС

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на УСН и ЕНВД, освобождаются от уплаты НДС (за исключением случаев, которые предусмотрены в статье 151, 173 (пункт 5), 174 (пункт 1) НК РФ). Если оборот индивидуального предпринимателя, находящегося на ОСНО, за последние три месяца составил меньше двух миллионов рублей без учёта налога, он имеет право не платить налог (пункт 1 статьи 145 Налогового кодекса России). Но необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию.

Примечание 1. Положения статьи 145 (пункт 1) НК РФ не распространяются на индивидуальных предпринимателей, которые реализуют в течение указанного трёхмесячного периода подакцизные товары (то есть тех, которые облагаются акцизами). В статье 181 НК РФ даётся перечень данных товаров:

• этиловый спирт, который был произведён как из пищевого, так и непищевого сырья (этиловый спирт денатурированный, спирт-сырец; винные, ягодные, коньячные, кальвадосные, висковые виноградные дистилляты);
• продукция спиртосодержащая с долей спирта этилового более девяти процентов;
• алкогольная продукция с этиловым спиртом, доля которого более 0,5% (исключение составляет пищевая продукция);
• табачная продукция;
• легковые автомобили и мотоциклы (мощность двигателя которых больше 150 л.с. (или 112,5 кВт);
• бензин для автомобилей;
• топливо дизельное;
• масла для двигателей (дизельных и инжекторных/карбюраторных);
• бензиновые фракции, которые были получены в результате перегонки/переработки нефти. природного или нефтяного газа (попутного).
• бытовое печное топливо с температурой кипения 280 - 360 градусов Цельсия;
• керосин авиационный;
• газ природный.

Примечание 2. Освобождение от уплаты НДС (согласно ст. 145 пункту 1 НК РФ) не может быть применено при ввозе товаров на российскую территорию или территории, которые находятся под юрисдикцией России и подлежат налогообложению (подпункт четыре пункт 1 статья 146 НК России).

При использовании права на освобождение от уплаты НДС, надлежит письменно уведомить налоговый орган по месту учёта ИП и представить документы, указанные в пункте шесть статьи 145 НК России. Перечень необходимой документации для освобождения/продления срока освобождения от уплаты НДС (нужно представить до 20 числа месяца, с которого предполагается использовать данное право, в налоговую по месту учёта):

• письменное уведомление, установленной формы;
• выписка из книги продаж (ОСНО);
• выписка из книги учёта доходов и расходов (и учёта хозяйственных операций - ОСНО; без учёта хозяйственных операций - УСН).

Примечания:

• ИП, которые перешли с УСН на общий режим (ОСНО), предоставляют выписку из Книги учёта доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, которые используют УСН;
• для ИП, которые перешли на ОСНО с системы, которая предусматривает (налогообложение для товаропроизводителей сельхозпродукции), представляют выписку из Книги учёта доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, которые используют систему налогообложения для сельхозпроизводителей товара.

Как вычислить сумму НДС к уплате?

Вернёмся к примеру с ИП Сидоровым и рассчитаем сумму НДС. В цену, по которой ИП Сидоров приобрёл гречку (10 000 рублей), уже включён НДС «входящий», который равен 18%. Его сумму можно рассчитать следующим образом. Составляем пропорцию и вычисляем значение Х.

10 000 = 118%
Х = 100%

Для этого 10 000 умножаем на 100 и делим на 118. Получаем сумму без НДС - 8 475 рублей. При этом «входящий» НДС равен 1 525 рублям (10 000 минус 8 475). По такой же схеме рассчитывается сумма без «исходящего» налога. Она равна 8 898 рублям (10 500*100/118). «Исходящий» НДС - 1 602. Чтобы определить сумму, которую необходимо внести в бюджет, отнимаем от «исходящего» налога «входящий». Получаем 77 рублей (1 602 минус 1 525). Этот принцип расчёта используется при заполнении декларации по НДС.

Виды ставок НДС

Десятипроцентная ставка используется при реализации товаров или услуг, имеющих социальное значение (пп. 1 - 5 пункта 2 статьи 164 НК России):

В этой статье подробно написано о размерах ставок и порядке начисления:

• продовольственные товары;
• товары для детей;
• некоторые периодические печатные издания;
• перечень медицинских товаров;
• племенные животные (крупнорогатый скот, свиньи, овцы, козы, лошади); сперма и эмбрионы, полученные от племенных животных.

Нулевая ставка НДС используется при реализации товаров/услуг, которые предназначены для экспорта или транзита через территорию России (подробнее п. 1 статьи 164 НК России):

• товары, идущие на экспорт за пределы таможенной зоны, или товары, которые помещены под таможенный режим свободной таможенной зоны (если предоставлены документы в соответствии со статьёй 165 НК России);
• услуги, которые связаны с международными перевозками (подробнее пп. 2.1 - 2.10 п. 1 статьи 164 НК России);
• услуги или работы по транспортировке через территорию России товаров, которые помещены под таможенный режим транзита через РФ;
• услуги по перевозке багажа или пассажиров, если пункты отправления/назначения находятся за пределами России.

В остальных случаях, которые не указаны в пунктах 1 и 2 статьи 164 НК России, используется восемнадцатипроцентная ставка НДС. Если ИП продаёт товары/услуги, которые облагаются налогом по разным ставкам, необходимо вести учёт позиций отдельно. Теперь рассмотрим декларацию НДС - как заполнять форму.

Декларация НДС

При заполнении декларации по НДС необходимо быть предельно внимательными. Вовремя представленная и без ошибок заполненная декларация НДС может быть гарантией возврата НДС. С 1.01.2014 введён электронный вид подачи декларации НДС (в действие вступила новая редакция пункта 5 статьи 174 НК России). Электронная форма декларации представляется в налоговую по месту учёта ИП. Для формирования декларации можно воспользоваться бесплатной программой «Налогоплательщик ЮЛ», доступной для скачивания на сайте ФНС РФ (www.nalog.ru).

При создании декларации при помощи программы пример заполнения не требуется. Можно использовать правила заполнения декларации по НДС, утверждённые Приказом Минфина РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@. При внесении сведений в декларацию во всех пустых ячейках необходимо проставлять прочерки. На каждой странице проставляйте ИНН. Нумерация страниц носит сквозной характер не зависимо от наличия/отсутствия страницы раздела (номер титульной страницы 001, следующей - 002 и так далее).

Титульный лист:

ИНН - в соответствии со Свидетельством постановки на учёт ИП (проставляется на всех страницах декларации);

«Номер корректировки» - первичная декларация «0»; уточнённые - «1», «2» и так далее.

«Налоговый период» - «21» - первый квартал;

«22» - второй квартал;

«23» - третий квартал;

«24» - четвёртый квартал.

В случае ликвидации - «51» - первый квартал;

«54» - второй квартал;

«55» - третий квартал;

«56» - четвёртый квартал.

«По месту нахождения» - код 400 (отчёт представляется по месту регистрации);

«Налогоплательщик» - указываем Ф.И.О.

«1» или «2» - в зависимости от лица, представляющего отчёт.

Раздел 1 - отражает итоговую сумму налога, которую требуется уплатить или возместить из бюджета, за соответствующий налоговый период. В графе ОКАТО с 2014 необходимо указывать ОКТМО (Письмо ФНС РФ от 17.10.2012 №ЕД-4-3/18585).

Раздел 2 - вносится сумма налога, которую требуется уплатить налоговым агентом в бюджет.

Раздел 3 - указывается расчёт суммы налога, который подлежит уплате, по операциям с 18% и 10% НДС.

Раздел 4 и раздел 6 - сумма налога, по операциям с НДС равным 0% (в четвёртом разделе - применение документально обоснованной нулевой ставки; в шестом - документально не подтверждённой).

Раздел 5 - расчёты суммы налоговых вычетов, которые должны быть заявлены отдельно от операций по реализации работ/услуг/товаров, облагающихся нулевой ставкой НДС.

Раздел 7 - операции, которые налогообложению не подлежат, не являются объектом налогообложения и осуществлены не на территории России.

Раздел 8 - отражает сведения из книги покупок (за истекший период).

Раздел 9 - содержит сведения из книги продаж (за истекший период).

Раздел 10 - включает сведения из журнала учёта отправленных счёт-фактур (за истекший период).

Раздел 11 - содержит сведения из журнала учёта полученных (за истекший период).

Раздел 12 - отражает сведения из счёт-фактур, которые были выставлены лицами, входящими в перечень п.5 статьи 173 НК РФ.

Нулевая декларация подаётся при отсутствии движения средств по счетам. При оформлении заполнять необходимо листы титульный и раздел 1 . Заполняется титульный лист также как и при представлении обычной декларации, а в разделе 1 - ставятся прочерки в графах сумм.

Сроки подачи и штрафы

Для НДС предусмотрена ежеквартальная уплата. Согласно Федеральному закону от 29.11.2014 года № 382-ФЗ, который вступил в силу с 1.01.2015 года, продлён отчётный период на пять дней. Налог необходимо платить каждые три месяца, которые следуют за отчётным кварталом, до 25 числа каждого из 3-х месяцев:

• до 25 апреля - первый квартал;
• до 25 июля - второй квартал;
• до 25 октября - третий квартал;
• до 25 января - четвёртый квартал.

Крайний срок может переноситься, учитывая выходные или праздничные дни. Так как изменения вступили в силу, то декларация за четвёртый квартал 2014 может быть представлена до 26.01.2015 года (25.01.2015 - выходной день, воскресенье). При непредставлении в установленный срок декларации НДС предусмотрен штраф равный 5 процентам не уплаченной суммы налога, который подлежит уплате (или доплате) в соответствии с декларацией, за каждый месяц (полный или неполный), начиная со дня, который был установлен для её подачи. Штраф не может быть более 30%, а также быть меньше 1 000 рублей.

Как в 1С заполнить декларацию по НДС в 2015 г.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС .

Налог на добавленную стоимость - косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.

Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага. Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.

Ставка НДС в Российской Федерации равна 18 % и применяется она по умолчанию, в том случае, если операция не облагается по ставке 10 % или 0 %.

Статья 143 НК РФ обозначает перечень , среди которых:

• юрлица - российские и зарубежные компании;
• индивидуальные предприниматели;
• лица, которые перемещают продукцию через таможню.

Условно разделяются на 2 группы:

• плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
• плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.

Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают практически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.

Индивидуальный предприниматель - плательщик НДС

Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.

Индивидуальный предприниматель в случае изменения ОСНО, который присваивается впервые зарегистрированному лицу по умолчанию, на другие специальные режимы (например, УСНО, ЕСХН или ЕНВД).

На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог. Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).

ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.

Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:

• единый сельскохозяйственный налог;
• упрощенную систему налогообложения;
• единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
• патентную систему налогообложения.

В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог. Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в , так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.

Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.

Особенности сдачи декларации

Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС. При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и , а также разделы со по в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.

Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.

Ситуация: Декларация по НДС была сдана индивидуальным предпринимателем в установленный срок. Этот факт имеет документальное подтверждение в виде квитанции, выданной оператором, а также уведомления с налоговой инспекции о получении. Спустя некоторое время, инспекция отправила , указав ошибку, допущенную в дате счета-фактуры (вместо 24.03.2017 было указано 24.03.0017). В какой срок ИП необходимо устранить ошибку именно в первичной документации, но не в уточненной?

Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.

Нулевая декларация

Это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:

• его деятельность осуществляется на ОСНО;
• за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.

В нулевой декларации заполняются:

• титульный лист;
• первый раздел.

Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.

Титульный лист

В титульном листе ИП указывает:

• наименование, ИНН код;
• номер ИФНС;
• код по месту учета;
• номер корректировки – «0» – впервые за отчетный год, в следующие разы – от «1»;
• налоговый период – поквартально коды «21-24»;
• код деятельности по ОКВЭД;
• актуальный контактный телефон.

Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.

1 раздел

В разделе 1 ИП указывает:

Строка 010: – код согласно ОКТМО;

Строка 020: – данные КБК;

Строки 030–050: – нули, за отсутствием базы для исчисления налога;

Строки 060–080: – прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.

Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.

Особенности подачи

Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.

Штрафные санкции

Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации – 1 000 рублей штрафа. Такой же налагается за несвоевременное представление.

Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.

Единая упрощенная декларация

ЕУД - универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций. В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям. Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.

Строк подачи: не позже 20 числа месяца , который наступит за отчетным кварталом.

У одних это связано с крупной и дорогостоящей покупкой, у других в силу своей индивидуальной предпринимательской деятельности, но и тем и другим стоит ознакомиться с важными моментами данного документа и на что стоит обратить внимание при заполнении.

С чего начинается подача декларации и кому она необходима?

Прежде чем начать заполнять декларацию по налогу на добавленную стоимость следует разобраться: кому и когда это следует делать.

Итак, декларацию НДС подают все налогоплательщики , даже те, которые освобождены от этих обязанностей и платят единый налог.

Декларацию не подают юридические и физические лица, которые не являются налогоплательщиками.

Но, в тоже время, если они исполняют обязанности налогового агента, то все равно, они должны сдавать титульный лист и второй раздел отчета.

Сроки сдачи декларации

Сроки сдачи для всех одинаковы: не позднее 20-го числа месяца, который следует за отчетным периодом. То есть срок сдачи отчета за первый квартал - до 20 апреля, за 2-ой - до 20 июля и так далее.

За несдачу или несвоевременную подачу отчетности предусмотрен штраф в размере 5% от общей суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% от общей суммы, но не менее 1000 рублей.

Кроме того, своевременно поданная и правильно заполненная декларация - гарантия возврата НДС организации или ИП.

Основные правила заполнения декларации НДС

Форма декларации была утверждена 15.10.2009г. приказом Министерства финансов РФ № 104н (в редакции от 21.04.2010 № 36н).

Новшество : Подается она в электронном виде. Порядок ее заполнения приведен в таблице:

Код или наименование строки

Номер корректировки

Налоговый период

По месту нахождения

Раздел 4-6

Правила заполнения нулевой декларации

Нулевая декларация - отчет об отсутствии движения по счетам. Сдается в случае, если деятельность не велась. Заполняются только титульный лист и первый раздел.

Условия подачи уточненной декларации

Законом предусмотрены случаи, когда может быть сдана уточненная декларация. Это те случаи, когда необходимо внести изменения в первоначальный отчет: исправление недоплаты (сумма исчисленного налога меньше суммы налога, который необходимо перечислить) и исправление переплаты (сумма исчисленного налога больше).

В первом случае, сдать уточненный отчет необходимо как можно раньше во избежание всевозможных штрафов. Если сумма налога больше, то «уточненку» можно не подавать, но лучше все-таки сдать, чтобы эта переплата не потерялась и могла быть зачислена в счет уплаты будущих налогов.

Таким образом, были рассмотрены основные моменты заполнения декларации НДС, а также приведены подробные примеры заполнения, с помощью которых не составит особого труда заполнить документ самостоятельно.

«НДС декларация 2017-2018 бланк» — при введении такого поискового запроса найдется бланк декларации по НДС , действительный в 2017-2018 годах. По сравнению с бланком 2015-2016 годов он обновлен. Рассмотрим его особенности и узнаем, где найти образец заполнения декларации по НДС и скачать актуальный бланк декларации по НДС.

Особенности налоговой декларация по НДС (бланк 2017-2018 годов)

Декларация по НДС, применяемая для отчета с 1-го квартала 2017 года, по-прежнему утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, но берется из его последней редакции от 20.12.2016.

Декларация состоит из титульного листа и 12 разделов, из которых обязательными для заполнения являются титульный лист и раздел 1. Прочие разделы заполняются при наличии соответствующих операций. При этом может возникнуть необходимость в оформлении приложений к разделам 3, 8 и 9.

Если данные для заполнения разделов у лица, обязанного подавать декларацию, отсутствуют, это не снимает с него обязанности сдать декларацию. В этом случае она будет подана только в составе обязательных разделов, причем в разделе 1 в полях, предназначенных для данных о налоге, вместо цифр будут стоять прочерки.

Подробнее об оформлении такой декларации читайте в статье .

По сравнению с декларацией 2015-2016 годов принципиальных изменений в обновленном бланке нет:

• сделан ряд редакционных правок в разделах 3, 4, 6, 8, 9;
• детализированы строки доходов в разделе 3, что привело к общему увеличению числа строк в этом разделе;
• соответственно, изменен и электронный формат бланка.

В соответствии с изменениями, внесенными в бланк, уточнен и порядок его заполнения, содержащийся в том же приказе ФНС России, которым утверждена форма декларации.

Разделы 8-12 представляют собой регистры, в которых отражаются исходные данные по НДС из учетных документов отчитывающегося лица. На основании сведений из разделов 8-12 информация вносится в основные разделы 1-7 декларации.

Разделы 8 и 9 заполняются всеми налогоплательщиками, которые ведут книги покупок и продаж. Сюда заносится полная информация из этих книг, в том числе по корректировочным и исправленным счетам-фактурам. Разделы содержат приложения для отражения данных, попавших в дополнительные листы к книгам.

Разделы 10 и 11 предназначены для посредников, в том числе не являющихся плательщиками НДС. Структура разделов 10 и 11 аналогична структуре разделов 8 и 9, но данные сюда заносятся из других регистров — обязательных для ведения посредником журналов учета счетов-фактур.

Раздел 12 заполняется неплательщиками НДС на основании тех счетов-фактур, которые в течение отчетного периода были выставлены ими с выделением суммы НДС.

Разделы 8-12 декларации в случае представления ее уточненного варианта могут быть откорректированы. В этом случае на первом листе соответствующего раздела необходимо проставить код актуальности сведений.

О правилах подготовки и подачи уточненной декларации по НДС читайте в этом .

Образец заполнения декларации по НДС 2017-2018 годов

С образцом заполнения налоговой декларации по НДС 2017-2018 годов можно ознакомиться на сайте ФНС. Причем здесь найдется не только образец заполнения, но и бланк налоговой декларации НДС.

Учитывая большой объем информации, которая должна быть включена в декларацию обычными налогоплательщиками, данные для ее отражения лучше формировать в бухгалтерской программе. Тогда они автоматически попадут и в отчетность, сформированную в этой же программе. Там же в автоматическом режиме будет произведена проверка данных декларации.

Об особенностях заполнения отдельных разделов декларации читайте в статьях:

Посредники и неплательщики НДС при небольшом объеме документов, требующих отражения в декларации, могут воспользоваться бланками, включенными в программы электронной сдачи отчетности, в том числе на сайте ФНС.

Где найти бланк декларации по НДС 2017-2018 годов

Оптимальное решение для всех, кто должен отчитываться по НДС, — использовать для ведения учета бухгалтерские программы, в которых есть не только бланк декларации, но и возможность его автоматического заполнения на основании учетных данных, проверки и отправки в ИФНС либо выгрузки в программу электронной сдачи отчетности.

О том, как можно проверить правильность внесения данных в декларацию, читайте в материале .

Если же вам все-таки понадобится скачать бланк декларации по НДС 2017-2018 годов отдельно, это можно сделать на нашем сайте.

Итоги

При необходимости вы можете скачать бланк декларации по НДС, размещенный в этой статье, однако более целесообразно при заполнении декларации использовать программные продукты, содержащие не только актуальный бланк декларации, но и встроенные системы проверки и отправки декларации в ИФНС.

Верно заполнить декларацию за 3-й квартал 2017 года вам поможет наш .

Декларация по НДС – необходимый документ при ведении легального бизнеса. Но для чего она нужна, и что необходимо знать для ее правильного составления?

Кто должен заполнять декларацию?

Под сдачей документа подразумевается предоставление в контролирующие налоговые органы отчетности о прибыли за отдельный временной промежуток. Он оформляется по форме, установленной на основании ФЗ №366, №382, №464, №479, №83, а также главой №21 налогового кодекса РФ . Исходя из данных по декларации и действующей ставки, налоговая служба контролирует величину вычетов, изымаемых с определенного лица.

Лица, которые должны подавать документ:

1. Все ИП и организации (кроме предприятий специального режима и освобожденных от НДС лиц, подпадающих под ст. 145 НК РФ) вне зависимости от состояния продаж или оказания услуг.
2. Физические и юридические лица, выполнявшие функции налогового агента на продолжении прошедшего квартала:

• получатели на территории РФ работ, услуг или товаров у граждан других стран, не учтенных в ИФНС;
• покупатели/арендаторы государственной или муниципальной недвижимой собственности;
• продавцы заграничных товаров или посредники при расчетах за произведенные услуги (работы) иностранными гражданами на территории РФ, не зарегистрированными в ИФНС;
• продавцы конфискованного постановлением суда имущества.

Также, должны подавать организации и частники, зарегистрированные как спецрежимные или не облагаемые НДС на основании ст. 145 НК РФ, если ими на протяжении прошедшего квартала выставлен счет-фактура с выделенным размером НДС .

Срок и порядок сдачи

В связи с изменениями законодательства с 1 января 2017 года декларация по НДС оформляется и передается территориальному отделу ФНС в электронной форме. Срок подач отчета для всех предпринимателей и организаций не изменен – данные подаются не позднее 25 числа (включительно) месяца, следующего за учетным кварталом. Так, для первого квартала крайняя дата – 25 апреля текущего года.

Дата представления декларации — дата ее отправки, которая подтверждается и фиксируется специализированным оператором при ФНС России. Не позднее суток с обратным электронным письмом налоговым органом отправляется квитанция о приеме.

При сдаче отчетной документации в бумажной форме или выполненной по образцу, действительному до 1 января 2017 года – она считается не переданной . Чтобы избежать блокировки операций на банковских счетах нужно своевременно подавать всю отчетность, в соответствии правил и порядку, действующим в данный период.

Правила и порядок заполнения

Для передачи документов в электронном оформлении нужно через личный кабинет на сайте ФНС синхронизировать файлообмен между спецоператором и Вашей виртуальной почтой. То есть необходимо «получить сертификат ключа проверки электронной подписки ». Сделать это нужно заблаговременно, так как процедура занимает до 10 суток !

Титульный лист и раздел 1 — заполняются всеми (спецрежимникам и освобожденным от налога по статье 145 НК РФ они обязательны к заполнению при выставлении счета-фактуры с НДС за прошлый квартал) . При выполнении к отчету прикрепляются заполненные 2-12 разделы, а также приложения разделов 3, 8 или 9.

Обязательный цвет печати символов – черный. Если какой-то раздел остается незаполненным — он не добавляется к полному отчету. Все пустые поля (клетки), оставшиеся на страницах с внесенными данными, заполняются путем постановки в них тире.

Достоверно указываются даты, операции, коды, идентификационные данные владельца бизнеса и организации без сокращений и опечаток. Даже один неверно введенный символ (пропущенный) ведет к потере истинности переданной информации, в результате – к отклонению декларации проверяющим.

Номера телефонов указываются в международном формате (вместо 8 прописывается +7).

Пошаговая инструкция по заполнению всех разделов

В зависимости от типа деятельности, статуса, видов проводимых операций физические и юридические лица заполняют нужные поля и разделы, куда вносятся данные с соблюдением критериев, установленных перечнем ФЗ и статей НК России.

Заполнение титульного листа

Титульный лист является обязательным к заполнению даже при нулевой декларации. Он состоит из полей:

• ИНН – строка содержит 12 клеток. Если заполняется от ЮЛ путем внесения номера из 10 символов, то в двух пустых клетках ставятся прочерки;
• КПП – код причины постановки. При отсутствии ставят прочерки;
• заполняется трехзначная нумерация страницы документа по аналогии «001» ;
• номер корректировки – при первой подаче декларации за определенный период ставится «0», в остальные клетки – прочерк, при первой подачи корректировки ставят 1—, далее 2— ;
• налоговый период – вводится код, присвоенный отчетному кварталу;
• представляется в налоговый орган – код территориального отделения, в котором зарегистрирован ИП или ООО;
• отчетный год;
• по месту нахождения – код 120 (сдача отчета по месту проживания ИП), 210 (по месту нахождения организации) или 215 (по пребыванию организации-преемника);
• иные поля для данных идентификации предпринимателя и его деятельности – ФИО или название фирмы вписываются полностью, коды проставляются в соответствии с требуемыми системами кодовой идентификации (ОКВЭД), пустые клетки на заполненных страницах заполняются прочерками.

Как выбрать нужные разделы и подразделы?

Для каждой финансовой операции в базе ФНС присвоен код, а также определенный налог, который зависит от выбранной системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД или УСНО). Перечень кодов и их расшифровка содержатся в приказе Приказ ФНС РФ от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136.

• Раздел №1 – обязателен к наполнению при уплате НДС, как и титульный лист. Содержит основную информацию о произведенных операциях (продажах) и суммах, участвующих в обороте. Он заполняется в последнюю очередь, исходя из данный, внесенных на страницах Разделов 2-12, или сразу, если последующее заполнять не требуется.
• Раздел №2 – он только для налоговых агентов. Если плательщик является таковым, то заполняет его и титульный лист. В Р №1 обязательно проставляются прочерки.
• Разделы №3 – №12 , приложения к р №3, №8, №9 – заполняются только при выполнении определенных операций во время предпринимательской деятельности.

Если деятельность плательщика подпадает по ст. 163 НК РФ, то им заполняются титульный, 1 и 7 разделы . Сюда входят:

• производители, реализующие товар за пределами страны;
• лица, выполняющие только необлагаемые налогом (освобожденные от него) операции;
• операции, частично оплаченные в счет дальнейших поставок продукции или услуг, на произведение которых уходит более полугода, на основании пункта 13 ст. 167 НК.

Необходимые разделы определяются предпринимателем, на основании категорий, под которые подпадают финансовые операции его деятельности. После выбора нужного раздела заполняют строки:

• наименование операции в строке с кодом
• стоимость
• налог на основании установленной процентной ставки.

Главная задача – указать правильно все операции за отчетный квартал, облагаемые НДС, и без ошибок внести данные о налоговом вычете. При затруднении с заполнением полей можно ознакомиться с образцом заполненной декларации.

Как правильно сделать исправления?

Во время проверки поданной декларации ИФНС может выявить ряд ошибок и несоответствий. После этого в течение рабочих суток с момента выявления предпринимателю или юридическому лицу направляется извещение о неточностях.

В соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ устанавливаются сроки на исправления в размере 5 рабочих дней . При возникновении несоответствий во время камеральной проверки инспекторы вправе обратиться к отправителю за разъяснениями, которые также предоставляются не позднее указанных сроков.

Преимущество электронной подачи заключается в возможности внести коррективы в начальную декларацию, не переделывая ее полностью из-за банальной опечатки.

Ответственность за непредставление декларации

С 1 июля 2016 г. ужесточились требования к подаче деклараций НДС. По истечению срока подачи отчетности предоставляется дополнительно 10 календарных дней на передачу данных в электронном виде.

В случае невыполнения этих условий счета ИП или организации блокируются до выяснения обстоятельств. Порядок и распределение ответственности регламентированы ФЗ №130 от 01.05.2016.

С 1 января 2017 г в процессе проведения камеральной проверки декларации по налогу пояснения по возникшим вопросам передаются только в электронном виде. Иные формы ответа на запрос будут считаться не действительными! При пояснении в бумажной форме с плательщика взимается штраф за несообщение (задержку сообщения) по требуемым данным, размером:

• 5 тыс. рублей – 1 нарушение;
• 20 тыс. – второе и последующее за календарный год.

Дополнительно органы налогового надзора теперь могут затребовать подшитые и пронумерованные ксерокопии отчетности. Своевременное непредоставление копий также наказывается штрафом.

При длительной неуплате обязательных отчислений к сумме задолженности добавляются пени, что предусмотрено п. 4 ст. 108 НК. Умышленное уклонение от уплаты НДС согласно ФЗ п.1 №61 сопровождается дополнительным взысканием в размере 40% от общей суммы долга . Параллельно все материалы по должнику направляются в правоохранительные органы для привлечения лица к ответственности, прописанной в ст. 106 НК РФ.