Безналичные расчеты. Инкассо и аккредитив

Альтернативой инкассо во внешнеторговых расчетах является аккредитив. Документарный товарный аккредитив (ДТА) - это безусловное право на взыскание и получение валютного платежа экспортером за отгруженный товар с банка импортера против представления комплекта обязательных документов в свой банк.

В отличие от ДТА документарное товарное инкассо не связано с какими-либо собственными валютными платежными обязательствами банка импортера и банка экспортера. Существенным отличием этой формы расчетов от ДТА является то, что оплата реализованной внешнеторговой поставки будет произведена лишь после:

· проведения полного контроля экспортного товара импортером;

· проверки присланных ему внешнеторговых документов и их соответствия фактически произведенной отгрузке;

· получения согласия импортера оплатить или акцептовать товарораспорядительные документы на отгруженный в его адрес товар.

Валютный платеж экспортеру при отсылке внешнеторговых документов через банк экспортера на базе инкассо всегда осуществляется после прибытия товара в конечный пункт назначения, после оплаты (акцепта) покупателем товарораспорядительных документов и зачастую после фактической реализации полученного импортером товара своим контрагентам и посредникам. Поэтому инкассо выгоднее применять импортеру, а аккредитив - экспортеру.

27. В каких случаях в сфере внешнеэкономической деятельности используются расчеты по открытому счету.

· используются между давно сотрудничающими компаниями, между ТНК и ее филиалами

· обычно применяется при встречных поставках, когда контрагенты попеременно выступают в роли продавца и покупателя;

· после выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится, как правило, с использованием банковского перевода или чека.

· фактически эта форма расчетов сочетается с кредитованием импортера и отражает доверие к нему со стороны экспортера

28. Проранжируйте формы международных расчетов по критерию убывания риска неплатежа для экспортера товаров.

29. Согласны ли Вы с тем, что СВИФТ является одной из международных платежных систем.

SWIFT - сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций - международная межбанковская система передачи информации и совершения платежей.В настоящее время членами СВИФТ является более 1050 банков из 215 стран Основана в 1973 г. в форме акционерного общества. Учредители 239 банков из 15 стран. СВИФТ не имеет расчетного агента. Межбанковская система электронных сообщений. Штаб-квартира – Брюссель. Ежегодно через СВИФТ проходит около 3 млрд. платежных поручений. Для банков СВИФТ наиболее удобная форма связи с иностранными корреспондентами

Расчеты по инкассо между организациями относятся к наиболее распространенным способам безналичных расчетов между двумя экономическими субъектами. Особенность его состоит в том, что инициатором поручения банку на списание средств со счета является не плательщик, а продавец товаров, продукции, работ или услуг. Рассмотрим основные особенности, этапы и преимущества расчетов инкассовыми распоряжениями.

Что представляют собой расчеты по инкассо между организациями?

Расчеты инкассо, как одна из безналичных форм, имеет ряд характерных особенностей:

• Инициатором таких расчетов всегда становится получатель платежа.
• Деньги с банковского счета списываются не зависимо от того, согласен плательщик провести оплату или нет.
• Издержки по расчетам инкассо несет получатель платежа.

Инкассо дает уверенность продавцу в гарантированной оплате, а покупателя избавляет от необходимости дополнительно оформлять перечисление.

Достоинства и недостатки инкассо

Инкассо, как способ расчетов между юридическими лицами, имеет как ряд преимуществ, так и определенные недостатки.

Виды расчетов по инкассо

Расчеты инкассо могут производиться в:

• Чистом;
• Документарном виде.

При чистом варианте инкассовых расчетов подразумевается применение финансовых документов: чека либо векселя. Коммерческие документы (например, счета-фактуры, накладные) при этом не используются. Такая форма применяется обычно при реализации работ либо услуг.

Этапы расчетов по инкассо

Последовательность расчетов по инкассо можно изложить следующим образом:

На первом этапе инкассо между сторонами сделки заключается договор, в котором оговаривается форма расчета, а также банки, через которые будут производиться платежи. После этого товар представляется покупателю транспортной компанией, а документация, подтверждающая транспортные расходы, передается продавцу. Тот комплектует полный пакет документов и готовит инкассовое поручение в обслуживающий банк.

Участники инкассовых расчетов

В расчетах по инкассовой форме участвуют следующие стороны:

Отличие аккредитива и инкассо

Сегодня многие поставщики предпочитают в качестве оплаты не инкассовую форму, а аккредитив. Поскольку между этими формами много общего, аккредитив зачастую представляют в качестве альтернативы инкассо. Но, говоря об альтернативе, не подразумевается идентичность. Такие расчеты имеют определенные различия.

Инкассо как способ оплаты задолженности по налогам

Налоговые службы, в функциональные обязанности которых включен контроль за исполнением экономическими агентами своих налоговых обязательств, вправе использовать расчеты инкассо. Инкассовые поручения, поступившие в банк плательщика, являются обязательными к исполнению.

Порядок их оформления и исполнения установлен ГК РФ. Инкассовые поручения в назначении платежа обязательно должны содержать сведения о законе и статье, в соответствии с которой производится списание средств.

В случае возражения плательщика по существу инкассового поручения банк не может остановить платеж.

Взыскание денежных средств в бесспорном порядке может быть отменено лишь в следующих случаях:

• Когда взыскание задолженности приостановлено по решению налоговой службы согласно законодательству;
• По решению суда.

Что такое инкассо чеков?

Понятие «инкассо чеков» возникает в процессе получения денежных средств по именному чеку. Банк, выдающий наличные деньги по чеку, не проводит процедуру за счет собственных средств. Сначала кредитная организация обращается в тот банк, который выписал чек. Платеж производится только после подтверждения подлинности обязательства, а также поступления средств, указанных в чеке.

Форма расчетов инкассо чеками в России не распространена в силу ее дороговизны. Все такие операции проводятся банком вручную. Это объясняет невысокую скорость таких расчетов.

Сэкономить на обналичивании чека можно воспользовавшись специальными интернет-сервисами. Но в таком случае высокой гарантии получения наличных по чеку нет.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос 1. Договором предусмотрено инкассо в качестве формы расчетов при продаже товара. Имеет ли возможность покупатель отказаться от его оплаты, если качество поставленного в рамках контракта товара не соответствует заявленному поставщиком?

Ответ. Покупатель может отказаться от оплаты обязательств по договору. При наличии веских оснований для такого действия необходимо составить в письменной форме отказ от акцепта в 3экземплярах. Возможность такого отказа следует предусматривать еще на этапе заключения контракта. Договор купли-продажи должен содержать пункты, по которым у покупателя сохраняется возможность отказа от акцепта инкассового распоряжения.

После предоставления плательщиком отказа от акцепта инкассо этот документ передается в банк поставщика, а инкассовое распоряжение извлекается из картотеки плательщика. Вся ответственность за неправомерный отказ оплаты по инкассо ложится на плательщика. Банк не участвует в рассмотрении таких дел. А все претензии, которые возникают между участниками договора, решаются в суде.

Вопрос 2. Определены ли законодательством исковые сроки по расчетам в форме инкассо?

Ответ. Если расчеты по инкассо не были проведены в течение какого-либо срока по независящим от банка причинам, то сроки совершения платежей по инкассовым поручениям законом строго не установлены. Если платежи не проводятся по причине отсутствия средств на счете плательщика, то обязательства по инкассо будут действительными до появления денег на счете о погашения обязательств. Это означает, что в таком случае задолженность по инкассо носит бессрочный характер.

Вопрос 3. Несет ли банк какую-либо ответственность перед клиентом в случае ненадлежащего исполнения либо неисполнения расчетов по инкассо?

Ответ. Если банком не исполнены или исполнены поручения в рамках инкассо не надлежащим образом, и это является следствием нарушения кредитной организацией правил проведения расчетов, то банк несет ответственность перед своим клиентом. Это выражается в обязательстве его возместить образовавшиеся в результате ошибки кредитной организации убытков клиенту.

Вопрос 4. Какая организация может оформить отзыв инкассового распоряжения на списание налоговых платежей с расчетного счета?

Ответ. Все инкассовые поручения, которые поступают в банк плательщика, содержащие распоряжение на безакцепное погашение экономическим агентом налоговых платежей, выставляются налоговыми органами. Поэтому и отозвать поручение имеет право налоговый орган, выставивший такой документ, либо служба, ставшая его правопреемником при реорганизации.

Вопрос 5. Каков порядок расчетов по инкассовым поручениям, когда сумма, указанная в этом документе, превышает остаток денежных средств на счете покупателя?

Ответ. Если на счете покупателя не достаточно денег для погашения обязательств по инкассовому поручению, то поступивший документ в рамках инкассо оплачивается частично согласно остатку денег на счете. После этого он помещается в картотеку. Обязательства по нему будут погашаться частями по мере поступления средств на счет покупателя в соответствии с очередностью, установленной гражданским кодексом РФ.

Инкассо - это один из вариантов осуществления взаиморасчетов между продавцом и покупателем, при котором расчет производится не самими участниками сделки, а их банками-представителями. В лице продавца может выступать производитель и поставщик продукции.

Инкассо имеет много трактовок. Так, Шмиттгофф определял операцию как организацию финансовым институтом получения средств по обращению экспортера в месте, где последний не находится. Цветков и Карпухин вкладывали в понятие такой тип операций, в рамках которых институт получает либо оплату, либо акцент векселя от финансового представителя продавца путем передачи от его лица бумаг покупателю. Инкассо часто рассматривается как банковская процедура, в ходе которой банк проводит инкассацию суммы, являющейся задолженностью покупателя, взамен на предоставление определенных документов.

Участники сделок инкассо

Инкассо - это такой формат взаиморасчетов, в котором принимает участие не две стороны, а четыре. Участниками сделки выступают:

• Взыскатель. Это человек, который доверяет процедуру инкассирования своему банку-партнеру.
• Банк-ремитент. Это финансовое заведение, которому доверено выполнение операции по инкассированию со стороны взыскателя.
• Инкассирующий банк. на который возлагается задача по реализации инкассового поручения.
• Плательщик. Это человек, который выступает контрагентом взыскателя и на которого возлагается обязанность по осуществлению оплаты в соответствии с инкассовым поручением.

Основное преимущество расчетов в формате инкассо - это высокий уровень надежности проведения платежей. До того момента, как оплата будет осуществлена, покупатель не получит документы на руки. Надежность их доставки обеспечивается тем, что за нее отвечают специалисты. А сохранность документов гарантируется до момента поступления платежа.

Виды инкассо

Существует несколько форм операций, которые определяются характером используемых в них бумаг. Принято различать документарное инкассо и чистое. Чистый формат процедуры проводится только в том случае, если в процессе используются платежные документы. Это могут быть чеки и векселя, платежные расписки и прочее. Под документарным форматом процедуры принято понимать инкассо финансовых бумаг. Они должны в обязательном порядке сопровождаться коммерческими документами. Это могут быть счета и накладные, транспортные и другие бумаги. В сделке этого формата могут использоваться только коммерческие документы, которые не требуют никакого дополнительного сопровождения. В сфере международной торговли расчеты по инкассо являются, по сути, поручениями экспортеров своим финансовым институтам получить всю выплату по контракту от импортера. Экспортер через своего финансового партнера передает импортеру все актуальные товарные документы.

Спецификация расчетов

Расчеты в формате данной процедуры имеют четко установленную схему. Между двумя сторонами, а именно между импортером и экспортером, заключается некий контракт. Один из пунктов договора - это упоминание финансовых институтов, через которые будут проводиться все взаиморасчеты по сделке. Транспортная компания осуществляет доставку приобретаемого товара импортеру. После того как осуществлена доставка, экспортер получает на руки пакет транспортных бумаг. Документы и инкассовое поручение передаются банку-партнеру. Получив пакет документации от взыскателя, представители финансового заведения все детально проверяют и при отсутствии ошибок и проблем выполняют поручение от взыскателя. Бумаги о переводе передаются инкассирующему банку, который уже и предоставляет их своему клиенту. Если требования приняты, представляющий банк проводит перевод денег банку-ремитенту, который уже потом перенаправляет денежный поток на счет взыскателя.

Недостатки финансовых взаиморасчетов

Как и любые банковские операции, обе формы инкассо имеют определенные недостатки. Стоит сказать о временном разрыве, с которым приходится сталкиваться импортеру. Промежуток между отгрузкой товара и получением за него расчета замедляет ход бизнес-процесса. Второй негативный момент - это достаточно высокая вероятность того, что экспортер может не получить 100 % оплаты за товар. Причины тому весьма банальны: отсутствие средств у импортера либо отказ от реализации платежа или от акцепта. В связи со столь высокими рисками существует практика, согласно которой экспортеры могут потребовать банковские гарантии. Это своеобразный способ перестраховки от утраты всех выгод. Дополнительным способом диверсификации рисков выступает замена инкассо аккредитивами.

Отличие инкассо и аккредитивов

Инкассо - это такой формат финансовой операции, в соответствии с которым банк-ремитент не несет ответственности перед своими клиентами. В соответствии с условиями проведения аккредитивов банк берет на себя твердое обязательство в аспекте осуществления выплат взыскателям. Аккредитив характеризуется более высокими показателями надежности, так как банк проверяет все документы лично. Когда проводятся расчеты по инкассо, платеж может быть отозван в любой момент времени. Безотзывный аккредитив может быть отменен только в том случае, если согласие на процедуру предоставила каждая из сторон.

Когда и кто получает выгоду от инкассо?

Расчеты в форме инкассо рационально использовать в тех ситуациях, когда между импортером и экспортером сформированы доверительные отношения, в случаях, когда обе стороны на все 100 % уверены в оппонентах и в их платежеспособности. Как вариант, сделка может пройти без риска, если у экспортера на руках остаются определенные бумаги, при отсутствии которых импортер не получит право владения товаром. Если взглянуть на финансовую операцию обобщенно, то больше выгоды от ее проведения получает именно импортер. Если сравнивать с аккредитивом, то в данной ситуации не требуется предоставлять в финансовый институт дополнительные гарантии. Импортер оставляет всегда за собой полное право выполнения платежа или полного отказа от него. Инкассо - это такой формат финансовых операций, который отличается невысокими показателями надежности, но привлекает своей материальной доступностью.

Международные правила

Международное инкассо проводится в соответствии с международными правилами, которые определяют функции и обязательства финансовых институтов. Свод нормативов был разработан в 1936 году Международной торговой палатой. С того времени они уже неоднократно дополнялись и модернизировались с учетом изменений в мировой экономике и на финансовом рынке. Последняя редакция нормативов была проведена в 1995 году. Практически все банки мира всегда проводят инкассо чеков, любых других документов в соответствии с мировыми стандартами. В качестве исключения могут выступать ситуации, когда утвержденные нормативы вступают в конфронтацию с национальными или местными законами либо не вписываются в рамки договоренности между покупателями и продавцами.

В каких ситуациях эффективно использовать инкассо?

Старейшие банковские операции под названием инкассо, в силу тандема преимуществ и недостатков, эффективно можно использовать только при конкретных обстоятельствах:

• В ситуации, тогда товар по своей сути и не выступает в роли товара. Он предоставляется импортеру в формате единичного заказа.
• При наличии доверительных отношений между сторонами.
• При полном отсутствии ограничений в плане импорта. В качестве примера можно привести наличие валютного контроля в стране, где находится покупатель.
• При наличии определенных трудностей в процессе получения лицензий.
• Стабильная ситуация в стране покупателя как в политическом секторе, так и в правовом, и в экономическом.

Условия успешной реализации сделки

Для того чтобы процедура прошла успешно, покупатель должен быть не только надежным, но и обязательно иметь безупречную коммерческую репутацию. Данный фактор необходимо проверять накануне подписания договора. Положения контракта должны быть предельно ясны в плане обязательств каждой из сторон. Отгрузка товаров должна проводиться в четко установленном месте и в соответствии с условиями договоренности. Товарные документы допустимо передавать в руки импортеру только в том случае, если платеж уже осуществлен, после получения акцепта.

Национальная валюта обменивается на иностранную прежде всего для осуществления платежей за границу при возникновении обязательств перед иностранными юридическими и частными лицами. С другой стороны, основным каналом поступления иностранной валюты в страну являются платежи из-за границы.

Денежные требования и обязательства в валюте возникают на основе экономических, политических, культурных, научно-технических отношений между государствами, юридическими и физическими лицами, находящимися на территории разных стран. Международные расчеты представляют собой организацию и регулирование платежей повыше указанным денежным требованиям и обязательствам.

Международные расчеты выступают как повседневная деятельность банков, производящих расчеты с заграницей на основе выработанных международным сообществом и принятых в большинстве стран мира условий, норм и порядка осуществления расчетов. Деятельность банков в сфере международных расчетов является объектом государственного регулирования.

В основном международные расчеты осуществляются безналичным путем через банки путем установления корреспондентских (договорных) отношений между кредитными учреждениями разных стран. С этой целью банки заключают друг с другом корреспондентские соглашения об открытии счетов ("ностро" - счетов данного банка в других банках и "лоро" - счетов других банков в данном банке), в которых оговариваются порядок расчетов, величина комиссионного вознаграждения, а также методы пополнения корреспондентского счета по мере расходования средств.

Банки могут осуществлять международные расчеты и через свои заграничные филиалы и отделения. В зависимости от условий внешнеторговых контрактов, степени конвертируемости и позиций национальной и иностранной валюты применяются различные формы международных расчетов.

Мировая практика выработала такие формы и методы, как инкассо, аккредитив, банковский перевод, авансовые расчеты, расчеты по открытому счету, а также расчеты в виде векселей и чеков. В последние десятилетия появилось новое средство кредитные карточки.

Хотя в российской практике термин "Формы международных расчетов" является общепринятым, по-видимому, было бы целесообразно проводить различие между способами платежа и средствами международных расчетов, имея в виду, что термин "формы международных расчетов" объединяет оба вышеуказанных понятия.

К способам платежа относятся: авансовый платеж, аккредитив, инкассо, платежи по открытому счету, платеж сразу же после отгрузки товара.

К средствам расчетов относятся: чек, вексель, банковская тратта, перевод (почтовое, телеграфное/телексное платежное поручение, платежное поручение по системе СВИФТ, международное платежное поручение).

Регламентация международных расчетов осуществляется с помощью выработанных мировой практикой правил и обычаев. Так, расчеты с использованием документарных аккредитивов кодифицированы Унифицированными правилами и обычаями, которые были впервые приняты Международной торговой палатой на Венском конгрессе (в 1933г.) и периодически пересматриваются (в настоящее время действует редакция 1993г.) Расчеты в форме инкассо регламентируются Унифицированными правилами по инкассо (впервые разработаны Международной торговой палатой в 1936г.; в настоящее время действуют в редакции 1978г.). При этом к указанным документам присоединяются не страны, а банки. В случае присоединения правила, и обычаи становятся обязательными для банков и их клиентов, которые используют указанные формы расчетов.

Выбор формы расчетов определяется рядом факторов. Интересы экспортеров и импортеров товаров и услуг не совпадают: экспортер стремится получить платежи от импортера в кратчайший срок, в то же время последний стремится отсрочить платеж до момента окончательной реализации товара. Поэтому выбранная форма расчетов является компромиссом, в котором учитываются экономические позиции контрагентов, степень доверия друг к другу, экономическая конъюнктура, политическая ситуация и т.п. Помимо этого важное значение имеет вид товара - объекта сделки, а также уровень спроса и предложения на товар - объект сделки. Поскольку международные расчеты тесно связаны с кредитными отношениями, то наличие или отсутствие кредитных соглашений (как на межгосударственном уровне, так и на уровне контрагентов) также оказывает влияние на выбор формы расчетов.

Достижение компромисса не означает, что экспортер и импортер получают одинаковые преимущества: некоторые формы более выгодны экспортеру, другие - импортеру. Самой надежной формой оплаты с точки зрения экспортера является авансовый платеж, а наименее надежной - расчет по открытому счету. международный инкассо аккредитив

Основными формами международных расчетов являются инкассо и аккредитив.

Инкассовая форма расчетов. Суть инкассовой операции состоит в том, что банк по поручению своего клиента (экспортера или кредитора) получает платежи от импортера (плательщика) после отгрузки товаров и оказания услуг. Получаемые средства зачисляются на счет клиента в банке. При этом платежи с импортера могут взыскиваться на основании:

• а) только финансовых документов (простое, или чистое инкассо);
• б) финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, или только коммерческих документов (документарное инкассо).

Схему расчетов по инкассо можно представить упрощенно в следующем виде: после заключения контракта, в котором оговаривается, через какие банки будут производиться расчеты, экспортер производит отгрузку товара. После получения от перевозчика транспортных документов экспортер передает все необходимые документы в банк, которому он поручает осуществлять инкассирование (банк-ремитент). Банк ремитент, проверив документы, направляет их банку-корреспонденту в стране импортера (инкассирующий банк). Последний, проверив документы, представляет их импортеру-плательщику. Инкассирующий банк может делать это непосредственно или через другой банк (так называемый представляющий банк). Документы выдаются плательщику:

• а) против платежа;
• б) против акцепта; и реже;
• в) без оплаты документов в зависимости от инкассового поручения. Получив платеж от импортера, инкассирующий банк направляет выручку в банк-ремитент, который зачисляет ее на счет экспортера.

Схема 1. Расчеты в форме инкассо:

• 1. Заключение контракта (обычно с указанием банков, через которые будут производиться расчеты).
• 2. Отгрузка экспортером-доверителем товара в соответствии с условиями контракта.
• 3. Получение экспортером транспортных документов от перевозчика.
• 4. Подготовка экспортером комплекта документов (транспортных и др., а также при необходимости и финансовых) и представление их при инкассовом поручении своему банку (банку-ремитенту).
• 5. Проверка банком-ремитентом документов (по внешним признакам) и отсылка их вместе с инкассовым поручением банку-корреспонденту (инкассирующему банку) в стране импортера.
• 6. Представление инкассирующим банком инкассового поручения и документов импортеру (плательщику) для проверки с целью получения платежа или акцепта тратт (переводных векселей) непосредственно или через другой банк, называемый в этом случае представляющим банком.
• 7. Получение инкассирующим банком платежа от плательщика и выдача ему документов.
• 8. Перевод инкассирующим банком выручки банку-ремитенту (по почте, телеграфу, телексу, как указано в соответствующих инструкциях).
• 9. Зачисление банком-ремитентом полученной выручки на счет экспортера.

Инкассовая операция оказывается в целом более выгодной импортеру, поскольку платеж осуществляется против документов, дающих ему право на товар. Следовательно, до этого момента импортер может сохранять свои средства в обороте. При этом он не подвержен риску платить за еще не отгруженный товар. Напротив, экспортеру после отгрузки товара не гарантирована оплата: всегда существует риск того, что импортер по разным причинам может отказаться от товара. К тому же получение экспортером причитающейся ему выручки происходит не сразу после отгрузки товара, а через некоторое время. Тем самым, экспортер фактически предоставляет кредит покупателю. Кроме того, поскольку пробег документов через банки может длиться от нескольких недель до месяца, а в ряде случаев и дольше, существует риск введения валютных ограничений (это относится, прежде всего, к странам, которые еще не объявили о своем присоединении к статье VIII Устава МВФ об отмене валютных ограничений по текущим операциям).

Аккредитивная форма расчетов. Более выгодной для экспортера является аккредитивная форма расчетов. Аккредитив представляет собой поручение банка (или иного кредитного учреждения) произвести по просьбе клиента оплату документов в пользу третьего лица - экспортера (бенефициара), при условии выполнении им определенных условий. Кроме этого, аккредитив может обеспечить краткосрочный кредит при условии согласия банка произвести учет (покупку) документов. Аккредитивная форма расчетов состоит из следующих основных моментов.

Экспортер и импортер заключают контракт на поставку товаров или оказание услуг с указанием того, что расчеты будут осуществляться в форме аккредитива. Импортер обращается в свой банк (банк-эмитент) с заявлением об открытии аккредитива в пользу экспортера. Банк-эмитент направляет аккредитивное письмо одному из банков в стране экспортера, с которыми он поддерживает корреспондентские отношения (авизующий банк), поручая ему передать аккредитив экспортеру.

После получения (копии) аккредитива экспортер производит отгрузку товара и в соответствии с условиями аккредитива представляет требуемые документы в банк, указанный в аккредитиве (им может быть и авизующий банк), который пересылает их в банк-эмитент. Банк-эмитент проверяет правильность оформления документов и производит их оплату. После перевода денег в авизующий банк, банк-эмитент выдает документы импортеру. Авизующий банк зачисляет поступившие от банка-эмитента средства на счет экспортера, импортер получает товары.

Однако в соответствии с условиями аккредитива оплату представляемых экспортером документов может производить не только банк-эмитент, но и другой банк, указанный в аккредитиве (исполняющий банк). В этом случае исполняющий банк (им может быть и авизующий банк) после оплаты представленных экспортером документов требует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента.

Международные расчеты в форме документарного аккредитива можно представить следующей схемой:

Схема 2. Аккредитивная форма расчетов

• 1. Заключение контракта, в котором указывается, что стороны будут использовать аккредитивную форму расчетов.
• 2. Извещение импортера о подготовке товара к отгрузке.
• 3. Представление импортером заявления своему банку на открытие аккредитива с точным указанием его условий.
• 4. Открытие аккредитива банком-эмитентом (исполняющим банком) и направление его экспортеру (бенефициару) через банк, как правило, обслуживающий бенефициара, который (банк) извещает (авизует) последнего об открытии аккредитива.
• 5. Проверка авизующим банком подлинности аккредитива и передача его бенефициару.
• 6. Проверка бенефициаром аккредитива на предмет его соответствия условиям контракта и в случае согласия отгрузка им товара в установленные сроки.
• 7. Получение бенефициаром транспортных (и других требующихся по условиям аккредитива) документов от перевозчика.
• 8. Представление бенефициаром полученных от перевозчика документов в свой банк.
• 9. Проверка банком экспортера полученных от бенефициара документов и отсылка их банку-эмитенту для оплаты, акцепта (согласия на оплату или гарантирования оплаты) или негоциации (покупки).
• 10. Проверка банком-эмитентом полученных документов и (в случае выполнения всех условий аккредитива) перевод суммы платежа экспортеру.
• 11. Дебетирование банком-эмитентом счета импортера.
• 12. Зачисление авизующим банком выручки на счет бенефициара.
• 13. Получение импортером-приказодателем документов от банка-эмитента и вступление во владение товаром.

При осуществлении расчетов в аккредитивной форме банки взимают более высокий комиссионный сбор, поскольку она является сложной и сопряжена с большими издержками.

Сегодня многие поставщики предпочитают в качестве оплаты не инкассовую форму, а аккредитив. Поскольку между этими формами много общего, аккредитив зачастую представляют в качестве альтернативы инкассо. Но, говоря об альтернативе, не подразумевается идентичность. Такие расчеты имеют определенные различия.

Что такое инкассо чеков?

Понятие «инкассо чеков» возникает в процессе получения денежных средств по именному чеку. Банк, выдающий наличные деньги по чеку, не проводит процедуру за счет собственных средств. Сначала кредитная организация обращается в тот банк, который выписал чек. Платеж производится только после подтверждения подлинности обязательства, а также поступления средств, указанных в чеке.

Форма расчетов инкассо чеками в России не распространена в силу ее дороговизны. Все такие операции проводятся банком вручную. Это объясняет невысокую скорость таких расчетов.

Сэкономить на обналичивании чека можно воспользовавшись специальными интернет-сервисами. Но в таком случае высокой гарантии получения наличных по чеку нет.

Ответы на актуальные вопросы

Вопрос 1. Договором предусмотрено инкассо в качестве формы расчетов при продаже товара. Имеет ли возможность покупатель отказаться от его оплаты, если качество поставленного в рамках контракта товара не соответствует заявленному поставщиком?

Ответ. Покупатель может отказаться от оплаты обязательств по договору. При наличии веских оснований для такого действия необходимо составить в письменной форме отказ от акцепта в 3экземплярах. Возможность такого отказа следует предусматривать еще на этапе заключения контракта. Договор купли-продажи должен содержать пункты, по которым у покупателя сохраняется возможность отказа от акцепта инкассового распоряжения.

После предоставления плательщиком отказа от акцепта инкассо этот документ передается в банк поставщика, а инкассовое распоряжение извлекается из картотеки плательщика. Вся ответственность за неправомерный отказ оплаты по инкассо ложится на плательщика. Банк не участвует в рассмотрении таких дел. А все претензии, которые возникают между участниками договора, решаются в суде.

Вопрос 2. Определены ли законодательством исковые сроки по расчетам в форме инкассо?

Ответ. Если расчеты по инкассо не были проведены в течение какого-либо срока по независящим от банка причинам, то сроки совершения платежей по инкассовым поручениям законом строго не установлены. Если платежи не проводятся по причине отсутствия средств на счете плательщика, то обязательства по инкассо будут действительными до появления денег на счете о погашения обязательств. Это означает, что в таком случае задолженность по инкассо носит бессрочный характер.

Вопрос 3. Несет ли банк какую-либо ответственность перед клиентом в случае ненадлежащего исполнения либо неисполнения расчетов по инкассо?

Ответ. Если банком не исполнены или исполнены поручения в рамках инкассо не надлежащим образом, и это является следствием нарушения кредитной организацией правил проведения расчетов, то банк несет ответственность перед своим клиентом. Это выражается в обязательстве его возместить образовавшиеся в результате ошибки кредитной организации убытков клиенту.

Вопрос 4. Какая организация может оформить отзыв инкассового распоряжения на списание налоговых платежей с расчетного счета?

Ответ. Все инкассовые поручения, которые поступают в банк плательщика, содержащие распоряжение на безакцепное погашение экономическим агентом налоговых платежей, выставляются налоговыми органами. Поэтому и отозвать поручение имеет право налоговый орган, выставивший такой документ, либо служба, ставшая его правопреемником при реорганизации.

Вопрос 5. Каков порядок расчетов по инкассовым поручениям, когда сумма, указанная в этом документе, превышает остаток денежных средств на счете покупателя?

Ответ. Если на счете покупателя не достаточно денег для погашения обязательств по инкассовому поручению, то поступивший документ в рамках инкассо оплачивается частично согласно остатку денег на счете. После этого он помещается в картотеку. Обязательства по нему будут погашаться частями по мере поступления средств на счет покупателя в соответствии с очередностью, установленной гражданским кодексом РФ.