Приложение 4 ЗАЯВЛЕНИЕ о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического

Порядком № 24н введены новые формы заявлений на открытие, закрытие и переоформление лицевых счетов и карточки образцов подписей, единые для всех категорий клиентов органов Федерального казначейства (далее – ОФК).

Ранее для участников бюджетного процесса были утверждены одни формы, а для бюджетных (автономных) учреждений, так называемых неучастников бюджетного процесса, – другие. По сути, они были идентичны и отличались только порядком заполнения отдельных реквизитов, например кодовой зоны и порядком заверения.

Вместе с тем на практике возникали сложности с их применением, особенно когда бюджетные и автономные учреждения, являясь неучастниками бюджетного процесса, выступали как получатели бюджетных средств при предоставлении им бюджетных инвестиций. Теперь формы документов приведены к общему знаменателю, а особенности их заполнения подробно описаны (образцы приведены в конце статьи).

Порядком № 24н введен новый документ – Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (код формы по КФД 0531961). Согласно пп. 108, 129 акт формируется в случае закрытия лицевых счетов неучастников бюджетного процесса в связи с их реорганизацией.

Хотелось бы обратить внимание на порядок указания в Заявлении на открытие лицевого счета (код формы по КФД 0531752) следующих реквизитов:

Код ОКПО в строке «Наименование клиента» – ставится при открытии лицевых счетов участникам бюджетного процесса субъекта РФ (муниципального образования), бюджета территориального государственного внебюджетного фонда, бюджетным (автономным) учреждениям и лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса;
строка «Основание для открытия лицевого счета» – заполняется только при открытии лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса.

Коды по ОКПО в строках «Наименование клиента», «Наименование вышестоящего участника бюджетного процесса (вышестоящей организации)» Карточки образцов подписей (код формы по КФД 0531753) ставятся в тех же случаях, что и в заявлении.

Виды лицевых счетов

Виды лицевых счетов, которые могут быть открыты бюджетным (автономным) учреждениям в ОФК, остались прежними.

Для федеральных бюджетных учреждений это:

20 – лицевой счет бюджетного учреждения;
21 – отдельный лицевой счет бюджетного учреждения;
22 – лицевой счет бюджетного учреждения для учета операций со средствами ОМС.

В перспективе Федеральное казначейство планирует оптимизировать процедуру открытия клиентам лицевых счетов. Практически все документы, которые они представляют в ОФК, – учредительные документы, свидетельства о регистрации юридического лица и его постановке на налоговый учет уже есть в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ), администратором которого является ФНС России.

Порядком ведения ЕГРЮЛ предусмотрено предоставление налоговыми органами информации и документов из реестра по запросу федеральных органов исполнительной власти на безвозмездной основе в течение 3 рабочих дней с момента обращения. Для того чтобы Федеральное казначейство могло их получать в рамках межведомственного взаимодействия, предстоит определить порядок такого взаимодействия, сроки предоставления информации по запросам, периодичность ее актуализации и форматы файлов.

Для федеральных автономных учреждений соответственно:

30 – лицевой счет автономного учреждения;
31 – отдельный лицевой счет автономного учреждения;
32 – лицевой счет автономного учреждения для учета операций со средствами ОМС.

Чтобы открыть лицевой счет, федеральное бюджетное (автономное) учреждение должно представить в ОФК следующие документы:

Заявление на открытие лицевого счета (код формы по КФД 0531752);
Карточку образцов подписей к лицевым счетам (код формы по КФД 0531753);
копию учредительного документа, заверенную учредителем либо нотариально;
копию документа о государственной регистрации юридического лица;
копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе.

Учреждением может быть представлено одно заявление для открытия ему нескольких видов лицевых счетов.

Бюджетным (автономным) учреждениям субъекта РФ (муниципальным учреждениям) соответствующие лицевые счета в ОФК открываются при наличии соглашения, заключенного между ОФК и финансовым органом субъекта РФ (администрацией муниципального образования).

В общем случае лицевые счета бюджетным (автономным) учреждениям субъекта РФ (муниципальным учреждениям) открываются на основании Заявления (код формы по КФД 0531752) и Карточки образцов подписей к лицевым счетам (код формы по КФД 0531753). Однако соглашением об открытии лицевых счетов бюджетным (автономным) учреждениям может предусматриваться предоставление полного пакета документов по аналогии с перечнем, предусмотренным для федеральных учреждений.

Документооборот

Подача документов. Документы для открытия, закрытия и переоформления лицевых счетов представляются в ОФК на бумажном носителе. Для осуществления электронного документооборота учреждению необходимо заключить соглашение с ОФК и оформить сертификат ключа электронной подписи. В этом случае наличие образца подписей должностных лиц, подписывающих электронные документы, в карточке образцов подписей не требуется.

Проверка. ОФК осуществляет контроль представленных документов на правильность их оформления, отсутствие исправлений, наличие полного реквизитного состава в документах и их соответствие друг другу. Проверка проводится в течение пяти рабочих дней после поступления документов.

При осуществлении электронного документооборота по лицевому счету для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств соглашение об электронном документообороте заключается между ОФК и клиентом, принявшим бюджетные полномочия.

При положительном результате контроля ОФК выдает клиенту выписку из лицевого счета с указанием номера счета. При этом содержательная часть выписки ОФК не заполняется.

Формирование выписок из лицевых счетов. Выписки из лицевых счетов формируются по всем видам счетов, открытых в ОФК, в разрезе первичных документов по операциям за день. Выписки предоставляются клиенту не позднее следующего операционного дня после совершения операций с приложением документов, служащих основанием для их отражения на лицевых счетах.

ОФК по письменному запросу клиента формирует и представляет приложения к выпискам из лицевых счетов с отражением операций в разрезе аналитических признаков. Клиент может единожды представить в ОФК письменное обращение о предоставлении ему приложений к выпискам с указанием периодичности предоставления документов.

Представление отчета. ОФК не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, представляет клиентам отчеты о состоянии лицевого счета. Они формируются в разрезе кодов бюджетной классификации и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом на первое число месяца, следующего за отчетным, по всем видам лицевых счетов.

Время работы и распределения обязанностей между сотрудниками ОФК по приему, проверке и обслуживанию лицевых счетов клиентов определяется внутренним регламентом.

Для расчетно-кассового обслуживания каждое юридическое лицо открывает расчетный счёт в банке. Это основополагающий момент во взаимоотношениях между банком и его клиентом. В пункте 1 ст. 846 ГК РФ указано, что клиенту счет в банке открывается на основании договора банковского счета.

Для открытия счета необходимо в банк предоставить следующие документы:

• заявление об открытии счёта по форме 0401025;
• документ о государственной регистрации юридического лица в соответствии с действующим законодательством (нотариально заверенная копия);
• учредительные документы (нотариально заверенные копии);
• свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе (подлинный экземпляр);
• карточка с образцами подписей и оттиска печати формы 0401026 (2 экземпляра);
• документ, подтверждающий полномочия должностных лиц на распоряжение счётом. Этот документ предоставляется только в случаях, если в карточках с образцами подписей нотариусом не заверены полномочия должностных лиц.

Следует отметить, что Заявление на открытие расчетного счёта заполняется рукой клиента и подписывается руководителем и главным бухгалтером. При отсутствии должности главного бухгалтера заявление подписывается ТОЛЬКО руководителем организации. Проставляется дата заполнения заявления. Подписи должностных лиц и печать на заявлении клиента на открытие счёта должны соответствовать образцам подписей и оттиску печати в карточке с образцами подписей.

Свидетельство о государственной регистрации юридического лица предоставляется в виде нотариально заверенной копии. Религиозные объединения предоставляют свидетельство о регистрации, выданное Минюстом РФ или его органами. То же самое действует и для Профсоюзов и их объединений. Общественные объединения, а также коллегии адвокатов предоставляют свидетельство о государственной регистрации, выданное органами юстиции соответствующих субъектов РФ.

Свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе предоставляется в банк в подлинном варианте. Банк делает ксерокопию, она заверяется работником, осуществляющим приём от клиента документов на открытие расчетного счёта. Допускается предоставление нотариально заверенной копии Свидетельства.

При заполнении карточки по форме 0401026 в ней указываются лица, имеющие право первой и второй подписи. В обязательном порядке включается в карточку образец подписи руководителя.

Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия, а также должностным лицам, уполномоченным распоряжаться счётом. Право первой подписи не может быть предоставлено главному бухгалтеру и другим лицам, имеющим право второй подписи.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру. Если на предприятии такая должность не предусмотерна или имеет иное наименование, то клиент должен сделать отметку об этом на карточке. Если в карточке отсутствует подпись главного бухгалтера или лица, на которого возложены функции ведения бухгалтерского учёта, в банк представляется приказ по предприятию о возложении обязанностей по ведению учёта на руководителя лично или другого лица.

В карточку по форме 0401026 ОБЯЗАТЕЛЬНО включается образец оттиска печати, присвоенной юридическому лицу или его обособленным структурным подразделениям.

Полный пакет документов передается в службу безопасности банка, которая проводит проверку, после чего юридическая служба готовит договор банковского счёта, обычно применяются типовые формы договоров банковского счёта.

При изменении организационно-правовой формы юридического лица или в связи с реорганизацией (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) клиенту открывается новый счёт с представлением в банк полного комплекта документов, необходимым для открытия счёта.

При изменении наименования юридического лица, которое не вызвано реорганизацией, а также при изменении подчинённости филиала, представительства, в банк предоставляются только заявления клиента, уведомляющие об изменениях, документы, подтверждающие регистрацию изменений наименования предприятия и новая карточка с образцами подписей и оттиска печати. Номер счёта клиента в данном случае может не изменяться.

После открытия расчетного счета любое юридическое лицо обязано предоставить в налоговый орган "Уведомление об открытии (закрытии) банковского счёта".