Статусы плательщика в платежном поручении. Как заполнить поля платежного поручения

В Положении ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» о реквизите «статус плательщика» (поле 101) говорится буквально следующее:

101 - Указывается информация в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, принятых федеральными органами исполнительной власти совместно или по согласованию с Банком России

А уже с учётом этого требования, код налогоплательщика начиная с 2014 года установлен Приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н. (Приложение № 5 - Правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации). И этот Приказ Минфина согласован Председателем Центрального банка Российской Федерации Э.С. Набиуллиной. Отдельные изменения в приказ № 107н внесены Приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. N 107н".

Что означает «Статус плательщика» в платёжном поручении?

Статус (лат. status) - означает «состояние», либо «положение» рассматриваемого объекта в определённой структуре или системе. В нашем случае – положение в налоговой системе.

Статус плательщика - это правовое положение объекта, который непосредственно оформляет расчётные документы на денежный перевод в бюджетную систему Российской Федерации по перечислению налогов, сборов и иных платежей, и это правовое положение выражается определённым кодом.

Статус плательщика (101) - указывается двузначным кодом статуса налогоплательщика. С 2014 года код налогоплательщика, идентифицирующий лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, может принимать значения от 01 до 26, что закреплено в Приложении 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н.

Согласно Приложению 11 к Положению Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств" максимальное количество символов в реквизите 101 (поле 101) платёжного поручения, инкассового поручения, платёжного требования или платёжного ордера при составлении в электронном виде также закреплено двузначной цифрой (2)

В Приложении № 5 Приказа Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н приведено значение статуса плательщика для всех 26 кодов, которые необходимо использовать при заполнении поля 101 . А Приказом Минфина России от 23.09.2015 N 148н в Приложение № 5 внесены некоторые изменения и дополнения.

Ниже приведены действующие с 23.09.2015 г. значения кодов "Статус налогоплательщика":


Код Статус налогоплательщика (плательщика сборов)
01 Юридическое лицо - налогоплательщик (плательщик сборов)
02 Налоговый агент
03 Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
04 Налоговый орган
05 Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы
06 Участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо
07 Таможенный орган
08 Плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
09 Налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель
10 Налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой
11 Налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет
12 Налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства
13 Налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета)
14 Налогоплательщики, производящие выплаты физическим лицам
15 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платёжное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц
16 Участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо
17 Участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель
18 Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей
19 Организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счёт погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке
20 Кредитная организация (филиал кредитной организации), платёжный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица
21 Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков.
22 Участник консолидированной группы налогоплательщиков.
23 Органы контроля за уплатой страховых взносов.
24 Плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
25 Банки - гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.
26 Учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включённых в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Платёжные поручения, в которых поле 101 имеет значение, т.е. заполнено - подлежат обязательному контролю банка на предмет наличия значений реквизитов 102-110. Заполнение полей 101 – 110 относит денежный перевод к бюджетным платежам.

Поля 101 – 110 заполняются в платёжном поручении только при платежах в бюджетную систему РФ.

Статус плательщика (101) - не привязан к банку обслуживания плательщика или каким либо другим реквизитам, отражаемым в платёжном документе.

Где в платежном поручение расположено поле 101?

При оформлении платежей в бюджетную систему РФ реквизит "Статус плательщика" (поле 101) заполняется в следующих платёжных документах: - в платёжных поручениях, инкассовых поручениях и платёжных ордерах. Где в платежном поручении находится поле 101? Поле 101 находится в верхней части платёжного поручения, а именно:

В поле 101 нужно указать статус организации или предпринимателя, которые перечисляют средства в бюджет. Статус плательщика обозначается двузначным кодом в соответствии с приложением 5 к приказу Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н.

Приложение № 5
к приказу Министерства финансов РФ
от 12.11.2013 № 107н

ПРАВИЛА УКАЗАНИЯ ИНФОРМАЦИИ, ИДЕНТИФИЦИРУЮЩЕЙ ЛИЦО ИЛИ ОРГАН, СОСТАВИВШИЙ РАСПОРЯЖЕНИЕ О ПЕРЕВОДЕ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В УПЛАТУ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Даны правила указания информации, идентифицирующей лицо или орган, составивший распоряжение о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ.

Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж, указываемая в распоряжениях в соответствии с приложениями № 1 - 4 к Приказу 107н, является обязательной к заполнению, а также информация, указываемая в реквизите "101 " распоряжения, которая заполняется показателем одного из следующих статусов:

С 2017 года СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ получает НАЛОГОВАЯ

Примечание : Кроме взносов на "травматизм"

С 01-01-2017 года администрировать порядок расчета и уплаты страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС будет Федеральная налоговая служба.

Можно поступить и по-другому:

  • сначала повторно перечислить сумму налога, правильно указав все реквизиты в платежном поручении;
  • затем провести зачет или возврат излишне уплаченного налога по правилам, установленным статьей 78 Налогового кодекса РФ.

Однако в этом случае организация (предприниматель) избежит только штрафов. Пени начислят за каждый день просрочки уплаты налога исходя из 1/300 ставки рефинансирования от неуплаченной суммы налога (п. 2, 3, 7 ).

Критична ошибка в коде 101 имеет в двух случаях: 1) при перечислении НДС и 2) при перечислении НДФЛ предпринимателем. В остальных случаях ошибка в коде 101 не имеет значения! Главное правильно укажите КБК и подробно распишите поле 24 "Назначение платежа", чтобы по нему было ясно, куда отнести платеж.

Пример уточнения поля 101 платежного поручения на перечисление суммы налога

Организация в качестве налогового агента по НДС 18 апреля перечислила в бюджет сумму налога в размере 5000 руб. Статус плательщика в платежном поручении был указан неправильно: вместо кода 02 (налоговый агент) был указан код 01 (налогоплательщик).

Ошибка была обнаружена 16 мая при сверке расчетов с налоговой инспекцией. Чтобы исправить ошибку, бухгалтер подготовил и направил в налоговую инспекцию заявление с просьбой уточнить реквизиты платежного поручения.

Руководителю ИФНС России № 120
по г. Москве
Н.Т. Петрову

от ООО «Гаспром»
ИНН 4308123456
КПП 430801001
ОГРН 10244567890123

Адрес (юридический и фактический):

610008, г. Киров, ул. Швецова, д. 20

ЗАЯВЛЕНИЕ о допущенной ошибке в оформлении платежного поручения

г. Киров. . . . . . . . . . . . . . . . . 16.05.2019

В соответствии с пунктами 7 и 8 статьи 45 Налогового кодекса РФ ООО «Гаспром» просит принять решение об уточнении платежа.

В поле 101 платежного поручения от 18 апреля 2019 г. № 415 на перечисление налога на добавленную стоимость (КБК – 18210301000011000110) в сумме 5000 (Пять тысяч) руб. был неверно указан статус плательщика – 01 (налогоплательщик).

Правильный статус плательщика – 02 (налоговый агент).

Эта ошибка не повлекла за собой неперечисление суммы налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.


  • Приведен бланк заявления, который подается в налоговую для уточнения ошибочно проведенного платежа по налогам.
  • Статус плательщика - это обязательный реквизит, который нужно указывать в платежном поручении в 2019 году. В статье подробная расшифровка статусов плательщика и образцы заполнения платежек. Здесь вы также можно скачать полный перечень кодов.

    Реквизит является обязательным для заполнения. Его указывают как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Но только при перечислении денег в бюджетную систему РФ. При переводе сумм контрагентом статус не проставляют.

    Программа "БухСофт" автоматически формирует любые налоговые платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

    Скачать образец налоговой платежки

    Что значит статус плательщика?

    Это двухзначный код со значением от 01 до 30. Для него предназначено поле 101 платежного поручения. Важно правильно указать этот код. В противном случае, деньги, использованные для уплаты налогов и страховых взносов, “зависнут” на счетах Федерального казначейства в составе невыясненных платежей. Фирму или ИП могут оштрафовать за просрочку уплаты налога или взноса. Придется заниматься уточнением платежа.

    Статусы налогоплательщика в 2019 году: изменения

    Недавно он претерпел ряд изменений в связи с передачей ФНС администрирования страховых взносов. Теперь платежные поручения на уплату страховых взносов заполняют также, как и на перечисление налогов. Отличия только в части КБК и назначения платежа.

    В 2018 года при уплате страховых взносов юрлица в поле 101 ставят статус плательщика 01. ИП - статус плательщика 09 (аналогично по взносам в ПФР за себя и нанятых сотрудников).

    При уплате взносов на “травматизм” юридические лица указывают статус плательщика 08. У предпринимателей статус плательщика - 09.

    Уплачивая НДФЛ, юридические лица и ИП ставят статус плательщика 02.

    Также отметим, что в перечень внесли дополнительные коды в части погашения долгов перед бюджетом третьим лицом. Пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса предусматривает возможность перечисления задолженности за иным лицом.

    Статусы плательщика в поле 101: расшифровка

    В таблице ниже приведен полный перечень кодов статуса налогоплательщика с расшифровкой.

    Расшифровка

    Используют фирмы, которые уплачивают сборы, страховые взносы и иные платежи, администрируемые налоговой службой

    Присвоен налоговым агентам

    Используют почтовые ФГУП при отправке распоряжений на перечисление денег физическими лицами (за исключением таможенных платежей)

    Применяет ФНС и ее территориальные подразделения

    Применяет ФССП и ее территориальные подразделения

    Предназначен для организаций, которые участвуют в ВЭД (за исключением получателей международных почтовых отправлений)

    Применяет ФТС России

    Предназначен для компаний, предпринимателей, частнопрактикующих нотариусов, адвокатов (которые учредители адвокатский кабинет) и глав КФХ при направлении ими платежей в бюджетную систему РФ (за исключением таких платежей, как налоги, сборы, страховые взносы и т.п., которые администрирует налоговая служба)

    Используют предприниматели для уплаты сборов, страховых взносов и др. платежей, администрируемых налоговой службой

    Предназначен для частнопрактикующих нотариусов для перечисления сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой

    Применяют адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты для уплаты сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговой службой

    Для глав КФХ при уплате ими сборов, страховых взносов и др. платежей, администрируемых налоговой службой

    Используют физические лица при перечислении сборов, за совершение налоговой службой юридически значимых действий, взносов на страхование и т. п.

    Предназначен для использования банками, платежными агентами, ФГУП почтовой связи. С помощью этого кода они заполняют платежные поручения с общей суммой и реестром на перевод средств от клиентов, являющихся физлицами

    Применяют физические лица, участвующие в ВЭД

    Применяют предприниматели, участвующие в ВЭД

    Предназначен для всех лиц (не являющихся декларантами) для перечисления таможенных платежей в соответствии с законами РФ

    Используют юридические лица при оформлении распоряжений на перечисление сумм, удержанных по исполнительным листам из доходов своих работников

    Применяют банки и платежные агенты, когда по распоряжениям переводят деньги по платежам физических лиц

    Для ответственных участников КГН

    Для участников КГН

    Использует ФСС России

    Для физических лиц. Используют при перечислении денег на уплату сборов, страховых взносов, администрируемых ФСС и по другим платежам в бюджет (кроме сборов за совершение налоговой службой юридически значимых действий и администрируемых ей платежей, а также ФТС)

    Применяют банки-гаранты, когда оформляют распоряжения на перечисление сумм в бюджет РФ при возврате излишне полученного НДС и при уплате акцизов

    Предназначен для учредителей и собственников имущества должника, а также 3-х лиц при банкротстве. Указывают в распоряжениях о перечислении денег на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей из реестра требований

    Применяют банки и их филиалы при оформлении распоряжений на перевод средств из бюджета, не зачисленных получателю и которые подлежат возврату

    Для получателей международных почтовых отправлений (участники ВЭД)

    Для других юридических лиц

    Для других физических лиц

    Статус плательщика 09

    Данный статус использует ИП, когда оформляет платежное поручение на перечисление страховых взносов и налогов за себя и за свой наемный персонал. Такие разъяснения дала ФНС в письме от 15.02.2017 № ЗН-3-1/978.

    Образец статуса в платежке

    Форма платежного поручения обязательна к применению. Бланк утвержден 19 июня 2012 года приказом ЦБ РФ № 383-П.

    Статус в платежке указывают здесь:

    Если статус налогоплательщика ошибочный

    Чтобы избежать пеней и штрафов за несвоевременное перечисление средств в бюджет , нужно уточнить статус. Порядок уточнения зависит от двух моментов.

    1. Ошибку нашли сами.
    2. Ошибку обнаружили инспекторы.

    Если нашли ошибку самостоятельно, подайте в налоговую заявление в свободной форме на уточнение платежа. В документе укажите информацию, которая позволит инспекторам идентифицировать вас как плательщика. Приведите название юрлица (ФИО ИП), адрес, ИНН, КПП, ОГРН

    Также представьте копию платежного поручения с ошибкой.

    Во втором случае инспекторы сами сообщат вам о невыясненном платеже (согласно инструкции, утв. приказом от 25.07.2017 № ММВ-7- 22/579@). Вы получите сообщение с кодом ошибки 15.

    Представьте в налоговую документы (см. выше), с помощью которых она проведет сверку платежей. В течение 10 дней после получения документов или подписания акта сверки (если будет проводиться) ИФНС вынесет решение. О нем вас уведомят в течение 5 рабочих дней.

    Когда ошибочный код поставил банк, вам не нужно вносить исправления в платежное поручение. Инспекция проведет с вами сверку и запросит у банка копию платежки с ошибкой.

    В заключение ознакомьтесь с таблицей, наиболее часто применяемых статусов:

    Статус

    Где применяют

    Кому присвоен

    Статус плательщика 01

    Уплата налогов, сборов, пошлин и обязательных страховых взносов (за исключением взносов на “травматизм”)

    Компании

    Статус плательщика 02

    Уплата НДФЛ, НДС, налога на прибыль

    Компании и ИП

    Статус плательщика 08

    Уплата взносов на “травматизм”

    Компании, когда платят за своих работников

    Статус плательщика 09

    ИП, когда платят за своих работников

    Для того, чтобы банк перевел деньги с расчетного счета, ему нужно письменное распоряжение от владельца этого счета. И не просто распоряжение о переводе в свободной форме, а документ ー платежное поручение .

    Платежное поручение должно быть заполнено на бланке с учетом всех правил, которые установлены нормативными документами. Иначе, платеж не состоится. И это не каприз банковских работников, а требование законодательства. А именно пунктов 4, 5 ст. 8 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

    Из статьи вы узнаете о том, как заполнить поля платежного поручения: для оплаты товаров (работ, услуг), для уплаты налогов (акцизов, сборов), штрафов и пени.

    1. Бланк и структура платежного поручения

    2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей

    3. Образец платежного поручения при оплате по договору

    4. Как заполнить поля налогового платежного поручения

    5. Поле 101 «Статус плательщика»

    6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»

    8. Поле 106 «Основание платежа»

    9. Поле 107 «Налоговый период»

    10. Поле 108 «Номер основания платежа»

    11. Поле 109 «Дата основания платежа»

    12. Поле 22 «Код»

    13. Поле 24 «Назначение платежа»

    14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0

    1. Бланк и структура платежного поручения

    Основные нормативные документы , которые устанавливают правила заполнения платежного поручения

    • Положение Банка России от 19.06.2012 N 383-П
    • Положение ЦБ РФ «О платежной системе Банка России» от 29.06.2012 № 384-П
    • Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н

    Бланк платежного поручения определен Положением № 383-П (приложение № 2). Именно его, и только его, нужно использовать для заполнения и последующей передачи в банк.

    В бланк нельзя вносить изменения , добавлять и убирать поля. В приложении 3 Положения № 383-П все поля пронумерованы для удобства понимания требований заполнения документа. Это структура платежного поручения.

    С точки зрения использования реквизитов платежного поручения, все платежи можно разделить на две группы :

    1. платежи за купленные товары, материалы, работы, услуги. В этом случае при оформлении платежного поручения используются поля 1 一 44, 60, 61, 102, 103.
    1. уплата налогов, сборов, акцизов и других платежей в бюджет. В этом случае, кроме полей, которые перечислены в пункте 1) нужно заполнить поля 101-109.

    2. Как заполнить поля платежного поручения, общие для всех платежей

    В таблице приведены основные требования нормативных актов к оформлению полей документа, которые должны быть заполнены и при оплате контрагентам, и при уплате налогов, сборов и акцизов в бюджет.

    После таблицы расположен образец платежного поручения при оплате по договору.

    Номер реквизита Наименование поля Что заполнять Пример
    1 Название документа Платежное поручение Только так
    2 Номер формы по ОКУД 0401060 Только так
    3 Номер документа Цифры, отличные от нуля 25
    4 Дата Дата составления документа в формате ДД.ММ.ГГГГ 01.02.2017
    5 Вид платежа Не заполнять
    6 Сумма прописью С заглавной буквы, с начала строки:
    • рубли — сумма платежа прописью, слово «рубли» в нужном падеже без сокращения
    • копейки — цифрами, слово «копейки» в нужном падеже без сокращения, если сумма без копеек, то заполняются только рубли
    125-50

    Сто двадцать пять рублей 50 копеек

    Сто двадцать пять рублей

    7 Сумма Сумма платежа цифрами:
    • рубли и копейки отделяются знаком «-»
    • если копеек нет, то после суммы в рублях ставится знак «=»
    125-50
    8 Плательщик Юридические лица: полное или сокращенное наименование//адрес местонахождения//

    ИП: ФИО (ИП)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)//

    Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (указание на вид деятельности)//адрес местожительства (регистрации, пребывания)//

    ООО «Ракета» //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25//

    Субботин Павел Петрович (ИП) //Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25//

    Иванов Петр Васильевич (нотариус)// Россия, г.Нижний Новгород, ул. Ленина д.25//

    60 ИНН

    10 цифр для юридического лица

    12 цифр для ИП и физ.лица

    5257053618
    102 КПП КПП плательщика

    9 цифр только для юр.лиц

    526151001
    9 Сч. № Номер расчетного счета, с которого должен производиться платеж (20 знаков) 40702810500000000001
    10 Банк плательщика Информация о банке плательщика:
    • название
    Волго-Вятский банк Сбербанка, г. Нижний Новгород
    11 БИК БИК банка плательщика 042202603
    12 Сч. № Номер корреспондентского счета банка плательщика (20 цифр) 30101810400000000225
    13 Банк получателя Информация о банке получателя:
    • название
    • местонахождение (город или населенный пункт)
    Северо-Западный банк Сбербанк России, г.Санкт-Петербург
    14 БИК БИК банка получателя 044030653
    15 Сч. № Номер корреспондентского счета банка, в котором находится расчетный счет получателя средств 30101810500000000653
    16 Получатель Юридические лица: полное или сокращенное наименование

    Физические лица: ФИО

    ИП: ФИО, (ИП)

    Физ.лица, которые занимаются частной практикой: ФИО (вид деятельности)

    АО «Мотылек»

    Сергеева Анна Петровна

    Сергеева Анна Петровна, (ИП)

    Сергеева Анна Петровна (адвокат)

    61 ИНН ИНН плательщика или КИО (код иностранной организации)

    10 цифр для юридического лица

    12 цифр для ИП и физ.лица

    7826059119
    103 КПП КПП получателя

    9 цифр только для юр.лиц

    Для ИП и физ.лиц не заполняется

    783906001
    17 Сч. № Номер счета, на который должны быть зачислены деньги (20 знаков) 40702810599910000001
    18 Вид оп. Вид операции (шифр документа). Для платежного поручения ㄧ 01 Только 01
    19 Срок плат. Срок платежа. Не заполнять
    20 Наз.пл. Назначение платежа. Не заполнять
    21 Очер.плат. Очередность платежа. определяется ст. 855 ГК РФ, цифры от 1 до 5 5
    22 Код Уникальный идентификатор платежа.

    Заполняется в тех случаях, когда:

    • предоставил покупатель
    • деньги перечисляются в бюджет (подробнее в следующей части статьи)
    • производится оплата работ (услуг) бюджетных или автономных организаций

    Если кода нет, то проставляется «0».

    20-25 знаков или 0
    23 Рез.поле Резервное поле.

    Не заполняется.

    24 Назначение платежа Причина перевода:
    • оплата (или предоплата)
    • наименование товара (работ, услуг)
    • номер, дата договора
    • документ, на основании которого производится оплата (например, счет-фактура, акт выполненных работ, счет на оплату)
    • сумма НДС (или пометка «без НДС»)

    По налогам: подробнее в следующей части статьи.

    Оплата ремонтных работ по договору от 20.10.2016 № 100 по счету-фактуре от 20.12.2016 № 1036. В том числе НДС (18%) 18000,00 руб.
    43 М.П. Место для печати.
    44 Подписи Подписи работников организации-плательщика.

    Образцы подписи сотрудников, которые могут подписывать платежные документы, должны быть заранее предоставлены в банк.

    110 Не заполняется
    101-109 Используются для перечислений в бюджет. При платежах между юридическими и физическими лицами не заполняются. Поля 102 и 103 «КПП» заполняется и при «обычных» переводах.

    3. Образец платежного поручения при оплате по договору

    С учетом описанного выше платежное поручение при расчетах по договору выглядит следующим образом:

    4. Как заполнить поля налогового платежного поручения

    При заполнении таких платежек важно помнить, что в реквизитах получателя указываются данные ИФНС , в которую производится платеж .

    Если вы не знаете реквизиты налоговой или сомневаетесь в их правильности, то, лучше всего, обратиться в «свою» ИФНС и попросить предоставить всю информацию . На основании пп.6 п.1 ст.32 НК РФ, налоговая инспекция не может отказать в предоставлении реквизитов платежа.

    Про заполнение полей 1-44, 60, 61 было написано выше. Поэтому остановимся на основных полях налогового платежного поручения: 101-109.

    5. Поле 101 «Статус плательщика»

    Статус плательщика зашифрован двумя цифрами от 01 до 26. Он отвечает на вопросы:

    • кто платит?
    • что платит?
    • за кого платит?

    Где брать подробную информацию для заполнения этого поля? В приложении 5 к Приказу № 107н.

    В таблице приведены наиболее распространенные ситуации по перечислению в бюджет.

    Другие коды поля 101 носят более частный характер.

    Много вопросов по заполнению платежного поручения на оплату страховых взносов появилось после передачи с 01 января 2017 года контроля за взносами в ФНС.

    Обратите внимание, что в поле 101 платежки на перечисление взносов за работников на пенсионное, медицинское и социальное страхование ФНС рекомендовал ставить код 14 (письмо от 26.01.2017 № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П). Однако банки оказались к этому не готовы, и пока вопрос решается, ФНС рекомендует ставить код 01 (письмо от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@).

    ИП при перечислении взносов за себя должны, как и раньше, использовать код 09 .

    6. Поле 104 «КБК (код бюджетной классификации)»

    Код состоит из 20 цифр. С помощью этих цифр зашифрована «полочка» для доходов в бюджетах разных уровней.

    КБК прописаны в приложении 1 к Приказу Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации», последние изменения в этот Приказ были внесены 21.10.2016 Приказом Минфина России № 180н.

    Все коды по налогам (сборам, акцизам и другим обязательным платежам), недоимкам, штрафам и пеням начинаются на 182.

    КБК зависит от таких факторов, как:

    • что за налог (акциз, сбор)
    • платиться сам налог или недоимка, штрафы, пени
    • бюджет, в который платиться налог

    У каждого налога (сбора, акциза) КБК будут разные, причем для перечисления самого налога (сбора, акциза), а также недоимок, штрафов и пени по нему. В каждом случае нужно оформлять отдельные платежные поручения.

    Примеры КБК

    7. Поле 105 «ОКТМО»

    Код состоит из 8 или 11 цифр. Обозначает код муниципального образования по «Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований», в котором собираются средства от уплаты налогов.

    Коды ОКТМО в налоговой декларации и платежном поручении должны совпадать.

    8. Поле 106 «Основание платежа»

    В этом поле нужно проставить 2 прописные буквы. которые обозначают основание платежа. Пунктом 7 приложения № 2 Приказа № 107н предусмотрено всего 14 причин .

    В таблице перечислены наиболее стандартные ситуации:

    Если поле 106 не будет заполнено или в нем будет стоять «0», то у налоговых органов есть все основания для того, чтобы самостоятельно идентифицировать такой платеж.

    Например , вы хотите погасить задолженность по налогу за прошлые периоды, не дожидаясь налоговой проверки. Если в поле «Значение основания платежа» не будет проставлено «ЗД», то налоговые органы могут принять это как платеж текущего года.

    9. Поле 107 «Налоговый период»

    Значение налогового периода закодировано десятью знаками, в том числе двумя разделителями – точками.

    Этот реквизит платежного поручения показывает периодичность оплаты . Заполнять его нужно, как описано в таблице ниже.

    Ежемесячные платежи
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
    М С . номер месяца (01 – 12) . год (4 знака)
    Квартальные платежи
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
    К В . номер квартала (01 – 04) . год (4 знака)
    Полугодовые платежи
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
    П Л . номер полугодия (01 – 02) . год (4 знака)
    Годовые платежи
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
    Г Д . 0 0 . год (4 знака)

    Конкретная дата в привычном формате «ДД.ММ.ГГГГ» в поле 107 проставляется в таких случаях, как:

    • законодательством установлена дата уплаты налога
    • погашение задолженности по требованию налоговой
    • погашение рассроченной, отсроченной, реконструируемой, приостановленной к взысканию задолженности
    • погашение задолженности
    • погашение инвестиционного налогового кредита
    • погашение задолженности в ходе проведения процедур, связанных с банкротством

    В тех случаях, когда оплата проводится для погашения задолженности по акту проверки или исполнительному документу, в поле 107 нужно поставить «0» .

    10. Поле 108 «Номер основания платежа»

    Само основание платежа зашифровано в поле 106. А в поле 108 нужно поставить номер этого документа , например, акта проверки, требования налоговой инспекции, исполнительного листа. При этом знак «№» писать не надо.

    В поле 108 ставится «0» , когда платежное поручение заполняется для оплаты налогов текущего года или добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды (поле 106 заполнено как «ТП» и «ЗД», соответственно).

    11. Поле 109 «Дата основания платежа»

    У основания платежа из поля 106, кроме номера, который должен быть прописан в поле 108, есть еще дата составления . Именно эту дату нужно проставить в поле 109 в формате ДД.ММ.ГГГГ. Дата основания платежа для налоговой декларации – дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком.

    И только в том случае, когда платежное поручение заполняется для погашения задолженности за предыдущие периоды, в поле 109 ставится «0» .

    12. Поле 22 «Код»

    При заполнении этого поля в платежном поручении для перечислений в бюджет возможны два варианта:

    1. Платежное требование оформляется для добровольного погашения задолженности за предыдущие периоды или уплаты текущих налогов, сборов, страховых взносов , тогда в поле «Код» нужно ставить «0»
    1. При уплате недоимки, штрафов, пени по требованию налоговых органов, в поле «Код» нужно проставить уникальный идентификатор начисления (УИН), который должен быть указан в требовании.

    УИН состоит из 20 или 25 цифр. В платежном поручении УИН может быть заполнен двумя или более строками.

    13. Поле 24 «Назначение платежа»

    Информация, которую нужно указывать в реквизите 24 зависит от ситуации. Основные из них приведены в таблице.

    Ситуация Обязательно указывать Пример
    Уплата налога (сбора, акциза) за текущий период
    • период
    Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2017 года
    Добровольное погашение задолженности за предыдущие периоды
    • название налога (сбора, акциза)
    • период
    Погашение задолженности по НДС за 1 квартал 2016 года
    Уплата недоимки по требованию ИФНС
    • уплата недоимки
    • название налога (сбора, акциза)
    • реквизиты требования
    Уплата недоимки по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ
    Уплата штрафа
    • штраф
    • название налога (сбора, акциза)
    • реквизиты требования
    Штраф по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ
    Уплата пени
    • штраф
    • название налога (сбора, акциза)
    • реквизиты требования
    Пени по налогу на имущество по требованию ИФНС от 15.04.2016 № ХХХ

    14. Формирование платежных поручений в 1С: Бухгалтерия 8 ред. 3.0

    Заполнение платежного поручения, с первого взгляда, может показаться очень сложным. Но это только первое впечатление.

    Самое главное, чтобы у вас были все необходимые данные для заполнения полей. Если чего-то не хватает, то лучше спросить: у контрагента, в обслуживающем банке, налоговой инспекции.

    Все вопросы о том, как заполнить поля платежного поручения задавайте в комментариях к этой статье.

    А у нас к вам тоже есть вопросы:

    • были ли у вас случаи, когда банк не принял платежное поручение к исполнению? По какой причине и что вы делали в такой ситуации?
    • попадал ли ваш платеж в ИФНС в нераспределенные по причине неправильного заполненного платежного поручения? К каким последствиям это привело?

    Напишите об этом в комментариях.

    Как заполнить поля платежного поручения

    С 2017 года в поле 101 платежного поручения изменился статус плательщика страховых взносов. Другой статус плательщика у индивидуальных предпринимателей и у тех, кто решил заплатить чужие долги по страховым взносам

    Как указать статус плательщика страховых взносов в поле 101

    Как заполнять платежки по страховым взносам, говорится в приказе Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н . Эти правила распространяются на плательщиков страховых взносов, а также на организации и граждан, которые будут погашать перед бюджетом долги плательщиков.

    Если КБК или ОКТМО будут неверными, страховые взносы могут оказаться среди невыясненных платежей. Чтобы исправить ошибку, нужно подать заявление об уточнении реквизитов платежного поручения.

    Совет
    Один и тот же страховой взнос за разные налоговые периоды перечисляйте отдельными платежными поручениями. Составлять одну платежку на общую сумму в этом случае нельзя (письмо ФНС России от 12 июля 2016 г. № ЗН-4-1/12498)

    Пример
    Акционерное общество «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 770801001) 13 января 2017 года перечислило страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (КБК ) за декабрь 2016 года в размере 275 000 руб. 70 коп.

    В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 14.

    Платежное поручение по взносам на обязательное социальное страхование

    Платежное поручение по взносам на обязательное медицинское страхование