Рсв 1 годовой. Как правильно заполнить РСВ: инструкция от налоговиков

С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и порядок заполнения к новой форме.

Новый отчет занимает 24 листа (как вам это!). И разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах. Есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.

В новый расчет попадают все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф, исходя из . И выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете . Форма которого тоже меняется.

Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб)

Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб)

Примечание : Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017

к меню

Состав единого нового расчета по страховым взносам - ЕРСВ

Новый расчет по своему содержанию будет объединять четыре существующие сейчас формы: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС. Естественно, из единого расчета исключат дублирующие и лишние показатели. Состоять расчет будет из следующих разделов:

• титульный лист;
• сведения о физлице - не ИП;
• сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
• расчет сумм страховых взносов на ОПС и медицинское страхование;
• расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование;
• расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
• ряд приложений, необходимых для применения пониженного тарифа страховых взносов;
• сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
• расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
• персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Знаете, какая самая частая ошибка в Расчете по страховым взносам и в СЗВ-М, из-за которой не примут отчеты? Неверные СНИЛС сотрудников. Ошибкой посчитают даже верное значение кода в отчете, если с данными ФНС или фонда оно расходится.

к меню

Работодатели в обязательном порядке представляют следующие листы декларации

1 . Все работодатели без исключения

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• раздел 3

2 . Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

• подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• приложения №№ 5-10 к разделу 1;
• раздел 3

3 . Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

• приложение № 3 к разделу 1;
• приложение № 4 к разделу 1;

к меню

ИФНС требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срока

Объяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.

к меню

Куда сдавать отчетность за 2016 год

Переходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.

При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.

В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:

• документы, подтверждающие основания возникновения обязательств у плательщика взносов,
• наступление срока его исполнения,
• а также соблюдение процедуры взыскания (расчет по страховым взносам, решение соответствующего фонда по результатам проведенной проверки, требование об уплате и т.д.).

Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.

Как уточнить платеж по «пенсионным» взносам, если в платежном поручении допущена ошибка

Если страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.

При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.

У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений:

• компенсировали сотрудникам лечение;
• платили взносы по договорам добровольного личного страхования;
• направили на обучение сотрудников;
• оплатили путевки в санаторий сотрудникам;
• заключили договор дарения с сотрудником;
• арендовали у сотрудника имущество;
• выплатили вознаграждение по лицензионному договору;
• выплатили дивиденды.

Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.

к меню

Образец, пример заполнения формы декларации РСВ 2019 за квартал, полугодие, год

• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал.pdf 680 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал.xls 720 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 9 месяцев.pdf 780 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 9 месяцев.xlsx 280 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев.pdf 970 Кб
• Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев.xlsx 480 Кб

Примечание : В формате Excel приведен пример заполнения формы ЕССС, которую можно заменить на свои данные.

ВИДЕО по отчетности страховые взносы

ЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносам

• Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
• Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
• Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
• Частые ошибки при составлении расчета.
• Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
• Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
• Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
• Что осталось за фондами.

Смотреть видео

Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ

• частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
• что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
• как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;

Смотреть видео

к меню

Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силе

Несмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.

Примечание : Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082

Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.

При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.

к меню

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

Минздравсоцразвития Приказом от 15.03.2012 № 232н утвердило форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд (ПФР), страховым взносам в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (форма РСВ-1 ПФР ), и порядок ее заполнения (далее - Порядок № 232н).

Новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (далее - Расчет) применяется начиная с представления отчетности по страховым взносам за I квартал 2012 года. Ранее Расчет подавался по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.11.2009 №  894н .

Новая форма стала более детальной, информация по начисленным страховым взносам на обязательное медицинское страхование отражается в полном объеме без разбивки суммы в части начисленной и уплаченной в ФФОМС и ТФОМС.

Рассмотрим порядок заполнения формы Расчета.

Общие требования к заполнению формы Расчета

Форма РСВ-1 ПФР заполняется с использованием средств вычислительной техники или шариковой (перьевой) ручкой, черным либо синим цветом, печатными буквами.

Плательщики страховых взносов (в соответствии с нормами Закона №  212-ФЗ автономные организации являются плательщиками страховых взносов) представляют форму РСВ-1 ПФР в электронном формате с электронной цифровой подписью при условии, что:

• они производят выплаты физическим лицам;
• среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек.

В остальных случаях форма РСВ-1 ПФР подается на бумажном носителе.

Форма заполняется на основании данных бухгалтерского учета. В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.

Исправление ошибок производится следующим образом: перечеркивается неверное значение показателя, рядом вписывается правильное значение. Под исправлением проставляется подпись плательщика или его представителя и указывается дата исправления. Все исправления заверяются печатью организации. Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

После заполнения Расчета производится сквозная нумерация заполненных страниц в поле «Стр.».

Титульный лист , разделы 1, 2 Расчета заполняются и представляются всеми плательщиками, состоящими на регистрационном учете в территориальном органе ПФР. В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в Расчет включается столько страниц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода (независимо от применения пониженных тарифов, установленных для выплат, начисленных в отношении отдельных работников).

Раздел 3 Расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст. 58 Закона №  212-ФЗ .

Раздел 4 Расчета заполняется и представляется плательщиками, заполнившими строку 120 раздела 1 Расчета (в случае если в расчетном периоде было произведено доначисление страховых взносов).

Раздел 5 Расчета заполняется и представляется плательщиками-организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым или гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг.

В конце каждой страницы Расчета проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.

В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика в соответствии с выданным при регистрации (учете) в ПФР извещением (уведомлением) страхователя по месту постановки на учет.

Заполнение титульного листа формы Расчета

Исходя из положений п. 4 , 5 Порядка №  232н , а также регистрационных сведений учреждения титульный лист будет заполнен следующим образом. Заметим, что он заполняется плательщиком страховых взносов, за исключением раздела «Заполняется работником ПФР».

Поле «Регистрационный номер страхователя в ПФР».

При представлении первичного Расчета в этом поле проставляются нули (000).

При подаче в территориальный орган ПФР Расчета, в котором отражены изменения (уточненный Расчет за соответствующий период), проставляется номер, указывающий, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется страхователем в территориальный орган ПФР (например: 001, 002, 003…10 и т. д.).

Уточненный Расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения) (п. 4.1 Расчета ).

Поле «Отчетный период (код)».

Проставляется период, за который представляется Расчет. Соответственно, I квартал обозначается кодом 03, полугодие - 06, 9 месяцев - 09 и форма Расчета, представляемая за год, обозначается цифрой 12.

Поле «Календарный год» - указывается календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет (уточненный расчет). В поле «Календарный год» Расчета, в котором отражаются показатели, сформированные за 2012 год, показывается 2012.

Поле «Наименование организации, обособленного подразделения  /Ф. И. О. индивидуального предпринимателя, физического лица» - указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая приводится) обособленного подразделения.

Поле «ИНН».

Указывается ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного согласно законодательству РФ, по месту нахождения на территории РФ. Если автономному учреждению присвоен 10-значный ИНН, в последних двух ячейках зоны из 12 ячеек, отведенных для записи показателя ИНН, следует проставить прочерк.

Поле «КПП»

Указывается КПП (код причины постановки на учет по месту нахождения организации) в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного согласно законодательству РФ, по месту нахождения на территории РФ. КПП по месту нахождения обособленного подразделения указывается в соответствии с уведомлением о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного согласно законодательству РФ, по месту нахождения обособленного подразделения на территории РФ.

Поле «ОГРН (ОГРНИП)».

Указывается основной государственный регистрационный номер в соответствии со свидетельством о государственной регистрации юридического лица, образованного согласно законодательству РФ по месту нахождения на территории РФ. При заполнении ОГРН организации, который состоит из 13 знаков, в последних двух ячейках зоны из 15 ячеек, отведенных для записи показателя ОГРН, проставляется прочерк.

Поле «Код по ОКАТО».

Код Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления указывается на основании информационного письма органа государственной статистики.

Поле «Код по ОКВЭД» - указывается код согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1) по основному виду экономической деятельности плательщика.

Поле «Номер контактного телефона» - указывается городской или мобильный телефон плательщика (правопреемника) или представителя плательщика с кодом города или оператора сотовой связи соответственно. Каждая ячейка заполняется без применения знаков «тире» и «скобка».

В полях, отведенных для адреса регистрации, указываются индекс, населенный пункт, район, регион, улица, дом, корпус - юридический адрес плательщика страховых взносов.

Поле «Количество застрахованных лиц» - указывается количество застрахованных лиц, по которым должны быть представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период.

Поле «Среднесписочная численность» - указывается среднесписочная численность работников, рассчитанная в порядке, ежегодно определяемом приказами Федеральной службы государственной статистики.

Информация о количестве страниц представляемого Расчета и количестве листов с приложением подтверждающих документов указывается в полях «На страницах» и «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах».

В подразделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю» в полях «плательщик страховых взносов» , «представитель плательщика страховых взносов» , «правопреемник» отражается следующая информация: в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации проставляется «1»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем плательщика страховых взносов проставляется «2»; в случае подтверждения достоверности и полноты сведений правопреемником плательщика страховых взносов проставляется «3».

Поле «Ф. И. О. руководителя организации» - указываются фамилия, имя, отчество руководителя организации полностью. При подаче расчета представителем в соответствующем поле указываются фамилия, имя, отчество представителя - физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность, или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами, если представителем плательщика является юридическое лицо.

В полях «Подпись» , «Дата» проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.

В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов» указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (правопреемника).

Как видно из представленной выше информации, титульный лист новой формы Расчета заполняется так же, как и раньше.

Заполнение раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам»

Предлагаем рассмотреть порядок заполнения разделов 1 и 2 формы Расчета на конкретном примере.

Автономное учреждение на начало отчетного периода - 2012 г. не имело переплаты по страховым взносам. В I квартале учреждением было произведено начисление страховых взносов в следующих объемах:

Уплата начисленных страховых взносов за март была произведена 10 апреля 2012 г. В организации работают лица, рожденные позднее 1967 г. Инвалидов в организации нет. Организация находится на общей системе налогообложения и применяет основной тариф страховых взносов (код тарифа 01).

Исходя из условий примера, рассмотрим правила заполнения раздела 1 формы Расчета.

Строка «Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на начало расчетного периода» равна сумме страховых взносов из строки 150 Расчета за предыдущий расчетный период (п. 6.1 Порядка №  232н ).

При заполнении формы следует учитывать контрольные соотношения (приведены в п. 6.2 Порядка №  232н ).

Сумма доначисленных в отчетном периоде страховых взносов как по актам проверок (камеральной и (или) выездной), так и организацией самостоятельно вследствие выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений и ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды, отражается по строке 120 формы Расчета (п. 6.3 Порядка №  232н ). Контрольные соотношения данной строки с другими строками можно посмотреть в п. 6.2 Порядка №  232н . Поскольку в самом начале комментария мы оговорили, что порядок заполнения формы расчета будет рассматриваться нами через призму приведенного примера, а в примере сумма к доначислению не предусмотрена, мы не будем останавливаться на заполнении этой строки.

Заметим, что в строке 140 «Уплачено с начала расчетного периода» отражаются суммы страховых взносов, уплаченные с начала расчетного периода нарастающим итогом до окончания отчетного периода. Значение этой строки рассчитывается как сумма значений строк 145 и 144. В строке 145 указываются суммы страховых взносов, уплаченные в текущем отчетном периоде за предыдущие расчетные периоды. Поскольку в нашем примере форма составляется на I квартал, по строке 145 ставится прочерк. Если бы форма составлялась за II квартал, в ней отражались бы суммы, уплаченные организацией в I квартале.

Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода, отражается по строке 150 и равен разности строк 130 и 140.

Заполнение раздела 2 «Расчет страховых взносов по тарифу» формы Расчета

В этом разделе формы отражается информация по начисленным в расчетном периоде страховым взносам отдельно в части обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования.

В поле «Код тарифа» указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению к Порядку № 232н. В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, в Расчет включается столько страниц раздела 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода. При этом значения строк 201 - 276 для включения в состав других разделов Расчета участвуют как сумма значений по соответствующим строкам для каждой таблицы раздела 2, включенной в Расчет.

По строкам 201 - 260 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

По строкам 211 - 213 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащих обложению страховыми взносами в соответствии с Законом № 212-ФЗ и с межгосударственными соглашениями. Для упрощения примера мы предположили, что таких выплат в I квартале 2012 года не было.

По строкам 231 - 233 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц для начисления страховых взносов, превышающие предельную величину базы, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ, в соответствии с ч. 5 ст. 8 Закона №  212-ФЗ (в отношении каждого физического лица она устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода).

База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для лиц 1967 года рождения и моложе отражается по строке 241.

Значение строки 240 определяется по формуле: строка 202 минус строка 212 минус строка 222 минус строка 232.

Сумма по начисленным страховым взносам в части пенсионного страхования отражается по строкам 250 - 252.

Значения граф строки 250 «Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - страховая часть» равняются сумме значений соответствующих граф строки 240, умноженных на тариф для данной возрастной группы на страховую часть пенсии и соответствующих граф строки 241, умноженных на тариф для данной возрастной группы на страховую часть пенсии.

Значения граф строки 251 «Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование - накопительная часть» равняются произведению значений соответствующих граф строки 241 и тарифа для данной возрастной группы на накопительную часть пенсии.

Расчет страховых взносов по обязательному медицинскому страхованию отражается по строкам 271 - 276.

По строке 271 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со ст. 7 Закона №  212-ФЗ , а также с межгосударственными соглашениями, нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода, подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование.

По строке 272 отражаются суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное медицинское страхование в соответствии с ч. 1 , 2 ст. 9 Закона №  212-ФЗ и с межгосударственными соглашениями.

По строке 274 отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, произведенных в пользу физических лиц для начисления страховых взносов, превышающие предельную величину базы, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ, в соответствии с ч. 5 ст. 8 Закона №  212-ФЗ .

По строке 275 отражается база для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которая определяется по формуле: строка 271 минус строка 272 минус строка 273 минус строка 274.

Значения граф строки 276 «Начислено страховых взносов на обязательное медицинское страхование» определяются как произведение значений соответствующих граф строки 275 и тарифа, установленного для уплаты страховых взносов в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Заполнение подраздела 3.6 «Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, указанными в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ» формы Расчета

Этот раздел формы заполняют автономные организации, применяющие УСНО и использующие пониженные тарифы при расчете сумм страховых взносов.

В строке 361 указывается общая сумма доходов, определяемая в соответствии со ст. 346.15 НК РФ нарастающим итогом с начала отчетного (расчетного) периода.

В строке 362 указывается сумма доходов от реализации продукции и (или) оказания услуг по основному виду экономической деятельности.

Показатель строки 363 рассчитывается как отношение значений строк 362 и 361, умноженное на 100.

Заполнение раздела 4 «Суммы доначисленных страховых взносов с начала расчетного периода» формы Расчета

Раздел заполняется плательщиками, доначислившими страховые взносы в текущем отчетном периоде за предыдущие отчетные (расчетные) периоды.

В таблице указываются год, месяц и сумма доначисленных страховых взносов по актам проверок (камеральных и (или) выездных), по которым в текущем отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении к ответственности.

Кроме того, в случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды, плательщик может отразить суммы самостоятельно доначисленных страховых взносов.

Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

По какой форме РСВ-1 страхователям нужно отчитаться за 2016 год? Нужно заполнять прежний бланк расчета или следует применять новую форму, утвержденную приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551? Ответим на вопросы про бланк РСВ-1 за 2016 год и поясним, куда в 2017 году сдавать отчетность по страховым взносам за 2016 год.

Cрок сдачи РСВ-1 за 2016 год

Все страхователи (организации и ИП) обязаны сдать расчет по форме РСВ-1 за 2016 год в срок не позднее 15 февраля 2017 года «на бумаге». РСВ-1 за 9 месяцев в электронном виде требуется сдать не позднее 20 февраля 2017 года.

Форма расчета за 2016 год

С 2017 года администрирование страховых взносов перешло под контроль ФНС. Это предусмотрено Федеральным законом от 03.07.16 № 243-ФЗ и Федеральным законом от 03.07.16 № 250-ФЗ.

В связи с такой передачей, с 2017 года, плательщики взносов станут отчитываться не только перед фондами, но и перед налоговиками. В этих целях информацию о страховых взносах объединили в единый расчет по страховым взносам, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этот расчет, по сути, содержит сведения из форм 4-ФСС, РСВ-1 и РСВ-2. Лица, производящие выплаты физлицам, подают новый расчет по страховым взносам в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. За I квартал 2017 года такая форма представляется не позже 2 мая. См. « ».

Однако применять новую форму расчета по страховым взносам, для отчетности за 2016 год, не нужно. Чтобы отчитаться за 2016 год, страхователи должны применять бланк РСВ-1 ПФР, утвержденный Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2п.

Кроме этого, имейте в виду, что расчет РСВ-1 за 2016 год нужно представить в территориальное подразделение ПФР, а не в налоговую инспекцию.

Если заполнить не тот бланк

В начале 2017 года с применением формы отчетности по взносам может возникнуть путаница. И не исключено, что некоторые бухгалтеры расчет по страховым взносам за 2016 года заполнят по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Однако имейте в виду, что налоговая инспекция не примет расчет по взносам за 2016 год на новом бланке. Дело в том, что у ИФНС попросту нет полномочий на принятие и проверку расчетов за 2016 год. А новая форма единого расчета применяется только с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Соответственно, возможна и иная ситуация: бухгалтер представит в ПФР расчет по страховым взносам по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Фонд, в свою очередь, также откажет принятии расчета. Поэтому важно учесть, расчет по страховым взносам за 2016 год:

• нужно сдать по «прежней» форме РСВ-1, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551;
• РСВ-1 за 2016 года сдается исключительно в подразделение ПФР (несмотря на то, что с 2017 года страховые взносы контролируют налоговики).

Бланк РСВ-1, актуальный в 2016 году утвержден Постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 №2п в ред. постановления Правления ПФР от 04.06.2015 №194п. Скачать бесплатно форму РСВ-1 за 1 квартал 2016 года можно по ссылке ниже в формате excel.

В качестве примера предлагаем также скачать образец заполнения РСВ-1 за 1 квартал 2016 года. Образец для бесплатного скачивания находится внизу статьи.

Форма РСВ-1 сдается всеми работодателями в бумажном виде, если работников менее 25, в электронном, если работников 25 и более человек. Сроки сдачи бумажной РСВ-1 — не позднее 15 числа второго месяца за отчетным периодом, сроки сдачи электронной РСВ-1 — не позднее 20 числа второго месяца.

Сдавать форму РСВ-1 нужно в Пенсионный фонд. Отчет включает в себя разделы для отражения данных по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС (на обязательно пенсионное и медицинское страхование).

Правила заполнения

Бланк отчета представлен шестью разделами и титульном листом.

Заполнять РСВ-1 нужно, выполняя следующие правила:

• каждая клетка должна быть заполнена только одним символом, буквой, цифрой;
• в пустых клетках ставится прочерк;
• данные в поля вносятся слева направо;
• если в раздел вносить нечего, то его не заполняют и не распечатывают;
• каждый лист новой формы РСВ-1 нужно пронумеровать в формате 001, 002 и т.д.;
• исправление в заполненную РСВ-1 вносится следующим образом — одной чертой зачеркивается неверная информация, рядом пишется правильная, ставится подпись исправителя и печать организации;
• при ручном заполнении используется паста оттенка синего, фиолетового, черного цвета;
• буквы должны быть заглавные, четкие, ровные;
• суммы выражаются в рублях и копейках.

Новая ежемесячная отчетность в ПФР в 2016 году — .

Образец заполнения РСВ-1 за 1 квартал 2016 года

Пример заполнения новой формы РСВ-1 за 1 квартал 2016 года можно скачать бесплатно ниже.

Обязательно нужно заполнить титульный лист и два первых раздела. Остальные разделы заполняются, если есть данные по ним.

Титульный лист

На титульном листе при заполнении РСВ-1 за 1 квартал 2016 года нужно указать правильный код отчетного периода — 3 для первого квартала. Календарный год ставится 2016. На титульном листе также нужно указать, кто будет сдавать отчет в Пенсионный фонд, это может быть руководитель организации или сам предприниматель или любое другое лицо (представитель) при наличии доверенности.

На каждом листе должен присутствовать регистрационный номер работодателя в ПФР.

Раздел 2.1

После титульного листа нужно заполнить второй раздел. В подразделе 2.1 ведется расчет страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Действующая в 2016 году ставка взноса в ПФР — 22%, в ФФОМС — 5,1%. Ставка 22% применяется до тех пор, пока суммарная зарплата работника не достигнет предельной величины базы для начисления страховых взносов, которая в 2016 года равна 796 000 руб. (). С суммы превышения взнос начисляется по ставке 10%. Для взносов в ФФОМС ограничение не предусмотрено.

Данные приводятся за последние три месяца (январь, февраль, март 2016 года), а также суммарно с начала года (при заполнении РСВ-1 за 1 квартал — это первые три месяца). Результатом заполнения раздела 2.1 являются начисленные суммы страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование.

Разделы 2.2, 2.3 и 2,4

Данные разделы новой формы РСВ-1 заполняются в том случае, если работодателя отчисляет страховые взносы в ПФР по дополнительным тарифам. Подробнее о том, кто должен платить дополнительные взносы можно прочитать . Необходимость уплаты взносов по дополнительном тарифу определяется в ходе .

Раздел 1

В данном разделе отражаются сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на ОПС и ОМС. Приводятся данные за три месяца последнего квартала помесячно и суммарно с начала года. Указывается какой долг числится на начало отчетного периода, обычно это сумма взноса за предыдущий месяц. В конце выводится на конец отчетного периода (опять же размер взноса за месяц).

Раздел 3 заполняется в отношении .

Если проводился перерасчет страховых взносов, например, по результатам контрольных проверок, то нужно заполнить раздел 4.

Пятый раздел заполняется в отношении работников, параллельно обучающихся в учебных заведениях.

В шестом разделе отражаются суммы выплат по авторским заказам.

По итогам 9 месяцев 2016 года и за весь 2016 год страхователи должны отчитаться в органы ПФР по привычной всем форме РСВ-1 (бланк). А вот с 2017 года отчетность по взносам нужно будет сдавать в налоговые органы и уже по другой форме, которая, кстати, еще не утверждена.

Никакой новой формы РСВ-1 в 2016 году не появилось. То есть бланк РСВ-1 за 2016 год выглядит так же, как и за 2015 год. Скачать форму РСВ-1 ПФР можно с сайта справочно-правовой системы КонсультантПлюс или с сайта Пенсионного фонда .

Как заполнить РСВ-1

В бланке формы РСВ-1 ПФР необходимо заполнить (и представить контролерам) только те разделы, в которых вам есть что указывать. То есть если какой-то раздел формы у вас остается пустым, к примеру, раздел 2.4, где отражаются суммы взносов, начисленных по дополнительным тарифам, а вы таковые начислять не должны и не начисляете, то этот раздел в рамках расчета вам представлять не надо.

В обязательном порядке должны быть в РСВ-1 раздел 1 и подраздел 2.1 раздела 2, а также титульный лист (п. 3 Порядка заполнения РСВ-1). Остальные страницы включаются в расчет по необходимости. По этой причине в приведенном ниже примере заполнения формы РСВ-1 ПФР также есть не все разделы.

Таким образом, страхователь сначала заполняет в расчете необходимые разделы, а потом уже проставляет на каждой странице сквозную нумерацию.

Заполнение отчета РСВ-1: титульный лист

Заполнение РСВ-1, как и многих других форм отчетности, можно начать с титульного листа. На нем указываются:

• сведения о страхователе (регистрационный номер в ПФР, наименование / ФИО ИП, ИНН, КПП, код по ОКВЭД вида деятельности, которым занимается организация или ИП, номер контактного телефона);
• код периода, за который составлен расчет, а также календарный год, к которому этот период относится;
• количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения в расчете, т. е. заполнены разделы 6 РСВ-1;
• среднесписочная численность.

Не забудьте также поставить дату и подпись на титульном листе. Кстати, аналогичным образом проставить «автографы» и даты нужно будет на всех страницах подготовленного вами расчета (п. 3 Порядка заполнения РСВ-1).

Как заполнить раздел 6 РСВ-1

Как ни странно, после заполнения титульного листа имеет смысл заняться заполнением раздела 6 РСВ-1. На каждое застрахованное лицо отдельно оформляется такой раздел, где отражаются:

• ФИО и СНИЛС физлица (в подразделе 6.1);
• суммы начисленных в его пользу выплат и вознаграждений (в подразделе 6.4);
• суммы начисленных с его выплат взносов на ОПС (в подразделе 6.5);
• даты начала и конца периода работы физлица за последние 3 месяца отчетного/расчетного периода (в подразделе 6.8). По этим сведениям ПФР будет определять стаж работника (п. 37 Порядка заполнения РСВ-1).

Подраздел 6.6 РСВ-1 заполняется только в том случае, если вам нужно внести корректирующие индивидуальные сведения по данному работнику (п. 35 Порядка заполнения РСВ-1). А подраздел 6.7 - если вы начисляли с выплат работников взносы по дополнительным тарифам.

Остальные разделы в РСВ-1 ПФР (бланк)

После того, как вы справитесь с разделами 6, переходите к заполнению раздела 1 РСВ-1 и подраздела 2.1. Они оба составляются на основе данных, отраженных в разделах 6. Сведения, указанные отдельно по каждому физлицу в разделах 6, в разделах 1 и 2.1 отражаются в целом по страхователю. Здесь указываются суммарные значения начисленных выплат и взносов по всем работникам за каждый месяц, в совокупности за последние 3 месяца отчетного периода, а также за период с начала года нарастающим итогом.

Образец заполнения РСВ-1 за 2016 год

Можно сколько угодно комментировать инструкцию по заполнению РСВ-1, но на примере в теме всегда разобраться проще. Поэтому ниже по ссылке вы можете скачать расчет РСВ-1 (образец) за 9 месяцев 2016 года.