Расчет по енвд в днях. Переход на енвд

ЕНВД, или «вмененка», очень сильно отличается от всех остальных видов налоговых сборов, которые существуют в нашей стране. Дело в том, что размер этого налога абсолютно не зависит от фактических показателей компании. При его применении предприниматели должны ориентироваться на ряд показателей, которые утверждаются федеральными и местными властями. Рассчитать ЕНВД для ООО достаточно просто, если знать некоторые нюансы. Мы расскажем, как узнать, насколько велик для вас будет этот налог в 2017 году.

Коэффициенты и доходность

Формула подсчета «вмененки» одинакова для компаний и для индивидуальных предпринимателей.

ЕНВД считается так: базовая доходность, скорректированная рядом параметров х физический показатель х ставка налога.

Базовая доходность для всех видов деятельности, к которым разрешено применять «вмененку», прописана в главном налоговом документе страны (ст. 346.27). Это величина, которая представлена цифрой в рублях.

Физический показатель определяет масштаб вашего бизнеса. Например, для бытовых услуг это количество работников предприятия, которые оказывают эти услуги, а для торговой компании – площадь торгового зала магазина. Ставки базовой доходности и тип физпоказателя для всех направлений работы, которые одобрены для применения «вмененки», перечислены в п.3 ст. 346.29 НК РФ.

Параметры, которые влияют на изменение базовой ставки, – это коэффициенты К-1 и К-2. К-1 утверждается федеральными властями каждый год. В 2017 году он равен 1,798 .

Параметры, которые влияют на изменение базовой ставки, – это коэффициенты К-1 и К-2.

К-2 устанавливается властями вашего города. Эту величину необходимо «добыть» из соответствующего постановления городской администрации. Эти документы содержатся на сайтах региональных налоговых и местных парламентов.

Ставка налогового сбора в 2016 году составляет 15%.

Получается, что формула подсчета ЕНВД выглядит следующим образом. Ежемесячный налоговый сбор = (базовая доходность х К-1 х К-2) х физический показатель х 15%.

Вооружившись всеми исходными данными, можно посчитать размер «вмененки» для вашей местности и вашего вида деятельности вручную.

Пример расчета

Пример расчета выглядит следующим образом. Допустим, некая компания «Зверь» предоставляет ветеринарные услуги и базируется в Барнауле (Алтайский край). В компании 1 работник.

Величина вмененной законодателями доходности по Налоговому кодексу для этого вида работ составляет 7,5 тысяч рублей. Физпоказатель (количество людей, занятых в ООО) =1. К-1 = 1,798, а К-2 = 1.

Ежемесячный налог составляет (7500 х 1,798 х 1) х 1 х 15%= 2022,75 рублей.

Поскольку «вмененка» выплачивается раз в три месяца, то платеж составит 6068,25 рублей.

Можно пойти другим, значительно более простым путем. На сайте налогового ведомства есть онлайн-калькулятор , который произведет все вычисления и выдаст готовый результат. Вам нужно будет только ввести свой вид деятельности, местность «приписки» бизнеса и физпоказатель.

На сайте налогового ведомства есть онлайн-калькулятор, который произведет все вычисления и выдаст готовый результат.

Подсчет ЕНВД для ООО достаточно прост. При подсчете вручную главное – применить правильные показатели. Вычисление с помощью калькулятора не требует от налогоплательщика вообще никакого поиска дополнительной информации.

Единый налог на вмененный доход подразумевает, что рассчитываются налоги с предварительно высчитанной прибыли. Полученный в реальности доход не учитывается. Как ИП и ООО начислить ЕНВД?

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Применение спецрежима ЕНВД привлекает налогоплательщиков простым учетом и несложным исчислением налога. К тому же такая система легко сочетается с ОСНО и УСН.

Но планируя переход на ЕНВД, следует заранее определиться с потенциальной суммой налога, чтобы оценить выгоду. Как для ИП и ООО правильно исчислить налог на ЕНВД?

Основные моменты

Введение ЕНВД предназначено для определения налоговых правоотношений относительно конкретных направлений предпринимательской деятельности.

Основная особенность системы в том, что налог взимается с вмененного дохода, то есть рассчитанного заранее, а не с заработанного де-факто.

Кто может являться плательщиком ЕНВД? Под это определение могут попадать как организации, так и частные предприниматели, ведущие бизнес в рамках, определенных соответствующими положениями .

Запрещено применять ЕНВД, если деятельность связана со сферой организации общественного питания в учреждениях общеобразовательного, лечебного или социального типа, иных субъектов больше 25 %, число работников в отчетном периоде более 100 человек.

Не предусматривается ЕНВД для бизнеса, выполняемого на основе договоров, касающихся совместного ведения деятельности.

Также непозволительно совмещение ЕНВД с . Направления предпринимательства, доступные для ЕНВД предопределены .

Что это такое

Единый налог на вмененный доход означает, что налог касается именно деятельности, а не организационно-правовой формы или иных параметров.

Потому допускается сочетание ЕНВД с иной системой налогообложения. Отчетным периодом для уплаты налога на ЕНВД выступает квартал.

По результатам периода подается декларация. Для ее заполнения требуется знание показателей, на основании которых осуществляется расчет налога.

При расчете налога на ЕНВД реально заработанный доход не имеет значения. Учитывается величина дохода, высчитанная для всякого отдельного вида деятельности.

Это вероятный средний доход, какой, по мнению законодателя, дает предпринимательство в конкретной сфере.

Базовая доходность, определенная относительно единицы физического показателя, обозначена в .

Физическим показателем признается единица, которая определяет масштабы реализуемого бизнеса и всецело зависит от направления деятельности.

К примеру, оценка розничной торговли осуществляется по квадратуре торговых площадей, для транспортной компании оценка происходит по числу автомобилей.

По некоторым направлениям бизнеса, связанными с , показателем становится количество работников.

Еще один показатель, который потребуется для расчета, это корректирующий коэффициент К1, или по-другому коэффициент-дефлятор. Уровень его ежегодно устанавливается на федеральном уровне.

Другой важный коэффициент К2 учреждается местными властями. Показатель отображает специфику определенной сферы деятельности и влияние, оказываемое особенностями конкретной территории на результаты бизнеса.

В чем заключается суть

Формулировка названия весьма понятно объясняет, что применение ЕНВД позволяет выплачивать лишь один налог, заменяя им выплату нескольких разных налогов.

Так ИП, работающий на ЕНВД, не оплачивает:

Важно, что от налогов ИП освобождается только применительно к доходу, заработанному от деятельности, подлежащей обложению единым налогом.

То же касается и имущества, какое должно применяться для деятельности по ЕНВД. Что по поводу НДС, то его уплата потребуется в случае импорта товаров.

ООО на ЕНВД не платят:

• налог на имущество;

Аналогично такие нормы налогообложения действуют применительно к конкретному виду деятельности. Что касается уплаты прочих налогов и сборов, то они оплачиваются в общем порядке.

Особенность ЕНВД это вмененный доход, то есть потенциально возможная прибыль, рассчитанная с учетом определенных условий и применяемая для расчета суммы налога.

Суть режима ЕНВД в том, что еще до начала деятельности предприниматель знает, какой налог ему придется заплатить.

Государство не станет предъявлять претензий, если доход окажется больше рассчитанного. Но с другой стороны и заработок меньшей суммы не влияет на размер налога.

ЕНВД, как специальный режим налогообложения, используется государством для взыскания налогов по тем направлениям деятельности, по каким трудно проконтролировать прибыль.

Правовое регулирование

Система ЕНВД действует в России с 2002 года. Подробно этот режим описан в .

По законодательным нормам при ЕНВД не учитывается фактическая прибыль, основой становится условный доход, вмененный по НК РФ для каждого региона.

Этот вид налога не обособлен, что позволяет применять его совместно с другими режимами налогообложения.

Используется режим ЕНВД касательно предопределенных видов предпринимательства, перечень направлений содержится в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Например, это:

• услуги в сфере быта;
• платные автостоянки;
• технический ремонт и мойка машин;
• транспортная логистика по пассажирским и грузоперевозкам, если в собственности до 20 автомашин;
• розничная торговля, если таковая ведется в нестационарных объектах или на торговой площади не больше 150 кв.м.;
• услуги общепита без зала обслуживания или с залом менее 150 кв.м.;
• работа в сфере рекламы и т. д.

Для некоторых видов деятельности ЕНВД не доступен. Также режим запрещен для организации с количеством работников более 100 человек и с долей иных организаций больше 25 %.

Образец того, как рассчитать ЕНВД для ИП и ООО

Основа формулы расчета ЕНВД это значение базовой доходности. Это показатель, показывающий возможную сумму прибыли, которую предприниматель может получить при помощи некоторой единицы физического показателя.

Для всякого такого показателя НК РФ устанавливает свою базовую доходность. Узнать значение можно из перечня видов деятельности, приведенных в ст.346 НК РФ.

Физический показатель определяется исходя из осуществляемого вида деятельности. Так, для розничной торговли на ЕНВД это 1 кв.м., для автомобильных услуг – 1 автомобиль, для сферы оказания бытовых услуг – 1 работник.

Потребуется знать для расчета и значения коэффициентов. К1 ежегодно устанавливается федеральным законодательством.

В 2019 году значение соответствует 1,798. К2 учреждается властями на местном уровне. Величина зависит от территориального положения.

Не обойтись при расчете ЕНВД и без знания налоговой ставки. Таковая равна 15 %. Показатель ставки используется во всех случаях соответствующего налогообложения, посредством умножения на него налоговой базы.

Какие налоги уплачиваются

На ЕНВД уплачивается единый налог, рассчитанный на основании постоянной налоговой ставки с учетом дополнительных показателей.

Причем осуществление нескольких разных направлений деятельности, попадающих под обложение ЕНВД, требует расчета и уплаты налога по каждому направлению.

Помимо единого налога ИП и ООО на ЕНВД выплачивают в бюджет:

Размер налоговых выплат по ЕНВД может уменьшаться за счет:

Вместе с тем нельзя уменьшить величину ЕНВД больше чем на 50 % в отношении обязательных страховых пенсионных взносов и выплат по .

Порядок перехода

Для перевода на режим ЕНВД налогоплательщику потребуется встать на налоговый учет для уплаты соответствующего налога по месту ведения бизнеса или местонахождению налогоплательщика.

Дата постановки на учет это указанное налогоплательщиком в заявлении число. Переход на ЕНВД возможен как в начале года, так и в продолжение всего года.

Если ранее субъект применял , нужно оповестить налоговую об отказе от упрощенного режима не позже 15 января года исполнения перехода.

Когда переход на ЕНВД случается в середине года, то во внимание нужно принять такие нюансы:

Использование ЕНВД завершается:

• в добровольном заявительном порядке;
• при несоответствии критериям, позволяющих применять ЕНВД.

Как посчитать сумму к уплате

Налог на ЕНВД исчисляется по такой базовой формуле:
Применяемые показатели в этом расчетном процессе:

Выплачивается ЕНВД раз в квартал, следовательно, расчет налога осуществляется посредством перемножения налоговой ставки, единой для всех налогоплательщиков, и налоговой базы за квартал.

Для исчисления налоговой базы (НБ) применяется формула такого вида:
В этой формуле физические показатели соответствуют месяцам в отчетном периоде. Когда месяц отработан не полностью, то расчет ЕНВД учитывает количество действительно отработанных дней.

При этом налог рассчитывается отдельно для каждого месяца в расчетном периоде. Для определения налога за неполный месяц используется формула такого вида:
В этой формуле используются помимо обычных показателей:

Пример расчетов

Расчет ЕНВД для различных направлений деятельности будет отличаться за счет разных физических показателей. В качестве примеров можно посмотреть примеры расчетов для различных видов бизнеса на вмененке.

ЕНВД для розничной торговли

Например, имеется бутик в здании торгового центра, используемый для реализации в розницу посуды. Величина торговой площади равняется 10 кв. м.

Базовая доходность по закону для стационарной розничной торговли определена как 1 800 рублей за 1 кв.м. Физическим показателем признается квадратура торгового помещения.

Коэффициент-дефлятор на 2019 год определен как 1,798. Второй коэффициент уточнен в местных налоговых органах и для данной местности составляет показатель, равный 1.

Зная все необходимые данные, можно произвести расчет:
Поскольку уплачивается ЕНВД за квартал, то полученное значение умножается на 3, если физический показатель не менялся. В итоге сумма ЕНВД к выплате составит 14 563,80 рублей.

ЕНВД для бытовых услуг

Базовая доходность для бытовых услуг установлена на уровне 7 500 рублей. Физическим показателем считается численность работников (ИП учитывает и себя).

В рассматриваемой ситуации ИП трудится в одиночку, соответственно ФП равен 1. К1 известен, а К2 уточняется в местном ФНС. Для места оказания услуг он равен 0,8.

Расчет налоговой суммы за квартал будет таков:

7 500 × 1,798 × 0,8 × 15 % × 3 = 4 854,60 (рублей)

Иные виды деятельности

Аналогично рассчитывается налог и для других сфер деятельности. Главное знать, какой физический показатель применяется для определенной деятельности, и использовать соответствующие показатели базовой доходности и К2.

Если речь идет о грузоперевозках, то ФП это количество автомобилей. БД для этой деятельности равна 6 000 рублей.

Видео: как рассчитать налог ЕНВД в 2019 году для ИП

Для ремонта авто базовая доходность соответствует величине в 12 000 рублей, а физическим показателем становится численность задействованных работников.

Для заведений общепита базовая доходность установлена на уровне 1 000 рублей за 1 кв.м. Причем учитывается именно площадь зала обслуживания клиентов, то есть за помещения для персонала налог не выплачивается.

Плюсы и минусы системы налогообложения

К несомненным плюсам ЕНВД относится простота налогообложения. ИП или ООО на данном режиме избавлен от необходимости расчета разных видов налога, поскольку достаточно рассчитать один налог единожды в квартал.

Кроме простоты нужно отметить и тот факт, что нет необходимости в корректировке налога в зависимости от фактического дохода.

Если удалось заработать больше потенциально установленного дохода, то дополнительный налог не оплачивается.

К минусам стоит отнести тот факт, что не всегда удается заработать сумму, соответствующую потенциальному доходу.

Особенно актуально это для начинающих предпринимателей. такие обстоятельства при расчете ЕНВД во внимание не принимаются.

ЕНВД является льготным режимом налогообложения. Причем накладывается он не на субъекты хозяйствования и предпринимательской деятельности, а на саму деятельность, виды которой определяются местными властями, но находятся в рамках законодательства. Закон, который предоставляет рамки этих видов деятельности, — это статья 346 НК РФ, пункт 2. Предприниматели и организации, которые применяют такой режим налогообложения, должны самостоятельно осуществлять расчет ЕНВД.

Базовая доходность

Основной составляющей формулы расчета ЕНВД является показатель базовой доходности . Это установленная законодательством величина, которая показывает, сколько прибыли может получить предприниматель с помощью некоторой единицы физического показателя.

Базовая доходность установлена ст. 346 НК для каждого отдельного физического показателя в рамках вида деятельности, который является подходящим обложению ЕНВД согласно закону.

Чтобы определить свою базовую доходность, предпринимателю нужно найти свой вид деятельности в данном перечне работ, услуг или рода занятий и использовать постоянный показатель доходности.

Физические показатели

Следующей необходимой величиной для расчета налога ЕНВД является физический показатель, который также является отдельным для разнохарактерной деятельности.

Чтобы понять, что это такое, стоит привести пример: для субъекта хозяйствования, который занимается розничной торговлей, попадающей под ЕНВД, это будет 1 квадратный метр, предоставляющего автомобильные услуги – 1 автомобиль, предоставляющего иные виды именно услуг – 1 работник.

Коэффициент К1

Например, коэффициенты-дефляторы К1 за последние годы:

• 2013 — 1,569;
• 2014 – 1,672;
• 2015 — 1,798;
• 2016 — 1,798;
• 2017 — 1,798.

Коэффициент К2

Расчет налога ЕНВД осуществляется еще и с помощью второго постоянного показателя – К2, который является коэффициентом, установленным в законном порядке, вот только уже не в федеральном, а в местном режиме.

То есть его размер местные власти определяют самостоятельно для разных видов деятельности с целью регулирования рынка. С помощью «понижающего» значения (до 0,005) данный налог можно существенно снизить. Регуляция происходит в зависимости от территориального расположения.

Ставка ЕНВД

Чтобы объективно показать, как рассчитывается ЕНВД, необходимо поговорить об еще одном постоянном показателе, без которого невозможно ни одно исчисление налога, – налоговая ставка. Для объектов, которые занимаются деятельностью, подходящей именно для ЕНВД, этот показатель составляет 15%. Используется он, как и во всех случаях налогообложения, методом умножения на него определенной налоговой базы.

При расчете ЕНВД для ИП для уменьшения налога можно использовать выплаты социального назначения, осуществленные для работников, которые работают именно по тому направлению деятельности, который подлежит ЕНВД. К данной категории выплат можно отнести:

• Регулярные осуществленные платежи, направленные в пенсионный фонд.
• Платежи для оказания сотрудникам медицинского страхования.
• Социальное страхование, если таковое имеется.
• Платежи, осуществленные работодателем, когда имеет место временная нетрудоспособность.

Перед тем как рассчитать ЕНВД для ИП, стоит сказать, что сумма тех выплат, на которые будет уменьшаться налог, не должна превышать половины той суммы налога, которую рассчитали изначально. Также предпринимателям надо учесть, что суммы для страхования себя самого он учитывать в произведении вычетов права не имеет. Данное правило работает в том случае, когда у ИП есть наемные работники.

Расчет ЕНВД онлайн и особенности регионального ЕНВД

Для каждого региона важно знать нюансы расчета ЕНВД. Настоятельно рекомендуем ознакомиться с особенностями учета в вашем регионе по ссылкам в таблице:

Доброго времени суток! Я продолжаю запись статей об изменении в бизнесе 2017 года и сегодня на очереди статья о налоге ЕНВД в 2017 году .

Как Вы, наверное, уже знаете, было , что конечно является плюсом для спецрежима ЕНВД.

Перед тем как писать статью я по привычке прошелся по сайтам, которые находятся в ТОП5 выдачи поисковой системы Яндекс и собственно ничего удивительного. Как интернет был помойкой, так ей и остался.

Повторюсь еще раз, пользуйтесь только официальными источниками. Просмотрев статьи пришел к выводу что они друг у друга их просто переписывали.

Единый налог на вмененный доход в 2017 году

Давайте подробно рассмотрим налогообложение ЕНВД в 2017 году, какие появились изменения и на чем они отобразятся.

Отчетность налога ЕНВД в 2017 году

Что касается отчетности налога ЕНВД, то по сравнению с 2016 годом произошли изменения.

Отчитываться по налогу ЕНВД в 2017 году необходимо ежеквартально:

• Первый квартал – январь, февраль, март – отчетность до 20 апреля 2017 года;
• Второй квартал – апрель, май, июнь – отчетность до 20 июля 2017 года;
• Третий квартал – июль, август, сентябрь – отчетность до 20 октября 2017 года;
• Четвертый квартал – октябрь, ноябрь, декабрь – отчетность до 22 января 2018 года.

Срок оплаты налога ЕНВД в 2017 году

1. За первый квартал – оплата до 25 апреля 2017 года;
2. За второй квартал – оплата до 25 июля 2017 года;
3. За третий квартал – оплата до 25 октября 2017 года;
4. За четвертый квартал – оплата до 25 января 2018 года.

Так же скачайте и образец заполнения декларации ЕНВД 2017: скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2017 .

Напоминаю всем, что не существует. Поэтому будьте внимательны при выборе системы налогообложения.

Какой процент платить на налоге ЕНВД в 2017

Как и было до этого процентная ставка налога ЕНВД равна 15% - по России.

Хотя в некоторых регионах могут ввести льготную процентную ставку. У нас ее ни разу не вводили, так что я пишу среднестатистический размер процентной ставки налога ЕНВД.

Формула налога ЕНВД 2017 года

Что касается , то она неизменна с самого начала действия спецрежима ЕНВД, так как для корректировки размера налога используют специальные коэффициенты дефляторы К1 и К2.

Налог ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15% где, ФП – физический показатель, К1 - корректирующий инфляцию, К2 - коэффициент дефлятор работающий на понижение налога и указывает насколько прибыльно заниматься деятельностью в регионе. И последнее 15% - размер налога.

БД и ФП – для каждого вида деятельности Вы можете посмотреть в моей статье “Базовая доходность”;

К1 – данный коэффициент принимает Минэкономразвитие и в 2017 году он равен 1,798 на основании (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ ).

Как видно уже третий год коэффициент К1 равен 1,798 и это конечно не может не радовать.

К2 – данный коэффициент принимают на региональном уровне и он редко меняется. Найти его можно на сайте администрации города, в котором Вы собрались вести бизнес.

Еще изменения, которые касаются ЕНВД в 2017 году

• Уменьшение на 1% оплаты ПФР свыше 300 000 руб. общего оборота, до этого было много споров на эту тему, теперь вопросов нет. Предприниматель имеет право уменьшать размер налога и на 1% свыше 300 000 руб., это утверждено в (п. 1 ст. 430 НК РФ);
• ИП разрешили уменьшать свои страховые взносы вместе со взносами за работников, но не более 50% размера самого налога (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Напомню, что до этого ИП лишался права уменьшать налог на свои взносы, в случае если у него были работники, уменьшение делалось только на взносы за работников;
• Владельцы фур находящихся на УСН и ЕНВД с 2017 года могут уменьшать транспортный налог на дорожный сбор;
• С 2017 года перестал действовать классификатор ОКУН и все виды деятельности теперь нужно брать из ОКВЭД2 или ОКПД2 (перечень бытовых услуг который попадает на ЕНВД необходимо уточнить в региональных нормативных документах, их так же выкладывают на сайте администрации города.

Онлайн-касса и налог ЕНВД в 2017 году

Очень много вопросов приходит именно по онлайн-кассам для налога ЕНВД . Так что я естественно не мог не затронуть эту тему.

И так, на налоге ЕНВД ситуация с кассовыми онлайн аппаратами в 2017 году следующая:

1. Оказание услуг на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые применяли бланки строгой отчетности, так же продолжают работать с до середины 2018 года;
2. Розничная торговля на ЕНВД для ИП и ООО в 2017 году, которые в виде первичных документов выдавали товарные чеки, ПКО и т.п. так же работают до середины 2018 года (п. 8 и 9 ст. 7 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ) ;
3. Для тех ООО и ИП кто выдавал кассовые чеки в 2017 году наступили темные времена. Они обязаны заменить кассовые аппараты на новые онлайн-кассы. С февраля 2017 должны стоять уже новые кассовые онлайн аппараты. Старые на учет уже ставить не будут.

И под конец небольшая ложка дегтя, до июля 2018 года все ИП и ООО находящиеся на спецрежиме ЕНВД должны перейти на онлайн-кассы .

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот, в общем-то, и все что изменилось на налоге ЕНВД в 2017 году. Если у Вас есть вопросы, то Вы как всегда можете их задать в мою группу

Плательщики единого налога на вменённый доход отчитываются за свою деятельность каждый квартал, поэтому понятия годовой декларации для них нет. В этой статье мы разберёмся, по какой форме сдаётся декларация ЕНВД 2017 года и как она заполняется.

Отчётность за 4 квартал 2016

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2016 должна быть сдана не позднее 20 января 2017 года. Форма этой отчётности утверждена приказом ФНС России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

Обратите внимание: декларация ЕНВД за 1 квартал 2017 года, т.е. в период с 1 по 20 апреля 2017 года и далее, сдаётся по новой форме, которую вы найдёте ниже.

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2016 мало чем отличается от новой, которая начнет действовать после окончания 1 квартала 2017 года, поэтому её можно использовать как образец и в дальнейшем.

Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме правого нижнего поля. В верхней части страницы указывают ИНН и КПП организации (индивидуальные предприниматели - только ИНН).

В поле "Номер корректировки" при подаче первичной декларации прописывают "0--". Если впоследствии будет подаваться уточнённая отчётность, то в зависимости от того, какой по счёту она будет, указывают "1--", "2--" и т.д.

Налоговый период в декларации для каждого квартала будет свой:

• 21 - для 1 квартала;
• 22 - для 2 квартала;
• 23 - для 3 квартала;
• 24 - для 4 квартала.

В нашем случае проставляется код 24. Кроме того, надо указать отчётный год, к которому относится налоговый период, т.е. 2016.

Обратите особое внимание на поле "по месту учета (код)". Дело в том, что плательщик ЕНВД отчитывается в инспекции по месту деятельности, а не регистрации ИП или ООО. Место деятельности и место регистрации могут совпадать, тогда они относятся к ведению одной инспекции. Если же налогоплательщик зарегистрирован в одной инспекции, а ведёт деятельность по ЕНВД на территории, подведомственной другой ИФНС, то он стоит на учёте в двух налоговых органах.

Код места учёта выбирается из Приложения № 3 к инструкции по заполнению , в частности:

• 120 - по месту жительства ИП;
• 214 - по месту нахождения российской организации, если она не относится к крупнейшим налогоплательщикам;
• 310 - по месту ведения деятельности российской организации;
• 320 - по месту ведения деятельности ИП.

В разделе 1 указывается сумма налога к уплате в бюджет, т.е. уже уменьшенная на страховые взносы за ИП и/или работников. При этом форма имеет поля для заполнения разных кодов ОКТМО, если вы ведёте деятельность по ЕНВД в разных местах.

В разделе 2 в строке 010 надо прописать в соответствии с Приложением № 5 к порядку заполнения отчётности. Это не то же самое, что код ОКВЭД, например:

• 01 - бытовые услуги;
• 02 - ветеринарные услуги;
• 03 - услуги по ремонту и техобслуживанию транспорта и т.д.

Раздел 2 заполняется для каждого места ведения деятельности, поэтому если у вас их несколько (например, несколько торговых точек), но при этом налоговая инспекция одна и та же, то и листов радела 2 оформляется столько же.

Обратите внимание: при ведении деятельности по ЕНВД в местах, относящихся к разным налоговым инспекциям, и сами декларации должны быть разными.

Далее, в разделе 2 вносят данные для расчёта платежа по формуле БД * ФП * К1 * К2, т.е. надо указать , физический показатель, коэффициенты, региональную налоговую ставку, которая может быть снижена по сравнению со стандартной 15%.

В разделе 3 указывают рассчитанный налоговый платеж и страховые взносы, которые были уплачены за работников и/или ИП за себя. На основании этих сведений и производится расчёт платежа для уплаты в бюджет.

Пример заполнения

Покажем на примере, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП. Если предприниматель работает один, то он имеет право уменьшить налог, рассчитанный за четвертый квартал, на всю сумму уплаченных в этот же период взносов за себя.

ИП Котов Сергей Иванович осуществляет услуги по перевозке грузов в г. Мытищи Московской области. Основной код ОКВЭД - 49.41 (Деятельность автомобильного грузового транспорта). Наёмные работники отсутствуют.

Исходные данные:

• ФП - количество транспортных средств, используемых в деятельности - 1;
• БД - базовая доходность по данному виду деятельности - 6 000;
• К1 на 2016 год - 1,798;
• К2 (в г. Мытищи по данному виду деятельности) - 1;
• налоговая ставка - 15%;
• сумма фиксированных страховых взносов, уплаченных в 4 квартале 2016 года - 5 788 руб.

Расчёт суммы ЕНВД за 4 квартал 2016 года считаем по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 15% * 3 месяца. Подставим наши значения, получим ((6 000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 рублей, округляем до 4855 рублей. Это сумма рассчитанного налога, который мы можем уменьшить на уплаченные взносы. Получаем, что 4855 - 5 788 <0.

В срок до 25 января 2017 года ИП Котов С.И. должен был бы уплатить в бюджет налог, однако в нашем случае он равен 0 руб. Отсутствие налога к уплате связано с тем, что уплаченные страховые взносы за 4 квартал превышают сумму исчисленного налога.

Новая форма с 1 квартала 2017 года

Чем отличается новая налоговая декларация по ЕНВД, действующая с 2017 года? Как выше мы уже писали, изменений в тест декларации по ЕНВД внесено немного. Вызваны они тем, что индивидуальные предприниматели - работодатели с 2017 года получили право уменьшать рассчитанный квартальный налог на сумму страховых взносов, уплаченных не только за работников, но и за себя. Налог при этом может быть уменьшен не более, чем на 50%.

Раньше такой порядок уменьшения платежей в бюджет допускался только для плательщиков УСН с объектом налогообложения «Доходы», что отражено и в . Теперь налогоплательщики на УСН Доходы и ЕНВД оказались в равных условиях.

Налоговая декларация ЕНВД изменена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Рассмотрим подробнее, что именно изменилось.

1.Указаны новые штрих-коды:

• Код 0291 3018 на титульной странице заменён на 0291 4015;
• Код 0291 3025 раздела 1 заменен на 0291 4022;
• Код 0291 3032 раздела 2 заменен на 0291 4039.
• Код 0291 3049 раздела 3 заменен на 0291 4046.

2. В разделе 3 «Расчёт суммы единого налога на вменённый доход за налоговый период» изменена формула расчёта налога, в связи с тем, что ИП-работодатели могут теперь учитывать суммы взносов, уплаченные за себя.

3.В приложении № 2, которое определяет, как представляется налоговая декларация по единому налогу на вменённый доход для отдельных видов деятельности в электронной форме, изменена таблица 4.1.

4. В таблице 4.14 формата электронной отчётности изменена редакция фразы "Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере" на "Сумма страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в фиксированном размере на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование".

Дело в том, что с 2017 года фонды прекратили сбор страховых взносов с предпринимателей и работников, поэтому понятия взносов в ПФР и ФОМС больше не существует. Теперь страховые взносы собирает ИФНС, где налогоплательщик стоит на учёте.

5. В приложении № 3, которому надо следовать при заполнении отчётности, изменены подпункты 4 - 5 пункта 6.1, которые касаются формулы расчёта налога.