Новая отчетность в ифнс по страховым взносам. Единый расчет по страховым взносам - бланк

С 01.01.17 г. налоговики окончательно утвердили новую форму отчетности по взносам на страхование. Документ введен в действие Приказом № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Здесь же содержится подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам и формата сдачи электронным способом. Как правильно заполнить новый РСВ? За какие периоды и в какие сроки представлять эту форму? Кто признается налогоплательщиками и обязан подать единый расчет даже при отсутствии деятельности, а кому разрешено не отчитываться? Обо всех нюансах – далее, скачать бланк расчета можно в конце статьи.

Актуальный бланк расчета страховых взносов в 2017 году разработан «с нуля» и предназначен для формирования страхователями данных об отчислениях на обязательное пенсионное, социальное (ВНиМ) и медицинское страхование. Появление нового отчета (КНД 1151111) обусловлено добавлением в НК главы 34, регламентирующей начисление и уплату страховых взносов (СВ). Значительная реформа законодательных норм частично возвращает работодателей к уже применявшемуся в 2000-х годах ЕСН.

По прошествии 8 лет (ЕСН был отменен в 2009 г.) контрольные органы посчитали целесообразным передать администрирование взносов в налоговую службу и утвердили глав. 34 НК. Здесь определено, что:

• К плательщикам СВ относятся все ИП и юрлица, осуществляющие выплаты физлицам на основании трудовых договоров и ГПД; а также частнопрактикующие лица (стат. 419 НК).
• Объектами для налогообложения СВ признаются выплаты физлицам по ГПД и ТД, по авторским договорам, а также на отчуждение различных прав (п. 1 стат. 420 НК).
• За расчетный период принят год (календарный), за отчетные – квартал, полугодие, 9 мес. (стат. 423 НК).
• Отчисления СВ, а также уплата производится страхователями самостоятельно по завершении каждого отчетного периода, перечисление задолженности выполняется с учетом уплаченных за предыдущие отчетные периоды сумм (п. 1 стат. 431 НК).
• Уплата СВ осуществляется не позднее 15-го числа (п. 3 стат. 431 НК).
• Учет СВ в рублях с копейками ведется налогоплательщиками по каждому физлицу в отдельности (п. 4, 5 стат. 431 НК).
• Единый расчет заполняется нарастающим итогом и представляется по итогам отчетных (расчетных) периодов не позднее 30-го числа (п. 7 стат. 431 НК).
• Орган подачи ЕРСВ – ИФНС по адресу нахождения юрлица (адресу проживания ИП). Что касается ОП, представление отчета (КНД 1151111) выполняется по месту учета в случае самостоятельных расчетов подразделения с персоналом.

Расчет по страховым взносам – состав формы

Типовой единый расчет по страховым взносам в 2017 году включает в себя титульный лист и множество разделов. По той причине, что в форме объединили сводные данные по различным видам страхования, документ очень объемный и состоит из 3 основных разделов. При этом формировать все листы подряд не нужно, а разд. 2 и вовсе предназначается только для глав КФХ. По остальным разделам также заполняются те страницы, для которых есть сведения. В любом случае (даже при «нулевой» деятельности) требуется представить – титульник, разд. 1, подразд. 1.1, 1.2 из приложения 1 к разд. 1, прил. 2 к разд. 1, разд. 3.

Новый расчет по страховым взносам включает в себя:

• Титульный лист – здесь страхователь вносит свои регистрационные данные (ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД2, орган ИФНС, контактные данные), а также приводит информацию о реорганизации и отчетном периоде.
• Сведения о физлице – этот лист предназначен для заполнения теми физлицами, которые не зарегистрированы как ИП и не указали код ИНН.
• Разд. 1 – самый обширный раздел ЕРСВ предназначен для внесения сводных данных по всем видам СВ. Заполнение производится по каждой разновидности взносов с кодами КБК, ОКТМО, совокупными суммами за весь расчетный период и последние 3 месяца в том числе.
• Прил. 1 к разд. 1 – здесь указываются СВ в части ОПС и ОМС. При этом подразд. 1.1, 1.2 формируются в обязательном порядке всеми страхователями, а подразд. 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 – только если работодатель производил определенные виды выплат.
• Прил. 2 к разд. 1 – здесь приводятся СВ в части ВНиМ. При этом работодатель поясняет, какие виды пособий выдавались работникам, каким образом – напрямую или через ФСС (при участии региона в пилотном проекте), указывается количество застрахованных физлиц и суммы страховой базы, взносов, а также возмещенные из Соцстраха средства.
• Прил. 3 к разд. 1 – здесь указываются расходы по ВНиМ и в соответствии с законодательством РФ общими суммами и по видам случаев. Для справки указываются те пособия, которые уже начислены, но еще не выданы физлицам.
• Прил. 4 к разд. 1 – здесь приводятся выплаты различным категориям физлиц, производимые за счет федеральных средств. К примеру, это выплаты чернобыльцам, пострадавшим на ПО «Маяк», на Семипалатинском полигоне и в иных радиоактивных территориях.
• Прил. 5 к разд. 1 – этот лист формируется только ИТ-организации в части обоснованности применения пониженных тарифных ставок по СВ (подп. 3 п. 1 стат. 427 НК).
• Прил. 6 к разд. 1 – этот лист формируется только фирмами на УСН, занятыми в сфере строительства, производства и различных услуг в части использования обоснованности пониженных ставок (подп. 5 п. 1 стат. 427 НК).
• Прил. 7 к разд. 1 – для аналогичных целей этот лист формируется только НКО-упрощенцами, занятыми в образовательной, научной, социальной и других сферах (подп. 7 п. 1 стат. 427 НК).
• Прил. 8 к разд. 1 – лист формируется только ИП на ПСН (подп. 9 п. 1 стат. 427 НК) для обоснованности использования сниженных ставок на СВ.
• Прил. 9 к разд. 1 – лист формируется по выплатам иностранным физлицам и временно пребывающим в России.
• Прил. 10 к разд. 1 – лист заполняется по выплатам студентам-очникам за труд в специальных студотрядах (подп. 1 п. 3 стат. 422 НК).
• Разд. 2 – этот раздел нового ЕРСВ предназначен для формирования сведений по СВ главами КФХ.
• Прил. 1 к разд. 2 – здесь производится расчет сумм платежей.
• Разд. 3 – здесь приводятся личные сведения по всем застрахованным физлицам. При этом подразд. 3.2.1 обязателен к формированию всеми налогоплательщиками, а 3.2.2 – только уплачивающими сборы по доптарифам в части отдельных выплат.

Обратите внимание! В расчете по страховым взносам (КНД 1151111) не указываются суммы по «травматизму», которые остались в ведении Соцстраха: сдача отчетности 4-ФСС (на новом бланке) и уплата сборов производится в территориальное подразделение ФСС.

Как заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году

Заполнение единого бланка расчета по страховым взносам выполняется согласно требованиям Приказа № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г. Регламент должны соблюдать все страхователи независимо от правовой формы и сферы деятельности. Инструкция по заполнению содержит правила внесения данных в титульный лист, разделы, подразделы и приложения. Отдельно приведены коды:

• По вариантам представления отчета (Приложение 1 к Порядку) – 01 – для бумажного документа, отправленного через почту; 02 – для представленного лично бумажного бланка, 04 – для формы, поданной через ЭЦП; 09 (10) – при использовании штрих-кодов.
• По формам реорганизации или ликвидации компании (Приложение 2) – от 1 – для преобразования и 2 – для слияния до 0 – для ликвидации.
• По периодам (Приложение 3) – код расчетного периода, то есть года – 34, код квартала – 21, полугодия – 31, 9 мес. – 33. Специальная кодировка разработана для страхователей, прошедших реорганизацию или ликвидацию.
• По тарифам (Приложение 5) – код тарифа плательщика различается по применяемой системе налогообложения и видам деятельности. К примеру, для компании на ОСНО и общем тарифе СВ – 01, для компании на УСН и общем тарифе СВ – 02, для вмененщиков – 03 и т.д.
• По месту представления формы (Приложение 4) – кодировка различается в зависимости от того, кто именно подает отчет. К примеру, если отчитывается российское предприятие – 214, ее правопреемник – 217, ОП российской организации – 222, ИП – 120 и т.д.
• По видам удостоверяющих документов (Приложение 6) – кодировка разработана по основным видам удостоверяющей документации. Для паспорта российского гражданина – 21, военного билета – 07, свидетельства о рождении физлица – 03, паспорта иностранца – 10 и т.д.
• По субъектам РФ (Приложение 7) – каждому субъекту (прочим населенным пунктам) РФ соответствует своя кодировка. Москва – 77, Московская обл. – 50, Ростовская обл. – 61, Омская обл. – 55 и т.д.
• По категориям застрахованных физлиц (Приложение 8) – этот код категории приводится по стр. 200 подразд. 3.2.1. К примеру, для обычных сотрудников нужно указывать НР.

Алгоритм заполнения расчета по страховым взносам в 2017 году

Мало знать, как заполнить новый расчет, нужно еще и помнить о соотношениях показателей как внутри ЕРСВ, так и по сравнению с отчетностью в ФСС по травматизму и в ИФНС по выплатам физлицам (6-НДФЛ). При подсчете общих сумм СВ по ОПС в разд. 1 строка 030 должна отражать данные за весь период, а строки 031-033 – по последним трем месяцам; строка 040 и строка 020 отведены для заполнения соответствующих КБК. Строка 070 расчета формируется только страхователями на доптарифе по ОПС, а строка 090 – работодателями, уплачивающими СВ на допобеспечение.

Регламент составления формы расчет по СВ:

• Первым заполняется титульник – данные берутся из регистрационных налоговых свидетельств, поле, отведенное под количество страниц, пока оставляем пустым.
• Далее выполняется заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам – сюда необходимо включить персонифицированную информацию по всем числящимся в отчетном периоде застрахованным лицам. Это и те, кто по различным причинам не получает вознаграждение, но остается в штате работодателя. К примеру, декретницы; лица по уходу за детьми, сотрудники в отпуске без содержания и т.д.
• Затем заполняются подразд. 1.1 и 1.2 к разд. 1 – то есть, взносы по ОПС и ОМС. Помните, что данные должны совпадать с внесенными в разд. 3.
• Для отражения взносов по ВНиМ формируется приложение 2 к разд. 1 – здесь указываются начисления, а также имевшие место расходы на страхование и возмещенные Соцстрахом суммы. Если в периоде были пособия, дополнительно заполняется приложение 3 и стр. 070 прил. 2. Если нет, прил. 3 формировать не требуется.
• В самом конце выполняется разноска сводных сумм в разд. 1 – здесь приводятся код ОКТМО, КБК взносов и начисления всего за период и в том числе за 3 последних месяца.
• В заключение заполненные страницы нумеруются методом хронологии, полученное число проставляется на титульнике, руководитель страхователя заверяет ЕРСВ личной подписью и печатью.

Пример заполнения расчета по страховым взносам 2017

Далее приведен пример составления ЕРСВ за 9 мес. 2017 г. Формат отправки зависит от численности персонала страхователя. Работодатели, имеющие в штате более 25 чел., обязаны отчитываться только в электронном виде (п. 10 стат. 431 НК), прочие – могут подать расчет и «на бумаге». Если обязанность по сдаче выполняется представителем страхователя, понадобится оформление нотариальной доверенности.

При отправке отчета предварительно необходимо сделать проверку указанной информации, поскольку при наличии ошибок или неточностей ЕРСВ не будет принят и придет отрицательный протокол. Одновременно плательщик может получить из ИФНС требование о даче пояснений в части использования пониженных тарифов или отражения необлагаемых сумм. К примеру, код ошибки 0400500003 означает несовпадение в расчете персональных сведений на физлиц с базой данных налоговой службы. Представление неверных ИНН, СНИЛС или ФИО на сотрудников влечет отказ в приемке отчетности. Чтобы расчет все-таки приняли, следует исправить информацию и отправить документ заново.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

25 октября. Федеральная налоговая служба передала на регистрацию в Минюст новый расчёт по страховым взносам. Форма отчёта утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551 от 10 октября 2016.

• Титульный лист;
• Раздел 1 – для данных о начисленных взносах;
• Раздел 2 – для крестьянских и фермерских хозяйств;
• Раздел 3 – для отражения персонифицированного учёта о застрахованных лицах.

К первому разделу формы 10 приложений. В них указываются взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и расходы на пособия. Три приложения предназначены для подтверждения права на пониженный тариф.

Сдавать данный отчёт нужно будет ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом, причём не важно, в каком виде сдаётся отчёт – в электронном виде или на бумаге.

в 2017 году

В 2017 году нужно будет сдавать 4 отчёта. По одному отчёту нужно будет сдавать в ИФНС и Фонд социального страхования, два отчёта – в Пенсионный фонд РФ.

В налоговую инспекцию вместо форм РСВ-1 и 4-ФСС надо будет сдавать единый расчёт по страховым взносам (кроме взносов на травматизм).

Сроки сдачи отчётности в 2017 году

Отчётность по взносам в 2017 году в ИФНС будет ежеквартальной, сдавать её нужно будет не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Таким образом, сроки сдачи отчётности следующие:

1. За I квартал нужно отчитать не позднее 2 мая 2017 года (т.к. 30 апреля – выходной день).
2. За II квартал отчёт налоговики ждут до 31 июля (30 июля – выходной день).
3. За III квартал отчётность по взносам нужно сдать не позднее 30 октября.
4. За IV квартал отчётность нужно сдать не позднее 30 января 2018 года.

Отчётность по взносам в 2017 году в ФСС

Форма расчёта по взносам на травматизм также утверждена органами ФСС. Название формы осталось прежним – 4-ФСС, но сам расчёт изменился. За ФСС остались лишь взносы на травматизм. Соответственно, из отчёта формы 4-ФСС убрали взносы по временной нетрудоспособности и материнству. Новая форма утверждена приказом ФСС России №381 от 26 сентября 2016 года.

Сроки сдачи отчётности останутся прежними. То есть на бумажном носителе отчётность по взносам на травматизм нужно будет сдавать до 20-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. В электронном виде – до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.

Отчётность по взносам в 2017 году в ПФР

В Пенсионный фонд нужно будет сдавать два отчёта.

Первый – ежемесячный отчёт по форме СЗВ-М – данный отчёт обязателен для сдачи с апреля 2016 года. Его представляют все организации и предприниматели, у которых работают сотрудники по трудовым и гражданско-правовым договорам, выплаты по которым облагаются страховыми взносами.

В 2017 году отчёт по форме СЗВ-М нужно будет сдавать не позднее 15-го числа каждого месяца.

Второй – новый отчёт, который все компании и предприниматели должны сдать один раз в год – до 1-го марта. То есть впервые данный отчёт нужно будет сдать 1-го марта 2018 года.

Бланк самого отчёта и порядок его заполнения пока что не утверждён.

Более подробно о данной отчётности мы расскажем позже, поэтому подписывайтесь на наш сайт, чтобы ничего не пропустить.

Для наглядного представления о том, в какие сроки и куда сдавать отчётность по взносам в 2017 году, обобщим информацию в табличном виде.

С 2017 года страховые взносы (кроме взносов «на травматизм») администрируют налоговики (гл. 34 НК РФ). Поэтому актуальный расчет по страховым взносам, который сегодня должны сдавать страхователи, утвержден ФНС (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Единый расчет по страховым взносам: форма

Бесплатно скачать бланк расчета по страховым взносам можно в системе КонсультантПлюс .

Расчет по страховым взносам-2018/2019: состав отчетности

Расчет по страховым взносам состоит из титульного листа и трех разделов:

• раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя расчеты по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
• раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Работодатели (не являющиеся главами КФХ) в обязательном порядке представляют:

Единый расчет по страховым взносам-2018/2019: порядок заполнения

Подробный порядок заполнения расчета по страховым взносам вы найдете в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ . Мы же остановимся на общих требованиях к заполнению этого расчета:

• при заполнении расчета нужно использовать чернила черного/фиолетового/синего цвета;
• текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами. Если расчет будет подготовлен на компьютере, а затем распечатан, то при заполнении расчета необходимо использовать шрифт Courier New 16-18 пунктов;
• страницы расчета должны иметь сквозную нумерацию, начиная с титульного листа. Номер страницы записывается следующим образом: например, «001» — для первой страницы, «025» — для двадцать пятой;
• поля заполняются слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа;
• стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках;
• при отсутствии какого-либо количественного/суммового показателя в соответствующем поле ставится «0», в остальных случаях проставляется прочерк.

При заполнении расчета и его подготовке к сдаче под запретом:

• исправление ошибок в расчете при помощи корректирующего или аналогичного средства;
• двусторонняя печать расчета;
• скрепление листов, приводящих к порче расчета.

Коды в едином расчете по страховым взносам

Практически любая отчетность содержит в себе закодированную информацию. Например, код отчетного/налогового периода. И, как показывает практика, у бухгалтеров проставление тех или иных кодов вызывает затруднения. Поэтому кодам, указываемым в едином расчете по страховым взносам, мы посвятили .

Единый расчет: отчетный и расчетный периоды

Отчетными периодами являются I квартал, полугодие и 9 месяцев, а расчетным периодом - календарный год (ст. 423 НК РФ).

Сроки представления единого расчета по страховым взносам

Представить расчет нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

В 2019 году расчет необходимо представить в следующие сроки:

В каком виде представлять единый расчет по страховым взносам в 2019 году

Работодатели, у которых среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, за предшествующий отчетный/расчетный период превышает 25 человек, обязаны представлять единый расчет по страховым взносам в электронном виде (п.10 ст.431 НК РФ).

Остальные работодатели могут представлять расчеты на бумаге:

• подав расчет лично в ИФНС (сделать это может руководитель организации/ИП или иное лицо при наличии соответствующей доверенности);
• направив расчет по почте с описью вложения и уведомлением о вручении.

Ответственность за несвоевременную сдачу единого расчета по страховым взносам

Если несвоевременно представить расчет по итогам отчетных периодов или года, то штраф составит 5% от не уплаченной в установленный срок суммы страховых взносов, подлежащей уплате/доплате на основании этого расчета по взносам, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Кстати, за несвоевременное представление расчета налоговики могут не только наложить штраф на страхователя, но и заблокировать банковские счета (п.3.2 ст.76 НК РФ).

Ошибки в едином расчете по страховым взносам

Работодатель обязан подать в ИФНС уточненный расчет по страховым взносам, если он обнаружил, что представленный ранее расчет содержит ошибки, приводящие к занижению страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, а также при обнаружении неотражения/неполного отражения представленных сведений (п. 1 ст. 81 НК РФ).

В уточненку необходимо включить те разделы и приложения к ним (кроме раздела 3), которые были включены в первоначальный расчет, с учетом внесения исправлений в них.

Что же касается раздела 3, то в уточненный расчет он включается только в отношении тех застрахованных лиц, в чьи сведения вносятся исправления/дополнения.

Какой расчет считается непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
• есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
• сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
• сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

Расчет по страховым взносам: обособленные подразделения

Если у организации есть обособленные подразделения, наделенные полномочиями по выплате доходов работникам/иным физлицам, то эти ОП должны сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС по месту своего нахождения (п. 7 ст. 431 НК РФ). Причем не имеет значения, есть ли у обособленного подразделения отдельный баланс и свой расчетный счет.

Имейте в виду, о наделении ОП вышеназванными полномочиями, необходимо сообщать налоговикам (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ , Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201 , Письмо Минфина от 05.05.2017 № 03-15-06/27777). На это у организации есть месяц со дня наделения ОП соответствующими полномочиями.

Дополнительно о заполнении расчета по страховым взносам вы можете прочитать .

Расчет по страховым взносам (РСВ) - это единый отчет, который объединяет в себе информацию по всем страховым взносам, за исключением данных по профзаболеваниям и несчастным случаям. Отчеты по соцвзносам теперь также принимают налоговики, поэтому ФНС утвердила единую форму документа. Мы расскажем о том, что собой представляет расчет страховых взносов за 2018 год; образец заполнения вы также найдете в статье. Во всех деталях рассмотрим заполнение расчета по страховым взносам: инструкция будет максимально подробной.

Официальное название нового отчета, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ , — «Расчет по страховым взносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм».

Сроки сдачи расчета по страховым взносам

Единый расчет по страховым взносам 2019 (пример заполнения покажем далее), в соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ , должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 2018 год дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.01.2019. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2019 года приведены в таблице:

Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ , должны предоставлять в органы ФНС единый расчет по страховым платежам (пример заполнения РСВ за 2018 год приведен ниже) в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить бланк «Расчет по страховым взносам за 2018 год» — форма документа в этом случае будет бумажная. Способы доставки РСВ в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: его можно принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

Отчетность обособленных подразделений

Если у страхователя существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать свой отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ . Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2018, и заявить о себе должны также головные организации, подав заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/ Им также важно знать правила заполнения РСВ за 2018: инструкция по заполнению опубликована ниже.

Единый расчет по страховым взносам 2019: бланк

Итак, посмотрим, как произвести единый расчет по страховым взносам: форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями) и состоит из:

• титульного листа;
• раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
• раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

Пример заполнения

Указания и инструкция к заполнению отчетной формы РСВ за 2018 год приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы должны быть пронумерованы сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16-18.

Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, можно указывать рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, нужно поставить прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Далее покажем образец заполнения расчета по страховым взносам за 2018 год, расскажем, как производить расчет страховых взносов в 2019 году — пример подготовлен с учетом последних требований законодательства.

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2019 году

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим порядок заполнения расчета по страховым взносам 2019 по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность в IV квартале 2017 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера. Поэтому выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации-страхователя или Ф.И.О. ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. В годовой отчетности за 2018 год указываем код «34». Тут же следует написать отчетный год, а также код налогового органа, куда направлен отчет.

Кроме того, необходимо отметить, кто именно направляет документ: сам плательщик или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представителю — «2». В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем нужно обязательно указать корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному.

А также по социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже нужно указать отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. При этом внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию, а также количество застрахованных лиц в каждом месяце.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором соответственно приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять нужно указать количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

9 Ничего не меняем

На следующей странице нужно указать суммы исчисленных платежей, а также суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно нужно отметить сумму, возмещенную ФСС.

5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется свой отдельный лист. В нем нужно указать код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, а также порядковый номер по разделу.

После этого необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

Итак, мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 2018 год.

Ошибки и штрафы за РСВ в 2019 году

Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет был сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ , размер штрафа будет составлять всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

Если не был вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ , не может составлять более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не может быть меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно будет назначен штраф в 1000.

Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дано право блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило будет распространяться также на плательщиков соцвзносов. Однако Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

Особенности уточненного расчета

Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент , в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3. Так как он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, могут привести к тому, что расчет будет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный (отчетный) период совокупная сумма страховых взносов не будет совпадать с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не был принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы будет считаться первоначальная дата ее предоставления.

Единый расчет по взносам в бухгалтерских программах

РСВ включена во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета:

С 2017 года администрированием страховых взносов на ОПС, ОМС и ВНиМ занимаются налоговики. Однако это не означает, что с тех пор никакую отчетность в ПФР вообще представлять не нужно.

Какую отчетность подавать в ПФР в 2019 году

Сведения персонифицированного учета нужно подавать как в ИФНС, так и в ПФР. Разобраться с тем, куда какую отчетность сдавать, поможет наша таблица:

Какую еще отчетность нужно представлять в ПФР

Если у вас возникла необходимость уточнить данные РСВ-1 за старые периоды (до 01.01.2017), то уточненные расчеты необходимо подавать именно в отделение ПФР - налоговикам такие уточненки сдавать не нужно.

Когда еще придется обратиться в Пенсионный фонд

Если у вас есть излишне уплаченные взносы на ОПС и/или на ВНиМ за периоды, истекшие до 01.01.2017, то эту переплату вы можете только вернуть. Так вот, для возврата переплаты необходимо написать соответствующее заявление и подать его в свое отделение Фонда.

Подробнее о порядке возврата переплаты по взносам в ПФР читайте в