Предельные суммы для начисления страховых взносов в 2017-2018 годах традиционно ежегодно менялись. О величине этих лимитов и правилах исчисления взносов с его учетом читайте в материале.
Что такое база для начисления страховых взносов?
Абсолютно каждый работодатель обязан с начисленной суммы заработка каждого сотрудника исчислить и оплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное социальное страхование (ОСС) по временной нетрудоспособности и материнству (ВНиМ), а также от несчастных случаев (НС) на производстве и обязательное медстрахование (ОМС).
С января 2017 года все вышеперечисленные взносы, за исключением платежей от НС на производстве, перешли под контроль налоговиков. «Несчастные» взносы, как и прежде, администрируются ФСС. Тарифы для работодателей на 2017-2019 годы утверждены ст. 426 НК РФ и составляют:
|
На ОСС по ВНиМ |
|
Что для взносов изменилось при передаче их под контроль налоговиков, узнайте .
Сумма доходов сотрудника является базой для исчисления взносов. При этом доходы могут быть получены по договору:
- трудовому или гражданско-правовому;
- авторского заказа;
- об отчуждении исключительного права на предметы искусства или литературные произведения.
Однако не все доходы работника облагаются страховыми взносами. Перечень таких сумм определен ст. 422 НК РФ.
Какие доходы сотрудника не следует облагать страховыми взносами, читайте .
Величина базы по взносам на ОПС в 2017-2018 годах: предел и превышение лимитов
Предельная величина для страховых взносов на ОПС в 2017 году утверждена постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255 размере 876 000 руб. То есть работодатель каждый месяц начисляет на сумму заработка сотрудников 22% страховых взносов на ОПС до достижения совокупного дохода в 876 000 руб. за год. При этом учет ведется по каждому сотруднику отдельно.
Предельная величина страховых взносов в 2018 году равна 1 021 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
Если сумма заработка работника превысит предельную величину, то расчет взносов осуществляется по ставке 10%.
Пример
В ООО «Позитив» работает главный инженер Соколов А. Ю. Сумма его заработной платы составляет 200 000 руб. в месяц. Следовательно, размер взносов на ОПС в 2018 году исчисляется следующим образом:
С июля по декабрь 2018 года сумма взносов на ОПС будет исчисляться из 10-процентной ставки.
Предел базы по взносам на ОСС
Для исчисления взносов по ОСС на ВНиМ предел базы страховых взносов на 2017 году установлен в размере 755 000 руб. (постановление Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255). При превышении этой величины взносы на ОСС не начисляются.
Для 2018 года значение этого предела повышено до 815 000 руб. (постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
Продолжим пример и рассмотрим суммы взносов на ОСС.
С июня по декабрь 2018 года взносы на ОСС по ВНиМ не начисляются.
ВНИМАНИЕ! Лимиты для взносов на ОМС действующим законодательством не предусмотрены. То есть вне зависимости от суммы заработка сотрудника за расчетный год работодатель каждый месяц начисляет к уплате 5,1% на медстрахование от начисленного ему дохода. Также не лимитируются взносы в ФСС на НС.
О правилах начисления взносов на НС — в материале .
Увеличение лимитов по страховым взносам
Величина лимитов по страховым взносам на ОСС индексируется ежегодно на 1 января, исходя из увеличения средней зарплаты в РФ.
Размер предельной базы по взносам на ОПС определяется путем 12-кратного увеличения установленной в РФ величины средней зарплаты и корректировки полученного значения на повышающий коэффициент, установленный для каждого года:
- для 2017 — 1,9;
- 2018 — 2;
- 2019 — 2,1;
- 2020 — 2,2;
- 2021 — 2,3.
Все лимиты каждый год определяются Правительством РФ и доводятся до населения в соответствующих документах (постановлениях).
При выплате зарплаты сотрудникам в виде товаров (в натуральной форме) размер предельной базы определяется исходя из стоимостной оценки данных ценностей с учетом НДС и акцизов.
При определении доходов, включаемых в предельную базу по страховым взносам по авторскому договору или договору отчуждения прав на произведения науки, литературы или искусства, учитываются все выплаты сотруднику, уменьшенные на сумму документально подтвержденных расходов. Если такие затраты подтвердить невозможно, то они могут определяться в процентном соотношении от суммы выплаченного дохода (п. 9 ст. 421 НК РФ).
Итоги
На 2017 год предельные объемы доходов для исчисления СВ на пенсионное и социальное страхование по нетрудоспособности и декретным составляют, соответственно, 876 000 и 755 000 руб. для каждого сотрудника. На 2018 год эти значения увеличены до 1 021 000 и 815 000 руб. При достижении лимита ставка взносов на ОПС уменьшается с 22% до 10%, а ставка взносов на ОСС снижается до нулевого значения. Для взносов на ОМС и платежей в ФСС по НС пределы облагаемых доходов не устанавливаются.
В новом календарном году при начислении взносов во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС) надо учитывать, что предельная база меняется. Какая предельная величина базы для начисления страховых взносов будет установлена в 2019 году и на сколько вырастут отчисления на страхование работников?
В этой статье:
Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица
Отменят ли базу взносов в новом году?
Сейчас взносы на обязательное пенсионное страхование работников все организации начисляют по ставке 22%, пока выплаты с начала года (нарастающим итогом) не достигнут предельной величины (в 2018 году = 1 021 000 рублей). На выплаты, превышающие эту сумму, взносы в ПФР считают из тарифа 10 %.
С 1 января 2019 года Депутаты Госдумы предложили отменить базу взносов на пенсионное страхование. Но законопроект с поправками в Налоговый кодекс даже не прошел предварительно рассмотрение. Комитет госдумы по бюджету и налогам пояснил, что Федеральным законом от 03.08.18 № 306-ФЗ, который вступит в силу с 1 января, внесены изменения в Федеральный закон от 15.12.01 № 167-ФЗ. Суть поправок - тариф пенсионных взносов 22% в пределах базы и 10% - сверх базы зафиксирован бессрочно.
Так что повышение ставки с 22 % до 26% с 2021 года не грозит работодателям.
Кроме того, пониженные тарифы для большинства льготников отменены. Платить меньше взносов до 2024 года включительно смогут лишь компании работающие на УСН - благотворительные, некоммерческие социальные, научные, образовательные, медицинские, спортивные организации.
На сколько вырастет предельная база по взносам в ПФР и ФСС?
Лимит для исчисления взносов в фонды пересматривают каждый год. В 2018 году лимиты составляли:
- в ПФР - 1 021 000 рублей;
- в ФСС - 815 000 рублей.
Важно!
Базы по медицинским взносам нет. Страхователи применяют ставку 5,1% на всю сумму выплат работнику.
База для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица
| Взносы | База, руб. | Тариф | |
|---|---|---|---|
| 2019 г. | 2018 г. | ||
| В ПФР (на обязательное пенсионное страхование) | 1 150 000 | 1 021 000 |
22 %
- пока сумма выплат не превысила базу; 10 % - для сумм, превышающих предельную величину |
| В ФСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) | 865 000 | 815 000 |
2,9% - для сумм, не превышающих предельную величину при превышении базы не надо начислять |
| В ФФОМС (на обязательное медицинское страхование) | - | 5,1% - со всей суммы выплат | |
ИП будут платить в фонды по сравнению с предыдущим годом больше. Если годовой доход не более 300 000 рублей, за 2019 год на пенсионное страхование платеж составит 29 354 рубля. Плюс 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Максимум к уплате на пенсионное страхование - 234 832 рубля (восьмикратный размер пенсионных взносов).
За медицинское страхование платеж ИП - 6884 рубля. По сравнению с предыдущим годом он увеличится сразу почти на 20 %.
Пример применения нового значения базы по взносам
Рассмотрим на примере, как применять регрессивную шкалу по взносам в 2019 году.Данные для расчета: оклад работника - 120 000 рублей. В 2019 году организация применяет общие тарифы (ПФР - 22% и 10%, ФСС - 2,9%, ФФОМС - 5,1%). Тариф ФСС на случай травматизма - 0,2%. Сумма, превышающая предельную величину в 2019 году: ПФР - 1 150 000 рублей, ФСС - 865 000 рублей.
1. Рассчитаем взносы в ПФР с лимитом 1 150 000 руб.:
| Месяц | Облагаемый взносами годовой доход нарастающим итогом, руб. | Сумма взносов, руб. | ||
|---|---|---|---|---|
| В пределах базы | Сверх базы | По ставке 22% | По ставке 10% | |
| 1 | 120 000 | - | 26 400 | - |
| 2 | 240 000 | - | 26 400 | - |
| 3 | 360 000 | - | 26 400 | - |
| 4 | 480 000 | - | 26 400 | - |
| 5 | 600 000 | - | 26 400 | - |
| 6 | 720 000 | - | 26 400 | - |
| 7 | 840 000 | - | 26 400 | - |
| 8 | 960 000 | - | 26 400 | - |
| 9 | 1 080 000 | - | 26 400 | - |
| 10 | 1 150 000 | 50 000 | 12 000 | |
| 11 | 1 150 000 | 170 000 | 12 000 | |
| 12 | 1 150 000 | 280 000 | 12 000 | |
2. Рассчитаем взносы с условным лимитом ФСС 865 000 рублей:
| Месяц | Облагаемая взносами зарплата нарастающим итогом, руб. | Сумма взносов, руб. (ставка 2,9 %) |
|---|---|---|
| 1 | 120 000 | 3480 |
| 2 | 240 000 | 3480 |
| 3 | 360 000 | 3480 |
| 4 | 480 000 | 3480 |
| 5 | 600 000 | 3480 |
| 6 | 720 000 | 3480 |
| 7 | 840 000 | 3480 |
| 8 | 960 000 (облагается только 865 000) | 2755 |
| 9 | не начисляются | |
| 10 | ||
| 11 | ||
| 12 |
3. Рассчитаем медицинские взносы. Платежи в ФФОМС в 2019 году по-прежнему начисляют со всех выплат.
| Месяц | Облагаемая взносами зарплата, руб. | Сумма взносов, руб. (ставка 5,1 %) |
|---|---|---|
| 1 | 120 000 | 6120 |
| 2 | 120 000 | 6120 |
| 3 | 120 000 | 6120 |
| 4 | 120 000 | 6120 |
| 5 | 120 000 | 6120 |
| 6 | 120 000 | 6120 |
| 7 | 120 000 | 6120 |
| 8 | 120 000 | 6120 |
| 9 | 120 000 | 6120 |
| 10 | 120 000 | 6120 |
| 11 | 120 000 | 6120 |
| 12 | 120 000 | 6120 |
| ИТОГО | 1 440 000 | 73 440 |
4. Рассчитаем взносы на травматизм. Тарифы на страхование от несчастных случаев на производстве в 2019 году определяют в зависимости от
Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2018 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2018 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.
Новые лимиты на 2018 год
Предельная величина базы для начисления страховых взносов на 2018 год утверждена в соответствии с пунктами 3 и 6 статьи 421 Налогового кодекса РФ. Новые значения утверждены постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).
Это Постановление опубликовано на официальном портале правовой информации 17 ноября 2017 года. С 1 января 2018 года размеры предельных величин базы для начисления страховых взносов следующие:
- 815 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- 1 021 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Обратите внимание: предельная величина базы для начисления «медицинских» взносов не утверждается. Эти взносы независимо от суммы дохода физлица в 2018 году надо платить по ставке 5,1%. Также не бывает предельной базы по взносам «на травматизм». Поэтому их размер на 2018 год в таблице не приводится.
В 2018 году предельные величины базы по страховым взносам по сравнению с 2017 годом увеличились. Сравним значения в таблице.
Почему именно такие суммы?
Предельные размеры базы для начисления обозначенных выше страховых взносов утверждены Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2018 г.». Заметим, что чиновники в Правительстве РФ устанавливают новые размеры базы по страховым взносам на очередной год не «с потолка». Законодательство регулирует порядок установления лимитов. Поясним, как рассчитали новые значения 2018 года.
Новая база по взносам по временной нетрудоспособности и материнству
Положениями пункта 4 статьи 421 НК РФ установлено, что предельная база по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января года должна быть проиндексирована исходя из роста средней заработной платы в Российской Федерации. Исходя из параметров прогнозных показателей Минэкономразвития, размер номинальной начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника в 2018 году по сравнению с 2017 годом увеличится на коэффициент 1,08.
Если применить этот коэффициент к предельной базе, которая была установлена на 2017 год, то получится 815 400 рублей (755 000 руб. × 1,08). При этом размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов нужно округлять до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается (п.6 ст. 421 НК РФ). Следовательно, 815 400 рублей округлили в сторону уменьшения – до 815 000 рублей.
Новая база по пенсионным взносам
Предельная величина базы по пенсионным взносам определяется в соответствии с пунктом 5 статьи 421 НК РФ. Этой нормой предусмотрено, что в 2018 году предельная величина базы по пенсионным взносам должна определяться по такой формуле:
В результате применения этой формулы размер базы по пенсионным взносам на 2018 год составил1 021 000 рублей.
Как работодателям применять новые значения
Теперь поясним, как плательщикам страховых взносов в 2018 году использовать новые предельные значения базы по страховым взносам при расчете страховые взносов в 2018 году. Вот основное правило:
В 2018 году основные тарифы применяют, начисляя страховые взносы с выплат, сумма которых нарастающим итогом с начала года по каждому человеку не превышает:
- 1 021 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование. Выплаты, которые превышают эту величину, облагают пенсионными взносами по тарифу 10 процентов;
- 815 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Выплаты больше этой суммы страховыми взносами уже не облагают.
Тариф взносов на обязательное медицинское страхование от величины выплат не зависит. Поэтому все выплаты без ограничения облагают взносами по тарифу 5,1 процента.
Приведем пример и расчеты.
В организации по трудовому договору работает Петров А.С. Ему ежемесячно начисляется оклад – 94 000 рублей. В 2018 году организация «Космос» применяет общие тарифы страховых взносов:
- пенсионные взносы (ПФР) – 22% и 10% (сверх облагаемой базы);
- взносы по временной нетрудоспособности и материнству (ФСС) – 2,9%;
- медицинские взносы (ФФОМС) – 5,1%;
В ФСС РФ на случай травматизма организация уплачивает страховые взносы по тарифу 0,2%.
Расчет пенсионных взносов в 2018 году
При расчете пенсионных страховых взносов в 2018 году нужно принимать во внимание, что при достижении нового предельного лимита по базе (1 021 000 рублей) ставка тарифа по страховым взносам изменится:
- с начислений в пределах 1 021 000 рублей рублей – нужно начислять взносы по тарифу 22 процента;
- с начислений с суммы превышения 1 021 000 рублей – ставка пенсионных взносов снижается до 10 процентов.
Вот как будет выглядеть расчет пенсионных страховых взносов с применением новых значений предельной базы.
| Месяц | Нарастающая база пенсионных взносов с начала 2018 г.,руб. | Сумма начисленных пенсионных взносов, руб. | ||
| До 1 021 000 р. | Превышение 1021 000 р. | тариф 22 % | тариф 10% | |
| Январь | 94 000 | 20 680 | ||
| Февраль | 188 888 | 20 680 | ||
| Март | 282 000 | 20 680 | ||
| Апрель | 376 000 | 20 680 | ||
| Май | 470 000 | 20 680 | ||
| Июнь | 564 000 | 20 680 | ||
| Июль | 658 000 | 20 680 | ||
| Август | 752 000 | 20 680 | ||
| Сентябрь | 846 000 | 20 680 | ||
| Октябрь | 940 000 | 20 680 | ||
| Ноябрь | 1 021 000 | 13 000 | 17 820 | 1300 |
| Декабрь | 1 128 000 | 9400 | ||
Если организация или ИП применяют в 2018 году пониженные тарифы страховых взносов, то пенсионные взносы с выплат, превышающих 1 021 000 рублей они начислять вообще не должны.
Расчет социальных взносов в 2018 году
В 2018 году страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством рассчитываются по тарифу 2,9 процента. Если в 2018 году начисления в пользу работника превысят новый лимит по базе (то есть, 815000 рублей), то взносы перестают начисляться. В нашем примере ежемесячные начисления в пользу работника – 94 000 рублей. Поэтому расчеты будут такими.
Как видно, после того, как начисления в пользу работника в сентябре 2018 году превысили 815 000 рублей, страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством прекращают начисляться.
Расчет медицинских взносов
Как мы уже сказали, предельная база по медицинским взносам не устанавливается. Поэтому взносы в ФФОМС в 2018 году начисляются со всех облагаемых страховыми взносами выплат. То есть, ежемесячно за работника из нашего примера нужно перечислять 4794 руб. (94 000 руб. × 5,1%).
Расчет взносов на травматизм
Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве (взносы «на травматизм») в 2018 году определяются в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности организации.
Для целей начисления взносов «на травматизм» предельная база по страховым взносам также не устанавливает. Поэтому эти взносы в 2018 году следует начислять на все облагаемые выплаты в пользу физлиц без каких-либо ограничений. То есть, ежемесячный платеж, исходя из условий нашего примера, составит 188 рублей (94 000 руб. × 0,2%).
На что обращать внимание
При применении новых лимитов базы по страховым взносам в 2018 году рекомендуем придерживаться следующих базовых принципов:
- базу для начисления страховых взносов считайте по каждому работнику в отдельности (п.2 ст. 421 НК РФ);
- считайте базу нарастающим итогом с начала 2018 года (п.2 ст. 421 НК РФ);
- включайте в базу только те выплаты, которые облагаются страховыми взносами.
Каждый год Правительство РФ утверждает максимальный размер суммы выплат физлицам, с которой можно начислять страховые взносы по общей ставке. Эта сумма называется предельной базой для начисления взносов и рассчитывается она нарастающим итогом с начала года по каждому работнику. На какие предельные показатели следует ориентироваться работодателям в наступающем 2017 году, расскажем в этой статье.
Страховые взносы в 2017 году: предельная база
База для расчета страховых взносов – это все выплаты и вознаграждения физлицу, подлежащие обложению взносами в ПФР, ФСС и ОМС. По достижении утвержденного предельного лимита, доход физлица будет облагаться взносами по более низкой ставке либо не будет облагаться вовсе – здесь в действие вступает своего рода регрессивная шкала.
Напомним, что до 2015 года предельная база устанавливалась в одинаковом размере по всем страховым взносам (например, в 2014 году она равнялась 624 000 руб.), а с 2015 года лимит для взносов ПФР и ФСС стал утверждаться раздельно. Для взносов на ОМС предел и вовсе был отменен, и с тех пор медвзносы начисляются на всю сумму полученного физлицом дохода без ограничений.
На сегодня предельный лимит для начисления страховых взносов 2017 года еще не утвержден, но уже известны его новые значения , указанные в проекте постановления, который сейчас обсуждается. Лимит ежегодно индексируется в соответствии с ростом среднего заработка в стране, к нему также применяются повышающие коэффициенты. В сравнении с 2016 годом, нас ожидают следующие показатели:
- По пенсионному страхованию предельная база страховых взносов 2017 года составит 876 000 руб., что на 80 000 руб. выше нынешнего лимита (796 000 руб. в 2016 году);
- По взносам на соцстрахование лимит базы составит 755 000 руб., это увеличит действующую предельную сумму на 37 000 руб. (лимит 2016 года 718 000 руб.).
- По взносам на медицинское обязательное страхование лимита по-прежнему не будет, так что начислять взносы продолжаем со всех облагаемых выплат сотрудникам.
- Таким же образом, без лимита, начисляются взносы в ФСС на «травматизм».
Учитывая названные пределы, тарифы страховых взносов будут применяться в следующем порядке:
- В ПФР взносы начисляются по ставке 22%, пока облагаемый доход сотрудника с начала года не превысит 876 000 руб. Далее взносы рассчитываются по ставке 10%.
- В ФСС взносы на случай нетрудоспособности и материнства начисляются по ставке 2,9%, пока облагаемый доход не достигнет 755 000 руб., а с сумм, превысивших этот лимит, взносы в соцстрах не начисляются.
- На ОМС начисляются взносы по ставке 5,1% со всех облагаемых доходов без ограничения по сумме.
Как будут влиять новые пределы на начисление страховых взносов 2017 года, рассмотрим на примере.
Ежемесячный доход сотрудника, облагаемый страховыми взносами – 90 000 руб. Соответственно, его годовой доход превышает установленные лимиты и равен 1 080 000 руб. (90 000 х 12 мес.). Рассчитаем страховые взносы за год с учетом предельных лимитов 2017 года.
ПФР: 876 000 руб. х 22% = 192 720 руб. – взносы с сумм в пределах лимита.
(1 080 000 руб. – 876 000 руб.) х 10% = 20 400 руб. – взносы с дохода, превышающего лимит начисления страховых взносов 2017.
Итого: 192 720 руб. + 20 400 руб. = 213 120 руб. – пенсионные взносы работника за 2017 год.
ФСС: 755 000 руб. х 2,9% = 21 895 руб. – взнос с суммы, не превышающей лимит. С суммы превышающей предельную базу – 325 000 руб. (1 080 000 – 755 000) взнос на соцстрахование начисляться не будет.
ОМС: 1 080 000 руб. х 5,1% = 55 080 руб. – взнос на медстрахование за 2017 год начисляется на весь доход работника.
Плательщиками страховых взносов, в соответствии со ст. 419 НК РФ, являются юридические лица – работодатели, производящие выплату заработной платы физическим лицам, а также ИП, которые обязаны платить как за себя, так и за наёмных работников.
Перечисляются страховые взносы на:
- обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- обязательное медицинское страхование (ФОМС);
- обязательное социальное страхование – на временную нетрудоспособность, «травматизм» (ФЗ-125) и «материнство».
Перечень выплат, не подлежащих страховому обложению, содержится в ст. 422 НК РФ.
Мнение эксперта
Андрей Леру
Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс
Предприятия и организации, не пользующиеся правом на льготные (пониженные) тарифы производят выплаты по общим тарифам (ст. 426 НК РФ).
Совокупный объём страховых взносов в 2019 году не может превышать 30%, из которых:
- ПФР – 22% по доходам до предельной базы и +10% с доходов сверх базы;
- ФОМС – 5,1% без ограничений по предельным значениям;
- ОСС – 2,9 % без ограничений по верхнему лимиту.
Субъектами налогообложения будут граждане РФ; иностранцы, легально работающие на территории России, но не являющиеся высококвалифицированными работниками (ВКС) и граждане ЕАЭС, легально работающие на территории РФ.
Ставки для иностранных работников
Страховые взносы, выплачиваемые из доходов иностранцев (но не граждан ЕФЭС), не являющихся ВКС, легально работающих в РФ составляют:
- Обязательное пенсионное страхование – 22%+ 10% сверх базы;
- ОСС (ВНиМ) 1,8;
Остальные взносы не уплачиваются.
Для иностранцев, являющихся ВКС:
- ОПС – 22% + 10% сверх базы;
- ОСС (ВНиМ) – 2, 9%.
Остальные страховые взносы не выплачиваются.
Таблица 1 - Страховые взносы ИП «за себя» в 2019 году
Пониженные тарифы страховых взносов в 2019 году
| Категория льготников | Тарифы в 2019 |
| Компании, внедряющие результаты интеллектуальной деятельности | ПФР – 20%
ФСС – 2,9% ФОМС – 5,1% |
| Некоммерческие и благотворительные организации на упрощенке | ПФР – 20%
ФСС – 0% ФОМС – 0% |
| Резиденты Сколково | ПФР – 14%
ФСС – 0% ФОМС – 0% |
| Резиденты особых экономических зон | ПФР – 6%
ФСС – 1,5% ФОМС – 0,1% |
Взносы по договорам ГПХ
С доходов физлиц, работающих по договору ГПХ (гражданско-правового характера), взносы уплачиваются только в ПФР и ФФОМС.
В соответствии с главой 34 НК РФ взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются, а на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - только если это предусмотрено в договоре ГПХ (Абзац 4 п.1 ст.5 Закон № 125-ФЗ).
Выплаты, не облагаемые взносами
Определённые виды выплат работникам не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, компенсационные выплаты, материальная помощь, оплата обучения, выплаты в пользу иностранцев и др. (Подробнее в главе 34 НК РФ).
Порядок выплат
Платежи производятся ежемесячно до 15 числа следующего месяца. Если на последний день платёжного срока выпадает выходной или праздник, уплата переносится на ближайший рабочий день. Оплачивать можно со своего расчётного счёта по платёжному поручению или в Сбербанке. На сайте налоговой также есть личный кабинет по ИНН, где отражается задолженность и можно распечатать квитанцию. Либо можно в налоговой получить квитанции.
