Современные пользователи предпочитают использовать онлайн-сервисы для исполнения множества действий. В том числе, оплачивать счета или осуществлять налоговые взносы. Однако, во избежание различных недоразумений относительно зачисляемых денежных средств, необходимо ответственно отнестись к заполнению всех граф поручения по платежу через Сбербанк, в том числе и статус плательщика.
Что такое статус плательщика в платежном поручении
Статус плательщика - это важная информация, указываемая в графе 101 платежного поручения, которая идентифицирует положение плательщика в иерархии налогообложения. Другими словами – это номер, закреплённый за каждым, как физическим так и юридическим лицом, кто вносит средства в казну. Правильное заполнение данной графы поможет избежать недоразумений при оплате налогов и иных платежей в бюджетную систему РФ.
Разные права субъектов определяют дифференцированные номера, состоящие из двух цифр. После введения в 2014 году новых правил заполнения информации при переводе в бюджет, вместо 20 значений ввели 26 следующих:
Объединяет все двузначные коды общее место для их заполнения. На бланке платёжного документа оно располагается в правом углу сверху. Это поле в свою очередь имеет постоянный номер – 101.
Как совершить платеж в бюджет физ. лицам в Сбербанке
На сегодняшний день Сбербанк, является одним из крупнейших банковский учреждений нашей страны. Количество клиентов этого банка уже давно превышает 100 млн. человек, среди которых более одного миллиона - это различные организации. Именно поэтому мы рассмотрим заполнение статуса плательщика на примере Сбербанка.
Заполнение бланка на перевод в бюджет в банке
Обратившись в отделение банка с целью проведения оплаты, например налогов, физическому лицу потребуется предоставить паспорт. Сотрудник банка выдаст бланк для заполнения. Рассмотрим основные графы заполнения поручения в банке:
- Информация о получателе перевода - ИНН, КПП, юридическое название организации, ОКАТО;
- Банковские реквизиты получателя - БИК банка, название банка, расчетный счет;
- Назначение платежа;
- Сумма;
- период оплаты;
- Статус плательщика.
Таким образом потребуется заполнять платежное поручение, если бланк заполняется непосредственно в отделении банка. Данные для заполнения рекомендуется подготовить заранее.
Статус необходимо выбирать согласно вышеуказанной таблицы, например:
- 24 - физ.лицо, которое совершает перевод в пользу страховых взносов и иных платежей в государственную казну;
- 13 - иное физ.лицо, владелец банковского счета.
Одними из самых распространённых кодов-статусов для физических лиц считают 24 и 13. Первый используется для отправления средств за уплату взносов в фонд страхования. Следующий предназначен для платежей с такой же целью, но тогда получателем является непосредственно налоговая служба.
Как совершить оплату взносов в онлайн сервисе
Сбербанк Онлайн – это сервис, функционирующий в режиме реального времени и позволяющий взаимодействовать плательщику с получателем или с банковской организацией дистанционно, не встречаясь лично. С помощью онлайн-системы пользователи Сбербанка могут осуществлять различные платежи и переводы средств между собственными счетами, на счета других клиентов или организаций, в том числе и бюджетных.
В случае оплаты через Сбербанк Онлайн, часть информации, которую заполняли в банке не потребуется, а часть можно выбрать из предложенного системой списка. Например, если вы оплачиваете услуги дошкольных учреждений заполнение графы 101 статуса плательщика не потребуется, так как вы оплачиваете с банковского счета физического лица и код статуса определяется автоматически.
Чтобы осуществить платёж верно, стоит обратить особенно пристальное внимание на правильность внесённых данных в предложенные Сбербанком поля. Рассмотрим подробнее как совершить перевод в бюджет через онлайн-сервис:
- Осуществите вход в Сбербанк Онлайн, используя логин и пароль, а также одноразовый пароль из СМС;
- Перейдите в раздел Платежи и Переводы;
- Далее откройте вкладку Перевод организациям и выберите нужную из списка, или же совершите платеж в бюджет по реквизитам организации;
- Заполните реквизиты получателя;
- Выберите карточный счет, с которого будет произведена оплата, если их несколько;
- Заполните данные плательщика: серию и номер паспорта, адрес регистрации. Статус плательщика вводить не потребуется;
- Заполните сумму, указанную в квитанции на оплату;
- Подтвердите операцию кодом из СМС.
Как заполнить организации графу 101 в платежке
При совершения платежей в государственную казну имеется ряд особенностей. Например, при совершение страховых взносов ИП, адвокаты, нотариусы и другим в графе 101 необходимо указать:
- за своих сотрудников код 14;
- но если выплаты производятся за себя ИП указывают код 09, адвокат 11, нотариус 10.
Как заполнить статус плательщика организации по новым правилам
Если организация или ИП имеет расчетный счет в Сбербанке, то совершить перевод в бюджет можно посредством интернет-банка Сбербанк Бизнес Онлайн. В данном случае, указание статуса плательщика является обязательным.
На основании уточняющего письма Федеральной налоговой службы от 2016 года, при совершении ошибки в указании статуса плательщика в графе 101, платеж не будет считаться неоплаченным. Тем не менее, денежные средства с разными статусами поступают на разные лицевые счета, и к примеру, страховой взнос могут принять за "Обязательные платежи". Для исправления ошибки потребуется написать заявление.
Заключение
Итак, заполнение графы 101 в Сбербанке, что идентифицирует статус плательщика – это важная часть платёжной операции. Знание того, как заполнять эту графу обезопасит клиента от направления платежей не по адресу и позволит обеспечить надёжность денежных переводов. Ведь деньги спишутся со счёта плательщика в любом случае, не зависимо от того как заполнили поле – верно или нет.
С 2017 года в поле 101 платежного поручения изменился статус плательщика страховых взносов. Другой статус плательщика у индивидуальных предпринимателей и у тех, кто решил заплатить чужие долги по страховым взносам
Как указать статус плательщика страховых взносов в поле 101
Как заполнять платежки по страховым взносам, говорится в приказе Минфина России от 12 ноября 2013 № 107н . Эти правила распространяются на плательщиков страховых взносов, а также на организации и граждан, которые будут погашать перед бюджетом долги плательщиков.
Если КБК или ОКТМО будут неверными, страховые взносы могут оказаться среди невыясненных платежей. Чтобы исправить ошибку, нужно подать заявление об уточнении реквизитов платежного поручения.
Совет
Один и тот же страховой взнос за разные налоговые периоды перечисляйте отдельными платежными поручениями. Составлять одну платежку на общую сумму в этом случае нельзя (письмо ФНС России от 12 июля 2016 г. № ЗН-4-1/12498)
Пример
Акционерное общество «Альфа» (ИНН 7708123456, КПП 770801001) 13 января 2017 года перечислило страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (КБК 18210202010061000160) за декабрь 2016 года в размере 275 000 руб. 70 коп.
В платежном поручении в поле 101 «Статус плательщика» бухгалтер указал код 14.
Платежное поручение по взносам на обязательное социальное страхование
Платежное поручение по взносам на обязательное медицинское страхование
Платежное поручение по взносам на обязательное пенсионное страхование 
При безналичной оплате через российскую банковскую систему используют платежное поручение. Это первичный документ, унифицированная форма которого утверждена положением Центробанка № 383-П (далее – Приложение № 383-П). Платежное поручение выступает письменным указанием клиента банка на перевод денежной суммы соответствующему получателю. Согласно правилам заполнения платежек, установленных приказом Минфина № 107н от 12 ноября 2013 года (далее – Приказ № 107н), все обязательные поля в этом документе должны быть заполнены определенным образом. Как правило, незаполненные строки и поля в платежном документе нежелательны. Если говорить о поле 101, где проставляют в платежном поручении статус составителя, в 2018 году его оформляют с учетом некоторых изменений.
В каких случаях проставляют статус составителя
В соответствии с Положением № 383-П данный реквизит документа заполняют только в случае перечисления денежных сумм в бюджет. То есть – при уплате налогов, сборов, взносов и т. п.
Для правильного оформления платежного поручения необходимо учитывать следующие рекомендации:
- нельзя проставлять в поле 101 цифру «0», как при заполнении других реквизитов платёжки;
- недопустимо оставлять поле пустым, если средства перечисляются в бюджет;
- значение в этом поле проставляют в соответствии с правилами заполнения платежек, изложенными в Приказе № 107н.
При расчетах между организациями (ИП) и при внебюджетных перечислениях это поле оставляю пустым.
Какой код ставить в поле «Статус составителя» в платежном поручении
Информацию о статусе в реквизите 101 платежки вносят в соответствии с Приложением № 5 к Приказу № 107н. В нем приведен полный перечень значений, которые плательщики могут проставлять в реквизите 101 при расчетах с бюджетом.
Учтите, что в 2017 году в упомянутое Приложение № 5 приказом Минфина № 58н от 05.04.2017 года внесены некоторые изменения, которые касаются проставления статуса составителя расчетного документа. Поскольку эту информацию необходимо учитывать при заполнении платёжки, рассмотрим подробнее внесенные изменения.
1. В связи со вступившими в силу в 2017 году поправками в налоговое законодательство, куда перешло большинство норм о страховых взносах во внебюджетные фонды, в Приказ № 107н были внесены изменения, касающиеся заполнения статуса составителя в платежном поручении на оплату таких взносов. Из-за передачи в нынешнем году налоговым органам прав на администрирование взносов у их плательщиков возникал вопрос, какое значение вносить в поле 101.
Вначале ПФР и ФСС рекомендовали заполнять рассматриваемый реквизит статусом «14» – налогоплательщик, совершающий выплаты физическим лицам. Но в новой редакции Приказа № 107н этот статус вообще исключен. Поэтому с апреля 2017 года при заполнении платежек для перечисления взносов страхователи проставляют в статусе составителя «01».
Таким образом, статус составителя ООО в платёжке, как правило, «01» (администрируют налоговики). Если происходит уплата подоходного налога, то «02».
2. Еще одно изменение касается статуса составителя «08». До вступления в силу изменений этот показатель проставляли в поле 101 фирмы, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, главы фермерских хозяйств при расчетах с бюджетом в виде оплаты взносов и иных сумм.
Теперь эти категории плательщиков указывают значение «08» только при перечислении в бюджет прочих платежей, исключая налоги, сборы и взносы. Например, к таким можно отнести госпошлину или взносы на травматизм, которые по-прежнему перечисляют в ФСС в отличие от остальных взносов.
Таким образом, статус составителя «08» указывают все остальные категории плательщиков при перечислении страховых взносов на травматизм. В части взносов в ФСС на статус составителя надо обращать особое внимание.
3. Частные предприниматели при перечислении налогов, сборов и взносов указывают в платежном поручении свой статус составителя – «09». В большинстве случаев статус составителя ИП будет иметь именно такое значение. Исключение – код «08».
Нотариусы, адвокаты, а также руководители крестьянских хозяйств проставляют в поле 101 значения «10», «11» и «12» соответственно.
4. Следующее изменение в правилах заполнения платежных поручений относится к статусу составителя «24». Ранее это значение применяли физические лица при перечислении налогов и страховых взносов. Теперь этот код указывают только при уплате сборов, а также взносов в ФСС и других платежей в бюджет (есть ряд исключений).
Для оформления платежки на перечисление налогов, сборов и взносов, которые уплачиваются через налоговые органы, физические лица в реквизите 101 проставляют статус составителя «13».
5. Еще один вопрос по заполнению реквизита 101 возникал при оформлении платежных поручений в связи с изменениями в НК РФ относительно возможности оплаты налогов и взносов за обязанного субъекта иным лицом. Изменения, внесенные в апреле нынешнего года в правила заполнения платежек, разъясняют, как нужно оформлять платежное поручение при исполнении чужих обязательств.
Однако никакого специального значения для иного лица в «Статусе составителя» чиновники не предусмотрели. Поэтому при оформлении документа в поле 101 вносят статус лица, за которого уплачиваются взносы или налоги.
Ещё коды
Как видно, для страховых взносов статус составителя в общем случае может принимать значения «01», «08», «09» или «13».
Что касается НДФЛ, статус составителя должен иметь значение:
- «02» – статус составителя налогового агента;
- «13» – обычное физлицо.
В отношении госпошлины статус составителя в большинстве случаев будет «08».
Учтите, что статус составителя при штрафе зависит от того, какой именно орган власти администрирует данную санкцию – налоговики, ФСС, таможня и др.
Платежные поручения используют различные организации и предприниматели, чтобы создать документ, придать ему крайне точное оформление, и с помощью этого документа перевести денежные ресурсы. Сфера применения платежного документа крайне обширная: его используют для расчета с налоговой, различными агентами (представителями других организаций), внебюджетными фондами, уплаты средств клиентам банка и для многих других целей. Происходит расчет с вышеупомянутыми субстанциями по форме безнала.
Налоговые службы уже давно основали собственную традицию считывать всю информацию с помощью цифр. Поле 101 в платежном поручении помогает налоговым службам выяснить эту информацию. Поле существует для того, чтобы зафиксировать статус плательщика. В 2017 году заполнять данное поле нужно согласно новому порядку, который несколько отличается от старого. Здесь находится образец заполнения поля 101. Нововведения обусловлены тем, что страховые взносы, за исключением взносов на травматизм, перешли в руки Федеральной налоговой службы (ФНС). Вследствие этого плательщики получили новые разные коды. Однако часть кодов можно интерпретировать по-разному. Как результат, это вызвало множество неточностей и путаниц при заполнении платежного поручения. К примеру, код 08 был действующим до 2016 года включительно, а в настоящее время налоговая его не принимает. Его используют только для платежей по травматизму и направляют в ФСС.
ФНС, естественно, отреагировала на большое количество ошибок при заполнении поручения, и в феврале опубликовало рекомендательное письмо.
Основные аспекты данного письма гласили, что в поле 101 коды относятся к следующим плательщикам:
- статус 01 предназначен для юридических лиц, которые выплачивают средства физическим лицам;
- статус 09 относится к индивидуальным предпринимателям. Раньше ИП использовали код 08;
- статус 10 отмечают на бланке нотариусы, которые занимаются частной практикой;
- статус 11 – для адвокатов-учредителей;
- статус 12 уполномочены использовать главы фермерского хозяйства;
- статус 13 – для физических лиц, заполняющих документ о платежном поручении.
Путаница возникает из-за 14 кода, который идентифицирует налогоплательщиков, осуществляющих выплаты для физических лиц. Многие предприниматели ставили код 14, уплачивая страховые взносы своих работников. Банковская система оказалась недостаточно подготовленной, и платежки с кодом 14 не может принять. Для адаптации нововведений требуется около полугода, заверяют в налоговой. А в данный момент при заполнении поля 101 ИП, будут ли они производить оплату за себя, или же за своих работников, должны указывать код 09.
Платежное поручение - поле 101 отведено в нем для кода, соответствующего статусу плательщика. Оно не вызывает нареканий со стороны получателей платежа при оформлении этого документа с соблюдением всех правил. При верно указанном статусе плательщика налоги и взносы зачисляются вовремя, и оснований для начисления штрафных санкций не возникает.
Что означает поле 101 в платежном поручении
Документ для безналичных расчетов с бюджетом и прочими контрагентами имеет свои правила заполнения. Каждая его ячейка (поле) оформляется согласно действующим нормативам в зависимости от категории платежа, владельца расчетного счета и непосредственно получателя денежных средств. Основные моменты прописаны в положении Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П.
Подробнее о процедуре оформления платежного документа читайте в статье «Как заполнить платежное поручение в 2018 году ― образец?» .
Поле 101 отведено для закодированного 2-значного обозначения статуса плательщика — отправителя денежных средств. Им может выступать организация, индивидуальный предприниматель, адвокат, глава крестьянского хозяйства, иное физическое лицо. Также заполненное поле призвано обозначать налогового агента, участника внешнеэкономических операций.
Полученные денежные средства заносятся на разные лицевые счета в зависимости от статуса плательщика.
Варианты заполнения поля 101
Правила заполнения статуса плательщика в поле 101 содержатся в приложении 5 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н.
О том, какие проблемы с выбором статуса имели место при оформлении платежей по страховым взносам в 2018 году, читайте в материале «Основные статусы плательщика в платежном поручении ― 2018» .
Основными действующими реквизитами можно считать следующие коды:
- 01 ― налогоплательщик-организация, какое-либо юридическое лицо.
- 02 ― налоговый агент. Этот статус наиболее часто встречается при оплате НДФЛ за наемных работников, НДС при заключенных договорах аренды с муниципальными организациями.
- 08 ― этот код используют предприятия и прочие физлица, уплачивающие страховые взносы за наемных работников.
- 09, 10, 11, 12 —самозанятые лица (ИП, нотариусы, адвокаты, фермеры), уплачивающие налоги за себя.
- 13 ― налогоплательщики ― прочие физические лица.
Поле 101 платежного поручения в 2018 году подлежит заполнению не в каждом случае перечисления денежных средств. Наличие статуса плательщика указывает на получателя платежа как субъекта, на счетах которого аккумулируются налоги, взносы и прочие поступления. Банки в таких случаях обязаны проследить, чтобы последующие ячейки 102-110 также были заполнены. При отсутствии необходимых данных проставляется 0. Наличие пустого поля не допускается. Исключением здесь является поле 110, которое можно не заполнять вообще.
Коды 15 и 20 используют кредитные организации или их филиалы, платежные агенты, которые переводят денежные средства за физических лиц на основании общего реестра или по каждому в отдельности.
Код 24 указывают физлица, осуществляющие выплаты страховых взносов или иных платежей в бюджет.
Таким образом, если субъект предпринимательской деятельности перечисляет в ФСС страховые взносы на травматизм за своих наемных работников, статус плательщика указывается с кодом 08 независимо от того, является он организацией или ИП.
Пример 1
Какой код следует прописать в поле 101 при перечислении НДФЛ? Использовать статус 01, указывающий на плательщика — юридическое лицо, неверно. В этом случае при перечислении денежных средств налоговыми агентами за своих работников необходимо проставить 02. Уплачивающие налог на доходы предприниматели используют значение кода 09. Перечисляющие НДФЛ нотариусы ― код 10, адвокаты ― код 11. Прочие физические лица, которые уплачивают налог, образовавшийся в результате оказания разовых услуг, проставляют в поле статуса код 13.
Пример 2
Какой статус плательщика проставляется при оплате земельного налога?
Поле 101 заполняется в зависимости от владельца земельного участка. Для организаций статус плательщика равен 01. Предприниматели, использующие участки в своей деятельности, связанной с получением прибыли, проставляют код 09. Налог на землю в случаях, когда владельцами являются прочие физические лица, уплачивается с кодом 13.
С ноября 2016 года в силу вступило правило о том, что уплата налога возможна третьим лицом. Заполнение платежного документа в этом случае имеет свои особенности.
Подробнее об оформлении документа на оплату налога третьим лицом читайте в материалах:
- «Утверждены правила заполнения платежных поручений при уплате налогов третьими лицами» ;
- «Нюансы платежки при уплате налога за третье лицо » .
Ошибки при заполнении поля 101 в платежке
Неверно указанный код статуса плательщика приводит к возможной недоимке по налогам и взносам, начислению пеней, штрафов, разногласиям с контролирующими органами.
Самой распространенной ошибкой в использовании статуса плательщика можно считать перечисление НДФЛ за наемных работников с указанием в поле 101 кода 01 — как организации. Это неверно, так как в данном случае субъект выступает в качестве налогового агента. Правильным будет статус плательщика с кодом 02. То же самое касается и случаев перечисления НДС при аренде за муниципальные учреждения, когда организация выступает в качестве налогового агента.
Примеры указания статуса плательщика см. в материале «Верно указываем статус в платежных поручениях в 2018 году» .
Последствия неправильного оформления платежных поручений
Неверно заполненное платежное поручение с указанием ошибочных реквизитов может повлечь за собой ответственность за несвоевременное совершение платежа. В подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ приводятся примеры, в каких случаях ошибки в платежных документах не позволяют считать обязанность налогоплательщика по самостоятельному исчислению платежей исполненной:
- неверное указание номера счета;
- ошибка в наименовании банка получателя.
Прочие случаи ошибочного заполнения платежек не являются основанием для отказа в зачислении платежей. Субъект предпринимательской деятельности в таких случаях вправе обратиться в налоговую инспекцию для уточнения платежей.
Судебная практика также свидетельствует о том, что решение в подобных ситуациях, скорее всего, будет вынесено в пользу налогоплательщика (постановление ФАС Московского округа от 07.08.2009 № КА-А41/7564-09 по рассматриваемому делу № А-41-10152/08).
Периодически проводимая сверка с налоговой инспекцией и внебюджетными фондами позволит выявить возможные ошибки при составлении платежных документов, вовремя зачесть требуемые суммы и избежать дальнейших конфликтов и недоразумений с проверяющими относительно образовавшейся суммы недоимки.
