Стандартные вычеты на детей в году. Документы, необходимые для получения вычета

Изменятся ли размеры стандартных налоговых вычетов на детей работников с 2016 года? Останется ли прежней величина предельного дохода налогоплательщика, при превышении которого «детские» вычеты не предоставляются?

Согласно Федеральному закону от 23.11.2015 № 317-ФЗ «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 317-ФЗ) предоставление стандартных налоговых вычетов на детей работников с 2016 года будет осуществляться по-новому. В чем заключаются эти новшества, расскажем в статье.

При определении размера налоговой базы по НДФЛ имеет право на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ. Одним из таких вычетов является вычет, предоставляемый налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок (дети) (то есть вычет на детей налогоплательщика).

Такой вычет предоставляется в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. С учетом изменений, внесенных Федеральным законом № 317-ФЗ, с 2016 года данный подпункт будет изложен в новой редакции, согласно которой:

1) повысится размер вычета, предоставляемого на ребенка-инвалида . Размер «детских» вычетов, предоставляемых за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II групп, будет составлять с 2016 года:

• 12 000 руб. при предоставлении вычета работнику, являющему родителем, супругом родителя, усыновителем, на обеспечении которого находится ребенок;
• 6 000 руб. при предоставлении вычета работнику, являющемуся опекуном, попечителем, приемным родителем, супругом приемного родителя, на обеспечении которого находится ребенок.

В 2015 году вычет на ребенка-инвалида составляет 3 000 руб. независимо от того, у кого на обеспечении он находится: родителя или опекуна, усыновителя или попечителя.

В отношении остальных детей, не являющихся инвалидами, размеры вычетов останутся прежними;

2) увеличится предельный доход, при превышении которого вычет отменяется . Налоговый вычет на детей будет действовать до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов, полученных от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена 13%) налоговым агентом, превысит 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысит 350 000 руб., налоговый вычет на детей применяться не будет.

То есть с 2016 года величина предельного дохода налогоплательщика, соблюдение которой дает право на применение вычета на детей, увеличится на 70 000 руб. по сравнению с 2015 годом (на сегодняшний день предельный доход составляет 280 000 руб.).

В остальном порядок предоставления стандартных вычетов на детей не изменится.

Напомним, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.

При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется согласно документам, заверенным компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

В двойном размере налоговый вычет предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Кроме того, налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.

Уменьшение налоговой базы на величину налогового вычета производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) соответствующего возраста, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или наступила смерть ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.

С 2016 года работодатели будут предоставлять работникам на детей с учетом:

• повышенного размера вычета на каждого ребенка, являющегося инвалидом;
• предельного размера дохода налогоплательщика, на обеспечении которого находятся дети.

Такие изменения вводятся с нового года в связи с принятием Федерального закона № 317-ФЗ.

Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на детей. Он предоставляется родителям, усыновителям, опекунам и другим лицам, имеющим на воспитании детей. Ранее согласно ст. 218 НК РФ вычет на ребенка предоставляется, пока доход работника не превысит 280 тысяч рублей. С месяца, когда доход сотрудника, исчисленный с начала года и облагаемый подоходным налогом по ставке 13%, становится больше заявленной планки, работодатель прекращает предоставлять стандартный вычет на ребенка. При нынешней средней зарплате по Самарской области в 27 тысяч рублей получалось, что среднестатистический родитель израсходовал свой налоговый лимит примерно за 10 месяцев.

По порядку становись

С 2016 года лимит родительского дохода для получения «детского» налогового вычета по НДФЛ увеличен до 350 тысяч рублей. То есть при той же зарплате, что и в прошлом году, вычет можно будет получать в течение всего года. Мелочь, а приятно. Размеры стандартных вычетов на детей остались на прежнем уровне: на первого и второго ребенка - 1400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3000 рублей. Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим. Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.

Двойная льгота

В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер налогового вычета может быть удвоен. Но, как пояснили сотрудники Федеральной налоговой службы, нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов одним из родителей не считается отсутствием у ребенка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Но если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговую по месту своего жительства по окончании года.

Увеличили в четыре раза

Кроме того, с 1 января 2016 года увеличен размер вычета на ребенка-инвалида. Для родителей и усыновителей детей-инвалидов он увеличится в четыре раза - с 3 тысяч до 12 тысяч рублей. Величина вычета зависит от того, кто обеспечивает ребенка-инвалида. Родитель, усыновитель, жена или муж родителя может получить 12 тыс. рублей, а приемный родитель, опекун, попечитель, жена или муж приемного родителя - 6 тыс. рублей. Новые размеры применяются и в отношении вычетов на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, а также учащихся по очной форме, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II группы.

Студент тоже ребенок

Вычет на ребенка в 2016 году должен предоставляться работнику ежемесячно с того месяца, в котором он представил заявление и соответствующие документы. И сохранится право на «детский» вычет у работника до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет. Исключение: вычеты на детей, которые учатся по очной форме обучения, являются аспирантами, ординаторами, интернами, студентами и курсантами. В этих случаях стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляете до конца года, в котором ребенку исполнится 24 года. При этом если ребенок закончил учебу до того момента, как ему исполнилось 24 года, право на стандартный «детский» вычет сотрудник теряет с месяца, следующего за тем, в котором закончилось обучение.

Нововведение 2016 года - социальный вычет на лечение и обучение теперь можно будет получить по месту работы. Для этого сотрудник должен предоставить уведомление из налоговой инспекции.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2016 году предоставляется независимо от предоставления других вычетов, таких как жилищный или медицинский.

Пример:
Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Ивановой И. И. НДФЛ из суммы 31200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8800 рублей:
НДФЛ = (40000 руб. – 8800 руб.) х 13% = 4056 руб.
Таким образом, на руки Иванова И. И. получит 35944 руб.
Если бы сотрудница не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40000 руб. х 13% = 5200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34800 руб.

В тему
Для получения вычета на детей необходимо:
- Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
- Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
- Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
- Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающими право на такой вычет.

Справка:
Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. Официальный доход работника – это только 87% от того, что он заработал. Потому что 13 рублей из каждых 100 рублей работодатель платит за вас в качестве так называемого подоходного налога или налога на доходы физических лиц. Именно эти деньги в некоторых случаях работник может вернуть себе. Налоговые вычеты бывают разные: при покупке жилья, если вы потратились в минувшем году на лечение или образование. Ну а зачастую, чтобы вернуть себе часть отданных государству налогов, достаточно просто иметь детей.

Галина Терещенко, Площадь Свободы

Последнее обновление Февраль 2019

Стандартный налоговый вычет (в дальнейшем СНВ) — это арифметическая операция по вычитанию суммы из дохода налогоплательщика и которая не подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Под доходом следует понимать все денежные средства, полученные гражданином за налоговый период (год). К доходам могут применяться различные ставки налогообложения. Что касается СНВ, то учитываются только те доходы, которые облагаются процентной ставкой 13.

Налоговый кодекс вычеты на детей относит к категории СНВ. В статье мы постарались собрать исчерпывающую информацию о налоговых вычетах на детей в 2017 году и в 2018 году.

Кто имеет право на СНВ на ребенка?

В силу п.п. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет может быть в пользу:

• родителей;
• усыновителей;
• опекунов и иных лиц, приравненным к вышеуказанной категории в соответствии с семейным законодательством (ст. 12 ФЗ-48 от 24.04.2008 г.).

Такие статусы подтверждаются сведениями, содержащимися в свидетельстве о рождении, актах органов опеки и попечительства, судебных решениях о признании отцовства и пр. Законодатель также определяет и возрастную категорию детей, в соответствии с которой допустим вычет:

• до 18 лет;
• если ребенок проходит очное обучение в учебном заведении (в том числе и за границей) - до 24 лет, или является аспирантом, интерном, ординатором, курсантом;
• кроме того, независимо от возрастных категорий отдельно предусматривается вычет на детей-инвалидов.

У многих родителей возникает вопрос - а возможно ли получение такого вычета, если ребенок учится в магистратуре? Ответ - да, согласно Кодекса об образовании, сегодня высшее образование разделяют на 2 ступени. Причем 2 ступень (магистратура) не рассматривается как получение 2 высшего образования и поэтому, если ребенку нет 24 лет, и он обучается в магистратуре, его родители имеют право на получение СНВ, но при условии, что это получение образования происходит впервые на 2 ступени ВУЗа.

Размер вычета в 2015 году

Вычет на ребенка можно учитывать только до того месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года у налогоплательщика превысил 280 тысяч рублей . Размер СНВ дифференцирован:

• На первого ребенка – 1400 рублей (код 114) в 2015-16 году, с 2017 (код 126)
• На второго – 1400 рублей (код115) - (код 127)
• На третьего и более по 3000 рублей (код 116) - (код 128)
• На ребенка-инвалида - 3000 (код 117) - (код 129)

На инвалида 3000 рублей (независимо от того каким по счету он является). Например, если ребенок (инвалид) первенец, то размер вычета будет 3000, а не 1400. Касательно четвертого, пятого ребенка и т.д. на каждого предусмотрен вычет по 3000 рублей. Законодатель тем самым стимулирует институт многодетной семьи. Принцип применения вычета аддитивный, то есть каждый вычет приплюсовывается друг к другу, а не поглощается. Допустим, если четверо детей, общий размер вычета будет равен 8800 (1400+1400+3000+3000).

• Следует учитывать, что вычет в указанных размерах имеет право получить каждый родитель по отдельности.
• Либо если один родитель откажется в пользу другого, то соответственно тот, в чью пользу был сделан отказ, имеет право на двойной вычет.
• На двойной имеет право и единственный родитель, опекун или попечитель. Арифметически это выглядит так: у родителя-одиночки два ребенка, его вычет будет равен 5600 (1400х2+1400х2).

Следует обратить внимание, что сумма вычета - это не та сумма, которую вам вернут, а та, с которой не будет удерживаться НДФЛ в размере 13%. То есть при наличии одного ребенка гражданин в месяц не уплачивает 182 руб налога (1400 * 13%= 182 руб). Если 3 детей, то (1400*2 + 3000)*13%= 754 руб в месяц.

Размер вычета в 2016, 2017, 2018 году

• Увеличен максимальный размер заработной платы, до достижения которой возможно применение вычета - 350 000 руб .
• Дети - инвалиды до 18 лет - с 3000 до 12 000 рублей для родителей и усыновителей (код 129)
• Дети- инвалиды до 18 лет - 6000 рублей , в том числе инвалиды 1, 2 группы, учащиеся очной формы обучения до 24 лет - для опекунов и попечителей (код 129).

СНВ на ребенка остаются прежними в размере:

• 1400 руб./месяц – на первого ребенка (код 126)
• 1400 руб./месяц – на второго ребенка (код 127)
• 3000 руб./месяц – на 3 и каждого последующего ребенка (код 128)

В письме от 02.02.2016 № 03-04-06/4988 Минфина указано, что стандартный вычет на детей по счету не суммируется с вычетом на ребенка инвалида.

Например: Второй ребенок является инвалидом, следовательно, родителю положен только вычет 12 000 рублей, т.е не суммируется (12 000 + 1400)= 13 400 руб.

Однако это письмо Минфина противоречит решению ВС РФ от 21.10.2015, где Суд постановил, что вычеты должны суммироваться. Поскольку Письмо Минфина датируется позже, и решение Суда было до 1 января 2016 года (когда внесены изменения), пока не понятно, как действовать на практике.

Когда прекращается предоставление вычета?

Сотрудник утрачивает право на СНВ при наступлении одного из событий:

• если доход превысил 280 000 (350 000 руб. с 2016 года) - вычет прекращается с того месяца, в котором наступило превышение.
• если ребенок умер
• если ребенок достиг в этом году 18-летия и не учится на очной форме - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок закончил обучение в образовательном учреждении и еще не достиг 24 лет - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок достигает возраста 24 лет, но продолжает обучение (студент, аспирант, интерн, курсант) - вычет полностью представляется в текущем году, но прекращается с января следующего года.
• если ребенок закончил обучение и ему больше 24 лет - сотрудник утрачивает право на вычет со следующего месяца, в котором обучение прекратилось.

Каким образом определяется очередность детей?

Порядковое ранжирование детей налогоплательщика производится хронологически, в зависимости от возраста ребенка. Соответственно первый ребенок самый старший и далее по возвратному убыванию. Очередность рождения детей принимается во внимание без учета того, участвует ли конкретный несовершеннолетний в расчет вычета или нет.

Например , в семье 4 ребенка: первому 25 лет, второму 17 лет, третьему 15 лет, четвертому 10 лет. Размер вычета будет распределяться так:

• Первый ребенок - 0 руб. (на него не предоставляется вычет, поскольку 25 лет и не учится в ВУЗе);
• Второй ребенок - 1400 руб.;
• Третий - 3000 руб.;
• Четвертый - 3000 руб.

Из указанного примера видно, что дети в отношении которых пропадает право вычета, не исключаются из общей очередности. Такой же порядок остается и в случае смерти ребенка в многодетной семье. А именно, на такого ребенка не производится расчет вычета, однако сведения о нем учитываются для определения размера других последующих детей.

Пример: В семье было трое детей: первый ребенок 22 лет не учится, второй умер в возрасте 15 лет, третьему 8 лет. Родители имеет право на вычет только на 8 летнего ребенка в размере 3000 руб. (но не 1400 руб.).

• Первый - 0 руб. (не позволяет возврат);
• Второй - 0 руб. (в связи со смертью);
• Третий - 3000 руб.

Если дети родились в одно и тоже время (двойня, тройня и т.д.), то они также подлежат последовательному расчету, то есть не правильно если их ставить в одну вычетную позицию (например, у семьи есть первый ребенок, потом родилась двойня, соответственно на вычет могут подавать из расчета 1, 2 и 3 ребенок, а не 1 ребенок и два вторых ребенка).

Предоставляется ли вычет женщине в декретном отпуске или по уходу за ребенком?

• Если в налоговом периоде (год) у женщины были начисления заработной платы , или другие доходы, облагаемые НДФЛ, а затем был оформлен декретный отпуск, то вычет предоставляется за каждый месяц до конца года (если доход не превысит предельный размер).
• Если в течение всего года женщина находилась в декретном отпуске или отпуске по уходу за ребенком, т.е. начислений, облагаемых НДФЛ не производилось, следовательно, налоговая база по НДФЛ не исчисляется и вычет применять не к чему.

Письма Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-06/8-29, от 13.01.2012 N 03-04-05/8-10, от 06.02.13 № 03-04-06/8-36) - если в отдельные месяцы года работодатель не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Письмо Минфина России от 06.05.2008 N 03-04-06-01/118 - если сотрудница, находящаяся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, выходит на работу и начинает получать налогооблагаемый доход в течение отдельных месяцев налогового периода, то при наличии письменного заявления и подтверждающих документов, налоговый вычет предоставляется ей за каждый месяц года, включая месяцы, когда она была в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком.

Кто предоставляет вычет?

СНВ предоставляет получателю вычета его работодатель, причем если их несколько, то по выбору самого работника определяется приоритетный (у двоих одновременно получать нельзя). Работодатель (при наличии подтверждающих документов и заявления сотрудника) производит все необходимые расчеты, осуществляет уплату НДФЛ и отчитывается перед налоговым органом. Вам лишь остается просматривать ведомости и квитанции на заработанную плату и следить, учтен ли вычет. А при выявлении ошибки сообщить в бухгалтерию предприятия.

Как часто производится вычет?

• Если вычет производится работодателем

Вычет производится ежемесячно в течение налогового периода (года), если сотрудник подал соответствующее заявление при приеме на работу или после рождения ребенка. Если получатель вычета, работает у данного работодателя не с начала года, то СНВ применяется с учетом ранее произведенного вычета на предыдущей работе (для этого требуется справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы).

• Возврат излишне начисленных сумм НДФЛ через налоговую

Если налоговый вычет на ребенка не производился (не были предоставлены документы в бухгалтерию предприятия) или бухгалтерия допустила ошибки, вычеты не были учтены в полном объеме, то получатель вычета по истечении периода налогообложения может самостоятельно обратиться в налоговый орган. Однако не практике такие случаи встречаются достаточно редко, обычно проще это производить у работодателя, своевременно подав заявление. Для возврата СНВ на ребенка следует подать (самому налогоплательщику):

• корректирующую декларацию 3-НДФЛ можно подать в любое время следующего года (не обязательно до 30 апреля)
• справку по форме 2НДФЛ с места работы
• приложив к декларации копию свидетельства о рождении
• если дети старше 18 лет - справку из учебного заведения

После проверки документов ИФНС (не более 3 месяцев) вернет излишне уплаченные суммы налога на банковский счет гражданина.

Документы, необходимые для получения вычета

Вычет получается путем не удержания соответствующих сумм из заработанной платы. Работодатель обязан при наличии достаточных оснований сминусовать от размера зарплаты сумму вычета и на оставшейся размер применить ставку налогообложения НДФЛ (то есть рассчитать окончательную сумму налога).

Какие документы необходимо представить в бухгалтерию предприятия для получения такого вычета:

• Работник по своему желанию предоставляет работодателю заявление в свободной форме на вычет.
• Документы на детей (свидетельство о рождении, акт органа опеки и попечительства, судебный акт о признании отцовства и пр.).
• Если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет и обучается в ВУЗе или другом учебном учреждении очно, то справку из ВУЗа о факте обучения такого лица.
• Если ребенок инвалид, то медицинское заключение и документ, подтверждающий инвалидность.
• Если один из родителей передает право на получение вычета другому (для получения двойного вычета), то соответствующее заявление-отказ от вычета и справку с места работы об отсутствии вычетов.

Такие документы достаточно предоставить работодателю 1 раз, не нужно писать заявление каждый год. Только при смене работы требуется подать документы и заявление новому работодателю со справкой 2НДФЛ с предыдущего места работы.

Образец заявления для предоставления налогового вычета на ребенка

Директору ООО "Весна"
И.Н. Киселеву
от инженера
Спиридонова К.Г.

Заявление

Прошу предоставить мне с 1 января 2018 г. стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода по моим доходам в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 НК РФ, на моего ребенка (дата рождения и ФИО) в размере 1400 руб. в месяц.
Документ, подтверждающий мое право на налоговый вычет на ребенка, прилагаю (копия свидетельства о рождении № ___)

"___" февраля 2018 года Подпись ___________ Спиридонов К.Г.

Когда подаются документы на вычет и возможен ли перерасчет налогооблагаемой базы?

• В случае рождения ребенка, сотрудник имеет право написать заявление, представить свидетельство о рождении и вычет будет учтен с момента его рождения.
• При устройстве на работу также следует сразу представить свидетельство о рождении, написать заявление и предоставить справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
• В случае, если сотрудник был принят на работу и по каким-либо причинам сразу не предоставил документы, а представил их до декабря текущего года, бухгалтерия должна произвести перерасчет излишне уплаченной суммы НДФЛ за этот год.

Если родители не состоят в браке (гражданский) или разведены

Если нет регистрации брака между родителями, то второй родитель может получить вычет при предоставлении документа, который подтверждает нахождение ребенка на его обеспечении:

• копия решения суда с указанием - с кем проживает ребенок
• справка о прописке (регистрации ребенка) по месту жительства родителя
• соглашение родителей (нотариальное) об уплате алиментов
• нотариальное соглашение родителей о детях (с кем остается ребенок)

Как получить двойной вычет на ребенка?

При желании родителей (усыновителей) один из них может получить двойной вычет, для этого достаточно предоставить заявление об отказе другого родителя на предоставление такого вычета и ежемесячно отказавшийся родитель предоставляет справку о доходах 2-НДФЛ. Обязательное условие для такой передачи права вычета - наличие у передающего это право дохода, облагаемого НДФЛ, то есть безработный, не может передать свое право вычета супруге или супругу. Также в двойном размере положен вычет матери-одиночке. Поэтому, чтобы получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере требуются дополнительные документы:

• справка (форма 25), подтверждающая статус матери-одиночки из ЗАГСа или
• заявление об отказе в вычете и справка 2 НДФЛ (ежемесячно) отказавшегося родителя
• заявление второго родителя на предоставление 2-ого налогового вычета на ребенка

Двойной стандартный налоговый вычет также как и простой применяется до определенного совокупного годового дохода, а именно до того месяца, когда заработная плата с начала года достигнет 350 тыс. руб.

Вычет в двойном размере единственному родителю

Определения "единственный родитель" в законодательстве РФ нет, но Минфин отмечает, что родитель не является единственным, если не зарегистрирован брак между родителями (то есть развод, неуплата алиментов, лишение родительских прав 2-го супруга не считаются, что родитель единственный). Чтобы подтвердить отсутствие второго родителя нужно предоставить 1 из следующих документов:

• решение суда, признающее, что родитель пропал безвести
• свидетельство о рождении, с указанием одного родителя
• свидетельство о смерти одного из родителей
• справка ЗАГСа (форма 25), подтверждающая, что второй родитель записан в свидетельство о рождении со слов матери.

Когда один из родителей не работает, может ли он отказаться от вычета в пользу второго родителя?

Если женщина не работает (домохозяйка, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком или стоит на учете в центре занятости), то отказаться от налогового вычета на детей в пользу мужа (написать заявление работодателю мужа) она не может, поскольку не имеет права на налоговый вычет:

• не работает, поскольку домохозяйка (Письмо Минфина России от 22.11.2012 N 03-04-05/8-1331);
• не работает, т.к. находится в отпуске по беременности и родам (Письмо Минфина России от 23.08.2012 N 03-04-05/8-997);
• в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет (Письмо Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-95);
• состоит на учете в центре занятости (Письмо Минфина России от 16.04.2012 N 03-04-05/8-513).

Суммируются ли налоговые вычеты, совместимость СНВ

Вычет совместим с другими видами СНВ, а также иными вычетами, такими как профессиональный, социальный и имущественный. То есть все эти вычеты взаимодополняют друг друга и суммируются. Однако нужно иметь в виду, если начисление таких вычетов окажется больше доходов, то такие излишние суммы приравниваются к нулю, так как вычеты носят компенсационный характер и их действие напрямую зависит от налоговой активности налогоплательщика.

Ограничения СНВ

По смыслу норм законодательства о налогообложении СНВ хоть и производится от доходов, облагаемых по процентной ставке «13», но всё же этот доход в полной совокупности не подпадает под действие исследуемого вычета. Законодатель четко определил, что вычет может производиться от тех доходов, которые декларирует налоговый агент.

А работодатель как налоговый агент может декларировать только заработанную плату своего работника. Поэтому если гражданин временно нигде не работал (допустим, в течение 2017 года), то стандартный налоговый вычет на ребенка за 2017 год он не сможет получить, даже если у него были иные источник доходов (к примеру, арендная плата за квартиру, которую гражданин сдает), за которые он отчитался в налоговую и добросовестно уплатил налог.

Существует еще один ограничитель – это предельный уровень (предельная величина) дохода в течение года, по достижении которого гражданин лишается права на дальнейшее применение вычета. До какой суммы возможно применение СНВ? Это 280 000 рублей в 2015 году и 350 000 в 2016 году и далее. Например, работник получил нарастающим итогом с января по сентябрь заработанную плату (без учета налогов и вычетов) в размере 280 000 рублей, то с октября по декабрь этого года применение СНВ не производится. Но следующий год (новый период налогообложения) начинается с нового листа. По сути, месячная зарплата не должна превышать 23 300 рублей. Тогда вычет будет применен в полном размере за весь год.

Не возможно применить вычет «задним числом», к примеру, если родители не применяли вычет до 3 летнего возраста, а потом решили воспользоваться им, в этом случае перерасчет сделать уже нельзя. Перерасчет возможен только в течении текущего налогового периода (года). Применение СНВ производится после подачи заявления работодателю и действует на будущие периоды.

Пример расчета стандартного налогового вычета на ребенка

пример 1:

Если сотрудник предприятия имеет 2 детей, не достигших 18 лет или детей до 24, обучающихся в ВУЗе на очном отделении, а оклад составляет 20 000 руб. То налогооблагаемая база и налог будут рассчитываться следующим образом:

• ежемесячная налогооблагаемая база составит 20 000 - 1400 х 2 = 17200 руб. НДФЛ в месяц составит 17200 х 13% = 2236 руб. То есть 364 руб. - это сумма возвращенного налога (2800 х 13%)
• если оклад в течении года не изменится, то общая сумма заработной платы сотрудника в течении года не превысит 350 000 руб. и сумма возвращенного налога за год составит 364 руб. х 12 = 4368 руб.

пример 2:

• сотрудник имеет 1 ребенка и оклад 30 000 руб. До октября месяца (в декабре общая сумма дохода превысит 350 000) ежемесячно возвращается налог в сумме (30 000 - 1400) х 13% = 182 руб.
• за налоговый период (год) сумма возвращенного налога составит 11 мес. (до ноября включительно) х 182 руб = 2002 руб.

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

Традиционным способом получения помощи от специалистов в таких случаях является юридическая консультация. Юрист, как никто другой, разбирается в действующем законодательстве, его нюансах и актуальных изменениях. Кроме того, именно юрист способен разъяснить обычному человеку смысл той или иной статьи закона, области её применения и последствия этого. Развитие информационных технологий явилось причиной появления такой разновидности получения юридической помощи, как бесплатные онлайн консультации юриста по телефону. На сайте сайт любой человек может получить полноценную юридическую консультацию. Для этого достаточно позвонить по указанному номеру телефона. Преимущества этого способа консультирования очевидны: Доступность. В любое время дня и ночи, в любой день недели специалисты готовы ответить на все вопросы. Для получения консультации не нужно специально посещать офисы юридических компаний, терять время на ожидание. Мобильность. Чаще всего человеку необходима оперативная консультация по юридическим вопросам. В такой ситуации традиционная консультация невозможна, поскольку повлечёт за собой потери времени. Онлайн консультация по телефону лишена этого недостатка, поскольку доступна не только в любое время, но из любого места. Для этого достаточно выйти в сеть Интернет с любого устройства, поддерживающего эту возможность. Высокое качество консультаций. Квалификация юристов позволяет им оперативно отвечать на большинство поставленных вопросов. В тех случаях, когда рассматриваются ситуации повышенной сложности, специалисту может понадобиться дополнительное время для ознакомления с нюансами дела и соответствующими статьями законодательства. Отсутствие регистрации на сайте. Если по каким-то причинам человек не хочет представляться настоящим именем, он может выбрать для общения любое понравившееся ему имя или псевдоним. Настоящее имя и фамилия могут понадобиться при составлении официальных заявлений, исков и так далее.. Кроме непосредственных ответов на заданные вопросы юристы подскажут правильную линию поведения в той или иной ситуации. Специалисты ответят на вопросы в таких областях права, как: Семейное законодательство. Рассматриваются любые вопросы заключения и расторжения брака, раздела имущества, составления брачного контракта, исковых заявлений и так далее. Налоговое законодательство. Юрист ответит на любые вопросы, связанные с налогообложением, уплатой налогов и сборов, льготами по налогообложению. При необходимости он же поможет составить нужные документы (например, заполнить налоговую декларацию). Трудовое законодательство. Специалист ответит на любые вопросы, связанные с толкованием и применением статей Трудового Кодекса и других нормативных и законодательных актов (приём на работу, увольнение, предоставление отпуска и других). Уголовное и уголовно-процессуальное законодательство. Одна из самых сложных отраслей права, поэтому консультации по этим вопросам проводят самые опытные юристы. Кроме консультирования они помогут составить исковые заявления в надзорные, апелляционные и кассационные инстанции. Страховое и транспортное законодательство. В последнее время – это одна из самых востребованных для консультаций отраслей права. Опытные юристы ответят на любые вопросы, касающиеся использования автотранспорта, его страхования и ответственности за нарушения соответствующих статей законодательства. Жилищное законодательство. Рассмотрению подлежат все вопросы, связанные с приобретением, продажей, обменом, дарением недвижимости, а также любые спорные вопросы, связанные с этим. Кроме этого, бесплатная юридическая онлайн консультация может проводиться по вопросам, связанным с защитой прав потребителей, земельным законодательством и любым другим отраслям юриспруденции. В некоторых случаях на первое место по важности выходит оперативность получения грамотной юридической консультации. В таких ситуациях трудно переоценить значение тех услуг по круглосуточному онлайн консультированию юристами, которые предоставляет сайт сайт.

Плательщикам НДФЛ, имеющим детей, в соответствии с НК РФ предоставляются льготы в виде налогового вычета. Прежде, чем отправляться в налоговую или спешить к работодателю с заявлением, уточните следующие моменты:

• какая сумма положена родителям в качестве возмещения;
• предоставляется ли льгота усыновителям при наличии приемных детей;
• какой размер не может превышать доход для применения налогового вычета.

Читайте также на нашем портале:

Как рассчитать налоговую льготу, на которую работник имеет право?

Российский закон определяет следующие суммы ежемесячного дохода, на которые не начисляется НДФЛ, их предельная величина:

• при наличии первого, второго ребенка — 1400 рублей на каждого;
• третий, последующие дети — 3000 рублей на каждого;
• дети-инвалиды с января 2016 предоставляют своим родителям возможность снизить размер налоговой базы на 12 тыс. руб. Если инвалид растет в приемной семье, его опекун по закону получит возмещение всего с 6 тысяч ежемесячного дохода.

Причем соответствующая статья кодекса регламентирует возраст инвалида, до которого предоставляются льготы. Если он является студентом очной формы обучения, аспирантом, то период предоставления возмещения продлевается до 24 лет.

Изменения коснулись и размера годового дохода. Гражданин Российской Федерации получает возврат пока его доход с начала года не достигнет цифры 350 тыс. рублей. В тот месяц, когда совокупный доход составит указанную сумму, лицо теряет возможность сэкономить часть своей зарплаты до начала следующего года.

Получить возмещение в двойном размере можно в следующих ситуациях:

• если родитель признан единственным, что подтверждает документ, выданный ЗАГСом;
• если один из супругов отказался от оформления вычета.

Если вы претендуете на двойной вычет, учтите, что супруга, которая не работает, не имеет права на отказ от льготы, поскольку ее доход не облагается НДФЛ.

Какие документы нужны?

Что нужно сделать, чтобы вам предоставили стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году на детей, не зависимо от того, являетесь ли вы многодетными родителями или у вас всего один или два малыша? Расскажем и об этом. Нужно обратиться в бухгалтерию предприятия, где вы работаете, с собой иметь следующие документы: копии свидетельств о рождении детей; заявление по форме, которую вам укажет бухгалтер по заработной плате; документы, подтверждающие право на двойной вычет (такой вычет предоставляется единственному родителю или усыновителю). В том случае, если вы не оформляли налоговую льготу по месту работы по каким-то причинам, вы можете сделать это по окончании налогового периода (календарного года), заполнив в бумажном или электронном виде декларацию о доходах 3-НДФЛ. В программе заполнения декларации, в разделе «налоговые вычеты» есть графа, которая касается наличия у налогоплательщика детей. Многие люди, плохо знакомые с данной программой, не сразу понимают, куда нужно поставить «галочку». Ставить отметку нужно в окошке «число детей, начиная с третьего, не изменялось и составило N детей» (например, если в семье 3 ребенка, то сюда нужно ставить цифру 1, так как третий ребенок в этой семье один).

Что вам положено, если один ребенок уже вырос?

К счастью, бывает так, что дети вырастают. Если старшему ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится по очной форме обучения, или исполнилось 24 года и закончилось обучение, то вы теряете право на вычет на старшего ребенка. Но у вас есть еще двое, предположим, что им 9 и 14 лет, то вы имеете право на налоговую льготу как на второго и третьего ребенка, то есть 1400 и 3000 в месяц.

В каких еще случаях прекращается предоставление налогового вычета?

Налоговый вычет прекратится в случае, если ребенок умер в текущем календарном году. Предоставлять льготы перестанут с 1 января следующего календарного года. Если ребенок не учится по очной форме обучения, и ему исполняется 18 лет, то вычет прекращается также с 1 января следующего календарного года. Конечно, всю эту систему нельзя назвать на 100% совершенной, и получение вычета требует сбора определенных документов и подтверждения своего статуса, для семей, которые имеют троих и более детей, это значительная мера социальной поддержки от государства, которой нужно пользоваться.