Распределение затрат на примере ООО «Диана.

В этом материале мы продолжим рассматривать регламентную операцию под названием «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26». В первой части данной публикации мы подробно разобрали пример с предприятием, в котором расходы отражались только на счете «20.01». Поэтому мы рассмотрели только то, как работает и настраивается в бухпрограмме «1С Бухгалтерия 8» относительно закрытия и использования такого счета как «20».

Если говорить конкретнее, то в данном материале мы сосредоточим ваше внимание на прямых (отражаются на счетах «20» и «23») и косвенных расходах (отражаются на счетах «25» и «26»). Уделим немного времени теории учета. Кроме этого, расскажем вам, где в бухпрограмме «1С» редакции «3.0» осуществить настройку учета этих прямых и косвенных расходов, и, конечно, немного времени уделим особенностям закрытия последних.

И, как положено, всю теорию рассмотрим на примере предприятия, которое работает в производственной сфере.

Немножко по теории

Вообще все расходы в производстве делятся на 2 большие части: прямые и косвенные. Другими словами, это классификация всех расходов по способу их включения в себестоимость производимых товаров. Поэтому названная классификация наиболее актуальной будет для бухучета производственных предприятий. Сейчас о каждой из этих 2 групп мы вам расскажем более подробно.

Прямыми затратами принято называть расходы, которые относят к производству определенного вида товаров. Получается, что в «1С Бухгалтерия 8» счета прямых расходов «20» и «23» должны иметь под названием «Номенклатурная группа». Вышеназванные расходы могут быть списаны в себестоимость производства определенных «номенклатурных групп». К ним вы можете отнести расходы на комплектующие, сырье и материалы, страховые взносы рабочих и заработную плату работников, которые задействованы в производстве определенных товаров.

Косвенными расходами называются расходы, которые можно отнести к производству сразу нескольких видов определенных товаров. В плане счетов бухпрограммы «1С» счета косвенных расходов «25» и «26» не имеют субконто под названием «Номенклатурная группа». Получается, что они просто не могут закрываться в себестоимость конкретного вида товаров - «Номенклатурной группы». К подобным расходам, например, входят средства, предназначенные для выплаты зарплаты и уплата страховых взносов управленческого персонала.

Как уже было отмечено, косвенные расходы находятся на счетах «25» с именем «Общепроизводственные расходы» и «26» под названием «Общехозяйственные расходы». Как мы писали ранее, эти расходы сразу в себестоимость не могут быть списаны. В бухучете есть два варианта закрытия подобных счетов. Первый из предложенных вариантов заключается в списании сумм в основное производство на такой счет как «20».

Поскольку вышеназванный счет имеет 3 субконтно («Статья затрат» «Подразделение» и «Номенклатурная группа»), а счета косвенных расходов только 2 («Подразделение» и «Статья затрат»), то в случае списания денежная сумма по определенным правилам будет распределяться между так называемыми «номенклатурными группами». Обо всех этих нюансах мы вам расскажем чуть позже. Второй вид списания заключается в списании сумм косвенных расходов на счет «90» под названием «Продажи» (директ-костинг). О том, как в «1С Бухгалтерия 8» редакции «3.0» выбрать конкретный вариант списания косвенных расходов читайте далее в материале.

Итак, сделаем выводы. Во время закрытия месяца для начала нужно списать косвенные расходы, имеется в виду, «25» и «26» счета, а затем прямые расходы необходимо будет списать в себестоимость конкретной «Номенклатурной группы».

«1С Бухгалтерия 8»: учет прямых затрат

Для начала давайте разберем пример, который будем рассматривать в данной публикации. Допустим, существует производственное предприятие, где собирается два вида товаров, имеется в виду, две «Номенклатурные группы». Первая из них называется «Столы», вторая - «Стулья / Кресла». Производством каждого из двух видов товаров занимается по два работника. Расходы на оплату зарплаты этих работников мы будем учитывать на счете «20.01» под названием «Основное производство», за необходимой номенклатурной группой. Для воплощения запланированного начала в бухпрограмме «1С» нужно создать 2 отдельных способа учета зарплаты (раздел основного меню с именем «Зарплата и Кадры», а потом «Способы учета зарплаты»).

Теперь данные способы учета необходимо назначить каждому из работников предприятия. Задуманное можно осуществить в данных о работнике на закладке с именем «Выплаты и учет расходов». Однако есть проблема: этих настроек бухпрограмма почему-то не видит. Пожалуй, это какая-то ошибка «1С», которая, надеемся, в ближайшее время будет ликвидирована.

Поэтому мы и создали отдельные виды расчетов, которые предназначены для сотрудников, занимающихся производством стульев и столов. А затем в поле под названием «Способ отображения» в настройках данных видов расчета укажите необходимый способ. Вот так мы и нашли выход из этой проблемы.

Поэтому в случае начисления зарплаты (необходимый документ называется «Начисление зарплаты») все расходы на страховые взносы и оплату труда работников будут отнесены на счет «20.01» по необходимым номенклатурным группам.

А сейчас мы вам предлагаем поговорить о материальных затратах списанного в производство сырья. Это списание вы можете отобразить с помощью документа под названием «Отчет производства за смену», что находится на закладке с именем «Материалы». Кроме этого, вам отдельно надо указать, какие именно материалы израсходованы по номенклатурной группе с именем «Столы», а также по номенклатурной группе с именем «Стулья / Кресла».

«1С Бухгалтерия 8»: учет косвенных затрат
А сейчас мы подробно рассмотрим так называемые косвенные расходы. В нашем случае косвенными расходами будут расходы на заработную плату по уплате страховых взносов менеджера и бухгалтера. Согласитесь, что работу данных работников однозначно отнести к производству определенных товаров нельзя, поэтому эти расходы давайте отразим на счете «26» под названием «Общехозяйственные расходы». Данный счет не имеет субконто «Номенклатурные группы».

Также отметим, что других настроек с целью отражения заработной платы на счете «26» не надо осуществлять. Причина этого заключается в том, что по умолчанию программа настроена на учет расходов по оплате труда именно на счете «26». Даже установленный таким образом учет «Отражение начислений по умолчанию». Вышесказанное можно увидеть в «Настройках учета зарплаты», что находится в разделе основного меню под названием «Зарплата и Кадры».

Получается, что все расходы на уплату страховых взносов и зарплату по двум работникам предприятия будут отражены на счете «26».

«1С Бухгалтерия 8»: прямые и косвенные расходы в учетной политике

А сейчас сосредоточим ваше внимание на том, какие именно в «Учетной политике» существуют настройки, которые непосредственно имеют отношение к косвенным и прямым расходам в бухпрограмме. Конечно, для начала было бы более логично осуществить настройку Учетной политики, а уже после этого отражать расходы. Но в данной публикации для начала мы решили вам показать как проводить учет прямых и косвенных расходов. Это нужно для того, чтобы вы могли больше ориентироваться в данных понятиях до момента рассмотрения настроек под названием «Учетная политика».

Давайте начнем работу с закладки с именем «Расходы». Если мы уже говорим о производстве продукции, то в вышеназванной закладке нужно установить галочку «Выпуск продукции». Обратите внимание на окошко, которое открывается в случае нажатия на клавишу под названием «Косвенные расходы». В данном окне выберите способ закрытия косвенных расходов, в нашем случае это будут расходы на счете «26». Сразу отметим, что данная настройка в бухучете касается закрытия счетов косвенных расходов. В случае косвенных расходов в налоговом учете существует другая настройка, о которой мы вам расскажем несколько позже. Итак, мы имеем 2 варианта:

В себестоимость продаж (директ-костинг) - косвенные расходы по счету «26» списываться в счета «90.08.12 с именем «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения»;

В себестоимость продукции, услуг, работ, - счет «26» закрывается на счет прямых расходов «20.01». А после этого счет «20» закроется на счет «40» и именем «Выпуск продукции (работ, услуг)»;

Первый из предложенных вариантов слишком «прозрачный», поэтому давайте выберем второй - более сложный.

При выборе варианта с именем под названием «В себестоимость продукции, работ, услуг» вам необходимо установить правило, согласно которому суммы со счетов косвенных затрат (в нашем примере счет «26»), на счету «20.01» будут распределяться между номенклатурными группами. Для выполнения данной операции вам нужно щелкнуть по ссылке под названием «Методы распределения косвенных расходов». Варианты существуют достаточно разнообразные. Для понимания варианта распределения давайте установим наиболее простой вариант. А «Оплата труда» будет использоваться в качестве базы распределения. Что именно имеется в виду, объясним чуть позже - на конкретных цифрах предложенного нами примера.

«1С Бухгалтерия 8»: настройки учета косвенных и прямых расходов в НУ

Еще раз подчеркнем, что все вышеназванные настройки относятся к бухучету. А вот с целью настройки косвенных и прямых расходов в налоговом учете вам нужно перейти на закладку учетной политики под названием «Налог на прибыль». Именно здесь содержится ссылка с именем «Методы определения прямых расходов производства в НУ». В данном регистре указывается список прямых расходов в налоговом учете. Прямые расходы в НУ обычно списываются в стоимость уже готовой продукции.

Соответственно, расходы, которых нет в этом списке, являются косвенными. В НУ они списываются на счет «90.08.1» с именем «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения».

Также следует отметить, что в налоговом учете отнесение определенных затрат в состав косвенных или прямых зависит только от регистра с именем «Методы определения прямых расходов производства в НУ». Обратите внимание, что сначала регистр заполнен. При необходимости, внесите изменения с учетом вашей специфики. В рамках предложенного примера оставим исходный вариант заполнения регистра.

Бухучет в регламентной операции закрытия месяца «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26»

А теперь подходим к ключевому вопросу данного материала, ради которого мы все это и писали - «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26». Закрытие осуществляется в рамках последовательной реализации регламентных операций в конце месяца. А теперь давайте выполним закрытия и проанализируем все проводки.

Сначала давайте поговорим о счете «26». В бухучете мы уже установили, что косвенные расходы, то есть «26» счет, закрываются на счет «20.01». При этом «Оплата труда» будет базой распределения между номенклатурным группам «20» счета. А теперь давайте пересмотрим, как закрылся счет «26» в статье расходов под названием «Оплата труда».

Обратите внимание, что общие субконто в счетах «26» и «20.01» для наглядности мы объединили красными линиями. В счете «26» нет субконтно с именем «Номенклатурная группа», поэтому вся сумма по статье расходов под названием «Оплата труда» в подразделе «Основное подразделение» распределилась на счет «20.01» между 2 номенклатурным группами «Столы» и «Стулья / кресла». И в результате имеем такую пропорцию распределения:

«Столы» / «Стулья кресла» = 21 759,04 / 21 240,96 = 1,02439 ...

Эта пропорция определяется на основании нашей настройки, в которой мы установили, что базой распределения есть «Оплата труда». Давайте сформируем ЕСВ по счету «20.01», по статье расходов «Оплата труда» и посмотрим какая сумма была по номенклатурной группе «Столы» и по группе «Стулья кресла»:

Из отчета можно сказать, что «Оплата труда» по номенклатуре «Столы» составляет 42000 рублей, а по номенклатуре с именем «Стулья кресла» составляет 41 000. В результате этого соотношения и вышел такой коэффициент, как 1,02439 ... = 42000 / 41 000. Бухпрограма, в результате использования этого коэффициента, и распределяет расходы по счету «26» по номенклатурным группам счета «20.01».

Теперь коротко скажем о счете «20.01». В предлагаемом нами примере он закрывается на счет «40» под названием «Выпуск продукции (работ, услуг)» по необходимым номенклатурным группам.

Налоговый учет в регламентной операции закрытия месяца «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26»

А теперь давайте обратим внимание на то, каким образом в налоговом учете состоялось закрытие счетов. Сейчас подробно рассмотрим, как состоялось закрытие счета «26». Расходы по статье под названием «Оплата труда» счета «26» полностью закрылись на счет такой же статьи расходов - «20.01». А вот такие статьи расходов как «Взносы в от НС и ПЗ» и «Страховые взносы» «26» счета закрываются на счете «90.08.01» под названием «Управленческие расходы по деятельности с основной системой налогообложения». Это, в частности, связано с тем, что в учетной политике в регистре под названием «Методы определения прямых расходов» данные статьи расходов не были указаны и поэтому бухпрограмма в НУ считает эти расходы косвенным, а затем закрывает на счет «90.08.01» .

В налоговом учете счет «20.01» закрывается на «40» счет.

Бухгалтерия 2.0 - новая программа с множеством отличий от версии 1.6. Одним из таких отличий является единый план счетов, что ведет за собой небольшие изменения в учете затрат и закрытии прямых расходов. В версии 1.6 в налоговом учете счет 20.01 делился на 2 субсчета: 20.01.1 - прямые расходы, и 20.01.2 - косвенные. В новой бухгалтерии такого деления нету.

В последнее время было замечено еще одно сообщение об ошибке "Запись не верна! Не заполнен счет дебета (Регистр бухгалтерии: Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет); Номер строки: 1)"

Это происходит в следствии того, что программа пытается распределить косвенные расходы (25, 26 счета) на 20 счет, но 20 счет не указан в регистре и в итоге получается проводка Дт <Пустое> Кт 25(26). Для решения этой проблемы вам нужно в регистре сведений "методы распределения косвенных расходов" указать счета прямых затрат.

В результате после переноса данных при попытки закрывать месяц в новой программе могут возникать сообщения об ошибках вида:

1. Прямые расходы отражены по распределяемым статьям затрат.
Обнаружены обороты по дебету счетов 20 и 23 по статьям, предназначенным для учета затрат, связанных с разными видами деятельности "Амортизация ОС - прямые" в документе Регламентная операция 00000000001 от 31.01.2011 23:59:59.
Если расходы распределяемые, то укажите счета затрат - 25, 26, 44. Если расходы прямые, то вместо этой статьи затрат укажите статью затрат для конкретного вида деятельности.

2. Не указано применение особого порядка налогообложения по отдельным видам деятельности.
В записях регистра сведений "Учетная политика" на 01.01.2011 0:00:00 не установлен флаг "Применяется особой порядок налогообложения по отдельным видам деятельности",
но отражено признание расходов по видам деятельности с особым порядком налогообложения, по статье затрат "Амортизация ОС - прямые".
Установите флаг "Применяется особой порядок налогообложения по отдельным видам деятельности" (меню "Предприятие" - "Учетная политика" - "Учетная политика организаций")
или используйте статьи затрат для видов деятельности с основной системой налогообложения.

Эти сообщения выводятся в следствии того, что теперь разделение расходов на прямые и косвенные нужно указывать в регистре сведений: "Методы определения прямых расходов производства в НУ". В этот регистр можно попасть через меню: Предприятие - Учетная политика - Учетная политика Организаций. Раздел "Налог на прибыль", кнопка "Указать перечень прямых расходов".

В данный регистр нужно занести все статьи затрат прямых расходов, у которых указан вид статьи: Подеятельности с основной системной налогообложения (Общая или упрощенная)

Закрытие прямых и косвенных затрат в бухгалтерии 8. (на примере релиза 1.6.25.1)

Наверное, любой человек, имеющий отношение к 1с, не раз слышал от бухгалтеров фразу: «У меня не закрывается 20 счет», или сами сталкивались с ошибками при закрытии месяца вида:

Нет базы распределения прямых расходов:

Счет учета: 20.01.

Подразделение: Производство.

Номенклатурная группа: Основная номенклатурная группа.

База распределения: плановая себестоимость продукции.

Или просто после закрытия месяца у вас оставались суммы на 20 или 25/26 счетах.

Программа сообщает об отсутствии базы, а что это за база и как ее считать, зачастую люди не знают. По моему мнению, эта проблема не в незнании людей, а в непрозрачности работы механизма закрытия месяца в Бухгалтерии 1с. Поэтому я попробую сейчас описать причины возникновения данных проблем и как с ними бороться.

В большинстве случаев эта проблема возникает в организациях, оказывающих услуги и не занимающихся продажей товаров или производством.

Стоит разбить закрытие затратных счетов на 2 этапа: закрытие косвенных расходов (25/26 счета) и закрытие прямых затрат (20 счет).

Изначально немного слов об учетной политике.

При установленной галочке [Используется метод «директо-костинг»] косвенные расходы будут сразу списываться на 90 счет минуя 20. При этом суммы с 25/26 счета списываются полностью. Зачастую бухгалтера, встречая проблему отсутствия базы распределения, устанавливают данную галочку, чтобы косвенные расходы закрылись на 20. При этом я бы хотел напомнить о том, что использование метода «директ-костинг» должно быть прописано в учетной политике организации.

Так как проблем при закрытии косвенных затрат с установленным методом зачастую не возникает я буду описывать только закрытие 25/26 счетов через 20, то есть без метода «директ-костинг».

Галочка «директ-костинг» не будем устанавливать, так же как и показано на картинке выше.

Закрытие 25/26 счетов косвенных затрат.

Попадая в учетную политику, программа предлагает нам указать способы распределения косвенных затрат:

В данном регистре для счетов 25/26 и их аналитики указывается база распределения. База распределения представляет собой совокупность:

Счета, подразделения и номенклатурной группы и суммового показателя по которому будет распределяться данная сумма. Для значения базы можно указать:

Объем выпуска.

Данные для базы будут браться из регистра «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».

Количественным показателем будет являться количество выпущенной продукции.

Плановая себестоимость.

Данные для базы будут так же браться из регистра «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».

Только в этом случае количественным показателем будет являться плановая стоимость выпущенной продукции.

Оплата труда.

База берется из оборотов 20 счета с отбором по статьям затрат с видом расходов НУ – оплата труда.

Материальные затраты.

База берется из оборотов 20 счета с отбором по статьям затрат с видом расходов НУ – материальные затраты.

Выручка.

Для базы берется оборот по 90 счету с привязкой к подразделению на 20 счете.

Прямые затраты.

Базой будет являться оборот по 20 счету, без отбора по статьям затрат.

Отдельные статьи затрат.

Базой будет являться оборот по 20 счету, с отбором по указанному списку статей затрат.

Не распределяется.

Суммы не будут распределяться.

Способы: Объем выпуска и Плановая себестоимость можно использовать в случае, если оказание услуг оформляется документом «Акт об оказании производственных услуг» или есть документы «Отчет производства за смену»

Хочу обратить внимание на то, что база указывается на определенную дату.

После указания всех способов закрытия косвенных затрат можно закрывать месяц и ошибка данного вида не должна появляться:

Проведение документа: Закрытие месяца 00000001 от 31.01.2010 23:59:59

Не указан способ распределения общехозяйственных расходов для:

Статья затрат: Оплата труда

Если же ошибка появилась нужно проверить:

а) верно ли заполнена вся аналитика счета учета, статьи затрат, подразделение и указана дата раньше даты проведения закрытия месяца.

б) ЛИБО!!! Проверить, не равна ли база распределения нулю.

После этого косвенные счета должны списаться на 20 счет и сумма на конец месяца на 25/26 счетах должна ровняться нулю.

Закрытие прямых затрат 20 счета.

Теперь можно смело переходить к этапу закрытия 20 счета. Опять же первое что нужно сделать – проверить заполнение учетной политики.

Тут у нас есть возможность указать 3 способа закрытия 20 счета для услуг сторонним заказчикам:

1. По плановой себестоимости выпуска
2. По выручке
3. По плановой себестоимости выпуска и выручке

И ниже написан текст:

Оказание услуг отражается документом "Акт об оказании услуг производственного характера", если выбран способ "По плановой себестоимости выпуска" или документом "Реализация товаров и услуг", если выбран способ "По выручке".

То есть если мы указываем способ (1) по плановой себестоимости выпуска. Мы должны реализацию услуг оформлять документом «Акт об оказании услуг производственного характера»

А если способ (2) по выручке, то реализацию мы должны оформлять документом «Реализация товаров и услуг».

При этом при изменении способа программа предложит перепровести документы.

Немного об отличиях этих документов. Акт об оказании производственных услуг – более расширенный документ, в нем мы можем указать плановую стоимость услуги, счет затрат для базы (20 или 23) и номенклатурную группу.

Закрытие услуг сторонним заказчикам «По плановой себестоимости выпуска»

В данном случае для базы распределения 20 счета будет браться регистр «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах». Движения в данный регистр делают движения документы: «Акт об оказании производственных услуг» и «Отчет производства за смену».

В случае если вы оказывали услуги документом «Реализация товаров и услуг» 20 счет НЕ БУДЕТ списываться!!!

Далее возникает вопрос - что делать, если документы уже введены, не переделывать же их на акт об оказании услуг!? Ну здесь 2 выхода – либо установить способ «По выручке», либо если не очень важна пропорция списания по номенклатурным группам – можно сделать на каждую совокупность «Подразделение, Номенклатурная группа» один акт об оказании услуг, и далее зайти в движения документа, нажать на ручную корректировку и удалить все движения кроме «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах» БУ и НУ.

После этого 20 счет должен закрыться.

Закрытие услуг сторонним заказчикам «По выручке»

При данном способе оказание услуг нужно осуществлять документом «Реализация товаров и услуг». При этом если раньше стоял способ «По плановой себестоимости выпуска» и были введены документы, а потом способ поменяли нужно ПЕРЕПРОВЕСТИ документы.

После этого нужно проверить регистр «Реализация услуг» для реализации обязательно должны быть движения по данному регистру. По данному регистру и будет формироваться база для закрытия 20 счета.

Частая ошибка, когда при поступлении услуг на 20 счет оставляют пустыми Номенклатурную группу или Статью затрат. Заполнение данной аналитики при поступлении услуг – ОБЯЗАТЕЛЬНО!

Закрытие месяца в ПП «1С: Бухгалтерия предприятия 8» ред. 2.0 полностью зависит от настроек, произведенных пользователем. Рассмотрим, какие настройки и каким образом влияют на распределение собранных затрат. Обратимся к плану счетов бухгалтерского учета. Для сбора затрат организации предназначены следующие счета затрат:

• сч.20 «Основное производство»
• сч.23 «Вспомогательное производство»
• сч.25 «Общепроизводственные расходы»
• сч.26 «Общехозяйственные расходы»
• сч.28 «Брак в производстве»
• сч.29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
• сч.44 «Расходы на продажу»

В данной статье мы рассмотрим, каким образом производится закрытие наиболее часто встречающихся счетов затрат (20, 23, 25, 26, 44). Поскольку нас интересует влияние настроек системы на распределение затрат и само распределение, не будем детально рассматривать документы по сбору затрат, а остановимся на самой схеме закрытия. ООО «Диана» занимается производственной деятельностью по выпуску готовой продукции (сч.20) и оказанием услуг по перевозке (сч.44). Сбор затрат и выпуск полуфабрикатов производится на счете 20 на номенклатурной группе «Полуфабрикаты», готовой продукции - на номенклатурной группе «Готовая продукция». Затраты по услугам, оказываемым вспомогательным подразделением для основных цехов и администрации отражаются на сч.23 на номенклатурной группе «Услуги вспомогательных подразделений». Для распределения общехозяйственных расходов применяется метод «Директ-костинг», общехозяйственные расходы распределяются согласно начисленной заработной плате.

Необходимые настройки системы для корректного распределения затрат

Прежде всего отметим, что для корректной работы пользователей в программе обязательно должна быть произведена «Настройка параметров учета». Для производственного предприятия на закладке «Виды деятельности» необходимо установить флаг «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» (рис.1).

Основные настройки, влияющие на закрытие месяца, производятся в «Учетной политике организации». Рекомендуется устанавливать учетную политику на каждый год, поскольку часть настроек, производимых в учетной политике, является периодическими (например, перечень прямых расходов налогового учета действует только в течение года, для которого настроена учетная политика, и если организация ввела одну учетную политику на 2 года, то во втором году все затраты при закрытии месяца в налоговом учете будут отнесены к косвенным). Какие закладки «Учетной политики» влияют на закрытие месяца по бухгалтерскому учету?

• Общие сведения
• Производство

Флаг «Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг» в настройках параметров учета является общей настройкой для всех организации, по которым ведется учет в программе. В учетной политике на закладке «Общие сведения» для каждой организации необходимо продублировать данную настройку, чтобы показать программе, что для конкретной организации применима эта информация (рис.2).

После установки данного флага автоматически появляются закладки «Производство», «Выпуск продукции», «НЗП».

На закладке «Производство » осуществляется установка параметров распределения счетов 20, 23, 25, 26 (рис.3).

Распределение затрат 20 счета производится согласно выручке от реализации. В нашем примере сбор затрат на счете 20 производится в разрезе двух номенклатурных групп - «Полуфабрикаты» и «Готовая продукция». Выручка от реализации по обоим видам деятельности собирается так же в разрезе номенклатурных групп.

В зависимости от того, какая настройка установлена для счета 20 в учетной политике организации, программа будет определять, должен ли быть закрыт 20 счет по конкретной аналитике. Для программы важен не сам факт сбора выручки по конкретной номенклатурной группе, а то, каким образом была собрана выручка (каким документом).

• При установленном флаге «По плановым ценам» при закрытии месяца в качестве базы для распределения затрат будет выступать выручка, собранная на сч.90.01 документом «Акт об оказании производственных услуг».
• При установленном флаге «По выручке» при закрытии месяца в качестве базы для распределения затрат будет выступать выручка, собранная на сч.90.01 документом «Реализация товаров и услуг».
• При установленном флаге «По плановым ценам и объему выпуска» при закрытии месяца в качестве базы для распределения затрат будет выступать выручка, собранная на сч.90.01 любым из документов.

В случае, если организация занимается выпуском продукции, то затраты распределяются на выпущенную продукцию.

Для организаций, которые занимаются оказанием услуг, программа анализирует не сбор затрат по конкретному виду документов, а записи в регистрах накопления, которые производят данные документы:

• по плановым ценам - регистр «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах», формируемый документом «Акт об оказании производственных услуг»
• по выручке - регистр «Реализация услуг», формируемый документом «Реализация товаров и услуг»

Распределение затрат 23 счета производится согласно объему выпуска (при этом для расчета базы распределения анализируется регистр накопления «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах»). Если на счете 23 отражаются операции по оказанию внутренних услуг между подразделениями, то в конце месяца для каждого подразделения 23 счета, по которому был отражен сбор затрат, необходимо ввести документ «Отчет производства за смену», в котором указывается направление распределения.

Отметим, что настройка, производимая в учетной политике организации, определяет, какой именно показатель будет заполняться в документе - плановые цены или объем выпуска. Вариант «По плановым ценам и объему выпуска» позволяет пользователю самостоятельно определять в документе, какой показатель из двух он хочет указывать.

ВАЖНО! Номенклатурная группа сч.23 должна отличаться от номенклатурных групп, по которым собирается выручка от реализации.

23 счет является единственным счетом затрат, для которого можно указать направление распределения. Согласно указанному направлению сработает регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».

Распределение затрат 26 счета может производиться двумя способами:

• методом «директ-костинг»: при закрытии месяца будет сформирована проводка Дт 90.08 Кт 26 и собранные затраты будут включены в состав управленческих расходов
• не по методу директ-костинг: при закрытии месяца общехозяйственные расходы будут включены в состав себестоимости выпущенной продукции или оказанных услуг, будет сформирована проводка Дт 20 Кт 26

При выборе метода «директ-костинг» никаких дополнительных настроек по распределению затрат 26 счета производить не требуется.

При выборе второго варианта флаг в поле «директ-костинг» не устанавливается, а по кнопке «Установить методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов» задается база для распределения затрат сч.26.

Распределение затрат 25 счета производится согласно базе, указанной по кнопке «Установить методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов».

В регистре сведений «Методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов» необходимо задать период времени, начиная с которого действует база распределения, счет затрат и базу распределения (рис.4). Обратите внимание, что в данном регистре можно производить настройку детально для каждого подразделения и каждой статьи затрат. Если же данная информация указана не будет, то программа воспримет ее как способ распределения для всех статей указанного счета затрат.

В поле «База распределения» (рис.5) указывается показатель, согласно которому на 20 счете затраты 25 счета (и 26 в случае, если не применяется директ-костинг) распределяются между номенклатурными группами.

Обратите внимание, что среди показателей есть вариант «Отдельные статьи прямых затрат». Для данной настройки предназначено поле «Список статей затрат», в котором указывается перечень статей затрат, по которым будет определяться показатель для расчета базы.

Закрытие 44 счета производится автоматически, при этом формируется проводка Дт 90.07 Кт 44.02. Если в организации при сборе затрат появляется статья затрат с видом «Транспортные расходы», то распределение по данной статье производится пропорционально остаткам товаров. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:

1. Определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;

2. Определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;

3. Рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части);

4. Определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца» (ст. 320 гл. 25 НК РФ).

На закладке «НЗП » указывается, каким образом определяется величина незавершенного производства (рис.6). Пользователю предоставляется возможность установить один из двух вариантов:

• ответственность за определение величины НЗП ложится на плечи бухгалтера, который вводит документ «Инвентаризация незавершенного производство» и отражает в этом документе список номенклатурных групп и ту величину затрат, которые должны остаться в НЗП.
• величина НЗП определяется программой самостоятельно: затраты по номенклатурной группе, по которой не было выпуска продукции, расцениваются как НЗП. При этом бухгалтер так же может ввести документ «Инвентаризация незавершенного производства», отнеся в незавершенное производство дополнительную сумму затрат.

Распределение затрат на примере ООО «Диана»

Рассмотрим, каким образом производится распределение затрат на примере ООО «Диана». В течение месяца на счете 20 производился сбор затрат по двум номенклатурным группам - «Готовая продукция» и «Полуфабрикаты» в двух производственных цехах (рис.7).

Выпуск готовой продукции и полуфабрикатов так же отражается по соответствующим номенклатурным группам в двух цехах по плановой себестоимости (для полуфабриката плановая себестоимость составляет 14 000 руб., для готовой продукции 6 500 руб.).

В конце месяца часть полуфабрикатов и готовой продукции реализуются конечному покупателю (рис.8).

Одна единица готовой продукции, на которую были списаны затраты в Цех 1, осталась в незавершенном производстве. Для отражения данной операции бухгалтеру требуется ввести документ «Инвентаризация незавершенного производства». В табличной части документа указывается номенклатурная группа НЗП и сумма затрат по данным бухгалтерского и налогового учета, которые необходимо оставить в незавершенном производстве. Обратите внимание, что при проведении документа проводки не формируются, но при закрытии месяца программа учтет информацию, указанную пользователем.

Вспомогательным подразделением были оказаны услуги Цеху 1, Цеху 2 и Администрации, в результате чего все затраты, собранные на номенклатурной группе «Услуги вспомогательных подразделений» было решено распределить между этими подразделениями с учетом коэффициентов:

Цех 1 - 25 ед.

Цех 2 – 22 ед.

Администрация – 6 ед.

Перед запуском регламентных обработок по закрытию месяца бухгалтеру требуется ввести документ «Отчет производства за смену», указав в табличной части документа, куда именно должны распределиться собранные затраты (рис.10).

Для «передачи» затрат 23 счета на 25 и 26 счет необходимо указать статью затрат, на которую данные затраты «поступят», в противном случае при закрытии месяца сформируются проводки Дт 25 Кт 23 и Дт 26 Кт 23, а дальше распределение суммы, пришедшей с 23 счета, производиться не будет. Создадим отдельную статью затрат «Затраты вспомогательного производства», чтобы видеть, какая сумма затрат была передана из вспомогательного цеха в другие подразделения.

Проанализируем собранные затраты на счетах учета и определим, каким образом должно быть проведено распределение (рис.11).

1. При закрытии месяца вся величина расходов на продажу закроется на сч.90.07, т.е. будет сформирована проводка Дт 90.07 Кт 44.02 на величину 1 500 руб.

2. Согласно указанной в документе «Отчет производства за смену» базе распределения сч.23 вся величина затрат 3 044,4 руб., собранных на счете 23, должна распределиться на 3 направления: 3. Согласно учетной политике организации затраты 26 счета в конце периода закрываются на сч.90.08 «Управленческие расходы».С учетом затрат, пришедших со счета 23, величина общехозяйственных расходов составит:

344,65+1 866,4=2 211,05

Таким образом, при выполнении регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» будет сформирована проводка Дт 90.08 Кт 26 на величину 2 211,05 руб.

4. При распределении общепроизводственные расходы делятся следующим образом:

• вся величина затрат внутри подразделения «передается» со сч.25 на сч.20
• внутри подразделения на сч.20 производится распределение между номенклатурными группами согласно базе, заданной для распределения общепроизводственных расходов

Согласно учетной политике ООО «Диана» в качестве базы распределения общепроизводственных расходов выступает оплата труда. Для проведения расчета распределения затрат сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 20 с детализацией до подразделений и номенклатурных групп. При этом установим отбор по статьям затрат с видом расходов НУ «Оплата труда», согласно которым производится распределение собранных на сч.25 затрат (рис.12).

Не стоит забывать, что при распределении общепроизводственных расходов (рис.13) обязательно требуется учитывать величину затрат вспомогательного производства, «пришедших» на сч.25 при распределении между направлениями.

Сумма затрат по Цеху 1 составляет 10 876+1 436,04=12 312,04

Сумма затрат по Цеху 2 составляется 6 972+1 263,71=8 235,71

Величина затрат на сч.20 до распределения в разрезе подразделений и номенклатурных групп составляет (рис.14):

Так же требуется помнить, что в незавершенном производстве по номенклатурной группе «Готовая продукция» по подразделению Цех 1 остается 2 389 руб.

Получается, что при закрытии затратных счетов на сч.20 будут собраны следующие затраты:

Поскольку проводки по списанию себестоимости реализованной продукции и полуфабриката были сформированы по учетной цене, то после распределения всех затрат данные проводки должны быть скорректированы до факта. Как видно на рис.14 плановая цена выпуска готовой продукции составляет 6 500 руб., полуфабриката- 14 000 руб.

Вне зависимости от того, каким цехом была выпущена готовая продукция или полуфабрикат, при выпуске на один склад себестоимость единицы продукции будет рассчитываться как средняя между двумя выпущенными единицами, т.е. (9 197,51+6 597,01)/2=15 794,52/2=7 897, 26 руб.

Себестоимость 1 шт. полуфабриката составит (21 305,93+21 158,1)/2=21 232,015 руб.

Таким образом, проводки, сформированные при реализации продукции, должны быть скорректированы следующим образом:

Дт 90.02 Кт 43 Готовая продукция 7 897,26-6 500=1 397,26

Дт 90.02 Кт 43 Полуфабрикат 21 232,015-14 000=7 232,015

Обратите внимание, что в нашем примере по каждому подразделению в разрезе номенклатурных групп был отражен выпуск только 1 единицы изделия, поэтому вся величина собранных затрат распределилась на данную единицу. Каким образом производится распределение между выпущенными изделиями, если внутри одного подразделения по одной номенклатурной группе выпущены разные номенклатурные позиции?

ПП «1С: Бухгалтерия предприятия 8» распределение затрат между выпущенной продукцией производится пропорционально объему выпуска, т.е. затраты собираются «котловым» методом и распределяются в одинаковом выражении на всю выпущенную продукцию. Получается, что себестоимость единицы изделий разного вида внутри сочетания «Подразделение + Номенклатурная группа» одинакова.

Закрытие затратных счетов

Закрытие затрат счета 44 производится регламентной операцией «Закрытие счета 44 «Издержки обращения» (рис.15).

Рассмотрим результаты, полученные регламентной операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» (рис.16).

Если проанализировать все распределение затрат, то станет очевидным, что распределение одних и тех же счетов затрат производится несколько раз, например, при распределении общехозяйственных расходов сначала формируется проводка Дт 90.08 Кт 26 на величину затрат, собранных в течение месяца. Далее на сч.26 приходит часть затрат вспомогательного производства, после чего производится повторное распределение Дт 90.08 Кт 26 на поступившую со сч.23 величину затрат.

Аналогично производится корректировка проводки по выпуску изделий и списанию себестоимости реализованных изделий. Установим отбор по Кт 43 счета и представим все проводки по номенклатуре «Готовая продукция» (рис.17).

Первые две проводки формируются при первом распределении затрат основного производства (только тех затрат, которые были собраны на сч.20 до распределения).

Почему сформированы 2 проводки, если фактически была отражена только одна реализация 1 единицы готовой продукции?

Как вы помните, выпуск продукции был отражен в 2 цехах, поэтому при корректировке проводок по выпуску (Дт 43 Кт 20) отражаются 2 проводки по каждому цеху и соответственно себестоимость реализации корректируется так же с учетом обеих проводок Дт 43 Кт 20 (рис.18).

Поскольку выпущены были две единицы продукции, а реализована одна, то при формировании проводки Дт 90.02 Кт 43 сумма меньше суммы проводки Дт 43 Кт 20 в два раза.

Для упрощения сверки результатов ручных расчетов и расчетов, произведенных программой, сведем все данные в таблицу и сформируем отчет «Анализ счета» (рис.19, 20).

Как видно из представленных отчетов, результаты сбора и распределения затрат 25 и 26 совпадают с расчетными данными.

На счете 20 «Основное производство» учитывают производственные расходы. Закрытие счета 20 в 1С 8.3 Бухгалтерия происходит автоматически. Есть несколько причин, по которым не закрывается счет 20 в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0. В этой статье читайте про 4 такие причины и про то, как их устранить.

Все производственные расходы делят на прямые и косвенные. К прямым относят расходы, которые можно отнести на конкретную выпускаемую продукцию. К косвенным – расходы, которые нельзя привязать к выпуску конкретной продукции.

По дебету счета 20 предприятия учитывают свои прямые производственные расходы:

• Материальные затраты;
• Затраты на оплату труда рабочих;
• Начисления взносов на оплату труда;
• Амортизацию производственного оборудования.

БухСофт: программа с экспертной поддержкой

В конце месяца в 1С 8.3 Бухгалтерия счет 20 автоматически закрывается на счета 43, 40, 90. Чтобы закрытие месяца проходило без ошибок необходимо:

1. Настроить учетную политику в 1С 8.3 Бухгалтерия для учета производства продукции и выполнения производственных работ и услуг;
2. Настроить параметры начисления заработной платы по сотрудникам, выпускающим продукцию;
3. Правильно указывать в производственных документах (требованиях-накладных, отчетах производства за смену) номенклатурные группы и подразделения;
4. Правильно учитывать в 1С 8.3 остаток незавершенного производства.

Шаг 1. Настройте учетную политику в 1С 8.3 для производственных целей

Одной из причин, по которой не закрывается счет 20, может быть неправильная настройка учетной политики. Чтобы настроить ее для производственного учета зайдите в раздел «Главное» (1) и кликните на ссылку «Учетная политика» (2). Откроется окно для ее настройки.

В поле «Основной счет учета затрат» (3) укажите счет 20.01 «Основное производство».

В окне настроек поставьте галочки «Выпуск продукции» (4) и «Выполнение работ…» (5). В поле «Затраты списываются» (6) выберете одно из трех значений:

• «Без учета выручки». В этом случае счет 20 будет автоматически закрываться независимо от наличия выручки;
• «С учетом всей выручки». При этом способе счет 20 будет закрываться по номенклатурным группам, по которым была выручка;
• «С учетом выручки только по производственным услугам». Если выберете это значение, счет 20 будет закрываться только после оформления документа «Оказание производственных услуг».

Теперь программа 1С 8.3 понимает, что ваша организация занимается производством продукции и оказанием производственных услуг, и будет закрывать счет 20 при закрытии месяца. Если ваша организация не занимается оказанием производственных услуг, но не ставьте галочку «Выполнение работ…» (5).

Чтобы сделать закрытие месяца, зайдите в раздел «Операции» (7), и кликните на ссылку «Закрытие месяца» (8).

В открывшемся окне выберете вашу организацию (9), укажите период (10) и нажмите кнопку «Выполнить закрытие месяца» (11). После успешного выполнения операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» (12) будет окрашена в зеленый цвет. Кликнув на нее, можно посмотреть проводки по закрытию счета 20.

Шаг 2. Настройте в 1С 8.3 способы учета зарплаты на производстве

Заработная плата работников производственных подразделений и страховые взносы по ним должны учитываться на счете 20. Очень важно правильно отнести зарплату рабочих на выпущенную продукцию. Для этого используют справочник «Номенклатурные группы». С его помощью всю выпускаемую продукцию объединяют в несколько основных категорий. Например, на мебельной фабрике, выпускающей несколько сотен видов изделий, такими группами могут быть:

• Шкафы;
• Столы;
• Стулья.

Такая укрупненная группировка позволяет распределить производственные расходы на каждую номенклатурную группу.

Создание нового значения "Способ учета зарплаты"

При начислении зарплаты работникам производства очень важно указать правильную номенклатурную группу. В противном случае счет 20 может не закрыться. Для настройки учета начислений зарплаты зайдите в раздел «Зарплата и кадры» (1) и кликните на ссылку «Настройки зарплаты» (2).

В окне настроек зайдите в раздел «Отражение в учете» (3) и кликните на ссылку «Способы учета зарплаты» (4). Откроется окно «Способы учета зарплаты».

В открывшемся окне вы видите список всех ранее созданных способов начислений заработной платы. Как создать новый способ, например для начисления зарплаты работникам, занятых на производстве шкафов? Для этого нажмите кнопку «Создать» (5).

В открывшемся окне выберете счет «20.01» (6), в поле «Номенклатурные группы» (7) выберете нужное значение, например «Шкафы». В статьях затрат (8) укажите нужную статью. Для сохранения настройки нажмите кнопку «Записать и закрыть» (9). Далее нужно создать для этого способа новое значение в справочнике «Начисления».

Создание нового вида начисления

Теперь создайте новое значение в справочнике «Начисление». Для этого в окне настроек зарплаты нажмите кнопку «Начисления» (10).

Здесь вы видите список всех ранее созданных видов начислений заработной платы.

Для создания нового вида начисления нажмите кнопку «Создать» (11). Откроется окно для создания новой настройки.

Здесь укажите наименование нового начисления (12), признак обложения НДФЛ (13), выберете признак обложения страховыми взносами (14), вид расхода для налогообложения (15). В «Способе отражения» (16) укажите созданный способ отражения зарплаты. Чтоб сохранить значение, нажмите кнопку «Записать и закрыть» (17). Для каждой номенклатурной группы надо создать свой вид начисления и использовать его для отражения зарплаты производственных рабочих. Если был выпуск продукции по номенклатурным группам «Столы» и «Шкафы», то начисление зарплаты тоже нужно формировать по этим номенклатурным группам. Если сделать начисление оплаты труда по другой номенклатурной группе, то счет 20 не закроется.

Шаг 3. Основные ошибки при формировании в 1С 8.3 производственных документов

Несоответствие аналитики в требовании-накладной и отчете производства

При создании в 1С 8.3 производственных документов уделите особое внимание заполнению полей «Подразделение затрат» и «Номенклатурная группа». Для одного вида продукции, выпускаемого в одном подразделении, эти показатели в документах «Требование-накладная» и «Отчет производства за смену» должны быть одинаковыми.

Другими словами, если вы в требовании-накладной при передаче материалов в производство указали подразделение «Мебельный цех» и номенклатурную группу «Шкафы», то при выпуске продукции из этих материалов также укажите подразделение «Мебельный цех» и номенклатурную группу «Шкафы». В противном случае при закрытии месяца в 1С 8.3 может произойти ошибка. При этом на экране появится такое сообщение:

Если вы при передаче материалов точно не знаете, какую продукцию будете выпускать, то есть два варианта решения:

1. После выпуска продукции зайдите в требование-накладную и исправьте номенклатурную группу на правильную;
2. Используйте более укрупненную номенклатурную группу. Например, вместо «Шкафы» указывайте «Мебель». Чем меньше номенклатурных групп – тем проще вести учет, но при этом теряется детализация расходов в отчетах. Подберите для себя оптимальное количество номенклатурных групп, которое позволит учесть интересы бухгалтерского и управленческого учета.

Отсутствие выпуска продукции (материалы переданы, а производства не было)

Если у вас в учетной политике стоит галочка напротив надписи «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» (1) и ниже указано «Без учета выручки» (2), то счет 20 будет закрываться независимо от того, был выпуск продукции или нет. Внимание!!! Эта галочка должна стоять в учетной политике только тех организаций, которые на самом деле оказывают такие услуги. Если ваше предприятие занимается только выпуском продукции, то счет 20 должен закрываться только при наличии выпуска продукции.

Если в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 не закрывается 20 счет, то возможно причина в том, что не было выпуска продукции. В таком случае счет 20 закроется в следующих периодах, когда будет оформлен выпуск продукции. Если в определенном периоде в производство передали материалы, но не было выпуска продукции, возникает остаток на счете 20, или другими словами незавершенное производство. В оборотно-сальдовой ведомости вы увидите этот остаток как сальдо по дебету счета 20 на конец месяца (3).

Шаг 4. Учитывайте остаток незавершенного производства с помощью документа «Инвентаризация НЗП»

Счет 20 должен закрываться не во всех случаях. У производственных предприятий на этом счете часто возникают остатки по незавершенному производству. Программа 1С 8.3 Бухгалтерия не делает расчетов, связанных с незавершенным производством. Если на вашем предприятии есть материалы, переданные в производство, но не прошедшие обработку, а также если вы понесли другие прямые затраты, не включенные в , то вам надо учесть стоимость этих материалов и затрат как незавершенное производство. Эта стоимость должна быть отражена как остаток на конец периода по дебету счета 20. В предыдущем шаге мы рассматривали простой случай незавершенного производства, когда за отчетный период вообще не было выпуска продукции. Как в 1С 8.3 отразить остаток незавершенного производства в других случаях? Для этого в 1С 8.3 Бухгалтерия предусмотрен специальный документ – «Инвентаризация незавершенного производства». Чтобы создать его, зайдите в раздел «Производство» (1) и кликните на ссылку «Инвентаризация НПЗ» (2). Откроется окно с ранее созданными документами.

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» (3). Откроется форма для заполнения.

В документе «Инвентаризация НЗП» укажите:

• Вашу организацию (4);
• Счет затрат (5);
• Дату документа (6);
• Подразделение, в котором есть остаток незавершенного производства (7).

• Номенклатурную группу, по которой возникло НЗП (9);
• Стоимость незавершенного производства по этой группе в бухгалтерском и налоговом учете (10). Ее надо посчитать самостоятельно.

Для отражения документа в учете нажмите кнопку «Провести и закрыть» (11).

После проведения документа «Инвентаризация НЗП» и закрытия периода, на счете 20 вы увидите сальдо на конец периода по каждой номенклатурной группе, указанной в документе инвентаризации. Сумма остатка будет также соответствовать сумме, отраженной в этом документе.

Закрытие месяца включает в себя несколько регламентных операций, такие как: расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т. д. Эти операции отражаются в строгой последовательности, нарушение которой и приводит к ошибкам, в результате чего операция по закрытию месяца не может быть выполненной.

Помощник закрытия месяца позволяет выполнить следующие операции, такие как:

установить правильную последовательность операций при закрытии месяца;

частичное закрытие месяца;

отмена закрытия месяца;

частичная отмена операции закрытия месяца;

отказаться от закрытия месяца в текущем периоде;

формировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;

просмотр результатов выполнения регламентной операции;

составить подробный отчет о выполнении всех операций, связанных с закрытием месяца.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 производится проверка корректного отражения хозяйственных операций. В результате этой проверки могут быть обнаружены неверные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и некорректные данные в регистрах. В этой ситуации закрытие затратных счетов не может быть проведено, следовательно, появляются сообщения об ошибках. Ниже приводятся наиболее часто встречающиеся ошибки, возникающие при попытке выполнить операцию «закрытие месяца».

Нет или не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 выдается сообщение: «Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП». Необходимо проверить, каким образом была задана база распределения прямых расходов в учетной политике (меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций, закладка Производство). База распределения прямых расходов может быть: По плановой себестоимости выпуска, По выручке.

Если распределение прямых расходов проводится по плановой себестоимости выпуска, то необходимо проверить, не равна ли плановая себестоимость нулю.

Для этого необходимо сформировать отчет Анализ счета 20(23) с детализацией по субконто Подразделения и Номенклатурные группы, а так же проверить соответствие сумм текущих расходов (оборотов по дебету) и сумм плановой себестоимости выпуска (оборотов по кредиту).

При этом обороты по дебету и по кредиту должны быть ненулевыми. Если по кредиту оборотов нет (нулевые), от сюда следует, что выпуска продукции не было, тогда нужно отражать остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Когда распределение прямых расходов производится по выручке, то нужно проверить, не равна ли выручка за данный период нулю. Для этого необходимо сформировать отчет «Анализ субконто» с видом субконто Номенклатурные группы, а так же проверить наличие оборотов по счетам 90 и 20,23.

Если за отчетный период не было оказано никаких услуг, то необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа «Инвентаризация НЗП».

Порядок подразделений не установлен

Если операции закрытия затратных счетов определяются вручную (Учетная политика, закладка Выпуск продукции, услуг), то эту последовательность необходимо указать. Для этого необходимо создать документ «Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат». Если такой документ уже был создан, в нем могут быть внесены неактуальные данные. Для того, чтобы исправить эту ошибку необходимо создать новый документ текущее датой, автоматически заполнив документ при помощи кнопки «заполнить»

Не заполнена или некорректно заполнена аналитика затрат

Для корректного закрытия затратных счетов очень важно правильно указывать все объекты аналитического учета затрат при отражении расходов и выпуска. Для проверки необходимо формировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20, 23, 25, 26 с детализацией по всем видам субконто.

В оборотах по дебету счетов 20, 23 обязательны за заполнения такие реквизиты как: Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат. Для оборотов по кредиту счетов 20, 23 - Подразделение, Номенклатурная группа. Для оборотов по дебету счетов 25, 26 - Подразделение, Статья затрат.

20 счет не закрывается, когда в отражении реализации услуг документом Реализация товаров и услуг на закладке Услуги не заполнена колонка Субконто. Чтобы проверить заполнена ли колонка Субконто необходимо просмотреть записи регистра накопления Реализация услуг и проверить заполнена ли колонка Номенклатурная группа.

При закрытии затратных счетов 20, 23, 25, 26 может выдаваться следующее сообщение: «Неверно указана номенклатурная группа для выпуска». Одна и та же номенклатурная группа не может быть использована в документах «Реализация товаров и услуг» на закладке Услуги в колонке Субконто и в документах «Акт об оказании услуг производственного характера» и «Отчет производства за смену»

Для того, чтобы проверить правильность указанных номенклатурных групп для выпуска продукции необходимо сравнить записи в регистре накопления «Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет)» в графе Номенклатурная группа, а также - в регистре накопления «Реализация услуг в колонке Номенклатурная группа».

Регистр учета встречного выпуска не заполнен

Если у вашей организации присутствует встречный выпуск, то для корректного закрытия затратных счетов счетов необходимо вводить записи в регистр сведений «Встречный выпуск».

Встречный выпуск присутствует обычно, если на расходы производства списывается продукция, произведенная в текущем периоде. Это можно проверить отчетом Анализ счета по счетам 20, 23, 25, 26. Если в отчете по Дебету есть счет 43, то, возможно, имеется встречный выпуск.

Выполняете операцию «закрытие месяца» нажатием кнопки «выполнить закрытие месяца»