Подача налоговой декларации ип. Когда подавать налоговую декларацию, куда сдавать документы и чем опасна просрочка регламентированных сроков — разбираемся

Вопрос налогообложения и подачи деклараций касается всех физических и юридических лиц, поскольку за несвоевременную отчетность налагаются значительные штрафы. С каждым годом такой процесс совершенствуется. На сегодняшнее время для налогоплательщиков доступна такая функция, как подача электронной формы декларации.

Все государственные органы, в том числе и налоговая инспекция, имеют свои официальные интернет ресурсы. Это требование законодательства. На них размещается различная информация.

Для облегчения работы инспекции, и налогоплательщиков, руководство Федеральной Налоговой Службы выдало инструкцию, на основании которой налогоплательщики получили право подавать декларации о доходах через интернет. С этой целью на сайтах ФНС появились специальные информационные окна, через которые и происходит передача информации.

Также существует еще один ресурс, который позволяет это сделать, но о нем будет рассказано ниже.

То есть согласно последним изменениям в законодательстве любой налогоплательщик (физическое и юридическое лицо), может подать свою декларацию и другую электронную отчетность через официальные интернет ресурсы.

Отдельное внимание заслуживает вопрос о том, какие документы можно подавать путем интернет ресурсов. Ведомственные нормативно-правовые акты дают четкое разъяснение, что таким образом можно отправлять не только декларации о доходах, но и бухгалтерскую, а также другую отчетность.

Нужно запомнить, что для того чтобы подавать документы электронным способом, налогоплательщики должны иметь специальное программное обеспечение, которое предоставляют аттестованные в ФНС компании.

За него необходимо платить обязательную ежегодную абонентскую плату. Ее размеры зависят от провайдера и региона, но не менее 1500 рублей и не более 9000 рублей (в зависимости от пакета программного обеспечения).

Система Налогоплательщик ЮЛ

Отдельное внимание заслуживает программное обеспечение, которое называется Налогоплательщик ЮЛ. Оно разработано специально под электронную отчетность, и содержит в себе все образцы бланков деклараций и других документов, которые нужно будет подавать.

Бесплатно его найти нельзя. Так как для его работы нужен логин и пароль, который налогоплательщик получит в районной налоговой, на специальном носителе (флеш память или диск). Они и будут служить активаторами запуска программного обеспечения на персональном компьютере.

Для получения логина и пароля, как было указано выше, необходимо явить в районную налоговую инспекцию, и написать заявление о том, что физическое или юридическое лицо желает подавать электронную отчетность.

Документы необходимые для получения следующие:

• паспорт и , для физического лица;
• уставные документы и ИНН код для юридического лица;
• паспорт, ИНН код, свидетельство о регистрации ИП для предпринимателей.

Только после этого налогоплательщику будет выдан логин и пароль. Следующий шаг покупка программного обеспечения, установка и активация его.

В налоговой должны сообщить какая компания предоставляет такое программное обеспечение, а также его стоимость. В некоторых регионах представители компаний находятся прямо в ресурсных центрах ФНС.

Важно запомнить, что существует несколько видов электронных ключей (логинов и паролей). Электронные ключи, имеющие сложную транскрипцию, предназначены для ИП и юридических лиц, и дают право на подачу всех видов отчетов и деклараций. Менее сложные предназначаются для физических лиц.

Подача налоговой декларации для ИП через интернет

В принципе, процесс подачи электронной отчетности для ИП, юридических и физических лиц одинаковый. После установки программного обеспечения, оплаты, а также получения логина и пароля можно начинать подавать документы в электронном виде.

Для удобства, ниже будут приведены алгоритмы работы с каждым ресурсом.

Использование сайта gosuslugi.ru

Работа с ресурсом gosuslugi.ru происходит следующим образом:

• нужно пройти регистрацию, в необходимые строки вводится логин и пароль, паспортные и другие идентифицирующие данные физического, юридического лица, ИП их ИНН коды;
• далее происходит подтверждение регистрации, вводится специальный код, который выдаст ресурс;
• после регистрации нужно найти окно с названием «Налоги и сборы», и открыть его;
• далее нужно заполнить бланк или другого документа (загружаются вместе с программным обеспечением, то есть их просто нужно напечатать на компьютере);
• последний шаг отправка готового файла, и ожидание подтверждения, что он дошел в налоговый орган.

Как пользоваться сайтом ФНС

Работа с ресурсом ФНС происходит по такому алгоритму:

• первый шаг это создание персонального кабинета, туда вводится полученный в ФНС логин и пароль, а также идентификационные данные налогоплательщика;
• затем пользователь должен найти окно с надписью «Электронные сервисы» и зайти туда;
• открывается перечень услуг, где нужно найти подачу документов и другой электронной отчетности, и загрузить это окно;
• там нужно выбрать файлы для скачивания, после чего загрузить их на свой компьютер и установить на рабочий стол, или другую папку;
• последний шаг это заполнение декларации или другого документа на компьютере (на скачанном бланке) и отправка его в налоговую, с подтверждением о доставке.

Как видно ничего сложного нет.

Интересно знать, что после получения электронного логина и пароля, его нужно в течение месяца подтвердить, путем создания личного кабинета (активировать).

Как получить ИНН физическому лицу через интернет – читайте

Подать электронную декларацию и другую отчетность можно через специальные интернет ресурсы. Для этого нужно установить специальное программное обеспечение, а также получить логин и пароль.

Как подать налоговую декларацию через сайт ФНС вы можете посмотреть в этом видео:

В действующем законодательстве для снятия части нагрузки с налоговых органов предусмотрена возможность подавать налоговые декларации через интернет.

Это можно сделать на официальном сайте Федеральной налоговой службы, вы можете найти там несколько способов как подать декларацию в налоговую через интернет онлайн. Ниже мы рассмотрим, как это сделать правильно.

Подача налоговой декларацию через интернет

Налоговая декларация должна подаваться физическим лицом в налоговую инспекцию при личном посещении. Сама декларация заполняется по форме 3-НДФЛ. Также можно представить этот документ через представителя и через интернет.

Чтобы подать декларацию через интернет, есть возможность воспользоваться сайтом ФНС, в котором надо будет войти в личный кабинет налогоплательщика.
Также налоговую декларацию можно подать онлайн на сайте государственных услуг.

При этом на декларации в любом случае вы должны будете поставить свою подпись, то есть посетить налоговую инспекцию все-таки придется.

Однако для онлайн-пользователей в налоговой выделено отдельное окно, поэтому очередь будет небольшой.

В чем плюсы подачи декларации через интернет

В способе подавать налоговую декларацию онлайн имеются определенные преимущества, к которым относятся:

• Непривязанность к месту: вы можете заполнить документ хоть в транспорте, добираясь домой.
• Выигрыш во времени за счет отсутствия необходимости посещать налоговую в процессе заполнения 3-НДФЛ.
• При заполнении декларации на сайте вы застрахованы от ошибок, благодаря специальному сервису исправления недочетов.
• При онлайн-заполнении сумма налога считается и заполняется автоматически.
• Безопасность благодаря передаче данных через защищенное соединение. При пользовании электронной подписью уровень защиты увеличивается дополнительно.

Таким образом, самым быстрым, удобным и безопасным способом отчета перед ФНС является подача декларации по интернет.

Программа «Декларация» - образец заполнение декларации с ее помощью

Налоговая служба, руководствуясь удобством своих клиентов и сокращением времени на обработку деклараций, предлагает программное обеспечение для заполнения деклараций.

В частности, разработанная программа «Декларация» может сильно упростить вам задачу по заполнению отчетной документации по налогам. Программа оперативно обновляется по мере внесения изменений в форму подачи 3-НДФЛ.

Установить программу можно непосредственно с сайта налоговой службы. Так, для Москвы будет актуальным следующий адрес программы.

С помощью этой программы можно заполнять как декларации , так и 4-НДФЛ.

Для новичков к программе приложен файл «Инструкция по установке», в котором разъясняются системные требования к компьютеру, на котором она будет работать, и даны сведения по пользованию программой.

Эта программа умеет исправлять стандартные ошибки при заполнении, что сильно экономит время. Представьте, что вам не нужно переделывать декларацию заново! Для заполнения налоговой декларации программа подходит идеально. Однако передать готовый документ непосредственно в ФНС программа не сможет, поэтому готовую декларацию придется отнести в налоговую самостоятельно, если только вы не воспользуетесь помощью доверенного лица.

Итого: на сайте nalog.ru нужно перейти в раздел вашего региона, там выбрать «Программные средства», внутри этого подраздела найти «Программные средства для физических лиц» и выбрать программу «Декларация».

Как мы уже упоминали, после регистрации налогоплательщика на сайте ФНС у него появляется доступ в личный кабинет, через который можно заполнить налоговую декларацию.

Попасть в личный кабинет можно двумя путями:

1. Через выданный вам в налоговой инспекции вашего района логин и пароль. Эти реквизиты выдаются при предъявлении паспорта и свидетельства ИНН каждому налогоплательщику.
2. Если вы приобрели в удостоверяющем центре, получившем аккредитацию в Минкомсвязи РФ, ключ с электронной подписью, доступ в личный кабинет может производиться по электронной подписи.

По предложенному вам в личном кабинете шаблону вы заполните налоговую декларацию и тут же можете отправить ее на проверку. Ответ о получении и результатах проверки вы сможете обнаружить в личном кабинете и на прикрепленную к нему электронную почту.

Подача налоговых деклараций доступна в числе прочих государственных услуг для зарегистрированных пользователей портала государственных и муниципальных услуг.

Если вы прошли регистрацию, подтвердили свою личность и получили логин и пароль, вы можете авторизоваться на сайте и для подачи декларации вам нужно будет ввести в поиске по сайту фразу «Подача налоговой декларации». Далее для завершения запланированного мероприятия вам будет необходимо:

• Скачать на сайте nalog.ru программу «Налогоплательщик ЮЛ».
• ​С помощью этой программы заполнить декларацию, сохранить получившийся файл.
• По ссылке «Определение реквизитов ИФНС» узнать код вашего территориального органа ФНС, куда будет передана ваша декларация.
• Создать заявку на отправление декларации в требуемый отдел ФНС по полученному коду, прикрепить к этой заявке вашу декларацию в виде электронного документа.
• Отправить декларацию.
• Получить номер заявки и записать его. В дальнейшем при обращении в налоговую этот номер вам понадобится.
• ​Статус заявки можно отследить в личном кабинете на сайте государственных услуг.
• После проверки - распечатать налоговую декларацию и подать ее в налоговую.

На оригинале, распечатанному вами, должна стоять ваша подпись. Отправка декларации через интернет экономит ваше время, но откладывать подачу отчетной документации на последний момент не стоит. Проверка декларации займет определенное время, так что вы можете опоздать.

Налоговая программа «Налогоплательщик ЮЛ»

С помощью данной программы, скачать которую вы можете на сайте налоговой, вам будет доступно создание множества отчетных документов для налогового органа. Как видно из названия, программа создана для юридических лиц.

Однако налоговая декларация, заполняемая физическими лицами, вполне успешно заполняется в этой программе.

После сохранения документа с декларацией его можно прикрепить к сообщению в налоговую инспекцию вашего района проживания на сайте государственных услуг.

Программа бесплатна, обновляется при малейшем изменении формы 3-НДФЛ.

Какой срок подачи налоговой декларации

Физическое лицо обязано подавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за прошедший год до 30 апреля следующего года. Если последний день попадает на выходной, то вы имеете право подать декларацию в следующий рабочий день, который и будет последним днем подачи декларации.

При подаче налоговой декларации с целью получения налогового возврата декларацию можно подать в любое время.

За подачу декларации позже установленного времени применяются штрафы.

Так, в статье 119 указано, что за просрочку в подаче документов штраф будет равен 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки.

Налоговая отказывает в приеме декларации

Налоговая инспекция имеет право не принимать декларации в следующих случаях:

• Если к декларации не прикреплена электронная подпись.
• Если документы поданы в то отделение налоговой инспекции, которое не имеет отношения к вам.
• Если налоговая декларация заполнена неправильно или с ошибками.
• Если в декларации нет фамилии, имени и отчества налогоплательщика.
• Если к декларации прикреплена не ваша электронная подпись.

Это исчерпывающий список ситуаций, в которых отказ правомерен. В остальных случаях декларацию у вас должны принять безоговорочно.

Таким образом, подача налоговой декларации в современных условиях не представляет никакой сложности. Если у вас есть компьютер с доступом в сеть интернет, вы можете скачать программу для заполнения 3-НДФЛ или заполнить декларацию непосредственно на сайте ФНС или на сайте государственных услуг, что очень удобно, потому что ошибки будут корректироваться программно.Заполненную декларацию вы можете отправить также через интернет на проверку в налоговую инспекция вашего района.

Предлагаем поговорить о нормах российского законодательства, которыми установлен срок подачи в 2019 году на налоговый вычет, а также на уплату НДФЛ. Кроме того, налогоплательщики узнают, какое их ждет наказание в случае отклонения от данных временных рамок, касающихся отправки декларации в налоговую службу на рассмотрение, а также в каких случаях допустима отсрочка подачи бланка по форме 3-НДФЛ.

• Пустая форма декларации за 2017 год размещена .
• Образец заполненной формы 3-НДФЛ скачивайте .
• Программное обеспечение для оформления декларации загружено по этой .

Как известно, чтобы возместить переплаченный налог, связанный с определенного вида затратой (например, оплатой дорогостоящего лечения в медицинской клинике), налогоплательщику необходимо оформить и подать на проверку бланк 3-НДФЛ.

Однако то, когда именно физическое лицо осуществит данный процесс, также немаловажно, поскольку на большинство налоговых вычетов распространяются сроки давности, суть которых заключается в том, что по их истечении право на начисление вычета перестает действовать.

Внимание! Точкой отсчета, от которой следует отсчитывать срок давности, является тот день, когда физическим лицом официально были потрачены деньги. К примеру, если налогоплательщик оплатил контракт с образовательным заведением 16 мая 2019 года, то этого же числа 2019 года будет считаться, что прошел ровно год.

До какой даты нужно успеть сдать бланк

Физическим лицам, претендующим на сокращение размеров их налогооблагаемой базы в связи с переплатой подоходного налога ранее, нужно понимать, что не всегда возможность подобного рода будет закреплена за ними на протяжении всей жизни. На то, в течение какого срока распространяется право на налоговый вычет, влияет только вид, к которому он относится. Возможны следующие варианты налоговых скидок:

1. Социальная компенсация. Если физическое лицо, которое является пенсионером, тратило деньги на страхование своей жизни в добровольном порядке или же вносило их на накопительную часть пенсионного обеспечения трудового типа, то вернуть налог можно не позднее, чем пройдет три года. То же самое касается и физических лиц, осуществивших социальные расходы на благотворительность, медицинские процедуры и получение образования. Претендовать на начисление такой компенсации можно только в течение трех лет.
2. Имущественная компенсация. Это наиболее гибкий вид из всех возможных налоговых скидок, поскольку для него не предусмотрено Федеральной налоговой службой временных ограничений, касающихся начисления. Получить переплаченный НДФЛ за покупку недвижимости можно когда угодно, но только один раз за всю жизнь.
3. Стандартная компенсация. Такой вычет предназначен для родителей и заключается в уменьшении их налогооблагаемой базы с целью предоставления некой материальной помощи в воспитании детей со стороны государства. Оформить эту скидку мать или отец могут с первого месяца жизни ребенка. Если это будет сделано позже, то за предыдущий период вычет начислен не будет, поэтому чем раньше будет оформлена декларация, тем выгоднее это для налогоплательщиков.
4. Профессиональная компенсация. Если физическое лицо является предпринимателем или занимается оказанием частных юридических услуг и по правилам действующего законодательства имеет право на профессиональный налоговый вычет, то получить его оно может до тридцатого апреля следующего года (после года возникновения данного права).

Стандартная налоговая скидка предусмотрена не только для родителей, но и для физических лиц, являющихся льготниками различных видов, перечень которых зафиксирован в статье № 218 Налогового кодекса РФ. Если же право на стандартную компенсацию у льготника не с рождения, а появилось в определенный момент, то чем скорее он подаст декларацию, тем быстрее получит скидку и облегчит себе жизнь.

Если право на стандартный вычет по льготам у физического лица, к примеру, появилось в 2015 году, а оно подало бланк 3-НДФЛ только в 2019 году, то за прошедший период материальные средства компенсированы не будут. Поэтому рекомендуем не затягивать с оформлением декларации.

До какого числа физическим лицам нужно сдать 3-НДФЛ

Подача и оформление формы 3-НДФЛ на вычет — дело добровольное, но помимо этого существует ряд обстоятельств, при стечении которых физическое лицо обязано сдать на проверку декларацию в установленные законодательством сроки. В противном случае оно рискует понести различного рода наказания – штрафы, административную ответственность и так далее.

Прежде всего, это касается частных предпринимателей, с доходов которых автоматически не снимается подоходный налог, и поэтому они обязаны выполнять данную процедуру самостоятельно. То же самое обязаны делать и юристы, работающие в негосударственных организациях, физические лица, трудоустроенные в фирмах, которые не относятся к числу налоговых агентов (то есть не перечисляющие с заработных плат сотрудников в государственный фонд налоги), а также иностранцы, получающие деньги в России.

В статье номер 229, включенной в состав НК РФ, отображено, что обязанные сдавать бланк 3-НДФЛ физические лица должны это сделать до тридцатого апреля, которое наступит в следующем году после года окончания налогового периода. Таким образом, если частный предприниматель оформляет форму 3-НДФЛ и вносит в нее отчетные данные за 2017 год, то она должна быть передана на проверку до 30 апреля 2019 года включительно.

Однако в 2019 году данный временной промежуток несколько продлен из-за выходных и праздников. В связи с этим подавать оформленный бланк 3-НДФЛ разрешено до третьего мая включительно.

Что будет за нарушение сроков подачи

Физическими лицами, которыми налоговая декларация не была сдана вовремя, должен быть уплачен штраф. Его размер зависит от того, сколько месяцев не платит подоходный налог нарушитель.

Если это минимально возможный срок, то сумма штрафа составляет 1000 рублей, а если довольно длительный период, то может даже достигнуть 30% от суммы долга. В общем же случае за каждый месяц просрочки налогоплательщик обязан платить помимо основной задолженности по плюс пять процентов от ее размера.

Когда можно подавать декларацию с отсрочкой

Если в текущем 2019 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2017 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.

Однако может сложиться и такая ситуация, когда с помощью одного и того же бланка декларации физическое лицо претендует на уменьшение размеров базы налогообложения и одновременно отчитывается о полученных доходах перед государством, выплачивая при этом определенную часть с этой суммы на НДФЛ.

В данном случае срок сдачи документа играет роль. Если на главной странице бланка указан в качестве налогового периода 2017 год, то отправить его необходимо до тридцатого апреля 2019 года.

Следует отметить, что если тридцатое апреля выпадает на субботу или воскресенье, то у налогоплательщиков есть в запасе еще несколько дней для отправки на проверку декларации. В данном случае они могут подать документ в понедельник и не будут при этом платить штраф.

Все резиденты Российской Федерации, при наличии официального места работы, освобождаются от сдачи отчёта по форме 3-НДФЛ, так как налоговым агентом в данном случае выступает их работодатель, который берёт на себя ответственность по расчёту и начислению НДФЛ, а также его уплате в бюджет.

Однако, помимо основного дохода, физическое лицо может получать так называемый “дополнительный” доход, в отношении которого необходимо сдавать декларацию и осуществлять уплату налога.

Важно сказать, что декларация также может подаваться при получении права на вычет, когда часть налога, уплаченного работодателем в размере 13%, будет возвращаться физическому лицу.

В данной статье будут рассмотрены все группы субъектов, которые должны сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ, виды налоговых вычетов и другие нюансы.

Основа основ, или что важно понять в самом начале

Прежде чем говорить о форме 3-НДФЛ важно понимать, что это такое.

Итак, декларация 3-НДФЛ – это разновидность налоговой декларации, которая сдаётся по налогу на доход физических лиц, её необходимо предоставить в отделение налоговой инспекции по месту жительства лица .

Данный документ даёт право налогоплательщику отчитаться перед ИНФС по следующим вопросам:

1) о финансовых поступлениях за налоговый период, которые не были задекларированы раньше и с которых не был уплачен налог;

2) о личных финансовых затратах по таким направлениям как:

• покупка жилья,
• оплата за обучение,
• за платное лечение для получения налогового вычета.

3) об операциях с ценными бумагами, представляющими право на получение налоговых вычетов.

Причины, условия и сроки отчета 3-НДФЛ

Почему физическое лицо должно заполнять декларацию 3-НДФЛ? Существуют две основные причины, а именно:

• во-первых, получение физическим лицом в течение года дополнительного дохода, который не был заявлен иными способами;
• во-вторых, у физического лица появилось право на получение следующих налоговых вычетов: стандартного, профессионального, социального, инвестиционного или имущественного характера.

Субъект налогообложения, заполняя отчёт по форме 3-НДФЛ, должен соблюдать следующие условия:

1. Заявлять о своих денежных притоках (декларировать свои доходы) налоговым службам имеют право только резиденты Российской Федерации, а именно граждане или ИП, которые находятся на территории России не менее 183 дней без выезда в продолжение одного налогового периода;
2. Субъекту налогообложения важно иметь постоянный или эпизодический источник получения дохода, помимо заработной платы, который рассчитывается в отчёте по форме 2-НДФЛ.

Важный момент: Согласно статьи 229 Налогового Кодекса РФ, для того, чтобы представить свои доходы, субъект налогообложения должен не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, предоставить отчёт по форме 3-НДФЛ в отделение ИФНС.

Что касается налоговых вычетов, важно отметить, что получение налоговых вычетов возможно в течение 3 лет с года возникновения такого права, согласно статьям 218, 219, 220 и 221 НК РФ.

Основные моменты, касающиеся декларации 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Относительно вычетов НДФЛ важно отметить, что они носят добровольный характер.

Налоговые вычеты бывают следующих видов ⇓

1. на обучение,
2. на лечение,
3. на имущество.

На схеме показаны виды налоговых вычетов по ранее упомянутым категориям:

1) Заполнение первого и второго листов декларации является обязательной процедурой, остальные листы могут быть заполнены по мере необходимости;

2) Заполнение документа происходит с использованием специальной программы, которую можно скачать на сайте ИФНС, причём важно использовать ту версию декларации, которая актуальна для года, за которой предполагается получение вычетов;

3) В случае заполнения декларации “от руки” важно использовать печатные буквы и ручку с синими или чёрными чернилами;

4) Отчёт 3-НДФЛ может быть отправлен заказным письмом с описью вложения, либо по электронной почте, или же предоставить отчёт лично в отделение ИФНС;

Основные вопросы касающиеся декларации 3-НДФЛ

Вопрос: Что должно прилагаться к отчёту 3-НДФЛ?

Ответ: К отчёту прилагается реестр подтверждающих документов (чеки, договоры, лицензии, и прочее).

Вопрос: Что важно получить от сотрудника ИФНС?

Ответ: Расписка с сотрудника ИФНС о получении документов, либо справку о приёме документов к отправке – при отправке почтой.

Вопрос: Какие субъекты предоставляют в ИФНС отчёт по форме 3-НДФЛ?

Ответ: Данный список включает следующие категории налогоплательщиков:

1) граждане РФ – они заявляют о своих дополнительных доходах, а также имеют право на получения вычетов по НДФЛ;

2) индивидуальные предприниматели (ИП) – они должны самостоятельно заявить о своих доходах в ИФНС;

3) организации – они отвечают за уплату НДФЛ с заработной платы сотрудников и получение ими налоговых вычетов.

Вопрос: Какие статьи НК РФ регламентируют порядок заполнения и нюансы, касающиеся справки 3-НДФЛ?

Ответ: В статье 11 говорится о принадлежности налогоплательщика к определённому ИФНС;

В статье 78 говорится о порядке возвращении излишне уплаченных сумм налога;

В статье 88 – указываются сроки и порядок представления 3-НДФЛ в отделение ИФНС;

В статье 208 – определяются виды финансовых притоков, которые должны быть указаны в декларации;

В статье 231- определяется перечень документов-оснований для подтверждения расходов и доходов субъекта;

В статьях 218-221 – разъясняются причины и правила получения права на вычет по НДФЛ;

В статьях 227, 228 и 229 указываются категории налогоплательщиков, которые могут заполнить 3-НДФЛ.

Подробнее о физических лицах как о категории плательщиков НДФЛ

В данном разделе приведём группы налогоплательщиков, которые обязаны представить 3-НДФЛ в налоговые органы, согласно статье 228 НК РФ:

1) граждане РФ (не налоговые агенты), которые получают доход от аренды, по договорам подряда, от услуг, предоставляемых физическим лицам;

2) граждане-собственники, которые продали свой дом/квартиру/транспортное средство и получил доход;

3) резиденты РФ, которые получали доходы от источников, которые находятся за границами России;

4) победители конкурсов и лотерей, которые получили финансовые призы;

5) граждане РФ, которые унаследовали имущество и получили доход, который не связан с основным наследством.

Исключаются из “дополнительных доходов” подарки и денежные средства, которые были получены от родственников. Доходы, которые были получены в натуральной форме должны быть оценены по рыночной стоимости и задекларированы.

Подробнее о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях как о категориях плательщиков НДФЛ

Что касается юридических лиц, то они не облагаются налогом на доход физических лиц, поэтому и не должны отчитываться в ИФНС за свои доходы. Однако они выступают в роли налоговых агентов, имея в своём составе штат сотрудников, чьи доходы (заработная плата) декларируются бухгалтерией компании и сдают отчёт по форме 2-НДФЛ

Налоговая декларация ИП онлайн — это возможность быстро отправить отчетность без очередей и лишней траты времени. Тем, кто никогда не сталкивался с такой формой отправки декларации, стоит внимательно изучить весь процесс. Для опытного бизнесмена это хорошее подспорье, а для новичков — возможность сэкономить массу времени.

Ни одному налогоплательщику не хочется иметь проблемы с уплатой налогов, поэтому такую процедуру предпочтительно провести заранее. Налоговая декларация необходима для того, чтобы индивидуальные предприниматели регулярно отправляли отчет о своей деятельности. В ней учитываются следующие пункты:

• все доходы и расходы за указанный промежуток времени;
• налоговые вычеты;
• льготы;
• непосредственно сам налог (его общая сумма);
• другие данные о налогоплательщике.

Чтобы правильно заполнить бланк и подать его в налоговую службу, необходимо действовать согласно указаниям регламента, который установлен Налоговым Кодексом РФ. Предписаний несколько:

• декларация на доходы составляется по месту прописки ИП;
• документы должны быть в 2-х экземплярах: для налоговой службы и личного хранения. На 2-м экземпляре должна иметься отметка о том, что отчетность была принята.

Как ИП подать декларацию через интернет? Необходимо понимать, что она должна предоставляться в любом случае, даже если доходы предпринимателя равны нулю. Декларацию о доходах ИП можно подавать лично, отправлять по почте с обязательной описью вложений и с помощью интернет-ресурсов.

Системы налогообложения для ИП и возможность подачи декларации

Индивидуальный предприниматель может подавать декларацию о доходах по одной из следующих систем:

Общая система — по ней предпринимательская деятельность облагается налогом, если при регистрации ИП перешел на упрощенный режим. В таком случае предпринимателю необходимо вести книгу учета доходов и расходов, вести все хозяйственные операции и уплачивать все налоги, а именно:

• единый социальный налог — 30%;
• НДС — 0%, 10% или 18%;
• НДФЛ — 13%.

Упрощенная система — это самый распространенный способ налогообложения, освобождающий от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество и единого социального налога. При такой системе декларация о доходах подается всего лишь 1 раз в год, а единый налог уплачивается 1 раз в квартал. Возможно и уменьшение налога, например, на сумму, равную уплаченным страховым взносам (до 50%). Если предприниматель не держит сотрудников, то уменьшение налогов может превысить 50%. Упрощенная система предполагает выбор предмета налогообложения:

• доходы, полученные в результате деятельности предпринимателя — 6%;
• доходы, уменьшенные на величину расходов — 15%.

Вернуться к оглавлению

Традиционный способ подачи отчетности

Первый способ — это подать ее лично или отправить по почте. Заполнять ее может как сам индивидуальный предприниматель, так и его сотрудник. Для такой процедуры существуют специальные агентства, которые значительно упрощают деятельность предпринимателей. Информация, которую необходимо вносить в декларацию, может различаться. Перечень будет зависеть от того, есть ли у предпринимателя ЕНВД (единый налог на временный доход) или нет, а также указание доходов и расходов, если предприниматель действует по упрощенной системе налогообложения. Все остальные правила заполнения одинаковы:

• все указываемые суммы должны округляться, указывать их необходимо только в рублях;
• заполняется бланк ручкой черного или синего цвета, печатными буквами, разборчиво;
• на строках, которые не требуют заполнения, необходимо ставить прочерк.

Декларация о доходах состоит из титульного листа и 2-х разделов. Рекомендуется начинать заполнение именно с конца, т. е. с раздела №2, затем переходить к заполнению раздела №1, и только потом к титульному листу . Для заполнения бланков понадобятся следующие данные:

• номер налоговой инспекции;
• свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции;
• выписки из банка, которые подтверждают уплату налогов;
• номера ОВЭД, ОКАТО, КБК.

Заполнение вручную делается следующим образом:

1. Рассчитывается итоговый годовой доход, для этого необходимы все бухгалтерские записи.
2. На первом листе указывается номер ИНН и год, за который ведется отчет. Там же отмечается номер налоговой инспекции и ОКВЭД.
3. На 2-м листе необходимо указать коды и сумму налогов.
4. В 3-й лист вносятся налоговые ставки, сумма доходов и расходов за год. Все остальные разделы заполняются в зависимости от налогового режима ИП.
5. Перед подачей необходимо проставить все подписи и печати.

Вернуться к оглавлению

Подача декларации онлайн

Сегодня, когда интернет-технологии активно упрощают жизнь человека, в том числе и предпринимателя, несложно узнать, как подать декларацию онлайн для ИП. В помощь бизнесменам разработаны специальные программы.

Как подать ИП декларацию через интернет, знает одноименная программа «Декларация». Ее можно установить на персональный компьютер, воспользовавшись официальным сайтом налоговой службы. Помощь такой программы делает процесс быстрым и легким, так как все ошибки, внесенные в электронный бланк, будут исправляться автоматически.

Программа «Декларация» не предполагает отправки заполненных бланков через интернет, а это означает, что заполненную декларацию необходимо будет распечатать и отнести в налоговую инспекцию самостоятельно.

Чтобы не только заполнить декларацию ИП онлайн, но и отправить ее через интернет, можно воспользоваться 2-мя способами:

1. Отправка осуществляется посредством регистрационной карты, которую можно получить в инспекции ФНС при предоставлении паспорта и ИНН. На карте будут указаны логин и пароль, с их помощью можно будет осуществлять подачу декларации онлайн.
2. Отправка осуществляется при помощи электронной подписи, получить которую можно в специализированном аккредитованном центре.

В личном кабинете на сайте ФНС заполняется бланк декларации ИП, и сразу же отправляется на рассмотрение. После того как декларация будет принята, предприниматель получит уведомление в своем личном кабинете.

Подача отчетности через интернет сэкономит время предпринимателя, поможет исправить ошибки, рассчитает сумму налога без погрешностей, а сама передача через сеть будет защищенной. Важно помнить о том, что после подачи декларации через интернет предпринимателю все же придется наведаться в ФНС, так как ему необходимо будет поставить подпись на бланке. Длинных очередей в таком случае пугаться не стоит, так как для тех, кто подает декларацию онлайн, обычно работает отдельное окно.