В случае допущение ошибки налогоплательщиком, он может написать заявление на уточнение реквизитов налогового платежа согласно п.7 ст. 45 Налогового Кодекса РФ. Но нужно помнить, что не все сведения можно исправить согласно данного законодательства.

Какую ошибку можно отредактировать, а какую нельзя

Имеются ряд ошибок, которые подлежат исправлению, на основании соответствующего заявления от налогоплательщика в налоговую службу, к ним относятся:

• Основание платежа;
• ИНН или КПП плательщика или получателя;
• Статус составителя;
• Налоговый период платежа;
• ОКТМО;
• Номер или дата документа – основания;
• Назначение налогового платежа.

Но бывают такие ошибки, которые не подлежат корректировки, к ним можно отнести:

• Указано неверное наименование банка получателя средств;
• Неверно указан номер федерального казначейства счет.

Важно!!! Если отправитель допускает ошибку при отправке платежа в таких реквизитах, которые не подлежат корректировке, функция по оплате налога или взноса будет не выполнена, и налогоплательщику необходимо заново оплатить то или иной налог или взнос, а так же пени за просрочку или они имеются.

Кто формирует заявление на уточнение платежа в налоговую

Обязанности по формированию заявления на уточнения платежа обычно возлагаются на того сотрудника, который отправлял данный платеж или на главного бухгалтера.

Заявление должно быть подписано сотрудником, который его сформировал и самим руководителем организации.

Как правильно составить заявление на уточнение платежа

Заявление на уточнение платежа в налоговую службу не имеет унифицированной формы, так что можно его составлять в произвольной форме. Только необходимо обращать внимание на правильность его составления и соблюдать нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.

Образец заявления на уточнение налогового платежа

Руководителю

Инспекции ФНС России №34

По городу Москве

Аксенову И.П.

Г. Москва ул. Пушкина д.55

Общества с ограниченной ответственностью «Каштан»

ОГРН 12514585265478

ИНН 770345685269/КПП17565496

Г. Москва ул. Ушакова д.36 оф.58

Исх. 658 от 09.08.2018

Заявление

на уточнение налогового платежа

В платежном поручении от 01.08.2018 №68 на перечисление авансового платежа по упрощенной налоговой системе налогообложения по разделу «доходы» за 6 месяцев 2018г. на сумму 115000.00 (Сто пятнадцать тысяч) рублей в строке 104 неверно указан КБК (18210506976580167). Просим считать верными следующие данные: 18210506976580137 на основании п.7 ст.45 НУ РФ.

Приложение:

Копия платежного поручения от 01.08.2018 №68

Генеральный директор ООО «Каштан» Кузнецов Кузнецов В.П.

На что необходимо обращать внимание при оформлении заявления

Так как требований к оформлению данного документа нет, тогда его можно оформлять как на обычном листе формата А4 так и на фирменном бланке предприятия. Так же писать заявление можно как от руки, так и набрать на компьютере

Важно!!! Главное в данном случае это «живая» подпись руководителя организации, которая направляет заявление на уточнение налогового платежа или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использовать факсимильный автограф категорически запрещается)

Ставить печать на бланке нет необходимости – это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.

Заявление следует делать в двух экземплярах

Как передать заявление на уточнение налогового платежа

Передать заявление можно разными способами:

Что делать, если ошибку в платежке допустил банк

Случается так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк. Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка.

Как правило, о недоимке и пенях налогоплательщик узнает из требования от ФНС. Чтобы исправить ситуацию, можно поступить следующим образом:

1. Запросить у банка письменное пояснение возникшей ситуации.
2. Направить в ФНС заявление об уточнении платежа с просьбой пересчитать начисленные пени и указанием вины банковского сотрудника.
3. Приложить к заявлению объяснение кредитной организации, платежку с отметкой и банковскую выписку за этот день.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Если при отправке платежа в налоговую службу указан неверно КБК, то его можно как то исправить или нет, или необходимо заново оплачивать платеж?

Ответ: Если в отправленном платеже неверно указали КБК и специалист заметил это самостоятельно, тогда налогоплательщик может написать заявление на уточнение платежа и направить его удобным ему способом в налоговую инспекцию. После получения данного заявления внесутся корректировки в данный платеж и тогда уплаченная сумма налога будет зачислена в пользу налогоплательщика.

Вопрос №2 Каким способом можно направить заявление в налоговую инспекцию?

Ответ: Для передачи заявления в налоговую инспекцию есть много способов, а именно:

1. Личное посещение в налоговую инспекцию – это самый простой, быстрый и доступный способ;
2. Так же можно передать через представителя, только у представителя должна быть нотариальная доверенность;
3. Отправка заявление заказным письмом с заказным уведомлением о вручении;
4. Так же возможна отправка заявления через электронные средства связи (в этом случае у отправителя должна быть официально зарегистрирована электронная подпись.

Вопрос №3 Сколько экземпляров заявления необходимо составлять и подавать в налоговую инстанцию?

Ответ: Заявление следует делать в двух экземплярах , один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.

Вопрос №4 Если налогоплательщик допустил ошибку в тех реквизитах, которые не подлежат редактированию, что тогда делать?

Ответ: Если отправитель допускает ошибку при отправке платежа в таких реквизитах, которые не подлежат корректировке, функция по оплате налога или взноса будет не выполнена, и налогоплательщику необходимо заново оплатить то или иной налог или взнос, а так же пени за просрочку или они имеются.

11.03.2014

Розыск платежа при расчетах с контрагентами

Предположим, что вы случайно отправили платеж, сделав опечатку в расчетном счете получателя. Таким образом, ваши деньги поступили в неизвестную компанию без каких-либо на то оснований.
Вы написали письмо с просьбой вернуть ошибочный платеж. Но компания-получатель не спешит с возвратом денег. Необходимо оформить письмо контрагенту на возврат денег на его адрес, указанный в ЕГРЮЛ, или ЕГРИП (указав основание по пункту 1 статьи 1102 Гражданского кодекса РФ и впоследствии обратиться с иском в суд.).

Формулирование назначения платежа

Следует написать письмо об ошибке получателю. И попросить его считать верным другое назначение платежа. Получив от контрагента отметку о получении письма, подшейте его к ошибочной платежке.

Если Вы, находитесь на спецрежиме, и к Вам поступит платеж с выделенным НДС, Вам необходимо перечислить налог в бюджет. Для исправления ошибки направьте уточняющее письмо в банк.

Если потребуется изменить цель платежа. Например, вы сделали предоплату поставщику за товар, а обозначили, что данный перевод по договору займа. Необходимо уведомить банки получателя и отправителя средств платежа (постановления ФАС Московского округа от 5 мая г. 2010 № КА-А40/3335-10, ФАС Волго-Вятского округа от 27 августа 2010 № А43-42247/2009).

Информация о порядке указания уникального идентификатора начисления (УИН) в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей, администрируемых налоговыми органами размещена на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в разделе Налогообложение в РФ / Представление налоговой и бухгалтерской отчетности / Реквизиты для заполнения отчетности и расчетных документов / Порядок указания уникального идентификатора начисления (УИН)».

Смена реквизитов получателя платежа

Банк получателя оставит деньги у себя в составе невыясненных сумм. В следующие пять рабочих дней сотрудники банка будут уточнять правильность реквизитов. Таким образом банк предотвращает ошибочное попадание денег на счет сторонней компании.

Чтобы помочь отправить деньги на нужный счет получателя, напишите письмо об уточнении данных в свой банк. Он перешлет ваше сообщение в банк получателя. Можно этого и не делать.

Но тогда на шестой рабочий день ошибочный платеж вернут вам обратно. Нужно будет учесть прошлые ошибки и оформить новое платежное поручение.

Варианты оформления:

Порядок уточнения вида и принадлежности платежа в ПФР

С контрагентом

Сообщите сотруднику РКО Банка

Оформить письмо: (Заполняется на фирменной бланке организации)

В ОАО «БАЛТИНВЕСТБАНК»

От (Наименование организации, ИНН,Адрес)

Расчетный счет

Исх № от

ПИСЬМО об уточнении платежа

Просим Вас произвести уточнение платежа, произведенного по платежному поручению от № на сумму цифрами (прописью), в связи с неверно указанными реквизитами Получателя платежа,

ПИСЬМО на розыск платежа

Просим Вас произвести розыск платежа, произведенного по платежному поручению от № на сумму цифрами (прописью), в связи с не получением денежных средств Получателем платежа: Реквизиты Получателя платежа,

Уточняем верные реквизиты получателя платежа:

ИНН *** КПП *** Получатель (Наименование)

Банк получателя *** Расчетный счет *** Корр./счет *** БИК ***

Просим Вас выдать соответствующий документ-подтверждение.

Приложение: Копия платежного поручения.

С налоговыми органами

Руководителю МИ ФНС России № 17 по Санкт-Петербургу

(Выборгский р-н)

Г-же Дементьевой Т.Е.

От Индивидуального предпринимателя Петровой Александры Юрьевны

ИНН *** Адрес: ***

ЗАЯВЛЕНИЕ

Об уточнении реквизитов получателя платежа и возврате излишне уплаченной суммы налога

03 июля 2013 году Индивидуальный предприниматель Петрова Александра Юрьевна ИНН *** на реквизиты МИФНС №17 ошибочно уплатила в федеральный бюджет Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности КБК 18210502010021000110 в размере 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля) (копия платежного поручения №223 от 03.07.2013г. прилагается).

В платежном поручении №223 от 03.07.2013г., в результате, не верно указаны реквизиты получателя платежа УФКМФ по Санкт-Петербургу МИФНС России №17

ИНН 7802036276 КПП 780201001 Р/счет 40101810200000010001 БИК 044030001

Данную сумму налога необходимо было уплатить по месту ведения мной предпринимательской деятельности на реквизиты Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 25 по Санкт-Петербургу.

ИНН 7813085660 КПП 781301001

Расчетный счет 40101810200000010001 в ГРКЦГУ БАНКА РОССИИ ПО Г.САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ БИК 044030001

(КБК 18210502010021000110 в размере 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля) ОКАТО 40288563000 ОКТМО 40391000

На основании положений действующего законодательства и соблюдения требований, в случае невозможности подтверждения Получателя платежа по платежному поручению №223 от 03.07.2013г. в адрес МИФНС России №25 по Санкт-Петербургу на основании статьи 78 Налогового кодекса РФ прошу Вас возвратить мне излишне уплаченный налог на следующие реквизиты:

Индивидуальный предприниматель Петрова Александра Юрьевна

ИНН ***

расчетный счет *** в Филиал *** в г. Санкт-Петербург, корр./счет *** , БИК ***.

Индивидуальный предприниматель Петрова А.Ю.

Вариант Банк:

В Банк г.Санкт-Петербург

ИНН ***

Расчетный счет ***

Адрес: ***

ЗАЯВЛЕНИЕ

Об уточнении реквизитов получателя платежа

03 июля 2013 году мною Индивидуальным предпринимателем (ФИО) ИНН *** в платежном поручении №223 от 03.07.2013г на сумму 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля) не верно указаны реквизиты получателя платежа УФКМФ по Санкт-Петербургу МИФНС России №17 ИНН 7802036276 КПП 780201001 Р/счет 40101810200000010001 БИК 044030001

Прошу Вас уточнить реквизиты получателя платежа в Управлении Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ по САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ на сумму денежных средств 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля 00 копеек) в пользу УФК МФ по Санкт-Петербургу МИФНС России №25.

Реквизиты получателя платежа по платежному поручению №223 от 03.07.2013г.

УФК по Санкт-Петербургу (МИФНС России №25 по Санкт-Петербургу)

ИНН 7813085660 КПП 781301001

Расчетный счет 40101810200000010001 в ГРКЦ ГУ БАНКА РОССИИ ПО Г.САНКТ-ПЕТЕРБУРГУ БИК 044030001

(КБК 18210502010021000110 в размере 33024=00 (Тридцать три тысячи двадцать четыре рубля) ОКАТО 40288563000 ОКТМО 40391000.

Заявление на возврат налога:

Руководителю МИ ФНС России № 25 по Санкт-Петербургу

(Петроградский р-н)

Г-ну Бодрову А.А.

В отдел работы с налогоплательщиками

От Индивидуального предпринимателя

ИНН ***

Адрес: ***

Тел ***

Заявление о возврате сумм излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов

Плательщик налогов ИНН *** Индивидуальный предприниматель (ФИО) в 2013 году на реквизиты УФК по г.Санкт-Петербургу (Межрайонная ИФНС России №25 по Санкт-Петербургу) ошибочно уплатила в федеральный бюджет

Налог на доходы физ лиц. с доходов, ист.кот.является нал.аг., кроме дох., соотв.ст.227, 227 и 228 НК РФ КБК 18210102010011000110 в размере 52517=00 (Пятьдесят две тысячи пятьсот семнадцать рублей).

Копии квитанций №2176662698 от 21.10.2013г.на сумму 47057-00, №2249988187 от 10.12.2013 на сумму 1820-00, № 2196869230 от 06.11.2013г. на сумму 1820-00, №2153717243 от 07.10.2013 на сумму 1820-00 прилагаются.

Сведения о доходах физических лиц за 2013 год (Протокол №2891 от 17.02.2014года) с сумм дохода 70000-00, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного налога составила 9100-00, сданы в полном объеме .(копия Протокола прилагается)

В квитанциях на уплату налога №2176662698 от 21.10.2013г.на сумму 47057-00, №2249988187 от 10.12.2013 на сумму 1820-00, № 2196869230 от 06.11.2013г. на сумму 1820-00, №2153717243 от 07.10.2013 на сумму 1820-00, в результате, не верно указан КБК платежа : Указано КБК 18210102010011000110 (НДФЛ), вместо КБК 18210502010021000110 (ЕНВД - единый налог на вмененный доход).

Данную сумму налога необходимо было уплатить по месту ведения мной предпринимательской деятельности на реквизиты Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 25 по Санкт-Петербург на уплату в бюджет единого налога на вмененный доход, КБК 18210502010021000110.

Прошу Вас на основании положений действующего законодательства и соблюдения требований, на основании статьи 78 Налогового кодекса РФ возвратить мне излишне уплаченный налог в сумме 52517=00 (Пятьдесят две тысячи пятьсот семнадцать рублей).

на следующие реквизиты:

Индивидуальный предприниматель ***

ИНН ***

расчетный счет *** в Филиал *** в г. Санкт-Петербург, корр./счет ***, БИК ***.

Индивидуальный предприниматель (ФИО)

). В общем случае обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

А если при перечислении налога в платежном поручении была допущена ошибка в КБК, достаточно ли будет составить заявление в налоговую на уточнении КБК, чтобы налог считался уплаченным? И как составить такое заявление? Об этом расскажем в нашем материале.

Ошибка в КБК - не фатальная

Случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной, приведены в п. 4 ст. 45 НК РФ. С точки зрения оформительских ошибок в платежном поручении, при наличии которых налог не будет считаться уплаченным, выделяют только две: ошибка в номере счета Федерального казначейства или ошибка в наименовании банка получателя (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ). При наличии любой из этих ошибок налог придется перечислять повторно.

Соответственно, любого другого вида ошибки в платежном поручении не будут признаны критичными. А потому нельзя будет говорить и о неисполнении налогоплательщиком своей обязанности по уплате налога. То есть ошибки, скажем, в наименовании и реквизитах налоговой инспекции, ОКТМО, налоговом периоде, статусе плательщика или КБК можно исправить.

Если была допущена ошибка в КБК, подается заявление на уточнение КБК в ИФНС, образец которого приведем ниже.

Составляем заявление на уточнение КБК

НК РФ не предусматривает единую обязательную форму или даже бланк рекомендованного заявления в ИФНС об уточнении КБК. Потому такое заявление составляется в произвольной форме.

В НК РФ указывается только, что такое заявление подается по месту учета налогоплательщика, содержит просьбу уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика (п. 7 ст. 45 НК РФ). В нашем случае - просьбу уточнить КБК.

К письму прикладываются документы, подтверждающие уплату налога и его перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства (копия платежного поручения).

Заявление на уточнение платежа может быть передано в инспекцию лично, направлено по почте заказным письмом или отправлено через ТКС.

Приведем для заявления об уточнении КБК в налоговую образец заполнения.

Получив от налогоплательщика заявление на уточнение платежа, налоговая инспекция может предложить провести совместную сверку уплаченных налогов. По результатам такой сверки составляется акт совместной сверки расчетов по форме, утв. Приказом ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685@.

На основании заявления налогоплательщика и акта совместной сверки (если она проводилась) инспекция принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему (т. е. на дату уплаты с ошибкой в КБК) и пересчитывает пени, если они были начислены, за период со дня уплаты до принятия инспекцией решения об уточнении платежа. При этом налоговая инспекция обязана уведомить налогоплательщик об уточнении платежа в течение 5 рабочих дней со дня принятия такого решения (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Можно узнать о том, как составить заявление в инспекцию с требованием считать налог уплаченным в случае, когда налог был списан со счета налогоплательщика, но в бюджет так и не поступил из-за проблем в самом банке (например, были временно приостановлены операции по счетам или вовсе была отозвана лицензия).

Обязанность по уплате налогов реализуется путем составления различных видов отчетности, расчетом суммы обязательства и совершение платежа в соответствующий бюджет. Для выполнения налогового обязательства заполняется платежное поручение, в котором указываются необходимые реквизиты. Если при составлении этого бланка допущена ошибка, исправить ее поможет письмо в налоговую об уточнении платежа.

От правильности заполнения бланка платежного поручения зависит не только своевременность поступления налога в соответствующий бюджет, но и наличие оснований для привлечения плательщика к ответственности. Обязанность по уплате налогов и сборов считается исполненной с момента зачисления платежа, поэтому заполнение реквизитов должно происходить с соблюдением установленных правил.

Наиболее распространенными являются следующие ошибки в платежных документах:

• Неверное указание КБК (код бюджетной классификации);
• Реквизиты плательщика (наименование, КПП/ИНН);
• Правовой режим налогоплательщика;
• Код ОКАТО;
• Иные обязательные реквизиты платежного поручения.

Обратите внимание! Неверное указание хотя бы одного обязательного атрибута или одной цифры в счете приведет к тому, что платеж будет отнесен к категории «невыясненных». В этом случае обязанность по уплате налога не будет считаться исполненной надлежащим образом.

Своевременное выявление ошибки позволит избежать негативных последствий, связанных с просрочкой платежа и привлечением к ответственности, если плательщик обратится в территориальную инспекцию ФНС с письмом об уточнении платежа. Более того, согласно ст. 45 НК РФ, плательщик, устранивший такую ошибку, имеет право на освобождение от уплаты пени за просрочку исполнения налогового обязательства.

Закон не устанавливает предельные сроки для обращения с указанным письмом для устранения ошибки. До тех пор, пока налоговая инспекция не выявит факт нарушения порядка и сроков уплаты налогов, письмо плательщика будет являться основанием для устранения ошибки и внесения соответствующих поправок.

Так как данное обращение имеет юридически значимые последствия. оно должно оформляться в виде письменного документа. В его содержание необходимо включить:

• Наименование и реквизиты налогового органа, в который направляется обращение;
• Полные данные налогоплательщика – ИП или юридического лица;
• Информация об исполненном налоговом платеже, который подлежит уточнению;
• Подробное описание выявленной ошибки;
• Указание на исправление в реквизитах платежа, которое плательщик просит уточнить.

Обратите внимание! Порядок ведения налогового документооборота и взаимодействия с ИФНС допускает не только направление такого обращения в виде письменного документа, но и подачу его по каналам электронной связи. Такая возможность доступна плательщикам, подключенным к электронным каналам коммуникации с ИФНС.

К письму в обязательном порядке прилагается документ, подтверждающий исполнение налогового обязательства. Для этого необходимо надлежащим образом заверить копию платежного поручения на бумажном носителе, либо сделать электронную выписку из клиентской программы. Помимо этого, допускается представление выписки из кредитного учреждения, через которое осуществлялся платеж.

Образец письма в налоговую об уточнении платежа можно сказать на нашем сайте. При его составлении особое внимание нужно уделить правильности указания надлежащих реквизитов.

По факту получения указанного документа сотрудники ИФНС проведут проверку и внесут уточнение платежа. Однако в некоторых случаях это будет физически невозможно, так как поступивший платеж уже был зачислен по ошибочным реквизитам.

Когда нельзя уточнить платеж

Налоговый платеж нельзя уточнить, если в результате указания ошибочных сведений произошло зачисление по неверным реквизитам. Это характерно для следующих случаев:

• Когда неверный код КБК не соответствует виду налога, подлежащего уплате;
• Если в результате ошибочного кода ОКАТО произошло зачисление налога в иной бюджет, чем планировал плательщик;
• Если допущена ошибка в реквизитах счета Федерального казначейства или банка получателя.

Важно! В указанных ситуациях плательщику все равно нужно уведомить налоговый орган о допущенной ошибке, так как, в ряде случаев, это позволит избежать начисления пени.

Для надлежащего исполнения налогового обязательства, если уточнение платежа невозможно, будет нужно выполнить следующие действия:

• Заполнить надлежащим образом повторное платежное поручение на уплату налога и произвести оплату по правильным реквизитам;
• Обратиться в территориальную инспекцию ФНС для возврата ошибочно произведенного платежа.

Для такой процедуры потребуется подтвердить оба совершенных платежа путем представления документов в адрес налогового органа.

Время от времени возникает необходимость подавать в налоговую Заявление об уточнении платежа. Отчего такое происходит? Конечно, все мы не "безгрешны" и можем что-то напутать, в чем-то ошибиться. Бывает, что ошибка происходит "по чужой вине", но и тут - либо мы не досмотрели, либо... всё-равно, приходиться исправлять.
Так вышло и у меня - года назад при оплате квитанции в банке ввели ошибочный реквизит (не досмотрела, в результате - куча мелких пенни и заморочек), в этом году - в квитанциях всё в порядке, а вот зачислено отчего-то оказалось "ни туда" - здесь уже результат "похуже", так как и сумма другая и пенни очень неприятные.

Поэтому, надо быть внимательными и регистрироваться в Кабинетах налогоплатильщика во всех службах, куда подаешь документы и переводишь деньги. Но! увы, если б всё это было так просто: в ПФР - вот уже пятый месяц "чинят/улучшают" систему, так что данные нужные не посмотреть, а в ФНС - удобная работа с кабинетом только за деньги (сказали, что 2 800 руб./год), но регистрироваться всё-равно стоит, хотя бы чтобы увидеть проблему, но не решить её (это возможно только с электронным ключом, который "за деньги").

Но вернемся к Заявлению на уточнение платежа.
В Налоговой сказали, что подать Заявление можно в свободной форме или заполнив специальную форму.

Как можно узнать о необходимости заполнения Заявления на уточнение платежа?
- сами поняли, что напортачили - берем и исправляем, не стоит тянуть "кота за хвост", а то пенни не заставят себя ждать,
- Вам пришло уведомление о взыскании недостающих налогов и пенни, отчего? вы же платили! стоит проверить данные,
- что-то поменялось в реквизитах/назначениях платежа, а вы это пропустили...

Итак, налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении налог не отражен на лицевом счете, должен совершить следующие действия:
1. Обратиться в банк и получить подтверждение своевременного перечисления налога в письменном виде - платежку с отметкой банка об исполнении.
2. Направить в налоговую инспекцию заявление об уточнении платежа. Если есть необходимость, то можно подать заявление о проведении сверки платежей.

В заявлении нужно указать ошибку, которая была допущена в платежном поручении, и его реквизиты. Также должны быть указаны правильные сведения, которые позволят налоговым органам правильно отразить суммы в карточке расчетов с бюджетом. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие уплату налога в бюджет.
Процедура уточнения платежа применяется для исправления в платежных поручениях ошибок, которые не привели к не перечислению налога на соответствующий счет Федерального казначейства.

На основании данного заявления инспекция сможет инициировать сверку уплаченных налогов, штрафов и пеней или же немедленно вынести решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога. И, само собой, пени, которые были начислены по лицевому счету, должны будут пересчитаться. Согласно указанию Минфина, инспекция должна провести вышеназванные действия в течение 10 дней с момента получения заявления налогоплательщика или же с момента подписания акта сверки. (Письмо Минфина России от 31.07.08 № 03-02-07/1-324)

Не все "ошибки" можно исправить легко: некоторые неточности и сама налоговая поправит, другие - по вашему обращению или заявлению, а вот "грубые" ошибки, увы, так легко вам не спишутся - придется и налог по правильным реквизитам оплатить, и пенни, а уж потом возвращать ошибочно зачисленные средства.
Поэтому, не тянем и звоним в свою налоговую.
Ещё лучше - отправить запрос из своего кабинета налогоплатильщика ИП.

Почему лучше? Говорю из своего опыта: по телефону мне сказали да, тут переплата, а тут недоплата, наверное, потому-то... прочитали небольшую лекцию о пользе получения электронного ключа и отправили писать заявление на уточнение платежа. А вот по электронному обращению (мной была описана проблема с указанием присланного Требования на уплату налога и пенни + приложены сканы оплаченных счетов) - мне отзвонились, сказали в чем ошибка, сообщили что поправят все начисления и отпишутся официальным (электронным) письмом.

ОШИБКИ и УТОЧНЕНИЯ

Если ошибка в названии организации, статусе налогоплательщика, КБК, ИНН, КПП , организация может уточнить свой платеж, если напишет соответствующее заявление. На основании этого документа инспекторы пересчитают пени.

Уточнить КБК можно, если ошибочный и правильный коды относятся к одному налогу. В противном случае, организация будет вынуждена перечислить налог еще раз по правильному коду, а затем просить налоговую о возврате. Налоговых санкций (пенни) в этом случае не избежать.
Доказывать неправомерность пеней, если в платежке назван КБК другого налога, скорей всего, придется в суде.

Уточнить ОКТМО возможно, если платежи произведены в федеральный или региональный бюджет. Если платежи произведены в местный бюджет, то исправить ошибку можно, перечислив налог и пени по правильным реквизитам. При этом переплата возвращается на расчетный счет.

В настоящий момент налоговые органы самостоятельно уточняют платежи, попавшие в разряд невыясненных . Это касается в основном платежей, в которых, например, организация указала несуществующий КБК , но в назначении платежа правильно указан перечисляемый налог. Пени в этом случае не начисляются.

Если организация неверно указала номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя , то на возникшую задолженность будут начислены пени. Такие пени обнуляться не будут. В этом случае нужно написать заявление на возврат налога и подать его в свою налоговую инспекцию.