Налоги от фонда оплаты труда в. Отчисления с заработной платы сотрудников

Налог на доходы рассчитывается от фактических доходов сотрудников за месяц и составляет 13% для резидентов РФ и 30% для нерезидентов РФ. Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Роль налоговых агентов

Налоговые агенты — это любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам. Налоговый агент, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет.

Если удержать налог не предоставляется возможности, то в течение месяца с окончания налогового года налоговый агент обязан сообщить данную информацию в ИФНС и уведомить физлицо о необходимости предстоящей уплаты. В случае непредоставления информации своевременно налоговому агенту грозит штраф.

Необходимо помнить, что НДФЛ уплачивается в день выплаты зарплаты сотрудникам, установленном на предприятии. Но в момент выплаты аванса налог на доходы не уплачивается.

Уменьшение налога

Для этой цели в Налоговом кодексе прописаны специально применяемые вычеты:

• стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
• социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
• имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя на основании уведомления, выданного налоговым органом. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

По истечении года сдаются отчеты 2-НДФЛ, 3-НДФЛ.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по листку нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников. Отчетность по взносам во внебюджетные фонды сдается поквартально и за год.

Налоги с ФОТ сотрудников

НДФЛ по тарифу 13% уплачивают налогоплательщики-резиденты, 30% - нерезиденты.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам:

• в ПФР — 22%
• в ФСС — 2,9%
• в ФФОМС — 5,1%
• на травматизм — от 0,2 до 8,5%

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад предусмотрены дополнительные тарифы по страховым взносам.

Уплата взносов

Необходимо помнить, что с этого года взносы в фонды с ФОТ перечисляются в ИФНС, к тому же по новым КБК. Также с 2017 года увеличилось количество необходимой отчетности, изменились сроки сдачи отчетов.

Обязательные отчисления по ИП в 2017 году

При любом режиме налогообложения ИП обязаны производить систематические отчисления за самого себя. Зачастую у ИП не бывает работодателя и не производится начисление заработной платы, в таком случае фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода и зависит сумма взносов в фонды.

Размер уплаты напрямую завит от МРОТ: в ПФР — это 26 %, в ФФОМС — 5,1%. В 2017 году МРОТ установлен в сумме 7500 руб. Учитывая эти данные, рассчитаем обязательные отчисления.

Если уровень дохода ИП менее 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб.

Если уровень дохода более 300 000 руб., то фиксированные платежи перечисляются в суммах: в ПФР — 23 400 руб., в ФСС — 4590 руб., + 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. Итак, итоговая сумма фиксированных взносов для ИП за самого себя составляет 27 990 руб., а в случае если его доходы превышают 300 000 руб. в год, то к этой сумме добавляется 1% от получившейся разницы.

Помимо этого, ИП может добровольно уплачивать взносы в ФСС. При сумме платежа в год в размере 2610 руб., бизнесмен вправе получать пособие в случае заболевания или травматизма.

Сроки платежей

Каждому предпринимателю необходимо уплачивать налоги и взносы в строго установленные сроки: до 15 числа месяца, следующего за текущим. Просрочки платежей влекут за собой штрафы и пени.

К тому же, по начисленным и уплаченным взносам необходимо предоставлять отчетность:

• в ФСС — до 15 числа месяца, следующего за отчетным;
• в ПФР — до 15 числа месяца, следующего за кварталом.

При совпадении срока уплаты с выходным или праздничным днем он переносится на следующий рабочий день.

Отчетность в ПФР:

• это расчет по начисленным и уплаченным взносам: сдается за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В отчете указывается информация о начисленных и уплаченных взносах по предприятию за налоговый период.
• это отчет СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах). В отчете указывается информация о начислениях и уплате взносов по каждому сотруднику.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц, то за год составит 240 000 руб.

На руки сотрудник получает: 17 400 руб. в месяц или за год 208 800 руб.

Расчет НДФЛ: 13% — это 2600 руб. в месяц или за год 31 200 руб.

Отсюда расчет по взносам: (22%+5,1%+2,9%+0,2%) = 30,2%.

В сумме составит: 6 040 руб. в месяц или за год 72 480 руб.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб.

Павел Тимохин , руководитель управления бухгалтерского консалтинга «

Разберемся, какие уплачивает работодатель налоги по зарплате в 2017 году. Ставки мы привели в таблице в процентах, чтобы вам было удобно посчитать налоги с зарплаты ваших сотрудников.

Какие налоги по зарплате в 2017 году платит работодатель

Работодатель в качестве налогового агента платит такие налоги с зарплаты в 2017 году:

• удерживает из зарплаты работников НДФЛ (ст. 226 НК РФ).
• сверх зарплаты начисляет страховые взносы.

Поговорим о «зарплатных» налогах подробнее.

Налоги с зарплаты в 2017 году: НДФЛ

Налоги с зарплаты в 2017 году включают НДФЛ. О доходах, подлежащих обложению НДФЛ, сказано в пункте 2 статьи 226 НК РФ. При этом НДФЛ не удерживается с выплат, перечисленных в статье 217 НК РФ. Это, например, алименты, суточные в пределах 700 руб. за день нахождения в командировке в России и 2500 руб. за день нахождения в загранкомандировке.

Также нужно помнить, что объектом налогообложения для резидентов являются как доходы, полученные от источников в России, так и доходы, полученные от источников за пределами России. А объектом налогообложения для нерезидентов являются только доходы, полученные от источников в России (ст. 209 НК РФ). Определение резидентов и нерезидентов дано в статье 207 НК РФ.

Ставки по НДФЛ в 2017 году в процентах

Компания удерживает налог с зарплаты в 2017 году по ставке 9, 13, 15, 30 или 35%. Размер ставки зависит от статуса получателя дохода (резидент или нерезидент), а также от вида полученного дохода (зарплата, призы и т. д.). По общему правилу в отношении доходов резидентов применяется ставка 13 %, а нерезидентов - 30 %. Указаны ставки в статье 224 НК РФ.

Порядок исчисления НДФЛ с зарплаты в 2017 году

1. Установите, какие доходы являются объектом обложения. О том, какие это могут быть суммы, мы поговорили вначале. Не забывайте, что могут быть доходы, которые не облагаются налогом.
2. Определите ставку НДФЛ по каждому из видов дохода.
3. 3. Посмотрите, можно ли применить налоговые вычеты (стандартный, имущественный, социальный) (ст. 218-220 НК РФ).
4. Рассчитайте налоговую базу по НДФЛ. Делайте это отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные ставки.
5. Рассчитайте сумму налога, которую нужно удержать и перечислить в бюджет. Если рассчитанная сумма получилась с копейками, то сумму до 50 копеек отбросьте, а 50 копеек и более округлите до полного рубля (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Расчет НДФЛ оформите регистром налогового учета. Форма регистров - произвольная. Единого образца законодательством не предусмотрено. Лишь в абзаце 2 пункта 1 статьи 230 НК РФ содержатся сведения, которые должна включать в себя форма такого налогового регистра. Также при разработке собственного бланка логично включить в него показатели, необходимые для составления отчетности по НДФЛ, о которой мы поговорим далее.

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты в 2017 году

Срок уплаты НДФЛ в 2017 год для юридических лиц теперь зависит от того, получил сотрудник деньги или нет. Если компания выплачивает зарплату наличными, то НДФЛ нужно удержать в тот день, когда сотрудник фактически получил зарплату. А налог перечисляется не позднее следующего дня. В случае, когда сотрудник не получил зарплату в срок, НДФЛ не платится.

Сроки уплаты НДФЛ в 2017 году. Таблица.

Уплачивать НДФЛ надо в инспекцию, где состоит на учете сам налоговый агент (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Отчетность по НДФЛ в 2017 году

Работодатели-налоговые агенты обязаны представлять сведения по форме 2-НДФЛ (приказ ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@). Сведения нужно подавать в налоговую инспекцию по месту учета налогового агента. То есть в ту же инспекцию, куда перечисляется налог. Подать справки надо не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если опоздать, инспекция может оштрафовать по статье 126 НК РФ. Штраф составляет 200 руб. за каждый документ, который вовремя не сдан.

Кроме того, за непредставление или несвоевременное представление справки 2-НДФЛ возможен административный штраф в размере от 100 до 300 руб. для граждан и от 300 до 500 руб. для должностных лиц.

Подавать справки по форме 2-НДФЛ в 2017 году в электронном виде нужно при численности физических лиц, получивших доходы в отчетном году, в количестве 25 человек и более (п. 1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576).

Кроме годовой справки 2-НДФЛ начиная с 2016 года нужно подавать в ИФНС отчетность по форме 6-НДФЛ. При этом отчитаться первый раз за год нужно в 2017 году не позднее 1 апреля. Сроки промежуточной отчетности по форме 6-НДФЛ для 2017 года мы представили в короткой таблице.

Таблица. Сроки сдачи промежуточной отчетности за 2017 год по форме 6-НДФЛ

Страховые взносы с зарплаты в 2017 году

С зарплаты нужно уплачивать следующие виды взносов:

1. взносы в ФСС на травматизм (взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний);
2. взносы на обязательное пенсионное страхование;
3. взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
4. взносы на обязательное медицинское страхование.

Сразу заметим, что по гражданско-правовым договорам (заключенным на выполнение работ) взносы на травматизм начисляются не всегда. Обязанность начислять такие взносы в подобном случае должна быть прямо прописана в договоре (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если отношения с работником по существу являются трудовыми, а работодатель, несмотря на это, заключил с ним гражданско-правовой договор и не уплачивает взносы в ФСС, то, скорее всего, возникнут разногласия с Фондом социального страхования, которые придется разрешать в суде. Поэтому нужно быть очень внимательным и в каждом конкретном случае анализировать, какой именно вид договора выбрать.

Новые страховые взносы с 2017 года

С 2017 года страховые взносы передали в ФНС. Посмотрите подборку материалов о новых правилах работы:

Шпаргалка по новым страховым взносам в 2017 году

Чтобы подробнее разобраться со страховыми взносами, посмотрите эту подборку.

Работодатель обязан оплачивать труд работника. При этом у него существуют обязательства перед бюджетом и различными страховыми фондами по обязательному страхованию, размер которых зависит от суммы доходов работника. Размер платежей регулируется законодательно установленных ограничений, которые ежегодно индексируются.

Рассмотрим, какие выплаты по заработной плате претерпели изменения в 2018 году.

Нормативное регулирование выплат с зарплаты

Конституция РФ предоставляет гражданам РФ право на труд

НДФЛ на зарплату работника

НДФЛ удерживается с доходов физического лица. Ставка НДФЛ 13% на зарплату является основной для резидентов, которые получают доходы на территории РФ и за ее пределами.

Резидентам при расчете НДФЛ предоставляется стандартный налоговый вычет:

Важно! Вычет на ребенка старше 18 лет, обучающегося по очной форме обучения должен быть предоставлен до конца года, в котором исполнится 24 года. Также вычет полагается и на студентов в академическом отпуске, и на находящихся в армии по призыву.

Если работник попадает одновременно под 1 и 2 категорию стандартных вычетов, то предоставляется максимальный вычет (3000 руб.). Вычет на детей при этом предоставляется полностью, независимо от других категорий и ограничен пределом, который в 2017-2018 гг. составляет 350000 руб. Также вычет на детей может быть предоставлен в двойном размере, если родитель является одиноким или второй родитель отказался от вычета.

К этим доходам, облагаемым по ставке 13%, применяют налоговые вычеты до установленного законодательно предела. Расчет производится нарастающим итогом.

Льготу предоставляйте с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него родился ребенок, или был им усыновлен, или взят под опеку. Если сотрудник подал заявление в пределах текущего года, то льготу предоставляйте с начала этого периода.

Заместитель начальника Управления НДФЛ и администрирования страховых взносов ФНС России В. Волков

Страховые взносы на зарплату работников

Помимо НДФЛ, который необходимо уплатить работодателю, также нужно выплатить во внебюджетные фонды страховые взносы из средств работодателя, которые зависят от размера зарплаты и списываются на расходы организации.

Размеры страховых взносов до 2020 года не планируется менять и они составляют:

В отношении страховых взносов ежегодно происходят изменения максимальной величины, которая влияет на размер перечислений взносов:

Для ОМС предельной базы не установлено, поэтому независимо от размера выплат начисляется 5.1%.

Взносы на травматизм определяются профессиональным риском, но организация может получить скидку по таким взносам в пределах 40%, если в течение 3 лет работает без травм, но при этом проводится спецоценка и профосмотры.

Для резидентов РФ:

ИП являются плательщиками страховых взносов. С 2018 года взносы ИП за себя рассчитывается по новыми тарифами взносов, которые стали фиксированными (без учета МРОТ):

А наемным работникам ИП выплачивает по стандартным тарифам как для резидентов РФ.

Работодатель выплачивает взносы за всех работников, которым выплачивается вознаграждение за труд, в том числе и иностранных работников. Но работники имеют разный статус, исходя из которого рассчитываются страховые взносы .

Пример по расчету отчислений на заработную плату

Абрамова Р.Р. имеет оклад – 80000 руб. В январе 2018 г. ей выплатили премию по результатам труда – 50000 руб. У Абрамовой ребенок в возрасте 15 лет., на которую вычет составляет 1400 руб. и положен ежемесячно до конца года. Рассчитаем НДФЛ и страховые взносы Абрамовой за 1 квартал 2018 г.

В апреле совокупный доход нарастающим итогом составит 370000 руб. (290000 руб. + 80 000 руб.), что больше 350000 руб. и, несмотря на то что ребенок не достиг 18-лет, с апреля вычет сотруднице не представится.

По страховым взносам за 1 квартал доходы работницы не достигают лимитов по ОСС и ОПС, поэтому:

Ошибка при сдаче отчетности

Работодатель обязан не только ежемесячно перечислять налоги и взносы с зарплаты работника, но и своевременно предоставлять отчетность. Такая отчетность сдается в ФНС:

Многих интересует, какими будут ставки страховых взносов в 2017 году. Таблица , на наш взгляд, наиболее удобная форма, чтобы раскрыть всю картину по взносам на ближайшую перспективу.

Перемены

Не секрет, что ставки взносов в государственные социальные фонды являются вторыми по степени значимости после налогов обязательными платежами. Cтавка страхового взноса представляет собой величину, которая неизбежно ляжет на плечи нанимателей – компаний и бизнесменов.

Напомним об основной законодательной подвижке в этой области: с 2017 года основная часть полномочий перешла к налоговой службе России. Это контроль за отчислением по актуальным ставкам страховых взносов , взыскание долгов по ним и получение + анализ отчетов.

Данные поправки уже присутствуют в нормативной базе. Так, с 1 января 2017 года Закон о страховых взносах № 212-ФЗ канет в лету, а на его место заступит новая глава 34 Налогового кодекса.

Далее рассмотрим, какой будет . Сразу заметим, что в 2017 году социальные налоги ставки сохранили. Например, подоходный налог (НДФЛ) остался на прежнем уровне. Это говорит о том, что государство очень не хочет процентными ставками по страховым взносам в 2017 году давить на бизнес.

Cтраховые взносы 2017: ставки, таблица

Ниже в таблице показаны ставки по страховым взносам на 2017 год. Тарифная ставка (страховой тариф) представляет собой процент начисления взносов.

Cтавки по взносам в 2017 году (см. таблицу)

2017 год: пониженные тарифы страховых взносов

Спешим обрадовать, что минимальные тарифы страховых взносов в государственные внебюджетные фонды продолжать действовать и в 2017 году. Правда, рассчитывать на них смогут только избранные.

2017 год: ставка взноса на страхование от несчастных случаев

Напоследок рассмотрим, какой будет в 2017 году ставка отчисления на социальные нужды (ФСС) по травмам.

На нашем сайте таблица ставок страховых взносов в 2017 году в части ЧП на работе и профессиональных недомоганий .

Напомним, что закон обязывает каждый год доказывать верность ставки взносов на «травматизм», который был изначально установлен. Пакет документов – заявление вместе со справкой-подтверждением – нужно сдать в Фонд соцстраха до 15 апреля года, в котором рассчитываете применять ставку взноса на страхование от несчастных случаев .

Таким образом, чтобы получить тариф на 2017 год отправить документы нужно до 15 апреля 2017 года. Поскольку этот день попадает на субботу, действует правило переноса. Поэтому постарайтесь успеть подтвердить свою «цену за травмы» до 17.04.2016 включительно.

Обратите особое внимание, что с 1 января 2017 года Правительство РФ подкорректировало Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска. Его суть вот в чем: если компания не подтвердила основной вид своей деятельности, соцстрах автоматически назначит наиболее высокий класс риска из тех кодов по ОКВЭД, которые были заявлены при госрегистрации в ЕГРЮЛ.

По сути, эти изменения закрепили практику, которая уже и так сложилась. Просто теперь всё абсолютно официально. Между тем, ранее по этому вопросу множество конфликтов с ФСС доходило до суда. И последний поддерживал, в основном, компании. Логика основывалась на том, что нельзя произвольно ставить в самые жесткие рамки. Но теперь фонд не будет брать во внимание только те виды деятельности, которыми фирма реально промышляла за предыдущий период.

Разберемся, какие необходимо перечислить налоги с заработной платы в 2017 году. Обратите внимание на то, что таблица с подробными ставками поможет для вас быстро осознать, что и сколько платить. Также, какие тарифы страховых взносов используются в 2017 году, и по какой ставке также уплачивается НДФЛ с зарплаты.

Налоги на зарплату в 2017 году: ставки, как большинство из нас привыкло говорить, Заработная плата облагается НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и проф болезней (дальше — взносы на травматизм). И даже не надо и говорить о том, что таковой же порядок налогообложения зарплаты сохранится и в 2017 году. Отметим, что из указанных налогов и взносов конкретно работодатель, в конце концов, уплачивает только страховые взносы во внебюджетные фонды, включая взносы на травматизм.

Что касается НДФЛ, то плательщиком этого налога является сам работник (п. 1 ст. 207 НК РФ). Несомненно, стоит упомянуть то, что работодатель только рассчитывает сумму НДФЛ, удерживает ее из зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет (п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ). Всем известно о том, что как заплатить налоги с зарплаты? Вы не ошибетесь в платежах, ежели воспользуетесь сервисами справочник платежек и справочником КБК. Как бы это было не странно, но полный доступ к сервисам есть у подписчиков журнальчика. Оформите подписку и получите в подарок сервис "Ежели нельзя, но чрезвычайно охото, то....можно!".

Какие платим налоги с зарплаты в 2017 году в процентах: таблица Чтоб наглядно показать, какие необходимо заплатить налоги с зарплаты в 2017 году в процентах, мы собрали все платежи в таблице. Налоги с заработной платы в 2017 году. Таблица. Налог/взнос Ставка НДФЛ 13% для резидентов, 30% для нерезидентов Страховые взносы: на ОПС 22% на ОСС 2,9% на ОМС 5,1% на травматизм 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности Тарифы страховых взносов в 2017 году Налоги с, как заведено, заработной платы в 2017 году содержат в себе страховые взносы.

И даже не надо и говорить о том, что большая часть работодателей уплачивают, как заведено выражаться, страховые взносы по последующим ставкам: в ПФР — по ставке 22% от начисленной зарплаты; в ФСС РФ — по ставке 2,9%; в ФФОМС — по ставке 5,1%. В отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, в горячих цехах либо на работах с вредными, небезопасными либо томными критериями труда, предусмотрены доп тарифы страховых взносов. Тарифы страховых взносов на травматизм в 2017 году оставили на прежнем уровне. Все знают то, что они составят величину от 0,2 до 8,5 в зависимости от класса угрозы либо проф. риска.

Возможно и то, что напомним, что таковых классов на данный момент действуют 32, а расчет взноса делается в процентах к зарплате либо доходу по ГПХ договору (ст. Надо сказать то, что закона № 179-ФЗ). Размер страховых взносов на травматизм зависит от вида деятельности, которым занимается организация. При всем этом ставка составляет от 0,2% (для менее травмоопасных видов деятельности) до 8,5% (для более небезопасных видов деятельности). Необходимо отметить то, что с 2017 года как раз произойдут значимые конфигурации в работе бухгалтера: платить взносы нужно будет в ИНФС по новеньким КБК, станет больше отчетности, обменяются сроки ее сдачи и почти все другое. И даже не надо и говорить о том, что скачайте таблицу небезопасных конфигураций для бухгалтера на 2017 год и будьте размеренны.

С 2017 года налоговая система Рф может претерпеть кардинальных конфигураций. И даже не надо и говорить о том, что уже на данный момент президент Федерации поручил правительству создать проект законодательных инициатив, которые должны касаться конкретно налоговой системы страны.

Налоговые новшества Посреди профессионалов уже издавна развивается слух о том, что закон, вступающий в силу с 1 января 2017 года, вернет, отмененный ранее, единый соц налог. Возможно и то, что но его исчисление будет несколько изменено. Ежели ранее начисление налога происходило по регрессивному принципу, то Новейшего года ожидается прогрессивное исчисление. В чем все-таки разница? При регрессивном начислении отчисления этого налога в бюджет зависели от роста, как большая часть из нас постоянно говорит, заработной платы “вниз”. Это означает, чем выше оклад, указанный в декларации, тем меньше сумма отчислений.

Возможно и то, что такое решение как раз позволило почти всем компаниям выйти в “белую” зону, за счет того, что, мягко говоря, понижалась налоговая перегрузка благодаря демонстрации больших характеристик зарплаты. Из этого вытекало, что на малый оклад устанавливался процент в 26%, а на большой — 10%. Даже исходя из принципа справедливости, все было, довольно-таки, уравновешенно: налог платил работодатель, а не работник. Введение же, как мы с вами постоянно говорим, прогрессивной системы исчисления может повлечь за собой массовый уход заработных плат в “черную” либо “серую” зону. И даже не надо и говорить о том, что не считая этого, рынок труда и, как всем известно, трудовые дела по всей стране могут кардинально так сказать переформатироваться.

Не для кого не секрет то, что ставка налога (предполагаемо) станет равна 30%, а это, как большая часть из нас постоянно говорит, значимая сумма от зарплаты в 800 тыщ рублей. Отметим, что эта цифра является броским показателем того, каким будет курс рублю в будущих годах. Надо сказать то, что предсказуемая собираемость налогов Налоговая истина вырабатывалась веками и заключается она в том, что лучше брать маленькие суммы с каждого, чем обдирать 1-го, а обходить стороною другого. Как указывает практика, эту идею старались реализовывать различными способами. Необходимо подчеркнуть то, что к примеру, налог на дымы распространялся на отапливаемое помещение. Ежели в доме было две трубы, это означает “два дыма”, соответственно и плата взималась по двум ставкам.

Все давно знают то, что специалисты говорят, что собираемости доходов не надо вступать в противоборство с регуляторов доходности, когда чем больше ты зарабатываешь, тем больше приходится платить. И действительно, а любая прогрессивная шкала подразумевает выполнение данного принципа, тем внедряя дифференцирование при помощи коэффициентов. На нынешний день актуальна неувязка исполняемости, когда почти все компании разрабатывают разные инструменты, чтобы избежать уплаты установленных налогов. Очень хочется подчеркнуть то, что но, невзирая на все это, находятся органы, готовые не только лишь начислить и востребовать уплату, как заведено, требуемых сумм, да и способные создать действующие инструменты, как все говорят, настоящего взимания, в том числе и недоимок.

В нашей стране уже издавна сложился один феномен: пенсионный фонд способен провести минимальную проверку и при обнаружении ошибки, некординально оштрафовать виновного. Но, когда за дело принимаются налоговики, то здесь работодателю не удается увильнуть — они копают глубоко, находят огромные ошибки и принуждают платить суровые суммы. Потому, почти все спецы ждут, что контролировать процесс исполняемости станут как раз те, как заведено выражаться, самые работники налоговой службы с их отработанным исполнительным и контрольным аппаратом. Несомненно, стоит упомянуть то, что предполагается, что они так сказать будет наделены особенными возможностями и станут так сказать отвечать за сборы в Пенсионный фонд, в соц страхование, в ЕСН и другие виды налогов. У данной системы есть иная сторона медали. Специалисты говорят, что работодатели заместо, как мы привыкли говорить, того, чтоб уходить в тень, решат обойти все “налоговые преграды” законным методом, например, предложат работникам стать субъектами компаний, оказывающих сервисы. Как бы это было не странно, но это приведет к тому, что прослойка ИП на рынке труда возрастет.

Все давно знают то, что проще говоря, Наша родина, мягко говоря, рискует стать государством с огромным количеством представителей малого бизнеса, к, как многие выражаются, тому же в сфере услуг. Как бы это было не странно, но представления депутатов относительно новейшей налоговой системы Не все представители, как мы с вами постоянно говорим, Гос Думы в восторге от предполагаемых конфигураций, которые коснутся налоговой системы уже в 2017 году. Как заявил Андрей Макаров, работающий председатель Комитета Госдумы по бюджетам и налогам, схожая стратегия, мягко говоря, приведет к тому, что люд, стало быть, обнищает и произойдет соц бунт. И даже не надо и говорить о том, что возмутительным фактом, для работников Минфина был то, что дают облагать налогом даже суммы от реализации имущества. Несомненно, стоит упомянуть то, что но Антон Силуанов (министр денег) уверен, что схожее решение, вообщем то, дозволит заполнить бреши в бюджете страны и незначительно остепенит хозяев сходу пары видов принадлежности. И действительно, напомним, что в Рф налогом на доходы с физических лиц не облагается имущество, которое было в использовании наиболее 3 лет.

Количество объектов имущества принадлежности не, мягко говоря, влияет на данный закон. Силуанов заявил, что почти все граждане злоупотребляют схожими льготами, в итоге что, “теневой” бизнес разрастается. И действительно, конкретно потому Минфин настаивает на том, чтоб налог на доходы физических лиц от реализации имущества возвратился. Налог на мусор с 2017 года Кроме вышеупомянутых, как заведено, налоговых новшеств управление страны дает установить налог на мусор уже с 2017 года. Как бы это было не странно, но в квитанциях по коммунальным платежам покажется соответственная графа, и россияне будут обязаны отдавать государству определенные суммы за бытовые отходы. Все давно знают то, что размер новейшего налога для каждого региона будет устанавливаться в отдельном порядке. И даже не надо и говорить о том, что указывается, что на отсортированный мусор сумма налога будет меньше.

Несомненно, стоит упомянуть то, что все доходы от налога, хотят перечислять, как всем известно, региональному оператору по обращению с мусорными отходами. Отметим, что сумма налога будет зависеть не от площади жилища, а от основного тарифа на услугу по обращению с жесткими бытовыми отходами и количества мусора на 1-го человека. Но власти регионов могут сами регулировать суммы, как заведено, схожих отчислений, и, может быть, платить придется за фактическое количество и размер мусорных контейнеров. Не для кого не секрет то, что стоимость тарифа, предполагаемо, станет зависим от размера производства отходов, которые подлежат захоронению и сжиганию. Это означает, чем меньше будет их количество, тем меньше будет плата. Все давно знают то, что как утвердят единый тариф (это обязано произойти до 1 января 2017 года), определят, как всем известно, одного оператора, с которым организации должны будут заключить контракт. Как целесообразными окажутся такие нововведения, покажет время. Мало кто знает то, что нам остается надеяться, что власти сумеют привести обмысленные аргументы для собственных действий и улучшенная налоговая система не усугубит жизнь обычных людей.

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний

Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в 2017 г. останутся под контролем у ФСС.
Ставки сохраняются и изменениям не подверглись. Вообразите себе один факт о том, что срок уплаты, вообщем то, остается прежним, а конкретно не позже 15-го числа месяца, последующего за месяцем, за который наконец-то начислены взносы.

Уплата взносов

Срок перечисления, как мы выражаемся, страховых взносов не изменяется. Последней датой уплаты, стало быть, является 15-е число месяца, последующего за отчетным (п. 3 ст. 431 НК РФ). И даже не надо и говорить о том, что учет взносов ведется в рублях и копейках.

Какую отчетность сдавать в ИФНС

Начиная с 2017 года, вводится единый ежеквартальный расчет, который подменяет собой последующие формы: РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и 4-ФСС. Отчетными периодами признаются 1-ый квартал, полугодие, девять месяцев как бы календарного года. Необходимо отметить то, что плательщики, представляют расчет по, как все говорят, страховым взносам не позже 30-го числа месяца, последующего за расчетным (отчетным) периодом.
Компании и ИП со среднесписочной численностью наиболее 25 человек должны представлять, стало быть, расчет в электронной форме по как бы телекоммуникационным каналам связи. Все остальные плательщики взносов сумеют отчитаться на бумаге (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Нужно обеспечить тождественность общей величины пенсионных взносов и суммой взносов по каждому застрахованному лицу. В случае наличия расхождений единый расчет быть может признан несданным.

Какую отчетность сдавать в фонды

Отчетность перед фондами сохраняется, кроме представления новейшей формы 4-ФСС последуют последующие конфигурации:

1 - поменяется срок сдачи каждомесячной формы СЗВ-М. Начиная с 2017 года представлять эту форму нужно не позже 15-го числа месяца, последующего за отчетным (новенькая редакция п. 2.2 ст. 11 Закона о персонифицированном учете).

2 - в дальнейшем году покажется новейший ежегодный отчет, в каком необходимо указывать сведения о стаже служащих (на текущий момент форма не, наконец, утверждена). Срок представления — не позже 1 марта года, последующего за отчетным (новенькая редакция п. 2 Закона о персонифицированном учете). Все давно знают то, что сведения на 25 человек и поболее представляются в Пенсионный фонд в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что сведения на наименьшее количество застрахованных лиц можно сдать на бумаге.

3 - Приказом от 26.09.2016 № 381 ФСС утверждена новенькая форма 4-ФСС и порядок наполнения расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное соц страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Эта форма будет наконец-то применяться, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что сроки сдачи, в конце концов, будут таковыми же, как и для сегодняшней 4-ФСС: в случае электронной отчетности — не позже 25-го числа месяца, последующего за отчетным, а в случае «бумажной» отчетности — не позже 20-го числа месяца, последующего за отчетным.

Возмещение расходов на соц страхование

В 2017 году у работодателей остается право возместить суммы пособий (не считая первых 3-х дней по «недекретному» бюллетеню) из средств Фонда соцстрахования. Страхователь сумеет перечислять взносы за минусом пособий. Ежели же величина взносов окажется меньше, чем сумма пособий, то разницу разрешено зачесть в так сказать счет уплаты взносов в последующих периодах, или запросить у ФСС недостающие средства.
Проверка расходов будет, наконец, происходить последующим образом. Налоговики, получив от страхователя единый ежеквартальный расчет, передадут сведения территориальному органу ФСС. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что инспекторы из соцстраха проверят корректность заявленных расходов методом проведения камеральной либо выездной проверки. О результатах они сообщат налоговикам. Ежели итог окажется отрицательным, ИФНС направит страхователю требование о уплате недостающих взносов. Несомненно, стоит упомянуть то, что при положительном итоге проверки расходы будут приняты, и налоговая по мере необходимости зачтет или вернет разницу меж взносами и расходами.

Проверки по взносам

С января 2017 года проводить камеральные и выездные ревизии по взносам (не считая взносов «на травматизм») будут сотрудники налоговых инспекций. Необходимо отметить то, что при этом, инспектировать корректность начисления и уплаты взносов сотрудники ИФНС станут по этим же правилам, по которым они на данный момент инспектируют начисление и уплаты налогов. Мало кто знает то, что проверку расходов на обязательное соцстрахование, как и до этого, будет проводить ФСС.

Пенсионный фонд станет контролировать лишь персонифицированную отчетность, а конкретно — форму СЗВ-М и, как многие думают, новейшие ежегодные сведения о стаже. Правила переходного периода смотрятся последующим образом. Несомненно, стоит упомянуть то, что проверки по взносам (не считая взносов «на травматизм»), назначенные в 2017 году и дальше, но относящиеся к 2016 году и поболее ранешным периодам, проведут фонды. Обнаружив нарушения и недоимки, сотрудники фонда сообщат о их налоговикам, и те воспримут надлежащие меры.
Контроль взносов «на травматизм» за все без исключения периоды, наконец, остается за Фондом соцстрахования.

Штрафы

Начиная с 2017 года за нарушения, связанные со взносами (не считая взносов «на травматизм»), наказывать станут налоговики. Несомненно, стоит упомянуть то, что при всем этом все санкции, предусмотренные для налоговых нарушений, будут применяться и в отношении взносов. А именно, за непредставление расчета по взносам страхователя оштрафуют на основании статьи 119 НК РФ, за грубое нарушение правил учета базы по взносам — на основании статьи 120 НК РФ и т.д.

Нарушения, связанные со взносами «на травматизм», вменять по-прежнему будут сотрудники ФСС. Виды санкций перечислены в новейшей редакции Закона о неотклонимом соцстраховании от несчастных случаев на производстве. И даже не надо и говорить о том, что к примеру, за отказ предоставить документы для проверки страхователя оштрафуют на 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 26.31 указанного Закона).
Пенсионный фонд сумеет применить санкции 2-ух видов: за непредставление, как многие выражаются, ежегодных сведений о стаже (500 руб. в отношении каждого застрахованного лица), и за нарушение порядка сдачи отчетности в форме электронных документов (1 000 руб.). Это прописано в новейшей редакции статьи 17 Закона о персонифицированном учете.

Возврат лишне уплаченных страховых взносов

В январе последующего года у страхователей сохранится право на возврат переплаты по взносам, но возвращать, в конце концов, станут не фонды, а налоговики. Процедура возврата будет таковой же, как и для налогов, но покажется новое условие. Все знают то, что ежели лишне уплаченные пенсионные взносы отражены в персонифицированной отчетности, и ПФР разнес их по лицевым счетам, налоговики переплату не вернут. Само-собой разумеется, такое правило закреплено во вновь сделанном пт 6.1 статьи 78 Налогового кодекса.
Лишне уплаченные взносы «на травматизм» будет возвращать ФСС. В новейшей редакции Закона о неотклонимом соцстраховании от несчастных случаев на производстве покажется статья 26.12, где приведен метод зачета и возврата переплаты. Данный метод аналогичен тому, что применяется в отношении остальных взносов.

Что поменяется для обособленных подразделений

Значительные новшества предусмотрены для организаций и ИП, открывших обособленные подразделения. Напомним, что на данный момент платить взносы и так сказать представлять отчетность по месту нахождения подразделения необходимо лишь в случае, ежели у него есть собственный расчетный счет и отдельный баланс.

Со 2017 года условие о наличии счета и баланса будет упразднено. Это означает, что, как мы привыкли говорить, обособленные подразделения, расположенные в Рф и начисляющие вознаграждение и другие выплаты в пользу физических лиц, станут перечислять взносы (не считая взносов «на травматизм») и сдавать расчеты по месту собственного учета. О этом говорится в пт 11 статьи 431 НК РФ.

Также с 2017 года у страхователей покажется новенькая обязанность — докладывать в ИФНС по местонахождению головной организации о том, что русское подразделение наделено возможностями по начислению выплат и вознаграждений физлицам. Конечно же, все мы очень хорошо знаем то, что сделать это нужно в течение, как заведено выражаться, 1-го месяца с момента наделения возможностями (вновь сделанный подп. 7 п. 3,4 ст. 23 НК РФ). Необходимо отметить то, что правда, новенькая обязанность распространяется лишь на подразделения, которые начали делать выплаты физлицам в 2017 году и позже. Ежели же вознаграждение начислялось и до этого, никаких сообщений делать не надо.
По взносам «на травматизм» конфигураций - нет.

Конфигурации для ИП

Личные предприниматели будут по-прежнему, в конце концов, платить, как все говорят, фиксированные платежи на мед страхование. Взносы по страхованию на вариант временной нетрудоспособности и в связи с материнством останутся для их добровольными. Взносы «на травматизм», они платить не, стало быть, будут. В отношении пенсионных взносов предвидено одно изменение.

Оно касается лишь тех бизнесменов, которые получили доходы выше 300 000 руб. Само-собой разумеется, как и на данный момент, к фиксированной величине взносов они будут добавлять 1 % от суммы доходов, превосходящих 300 000 руб.

По представлению отчетности конфигураций не достаточно. Предприниматели по-прежнему не, вообщем то, будут сдавать расчеты по фиксированным взносам. А вот для глав крестьянских (фермерских) хозяйств предусмотрены новейшие сроки. Сдавать расчеты они будут не позже 30 января года, последующего за расчетным периодом (на данный момент последний срок сдачи — это крайний день февраля).