Категория самозанятых граждан их правовое положение. Отличительные особенности от ИП

Согласно последним данным Роскомстата, в России насчитывается порядка 50 000 000 граждан самозанятого населения. Если следовать букве закона, то чёткого определения для самозанятых граждан пока нет. В общих чертах, самозанятым населением называют физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью и оказанием платных услуг населению, не находясь в статусе ИП. Вполне естественно, что никаких налогов от получаемой прибыли эта категория населения не платит, и государство планирует исправить ситуацию уже в 2019 году.

Чем занимается самозанятая часть населения

Конкретизации самозанятости в действующем законодательстве нет, поэтому сюда можно отнести любые виды оказания услуг на платной основе без оформления трудового договора и получения статуса индивидуального предпринимателя.

На первый взгляд, ИП и занимаются аналогичным видом бизнеса, но эти понятия не тождественны с юридической точки зрения. В частности, для индивидуальной предпринимательской деятельности характерны следующие особенности:

• возможность нанимать сотрудников;
• обязательная регистрация в налоговом органе и выбор системы налогообложения;
• использование контрольно-кассовых аппаратов;
• необходимость снятия с налогового учёта.

В этом плане, самозанятые граждане находятся в более привилегированном положении: им нет необходимости соблюдать перечисленные выше требования, достаточно лишь приобрести патент.

Если рассматривать вопрос самозанятости более детально, то такие граждане самостоятельно находят себе работу, одновременно являясь работодателем и исполнителем. Разумеется, сопряжённые с такой деятельностью риски также возлагаются на плечи таких предпринимателей.

Важно! Чаще всего самозанятые встречаются в сфере оказания бытовых услуг населению. Сюда можно отнести пошив одежды, ремонт компьютеров и электроники, косметология и пр.

Деятельность самозанятого населения на законодательном уровне

Вопрос легализации самозанятых граждан назревал давно, однако на законодательном уровне такая деятельность никак не закреплена. В настоящее время, закон допускает только 3 основных вида самозанятости, не подлежащие налогообложению.

Сюда входят:

• занятие репетиторством;
• уход за пенсионерами, старше 80 лет, детьми, больными и другими гражданами, нуждающимися в постоянном присмотре;
• ведение домашнего хозяйства и уборка помещений.

Эти виды деятельности указаны в п. 70 ст. НК РФ, однако, перечисленные пункты не охватывают всех видов деятельности самозанятых граждан. Здесь нужно уточнить, что закон не запрещает региональным властям устанавливать иные виды самозанятости. В результате, этот список наверняка пополнят представители следующих свободных профессий:

• фрилансеры: копирайтеры, веб-дизайнеры и другие специалисты, работающие удаленно в интернете;
• перевозчики: пассажирские и грузовые такси;
• парикмахеры;
• дизайнеры и специалисты, занимающиеся ремонтом квартир;
• пошив одежды;
• фотографы и видеооператоры;
• свободные журналисты.

Законопроект об обложении самозанятых граждан налогом был принят депутатами госдумы в первом чтении, и вступит в силу уже в 2019 году. Здесь нужно уточнить, что самозанятость не распространяется на перепродажу продукции, реализацию подакцизных товаров, разработку месторождений полезных ископаемых и их продажу.

Скачать для просмотра и печати:

Как получить статус самозанятого человека

Несмотря на принятие закона, легализация статуса остаётся на усмотрение гражданина: принудительной и поголовной регистрации самозанятых граждан не предполагается. Налогообложение фрилансеров проводится в качестве эксперимента, чтобы наглядно продемонстрировать людям преимущества выхода из тени. Проводиться этот эксперимент будет в течение 10 лет, и действовать только в ряде областей.

Если следовать намеченному плану, легализация самозанятых граждан упрощена до максимума, и не требует посещения регионального отделения ФНС. Для этих целей будет использоваться мобильное приложение «Мой налог», которое предполагается использовать для взаиморасчётов с клиентами. После оплаты услуг, приложение будет автоматически передавать данные в налоговый орган. Кроме этого, функционал утилиты позволит пройти процедуру регистрации дистанционно.

Важно! Для решивших выйти из тени граждан предлагается целый ряд льгот и налоговых послаблений. В частности, самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ и НДС, получают право на налоговые вычеты.

Что говорит принятый закон

Если рассматривать данный законопроект сквозь призму «кнута и пряника», речь, безусловно, идёт о прянике. Государство и раньше предпринимало попытки вывести из тени самозанятую часть населения, но безуспешно.

Разработанный закон предполагает ряд преимуществ для тех граждан, которые действительно захотят им воспользоваться. В частности, здесь предлагается минимальная ставка налогообложения, часть которой будет отчисляться на медстрахование, давая право на бесплатное медицинское обслуживание. Кроме того, легализовавшиеся граждане освобождаются от любой бюрократической волокиты и отчётности, что также является безусловным преимуществом.

Кнутом данного закона является факт, что если граждане продолжат оставаться в тени, они выпадают из правового поля, следовательно, при возникновении проблем не смогут рассчитывать на поддержку государства. Помимо этого, ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность и уклонение от уплаты налогов по-прежнему остаются в силе.

Как будет определяться самозанятость по новому закону

Учитывая особенности законопроекта, самозанятые граждане оказываются в более привилегированном положении, чем индивидуальные предприниматели. Поэтому разработан ряд требований, конкретизирующих понятие «самозанятый гражданин».

Здесь предполагаются такие критерии:

• доход не более 2 400 000 рублей в год;
• возраст от 16 лет;
• отсутствие официального трудоустройства;
• отсутствие патента на предпринимательскую деятельность.

Помимо этого, предполагается, что гражданин зарегистрируется в налоговом органе по месту проживания, чтобы официально закрепить за собой статус самозанятого.

Важно! Легализация деятельности будет производиться по территориальному признаку. В частности, зарегистрировавшись в качестве самозанятого в Москве, гражданин сможет оказывать услуги населению только в пределах Московской области.

Как зарегистрироваться

Как отмечалось выше, для этих целей предлагается приложение для мобильных устройств «Мой налог» или личное посещение регионального отделения ФНС. Первый вариант выглядит предпочтительнее: здесь не придётся тратить время на визит в налоговую службу и заполнение документов.

Отметим, что после вступления законопроекта в законную силу, участвовать в эксперименте будут:

• Москва;
• Московская область;
• Калужская область;
• Республика Татарстан.

Если инициатива депутатов найдет отклик среди самозанятого населения, география проведения эксперимента будет расширена до всей территории России.

Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Сколько придётся платить

Налогообложение самозанятых граждан будет производиться по минимальной ставке, но фиксированный тариф будет зависеть от специфики деятельности.

Выглядит это так:

1. Если гражданин оказывает услуги исключительно физическим лицам - 4%;
2. Если работа ведётся с юридическими лицами - 6%.

Из зачисленных сумм, 1,5% будут переводиться в Фонд медицинского страхования и ПФР. При этом авторы законопроекта честно заявили, что подобные отчисления дают самозанятому гражданину право на минимальную пенсию. Однако закон не запрещает добровольные перечисления в Пенсионный фонд, чтобы в дальнейшем получать более достойное денежное содержание по старости.

Важно! Заявленная налоговая ставка не будет изменяться в течение 10 лет. Именно такой период времени выделяется на проведение эксперимента, а неизменный тариф налогообложения должен стимулировать доверие граждан к проводимой программе.

Мотивация

Помимо рассмотренных выше льгот, власти запланировали налоговые послабления для самозанятых граждан и их клиентов. В этом направлении предполагаются следующие шаги:

• налоговый вычет для самозанятого населения - 30 000 рублей;
• налоговый вычет для потребителей - 10 000 рублей.

Вполне естественно, что предполагается и ряд карательных мер. В частности, если человек прошёл регистрацию в системе «Мой налог», но продолжает уклоняться от уплаты налогов, с первого фискального документа будет взыскано 20% в качестве штрафа. Если нарушение повторится в течение года, штраф составит уже 100% от суммы оказанной услуги.

При этом депутат от «Единой России» Андрей Макаров заявил, что если самозанятый гражданин не захочет легализоваться, в его деятельности ровным счётом ничего не измениться. Для таких предпринимателей, в рамках нового законопроекта не предусматривается каких-либо штрафов. Однако наказание за уклонение от уплаты налогов остаётся в силе, и если факт получения прибыли будет выявлен, отвечать придётся по всей строгости закона.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Вопросы и ответы юристов

Анна 13.03.2018

Здравствуйте, подскажите пожалуйста я по образованию преподаватель биологии и химии, в данный момент прохожу переподготовку по специальности логопедия для детей и взрослых (заканчиваю в 2019 году), подскажите могу я сейчас работать воспитателем детского сада?

Отвечает юрист Матвей Осипов 13.03.2018

Доброй ночи

Согласно Профессиональному стандарту (Педагог (педагогическая деятельность в дошкольном, начальном

общем, основном общем, среднем общем образовании)
(воспитатель, учитель)

УТВЕРЖДЕН
приказом Министерства
труда и социальной защиты
Российской Федерации
от «18» октября 2013 г. № 544н

Высшее профессиональное образование или среднее
профессиональное образование по направлениям подготовки
«Образование и педагогика» или в области, соответствующей
преподаваемому предмету (с последующей профессиональной
переподготовкой по профилю педагогической деятельности ),
либо высшее профессиональное образование или среднее
профессиональное образование и дополнительное
профессиональное образование по направлению деятельности в
образовательной организации

Михаил 13.07.2017

Пенсионер с 2017 г. продолжаю работать по договору, в 2019 году планирую уволиться раньше срока окончания договора, чем мне это грозит?

Отвечает юрист Олег Новиков 13.07.2017

Добрый день. Вы работаете по трудовому договору или другому?

Андрей 08.03.2016

Здравствуйте! я работаю охранником в ведомственной охране. примерно в июне 2018 года начальник охраны собрал у всех наших сотрудников пожелания о времени отпуска на 2019 год. мне нужен август 2019 года, о чем я и сообщил. в начале августа 2018 года но сказал, что график на 2019 год составлен, отпуск в 2019 году у меня с 29 июля на 28 дней. но в конце августа 2018 года начальник уволился, на его место пришел другой, с которым у меня сразу не сложились отношения. в середине ноября 2018 года он сказал, что необходимо расписаться в графике работы на 2019 год. когда я просмотрел этот график, то обнаружил, что мой отпуск перенесен с августа на февраль-март 2019 года. я обратился с этой проблемой к начальнику отряда и он обещал, что отпуск можно будет разделить на 2 части: 2 недели в августе и 2 недели на усмотрение начальника охраны. меня это устроило, но когда но в следующий раз принес для ознакомления график работы на 2019 год, я обнаружил, что ничего не изменилось, т.е. отпуск в"солнечных" феврале-марте.повторный визит к начальнику отряда ничего не дал.работаю я пятый год, никаких взысканий пока-что не имел. отпуск нужен в августе. что можно сделать в данной ситуации? спасибо!

Отвечает юрист Роман Романов 08.03.2016

Добрый день!

Скажите, Вас знакомили отдельно с графиком отпусков?

По общему правилу работодатель и работник должны совместно согласовать график отпусков на предстоящий год. У работника нет безусловного права требовать конкретную дату, но его позиция должна быть учтена и с графиком он должен ознакомиться не позднее 2 недель до нового года.

Я рекомендую Вам написать заявление на руководителя организации (имён он является представителем работодателя) с просьбой предоставить отпуск в удобное для вас время, указать конкретные даты, написать что никто на них не претендует.

Наталья 16.10.2018

Добрый день! я работаю в детском саду педагогом-психологом с 9.01.2014 года, отпуск у меня 42 календарных дня. отработав 6 месяцев я сходила в отпуск с 21.07.2014 по 31.08.2014 на 42 календарных дня (руководство не хотело предоставлять 42 дня, мотивируя это тем, что я отработала всего 6 месяцев, поэтому мне положен отпуск 21 день, в итоге отпуск в 42 дня я все-таки получила,просто мне сообщили, что, если я уволюсь, то мне придется частично вернуть отпускные). я продолжила работать в этом детском саду и с 3.04.2015 года я ушла в декрет, 20.06.2015 года я родила ребенка и сидела с ним дома до трех лет. 20.06.2018 года моему ребенку исполнилось 3 года и соответственно 21.06.2018 года я должна была выйти на работу. у меня остался неиспользованный отпуск за 2015 год и я написала заявление на отпуск с 21.06.2018 года на 42 календарных дня (руководство опять не хотело давать 42 дня, по их подсчетам мне было положено только 27 дней, в итоге мне дали 42 календарных дня, а 15 дней, как руководство выразилось "авансом" и опять сообщили, что если я уволюсь, мне придется частично вернуть отпускные). сегодня мне сообщили (когда я расписывалась в приказе на отпуск), что в следующем 2019 году отпуск у меня будет меньше на эти самые 15 дней, которые мне выдали "авансом", т.е. не 42 календарных дня, а 27 календарных дней. уточню, что когда я ушла в декрет вышло постановление правительства от 14.05.2015 №466 о том, что все, кто работает с детьми с ограниченными возможностями здоровья теперь идут в отпуск на 56 календарных дней (у нас в детском саду группа детей с аутизмом и я с ними работаю и теперь мне тоже положен отпуск 56 календарных дней). соответственно, исходя из логики руководства мне сказали, что мне не положено 56 дней, а только 41 день (минус эти пресловутые 15 дней "авансом"). я считаю, что это нарушение тк рф и мне в 2019 году положен полноценный отпуск в 56 календарных дней. права ли я? спасибо.

Отвечает юрист Артём Анисимов 16.10.2018

Здравствуйте, Наталья! Если были такие условия как Вы описываете, то Ваши начальники неправы. Отпуск Вам был положен после выхода из отпуска оп уходу за ребенком до трех лет либо по день ухода в этот отпуск, либо с переносом рабочего периода на отпуск. т.е. до 20.06.2015 г. Вам был положен отпуск за 5 мес. (42:12х5=17,5 = 18 дней.).

Если Вам дали полный отпуск 42, то период рабочий на отпуск переносится за счет авансом предоставленного отпуска (24 дня), а это примерно на 6,8 мес. (до дня должны посчитать Ваши кадровики. (42:12=3,5 дня отпуска за отработанный месяц, 24:3,5 = 6,86 мес.).

Отсюда следует, что очередной период на отпуск наступает где-то в январе 2019 г. (20.06.2018 +6,86 мес.) по январь 2020 и исходя из нового количества 56 календарных дней.

Если будут «упрямиться» начальники - обращайтесь.

Наталья 16.11.2016

На работу устроилась 8.09.2013.сейчас мой очередной отпуск со 2.07.2018 года 56 дней.могу ли я взять в 2019 году очередной отпуск перед декретом

Отвечает юрист Данил Кузнецов 16.11.2016

Добрый вечер Наталья!

Вы вправе взять отпуск.

Согласно ст. 260 ТК РФ

Перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него либо по окончании отпуска по уходу за ребенком женщине по ее желанию предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск независимо от стажа работы у данного работодателя.

При этом следует учесть, что запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.Т.е., если Вы не брали отпуск в 2017 году, то работодатель обязан дать Вам отпуск в 2019 году.

Сергей 21.11.2016

Здравствуйте. ситуация такая. 18 января этого года я устроился работать врачом в гос. больницу. на 0.5 ставки в поликлинику и 0.5 в отделении стационара - всё относится к одной больнице. после 6-ти месяцев работы я попросил отпуск. мне отказали, ссылаясь на то, что я новенький и таким дают отпуск после октября. видимо, по финансовым причинам. в конце октября я спросил у заведующей отделом кадров - когда и на сколько я могу взять отпуск. на что мне был дан ответ - в декабре на 19 дней. сейчас моё заявление об отпуске на декабрь попало к ней на стол и она передала примерно следующее: так как я работаю с января этого года, то якобы не имею права на отпуск в 2018 году, и мои 19 дней в декабре будут даны мне авансом и вычтены из 28 дней отпуска в 2019 году. то есть мне прямо сказали, что в 2019 году у меня будет только 9 дней отпуска. законно ли это? и нормально ли вообще, что в 2018 году за 11 месяцев непрерывного труда я не могу взять ни одного дня отпуска за счёт больницы без всяких авансов и прочей ерунды?

Отвечает юрист Данил Макаров 21.11.2016

Добрый день Сергей!

Согласно частям 1 - 3 статьи 122 ТК РФ оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.
Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.
До истечения шести месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен:
- женщинам - перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
- работникам в возрасте до восемнадцати лет;
- работникам, усыновившим ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев;
- в других случаях, предусмотренных федеральными законами.
Согласно ст. 352 ТК РФ каждый имеет право защищать свои трудовые права и свободы всеми способами, не запрещенными законом.
В соответствии со ст. 353 ТК РФ федеральный государственный надзор за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, осуществляется Федеральной инспекцией труда в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении - в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки (ч. 1 ст. 392 ТК РФ).

За защитой своих трудовых прав работник может обратиться в государственную инспекцию труда и прокуратуру.

Евгения 28.07.2017

Право на выплату компенсации на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно в соответствии с 325 статьей тк рф у меня наступило за период 16.09.2017 - 15.09.2019. но при этом, я использовала предущее право в июле 2017 года. могу ли я сейчас в 2018 году использовать льготу или только в 2019 году. лна в учреждении, регулирующего данный вопрос, нет.

Отвечает юрист Максим Иванов 28.07.2017

Доброго времени суток!

В ч. 8 ст. 325 ТК РФ указано, что размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно:

Для лиц, работающих в государственных органах субъектов Российской Федерации, территориальных фондах обязательного медицинского страхования, государственных учреждениях субъектов Российской Федерации, устанавливаются нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов Российской Федерации,

В органах местного самоуправления, муниципальных учреждениях, - нормативными правовыми актами органов местного самоуправления,

У других работодателей, - коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами.

Таким образом, ответ будет в зависимости в какой организации Вы работаете.

Статья 325 ТК РФ. Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратноЛица, работающие в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя (организации, финансируемой из федерального бюджета) стоимости проезда в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), в том числе личным, а также на оплату стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов. Право на компенсацию указанных расходов возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы в данной организации.

Организации, финансируемые из федерального бюджета, оплачивают также стоимость проезда и провоза багажа к месту использования отпуска работника и обратно неработающим членам его семьи (мужу, жене, несовершеннолетним детям, фактически проживающим с работником) независимо от времени использования отпуска.

Оплата стоимости проезда работника и членов его семьи личным транспортом к месту использования отпуска и обратно производится по наименьшей стоимости проезда кратчайшим путем.

Оплата стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска работника организации, финансируемой из федерального бюджета, и членов его семьи и обратно производится по заявлению работника не позднее чем за три рабочих дня до отъезда в отпуск исходя из примерной стоимости проезда. Окончательный расчет производится по возвращении из отпуска на основании предоставленных билетов или других документов.

Порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, финансируемых из федерального бюджета, и членов их семей устанавливается Правительством Российской Федерации.

Выплаты, предусмотренные настоящей статьей, являются целевыми и не суммируются в случае, когда работник и члены его семьи своевременно не воспользовались правом на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно.

Гарантии и компенсации, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются работнику организации, финансируемой из федерального бюджета, и членам его семьи только по основному месту работы работника.

Размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в организациях, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации, устанавливаются органами государственной власти субъектов Российской Федерации, в организациях, финансируемых из местных бюджетов, - органами местного самоуправления, у работодателей, не относящихся к бюджетной сфере, - коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами.

о перерасчете пособия по беременности и родам со вторым ребёнком

Перерасчет делается, если вы не смогли сразу предоставить все необходимые справки при первоначальном назначении пособия.

У вас же речь идет именно о первоначальном назначении пособия с заменой лет.

Если на момент, когда подойдет срок отпуска по беременности и родам со вторым ребенком у вас еще не закончится отпуск по уходу за первым ребенком, не забудьте прервать отпуск по уходу за первым, так как два отпуска одновременно не предоставляются.

Дарья Кудимова 29.09.2018

Здравствуйте! подскажите, пожалуйста, какие будут браться года по выплате больничных по бир и ежемесячные выплаты на ребёнка до 1,5 лет. если, я работала в 2014,2015 году, ушла в 1 декрет 04.2016 и сейчас вышла на работу и планирую уйти в 2019 году во 2 декретный отпуск. спасибо

Налогообложение материальной помощи в 2018 году

Оказывая финансовую поддержку сотрудникам, работодатели в некоторых случаях должны удерживать с нее НДФЛ и страховые взносы. Из статьи вы узнаете не только о том, облагается ли материальная помощь НДФЛ (2018 год), и надо ли платить с нее взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, но и некоторые нюансы, которые позволят избежать споров с контролирующими органами.

Минюст совместно с Минфин, Минтруд, Минэкономразвития активно работают над определением и закреплением в законодательстве понятия "самозанятый". Виды деятельности, которыми граждане с таким правовым статусом смогут заниматься, прорабатываются и в конечном итоге будут представлены единым полным списком. Посмотрим, что известно о самозанятых сегодня, и какие изменения в законе для них готовятся.

Самозанятые граждане - это кто?

Единого определения, кто такие самозанятые граждане, нет. На первый взгляд кажется очевидным, что это люди, кто работает сам на себя, оказывает услуги другим людям с целью получить прибыль. Но не понятно, какие виды деятельности дают гражданину право так себя называть. Ответ на этот вопрос ищут депутаты Государственной Думы.

Несмотря на то, что четкого определения для этой категории граждан пока нет, термином активно пользуются различные службы и ведомства. Так, на сайте ПФР http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/samozaniatoe/kto_otnos/ читаем:

Становится понятно, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин.

У ФНС иные критерии, которые позволяют из всего населения выделить самозанятых https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/6761597/ :

При внимательном прочтении очевидны различия в определении одного и того же понятия. В первом случае к самозанятым относятся ИП, во втором - нет. Соответственно будет отличаться и порядок организации рабочего процесса: с наемными работниками или без них.

В гражданском кодексе понятие самозанятый гражданин тоже отсутствует, не определены и виды деятельности для людей с таким статусом. Поэтому президент поручил Минюсту урегулировать этот вопрос и ввести в правовое поле самозанятых граждан, определив на законодательном уровне их статус и виды деятельности, которыми они смогут заниматься.

По данному поручению Министерство юстиции Российской Федерации разрабатывает проект федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросу определения статуса самозанятых граждан». Речь об отдельном законе пока не идет.

Из проекта следует, что самозанятое население будет определяться по критериям:

• физические лица старше 16 лет;
• деятельность по оказанию услуг осуществляют самостоятельно "на свой риск" и только физическим лицам;
• личное трудовое участие - обязательно;
• наем рабочих - исключен;
• не зарегистрированы в качестве ИП.

Следить за разработкой проекта закона можно на портале Нормативных правовых актов по ссылке https://regulation.gov.ru/projects#npa=80737.

Здесь также можно посмотреть текст проекта нормативного правового акта, а аткже поучаствовать в обсуждении.

Виды деятельности самозанятых в 2018 году

В поправках ничего не сказано о видах деятельности, которые станут доступны самозанятым. Точнее сказать, нет предпосылок для расширения уже имеющегося списка таких видов деятельности.

Обратимся к сайту ФНС, на июль 2018 года там зафиксированы:

• присмотр и уход за детьми, больными, людьми, достигшими возраста 80 лет;
• репетиторство;
• ведение домашнего хозяйства.

Между тем, граждане, которые работают сами на себя, оказывают и другие услуги.

На сайте ФНС также сказано, что регионы вправе дополнять этот список. В нем могут появляться иные виды деятельности, которые также помогут гражданину получить статус самозанятый. Но пока такие случаи единичные и мастера по маникюру, фотографы, ремонтники и многие другие не всегда могут причислить себя к самозанятому населению в 2018 году.

На сайте налоговой службы в свободном доступе находится статистика по самозанятым в России за 2017-2018 гг. С данными можно ознакомиться, скачать, сохранить для личного пользования или изучения.

На нашем сайте вы можете ознакомиться с данными, предоставленными ФНС на 01.07.2018 года по числу граждан, официально зарегистрировавших себя в качестве самозанятых.

Как зарегистрироваться как самозанятый гражданин

Узаконить свою деятельность просто. Достаточно уведомить налоговую службу по месту жительства о том, что вы няня, сиделка, репетитор, домработник, направив заявление по специальной форме.

Для официально зарегистрированного самозанятого населения в 2017-2018 годах государство ввело налоговые каникулы. Оплачивать какие-либо в этот период не требуется.

Специалисты и эксперты отмечают, что мотивации "выходить из тени" для самозанятого населения на сегодняшний день недостаточно.

Пока государство определяет, кого и по каким признакам считать самозанятым населением, у граждан есть время и возможность оценить ситуацию, в которой они находятся.

Стоит ли официально признавать свой статус и регистрироваться в Федеральной налоговой службе, что это дает?

Защиту на законодательном уровне. Оказывая услуги физическим лицам по найму, многие не придают значения отсутствию договора об обязательствах друг перед другом. Это может обернуться неприятностями:

• ненормированный рабочий день;
• тяжелые условия труда;
• отсутствие выходных и отпусков;
• навязанные обязанности и пр.

Верховный суд включился в проработку этих вопросов и постановил, что в случае разногласий между работодателем и работником, собирать доказательства придется первому (по данным RG.RU).

Социальные гарантии. Регистрируясь в налоговом органе под статусом самозанятый, гражданин дает согласие на самостоятельную уплату взносов за себя в социальные фонды. В будущем это повлияет на пенсию. Сегодня же это дает возможность пользоваться медицинскими услугами бесплатно и получать льготы от государства в установленном порядке.

В заключение

Кто такой самозанятый гражданин и виды деятельности, которыми он имеет право заниматься, в 2018 году только предстоит определить Минюсту вместе с другими ведомствами. Сегодня граждан, которые причисляют себя к таковым официально не спешат зарегистрировать свой статус. По данным ФНС заявления о самозанятости подали в 2018 году 800 человек, всего же таковых насчитывается около 20 млн. человек трудоспособного населения. Возможно активность повысится после того, как станет известно, какое налоговое бремя будет наложено на этих граждан после окончания налоговых каникул.

Самозанятые лица оказались под прицелом у правительства. Предыдущая попытка их легализовать провалилась, и сейчас Минюст вводит новый налог с пониженными ставками. Но самозанятые болезненно относятся к эксперименту. Кто такие самозанятые граждане? Какими видами деятельности они могут заниматься в 2019 году и какие налоги должны платить?

Налоговики массово проводят контрольные закупки в соцсетях для выявления самозанятых. Об этом они пишут на сайте ФНС. Так, налоговые инспекторы из Твери сначала наблюдали ВКонтакте за мужчиной, который рекламировал себя как фотографа. Назначили ему встречу. Однако, они не спешили записаться на фотосессию, а на вопрос о предоплате вместо денег достали служебное удостоверение. За незаконную предпринимательскую деятельность фотографу грозит штраф.

На месте незадачливого фотографа может оказаться каждый шестой россиянин, который считается безработным и не отчитывается по доходам.

Сегодня многие фрилансеры - строители, дизайнеры, маркетологи - уже отказываются работать с незнакомыми клиентами, так как боятся проверок.

Кто такие самозанятые

Самозанятые - отдельная группа в микробизнесе. Это мелкие предприниматели без статуса ИП и физические лица, оказывающие услуги без возможности найма сотрудников. Они действуют на свой страх и риск без официальной регистрации и не платят налоги и взносы государству. Для многих из этих людей беззаботная жизнь скоро закончится, и не исключено, что кому-то из них придется оформить ИП (бесплатно оформить ИП ).

Самозанятые граждане до сих пор не имеют правового статуса. Не ясно, кто они - физические или юридические лица? Для физлиц штрафы намного ниже, чем для юрлиц. Сейчас этим занимается Минюст России.

Например, сейчас много мамочек в декрете пекут дома пироги и вкусные торты. Однако, если она кормит свою семью, угощает друзей и соседей, то незаконной предпринимательской деятельности нет.

Но если она продает пироги на сторону и главное, получает доход, она становится предпринимателем. Чтобы работать честно должна оформить сертификат на каждое изделие, получить разрешение от СЭС/пожарных и заплатить налоги в бюджет.

Чем отличается самозанятый гражданин от ИП

Самозанятого человека легко вычислить по признакам:

• Он нигде официально не зарегистрирован - он и не наемный сотрудник и не бизнесмен
• Сам себе предприниматель - ищет заказчиков, один работает и сам получает деньги. Чаще всего наличкой или на карту банка
• Для его деятельности не нужна лицензия

Обычно самозанятые лица не думают о налогах в бюджет и взносах в фонды - на будущую пенсию и медицинское страхование. Они не хотят легально работать из-за больших налогов и прессинга надзорных органов - от ФНС до санэпидемстанции. Специальные налоговые режимы невыгодны самозанятых граждан. За патент придется платить независимо от результатов работы - был доход или нет. Государству это неважно.

Ольга Данилова , зам. руководителя бухгалтерского аутсорсинга Главбух Ассистент:

Чтобы встать на учет в качестве самозанятого, нужно обратиться в отделение ИФНС по месту прописки, заполнив уведомление о своем статусе установленного образца. Можно попросить поставить отметку на копии документа, который останется у вас.

Татьяна Смирнова , копирайтер:

Я не собираюсь зарегистрироваться как самозанятое лицо, несмотря на низкие налоги. Не верю нашему правительству. Через год-два всех самозанятых заставят перейти на ИП и придется платить фиксированный взнос по 32 тысячи рублей в ПФР. При этом мой размер пенсии никак не увеличится.

Виды деятельности, разрешенные для самозанятых лиц в 2019 году

В 2018 и 2019 годах для самозанятых действуют налоговые каникулы. Для тех, кто добровольно зарегистрируется в налоговой инспекции, не нужно платить налоги в бюджет. Виды деятельности пока малочисленные. Самозанятость касается репетиторов, нянь-сиделок, прислуги-домработниц.

Однако, субъекты РФ могут ввести новые виды услуг. Виды деятельности для самозанятого населения в 2019 году, разрешенные в регионах:

• выпас скота,
• починка одежды,
• ремонт зданий и помещений - отделка и строительство,
• парикмахерские услуги фотография,
• ремонт электронной бытовой техники,
• починка бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.

Государство не успело создать общую базу данных по видам деятельности в 2019 году для самозанятых граждан в каждом регионе. Если сомневаетесь, лучше уточнить в налоговой инспекции по месту жительства. Бесплатно зарегистрировать ИП или ООО можно .

Галина Азарова , налоговый консультант:

Количество регистрации для самозанятых лиц в РФ - мизерное. На 1 июля 2018 года количество самозанятых на всю Россию составляло 1661 человек. В Москве их 158 человек. То есть можно с уверенностью говорить, что эта система ведения бизнеса сейчас просто не работает.

Налоговый учет самозанятых граждан

Регистрация самозанятого лица в рф происходит самостоятельно. Для этого ему нужно подать уведомление по месту жительства. Отправить в налоговую инспекцию можно разными способами:

• отвезти лично
• отправить через почту России заказным письмом с уведомлением
• передать через представителя

Лучший вариант - отвезти лично. Для этого вам нужно два экземпляра. Один останется в налоговой инспекции, а на втором попросите инспектора поставить штамп о принятии. В последующем, отметка на уведомлении подтвердит то, что вы его подавали. Налоговики могут потерять свой экземпляр, и вы не сможете доказать свой статус. Тогда вам начислять все налоги как индивидуальному предпринимателю, а не самозанятому. А это на порядок больше.

В уведомлении всего три страницы и заполнить его просто. Первый и второй лист бланка предусмотрен для всех физлиц, а третий - для самозанятых, которые воспользовались дополнительными региональными услугами.

Скачать бланк можно , выглядит он так:

Переходный период для самозанятых граждан

Вначале государство планировала перевести самозанятых на патент стоимостью от 10 до 20 тысяч рублей в год. Но потом Минфин России отказался от этой мысли и вводит новый налог на профессиональную деятельность (НПД) для микробизнеса.

Галина Азарова , налоговый консультант:

Минфин опубликовал проект развития страны на 2019, 2020, 2021 г. Из него видно, что правительство берет курс на создание конкурентных условий для всех видов бизнеса. При этом преимущества предоставляются на ограниченный срок и исключают нечестное ведение бизнеса.

Платить новый налог начнут самозанятые граждане с 1 января 2019 года. Участвуют в эксперименте регионы - Москва и Московская область, Татарстан и Калужская область. Он пройдет в тестовом режиме до 31 декабря 2028 года и если оправдает надежды государства, то начнет действовать по всей России.

Процент нового налога напрямую связан с правовым статусом клиента, кто это - физлицо или организация. Распределяется он так:

• 4% от дохода перечисляют в бюджет те, кто обслуживает физлиц
• 6% заплатят самозанятые, продающие свои товары и услуги юридическим лицам. Также те, кто сдает в аренду движимое и недвижимое имущество.

Самозанятые граждане начнут перечислять страховые взносы:

• 1,25% от дохода в Пенсионный фонд
• 0,25% - в Фонд обязательного медицинского страхования,

Ставка налога по страховым взносам составляют всего 1,5% и платить их придется ежемесячно одной суммой. Оплачивать самозанятые будут с банковской карты, привязанной к личному кабинету плательщика через мобильное приложение.

Самозанятых освободили от обязательных фиксированных платежей в фонды, которые каждый год платит ИП.

Минфин планирует использовать налоговые вычеты не только для самозанятым, но и для клиентов. Налоговый вычет для самозанятых лиц составит 30 тысяч рублей. Его вводят для перечисления единого платежа.

А их клиентов могут воспользоваться бонусом в размере 1,5% от специального налога на профессиональную деятельность(НПД), не более 10 тысяч рублей за год.

Самозанятые граждане смогут работать без регистрации в качестве ИП только в том случае, если их совокупный годовой доход не превысит 10 млн рублей.

Галина Азарова , налоговый консультант:

Репетиторы, няни и сиделки никогда не были злостными и высокодоходными "уклонистами". Вполне допускаю, что если виды деятельности увеличат, а ставки налогов будут ниже, чем на спецрежимах для ИП, то самозанятость станет популярной для микробизнеса. Действующее сейчас ограничение по видам деятельности очень сужает возможности применения этого режима.

Конец налоговым каникулам для самозанятых

По данным Росстата сегодня в нашей стране около 25 млн. людей людей, работающих без регистрации. Для них были введены налоговые каникулы, которые продлились до 31 декабря 2018 года. В 2019 году срок налоговых каникул истек, самозанятые, заявившие о себе в налоговые органы, должны либо прекратить свою деятельность, либо зарегистрироваться в качестве ИП и платить налоги.

После постановки на учет физического лица в качестве самозанятого гражданина, он «выйдет из тени», т.е. легализуется и сможет:

• брать в расчет рабочий стаж для будущей пенсии
• открыто рекламировать свои услуги, не думая о том, что он занимается незаконной предпринимательской деятельностью
• расширить круг клиентов. Не все заказчики готовы платить за услуги в конверте или переводить на карту. Кроме того, клиенты не могут эти затраты включить в налоговую базу и увеличить прибыль. При легализации самозанятых можно оплатить с расчетного счета и снижать налоги.

Главное:

Сроки:

Специальный налоговый режим для самозанятых граждан вводится с 1 января 2019-го по 31 декабря 2028 года (в виде эксперимента).

В каких регионах:

На первом этапе в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Введение спецрежима в других регионах тоже планируется, но сроки пока не определены.

Ставка налога будет составлять:

4% при оказании услуг физическим лицам;

Другие взносы

От уплаты страховых взносов самозанятые освобождаются;
- Платеж в Фонд обязательного медицинского страхования (в размере 1,5%) уже включен в ставку налога. Дополнительных сборов не будет.

Размер заработка

На данный режим налогообложения смогут претендовать граждане с доходами до 200 тысяч рублей в месяц (не более 2,4 млн руб. в годовом исчислении). Нижняя граница доходов пока не установлена.

Другие плюсы

Процедура оплаты налога будет максимально облегчена, ходить в офисы ФНС для сдачи отчетов будет необязательно.
- Зарегистрировавшиеся получат право на налоговый вычет в пределах 10 тыс. руб.

Как платить налог

Для регистрации и дальнейших платежей по упрощенной процедуре потребуется скачать мобильное приложение «Мой налог».

Налоговые отчисления в ФНС надо будет проводить ежемесячно, не позднее 25-го числа.

В случае ошибки или возврата денег покупателю можно будет исправить сумму дохода, обосновав причины корректировки.

Также на случай ошибок на счету у налогоплательщика после установки приложения уже будет 10 тыс. рублей.

Штрафы для неплательщиков

В окончательной версии закон потерял принудительную логику и приобрел добровольную.

Накануне рассмотрения официальными лицами обсуждалась возможность начисления штрафов в особых размерах для незарегистрировавшихся работников, или зарегистрировавшихся, но не платящих налог, - вплоть до 100%-го изъятия дохода.
В одобренном варианте таких положений нет.

За нарушение порядка или сроков передачи в налоговую инспекцию сведений о произведенном расчете полагается штраф 20% от суммы расчета, а при повторном нарушении - 100%; минимальные значения штрафов в рублях не устанавливаются.

Требования выдавать фискальный чек, за несоблюдение которого предполагалось штрафовать, теперь убрано.

В 2019 году самозанятых штрафовать не будут вообще по договоренности с ФНС. В дальнейшем к этому вопросу предполагается вернуться по результатам хода эксперимента.

Что грозит незарегистрировавшимся

В ходе обсуждения Андрей Макаров, представлявший законопроект, напомнил о двух уже действующих статьях Уголовного кодекса, потенциально применимых к тем физлицам, кто не воспользоваться предложением Государства: о занятии незаконной предпринимательской деятельностью и неуплате налогов.

Фрилансеры и ИП - присоединяйтесь!

Поскольку в группу самозанятых попадают все, кто не работает официально и получает доход от трудовой деятельности, то и фрилансеры cмогут зарегистрироваться по той же процедуре.

Что касается индивидуальных предпринимателей, чья деятельность не требует обязательной регистрации ИП, то и они смогут перейти на режим с более выгодной налоговой ставкой. Это не относится к тем, кто занимается продажей подакцизных товаров, подлежащих маркировке продуктов и полезных ископаемых. Также не смогут воспользоваться такой возможностью нотариусы, адвокаты с частной практикой, арбитражные управляющие, медиаторы и оценщики.

Пенсия

О ней работники должны будут позаботиться самостоятельно. Им предоставляется возможность добровольно отчислять взносы в Пенсионный фонд. Если таких отчислений не делается, Государство гарантирует лишь выплату социальной пенсии по старости.

Размер пенсии по старости в настоящее время составляет 5240 руб., а вместе с социальной доплатой от Государства до прожиточного минимума пенсионера - 8726 руб.

Она назначается женщинам в 60 лет, а мужчинам в 65; в 2028 году будет назначаться женщинам в 65 лет, а мужчинам в 70 лет.

Из новостей

15.12.2018

Проверки — отменить...

Министр финансов Антон Силуанов выступил с предложением объявить мораторий на проверки граждан, решивших легализоваться по новому закону "На профессиональную деятельность". Ни налоговая инспекция, ни Роспотребнадзор, ни другие контролирующие органы не должны проверять их во время переходного периода. По его мнению, поскольку те, кто работает сегодня вне правового поля не подвергаются проверкам, то будет правильно, сохранить за ними такой же статус и уровень работы.

Действительно, вопрос контроля деятельности работников со стороны государства в принятом законе, можно сказать, обойден стороной, а он может оказаться важен при принятии решении о регистрации каждым из них. Поэтому предложение министра очень своевременно. Правда, пока не ясно, что он имел в виду говоря "на время переходного периода"; это десятилетний срок эксперимента или что-то другое? И вообще, найдет ли эта идея какое-то решение в разумные сроки. Если вспомнить, как долго и с каким трудом разрабатывался сам закон....

Нормы, действующие до 01.01.2019

Законом, принятым в июле 2017 года, внесены изменения в Гражданский кодекс, которые позволяют гражданам осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В перечень видов деятельности входят:

1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2. репетиторство;
3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Ожидается расширение этого списка постановлением Правительства.

Зарегистрированные в этом качестве граждане освобождены от уплаты налогов и страховых взносов до 2019 года.

Как зарегистрироваться?

Обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции. Постановка на учет таких работников осуществляется в ФНС по месту жительства; желающим будет предложено заполнить соответствующую "Форму уведомления".

История вопроса

Проблему самозанятых россиян в прошлом году поднял Президент России Владимир Путин. Глава государства обозначил задачу вывода их из тени и возврата в правовое поле.

Одновременно президент предложил освободить их от всех налогов и сборов на ближайшие два-три года, пока будут готовится необходимые документы и приниматься законы.

Кого к ним отнести?

В общем смысле, самозанятые это те, кто самостоятельно обеспечивают себя работой, но при этом не являются предпринимателями.

Минфин теперь предлагает несколько иное определение: это те люди, которые не имеют наемных работников и получают доход от какой-либо предпринимательской деятельности.

Полного официального перечня по профессиям и специальностям пока не существует.

В поправках Минфина в Налоговый кодекс названы три категории таких граждан:

Репетиторы
- домработницы и уборщики
- няни и сиделки

Уже известно, что в новом законе к этому списку будет добавлен такой вид деятельности, как предоставление услуг фотографа.

Еще известно, что для внесения в закон прорабатывался вопрос о ставках и стоимости патента для граждан, сдающих в аренду жилую недвижимость.

На начальном этапе обсуждения проблемы официальными лицами также перечислялись следующие виды деятельности:

Парикмахеры и мастера маникюра (работающие на дому)
- швеи (работающие на дому)
- торговцы плодами, ягодами и фруктами (выращенными или собранными лично)
- водители
- журналисты и копирайтеры
- мастера по ремонту бытовой и компьютерной техники (выезжающие на дом к заказчику)
- мастера по ремонту ювелирных украшений.

Возможно, какие-то (или все) из этих категорий трудящихся будут включены в новый закон 2017.

В процессе обсуждения еще упоминалось понятие "и другие категории", а в числе критериев отнесения к этой категории граждан назывались:

Отсутствие наемных работников

Получение оплаты труда способом "похожим на зарплату".

Бизнес-омбудсмен Борис Титов предлагает определить для таких работников 45 видов деятельности.

Сколько их

Самозанятое население в нашей стране составляет существенную часть от всех работающих. По оценке Минэкономразвития на конец прошлого года оно составляло - 16,1 млн.; по оценке Росстата - 14,5 млн. человек.

Самозанятый - это не ИП

Стало известно, что согласно готовящемуся закону такие граждане будут освобождены от обязанности проходить государственную регистрацию и получать статус индивидуального предпринимателя. Таким образом, встречавшееся до недавнего времени выражение "самозанятый предприниматель" теперь будет лишено смысла. Таким работникам не надо будет предоставлять налоговую отчетность, вести книгу учета доходов и расходов, в обязательном порядке пользоваться кассовыми аппаратами.

Также ошибочно иногда встречающее отнесение таких работников к "предпринимателям без оформления юридического лица" - ПБОЮЛ. Эта аббревиатура - просто устаревший термин.

Впрочем, не факт, что в конечном итоге не восторжествует точка зрения бизнес-омбудсмена Бориса Титова, который настаивает на регистрации в качестве ИП без образования юрлица.

Стоимость патента

Осенью прошлого года глава РСПП Александр Шохин назвал предполагаемую цену за патент - 1 тысячу рублей в месяц. Правда, это было еще в то время, когда проблему предполагалось решить максимально просто и быстро, и в первую очередь преследуя цель компенсации затрат на все виды социальных услуг для этой категории граждан.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов считает, что платеж должен вносится раз в год и составлять от 10 до 20 тысяч рублей.

Больше конкретным образом о ценах официальные лица не высказывались (или сайт неизвестно об этом). В то же время проскальзывала информация, что обсуждается стоимость патентов для этих работников по видам деятельности. Таким образом, в новом законе цена патента скорее всего будет различной для разных профессий; и что совершенно точно - она может быть разной для российских регионов.

Кроме платы за патент "работникам-индивидуалам" часть заработка придется еще отчислять на пенсионное и медицинское страхование, но эти взносы, вероятно, будут ниже, чем в настоящее время у ИП (31,1% от МРОТ в месяц).

К слову можно добавить, что сейчас некоторые виды бизнеса разрешены для работы по патенту индивидуальным предпринимателям, и в среднем по стране цена патента составляет около 20 тысяч рублей в год.

Нет патента - выезд запрещен...

Запрет на выезд за границу не платящих налоги граждан РФ действительно, с большой вероятностью, будет прописан в качестве одной из норм нового закона.

Судя по некоторым высказываниям официальных лиц, в частности председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерия Рязанского (в интервью Российской Газете), можно заключить, что закон в значительной степени будет иметь ту же направленность, с которой и началось обсуждение проблемы в прошлом году. А именно: необходимо "напоминать гражданам, что за ними накопились невыполненные социальные обязательства".

Не вышедшие "из тени" индивидуалы могут лишиться пенсии, для них возможны изменения в доступе к бесплатному медицинскому обслуживанию, хотя экстренную медицинскую помощь они по-прежнему смогут получать.

Более конкретную информацию можно будет получить, когда закон выйдет на финальные стадии обсуждения.

Еще новости

28.11.2018 (Обновление)

Закон принят

Депутатами Госдумы одобрено введение нового налога - "На профессиональную деятельность" в третьем чтении. Это важный и большой шаг на пути решения большой проблемы, обсуждающейся в стране не один год. За время обсуждения законопроект претерпел ряд позитивных изменений, избавившись от некоторых однозначно пугающих положений, в частности, о полном изъятии доходов неплательщиков. Как отнесутся к нему те граждане, которым он адресован - покажет время.

23 ноября закон был одобрен Советом Федерации, а 27 ноября подписан президентом Владимиром Путиным.

26.10.2018

Первое чтение пройдено

Появилась определенность с основными положениями нового режима налогообложения граждан...
Опасения о полном изъятии доходов у неплательщиков - не подтвердились...

24.10.2018

В закон пропишут штрафы?

В ближайшее время в Думе начнется обсуждение в первом чтении законопроекта о налоговом спецрежиме ("налог на профессиональный доход") с 1 января 2019 года. Информация о сроках, ставках и границах тестового режима, которую раньше приводил Moneyinformer, пока подтверждается, зато стало известно о важных дополнениях к закону, которые депутаты собираются обсуждать:

На данный режим налогообложения смогут претендовать граждане с доходами не более 200 тысяч рублей в месяц (2,4 млн руб. в год).

Возможно будут введены штрафы до 100% величины полученного дохода для неплательщиков налога (в случае повторной неуплаты, а в случае первой неуплаты - 20%). Пока нет полной определенности, на кого могут наложить такие штрафы. Глава комитета по бюджету Андрей Макаров сначала заявил о предложении штрафовать и не зарегистрировавшихся самозанятых; позже он же говорил о тех, кто зарегистрировался, но не платит, и о таких же предложениях стало известно и из других источников. В Кремле сообщили, что по вопросу о зарегистрировавшихся неплательщиках пока не сформулировали позицию. Скорее всего, окончательного решения по этому вопросу пока, действительно, не принято. Moneyinformer будет следить за развитием событий.

Также интересной может показаться информация, что для того, чтобы легально заниматься бизнесом, достаточно будет установить специальное приложение на смартфон.

06.08.2018 с обновлением

Новые правила в действии - с 1 января 2019 года (в пробном режиме)

Видимо, практическое решение проблемы начнется уже с 1 января 2019 года. Глава ФНС Михаил Мишустин на встрече с президентом Владимиром Путиным предложил запустить упрощенный механизм регистрации и оплаты налога для таких лиц в один клик, и президент с предложением согласился.

Ставка налога будет:

4% при оказании услуг физическим лицам
- 6% при оказании услуг юридическим лицами.

(Без учета выплат в Фонд обязательного медицинского страхования).

Применяться сначала такие правила будут в тестовом режиме - пока только для 4 российских регионов: Москвы, Московской области, Татарстана, Калужской области.

Освобождение от страховых платежей

Выступление главы Минэкономразвития Максима Орешкина в начале августа частично прояснило планы правительства по нововведениям, которые, похоже, действительно будут внедрятся с начала 2019 года.
Работники, занимающиеся "самостоятельным" трудом, будут освобождены от страховых платежей, но должны будут сами нести ответственность за размер будущих пенсий. "Если человек готов сам копить, зарабатывать, то надо создавать... механизмы..." Вероятно министр имел в виду систему .

В специальный налоговый режим также включить малые предприятия.

Еще один важный шаг

Некоторое время назад, когда обсуждался вопрос о нехватке средств в Фонде обязательного медицинского страхования и принятии закона о возможном так называемом "налоге на тунеядство", под теми, кто не платит взносы, в первую очередь подразумевались эти граждане. Теперь Минфин согласился взять на себя выплаты в Фонд ОМС за официально не трудоустроенных граждан. Это тоже можно рассматривать как желание и важный шаг на пути решения проблемы.

Кто такие самозанятые лица, как зарегистрироваться в этом качестве, что платить и кому отчитываться в 2019 году.

По данным Росстата, примерно 25 млн россиян ведут ту или иную фактическую деятельность, никак её официально не оформляя. Минтруд считает, что таких 12 млн, а отдельные эксперты называют цифры до 40 млн человек. Например, репетитор и домработница по закону, конечно, должны заключить договор физического лица с физическим или юридическим лицом, если это корпоративный тренинг или уборка офиса, и заплатить НДФЛ. Или стать ИП, платить налоги по выбранному режиму и делать отчисления на пенсию и медицинское страхование. Но на практике идут на это не все. За незаконное предпринимательство, конечно, предусмотрена уголовная ответственность. Но ведь для этого надо сперва поймать. А поскольку метод кнута оказался неэффективным, государство ещё в 2017 году решило предложить гражданам и свой вариант пряника, а в 2019 году этот «пряник» дополнить специальным налоговым режимом.

Кто может стать самозанятым лицом

В 2019 году на статус самозанятых могут претендовать две группы физических лиц. Во-первых, речь идёт о тех гражданах, которые ещё с 2017 года освобождены от уплаты НДФЛ согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ (далее по тексту - НК РФ). Во-вторых, самозанятыми с текущего года стали называть плательщиков налога на профессиональный доход.

Критерии самозанятости

Самозанятые, освобождённые от НДФЛ, должны соответствовать следующим критериям:

ФНС России особо оговаривает, что иностранцы, работающие у частных лиц, к самозанятым не относятся (чаще всего они должны приобретать патент на право работы в РФ). Но при этом отсутствие российского гражданства само по себе не препятствует обретению статуса самозанятого лица.

В отдельных регионах список услуг, при оказании которых можно получить статус самозанятого, шире и включает:

Самозанятость на условиях уплаты налога на профессиональный доход возможна при соответствии кандидата следующим требованиям:

• он выполняет работы и/или оказывает услуги физическим и/или юридическим лицам;
• осуществляет деятельность самостоятельно, не используя наёмный труд;
• получаемый от его деятельности доход не превышает 2 млн 400 тыс. руб. в год;
• деятельность ведётся на территории одного из четырёх регионов, участвующих в эксперименте (в Москве или Московской области, Калужской области или в Татарстане);
• он уведомил налоговые органы о том, что намеревается платить налог на профдоход, и не совмещает этот налоговый режим с другими.

Подробнее о видах деятельности, которые доступны для самозанятых второй группы можно прочитать в статье наших партнёров на ozakone.com .

Важная разница между первой и второй группой самозанятых в количестве отчислений в бюджет - первые не платят ничего, вторые регулярно платят специальный налог со своих доходов (4%, если заказчик - физлицо, и 6%, если заказчик - ИП или юрлицо). Кроме того, стать самозанятым в первой группе может житель любого региона России, а во второй - пока только регионов-участников спецпроекта.

Чтобы узнать актуальный перечень видов деятельности, доступных для самозанятых лиц в конкретном регионе, лучше всего обратиться в местное подразделение Федеральной налоговой службы (ФНС) России.

Когда инициатива Правительства РФ по легализации деятельности самозанятых граждан только начала обсуждаться, критики сразу отметили её половинчатый характер. Ведь сферы приложения сил граждан с теневыми доходами значительно шире перечисленных направлений. А как быть, например, копирайтеру, который берёт заказы на биржах фрилансеров, никак не оформляя отношений с заказчиком: сделал работу - получил деньги, например, на веб-кошелёк или карточку - потратил? ИП не регистрирует, потому что не видит смысла или же ему это невыгодно. Бывает и так: доходы настолько невелики, что обязательные отчисления в фонды за себя пробьют ощутимую брешь в бюджете. Есть информация, что бизнес-сообщество предлагало 40 видов деятельности для самозанятых. Однако государство решило ограничиться тремя, правда, делегировав полномочия по расширению списка регионам. Сам я задумался, есть ли мне смысл держать ИП, после очередного повышения этих самых отчислений. Когда посчитал, оказалось, что основные поступления у меня от работы по найму и гражданско-правовых договоров, в которых я выступаю как физическое лицо. Тогда понял: овчинка выделки не стоит. И ИП закрыл. Часть поступлений тем самым увёл в тень.

Зарегистрироваться как самозанятые граждане до 2017 года имели возможность и жители Украины. Там такой вариант предусмотрен законом уже несколько лет. Впрочем, украинцы предпочитают местный эквивалент ИП, который там называется ФЛП (на украинском языке - ФОП) - физическое лицо-предприниматель, как более выгодный. Со своих доходов самозанятый украинец должен платить те же налоги, что и с зарплаты или, скажем, процентов, начисленных на вклад в банке: подоходный по ставке 18% и сбор на армию 1,5%, всего 19,5%. А ФЛП при самом распространённом в стране варианте местной упрощёнки отдают в бюджет 5% дохода плюс ежемесячно перечисляют в свой Пенсионный фонд фиксированный платёж за себя. В 2018 году он был равен около 1700 рублей в гривенном эквиваленте.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого лица

В этой статье подробно рассмотрим только порядок регистрации самозанятых первой группы, то есть освобождённых от уплаты НДФЛ. Подробно о регистрации плательщиков налога на профессиональный доход можно прочитать в статье наших партнёров на ozakone.com .

Для регистрации самозанятого лица понадобятся два документа:

• паспорт;
• заполненное уведомление (бланк) рекомендованной формы.

Уведомление вместе с паспортом подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства или пребывания. А если нет никакой регистрации - по месту фактического проживания. Предполагается, что в будущем отношения государства с самозанятыми будут определять в основном местные власти. Да и уже сейчас от них зависит перечень видов деятельности, дающих право на статус самозанятого лица. Поэтому ключевое значение должно иметь то, где человек живёт и оказывает услуги, а не где зарегистрирован. Сейчас такой же порядок действует в отношении ИП, уплачивающих единый налог на вменённый доход (ЕНВД) или применяющих патентную систему налогообложения (ПСН).

Ничего платить за регистрацию самозанятым лицом в 2019 году не надо. В СМИ пишут, что госпошлина за регистрацию не должна превышать 100 рублей. Однако речь идёт о планах. Пока в списке госпошлин для физических лиц на сайте ФНС России такого пункта нет.

В перечне госпошлин, которые можно уплатить с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России, варианта для регистрации самозанятых нет

Документы принимают как в налоговых инспекциях, так и в многофункциональных центрах государственных и муниципальных услуг (МФЦ). Можно отослать заявление и по почте, приложив копию паспорта (первый разворот и регистрацию), с уведомлением о вручении и описью вложений. Можно подать заявление через доверенное лицо. Но тогда надо будет оформить нотариальную доверенность. Доступен и вариант подачи уведомления через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

После принятия заявления никакие дополнительные документы, которые были бы аналогичны свидетельству о государственной регистрации ИП или листу записи ЕГРИП, оформляемому с 1 января 2017, не выдаются. Поэтому есть смысл снять копию с заявления и попросить принимающего его специалиста сделать на ней отметку о принятии. Если планируете отправить заявление по почте, подтверждением статуса будут копия заявления и уведомление о вручении с отметкой налоговой.

Закон не требует от самозанятых лиц подтверждать свой статус документально. Но лучше позаботиться, чтобы такое подтверждение было. Мало ли где, когда и кому оно всё-таки понадобится.

По состоянию на 1 августа 2017 года по числу официально ставших самозанятыми жителей лидировала Республика Крым, где к тому времени зарегистрировались в этом качестве 29 жителей региона. А вот по состоянию на 1 марта 2018 пальму первенства уже держала Москва с 79 самозанятыми. А Крым, где насчитывался 51 человек, скатился на четвёртое место, пропустив вперёд Краснодарский край (64) и Подмосковье (61).

Должно ли самозанятое лицо в 2019 году платить налоги

Как мы уже отметили, платить налоги самозанятые первой группы пока не должны, им государство предоставляет налоговые каникулы. Они выражаются в том, что граждане с дохода, который им приносит самозанятость, не должны платить НДФЛ.

А вот для самозанятых второй группы установлены специальные налоговые ставки, прочитать подробнее о которых можно в статье наших партнёров на ozakone.com .

До конца 2019 года самозанятые имеют полное право не делиться с государством своими доходами

У обеих групп самозанятых нет, в отличие от ИП, и обязанности по уплате отчислений за себя во внебюджетные фонды. Правда, и страховой стаж для будущей пенсии им не идёт, и пенсионные баллы не начисляются. Ведь ключевым условием их начисления считается уплата взносов в Пенсионный фонд (ПФР).

Чтобы стаж шёл и баллы начислялись, нужно вступить в добровольные отношения с ПФР. Но для этого становиться самозанятым необязательно.

Кроме того, в 2019 году самозанятые лица не должны не только ничего платить государству, но и отчитываться перед ним о чём-либо.

Что ждёт самозанятых в будущем

Планы относительно первой группы самозанятых государство пока не готово озвучить: ещё не решило. Понятно, что вечно налоговые каникулы для них длиться не могут. А государство с тем и предложило этот вариант выхода из тени, чтобы увеличить денежные поступления в бюджет и внебюджетные фонды. Ведь сейчас те, кто ведёт деятельность, позволяющую зарегистрироваться в качестве самозанятого лица, не платят никому и ничего. Да и те, кто уже зарегистрировался самозанятым, пока ничего не платят. А смысл их легализации для государства в том и состоит, чтобы они платили в бюджет, ПФР и на обязательное медицинское страхование хотя бы что-то. И не пользовались услугами тех же государственных и муниципальных поликлиник за счёт других, как это происходит сегодня. Ведь право на медицинское обслуживание россиян в собственной стране не привязано к занятости и уплате взносов, которые за работающих делают работодатели, а ИП - сами за себя и за своих работников.

За медицинское обслуживание россиян с теневым доходом платят работающие сограждане и ИП

Наиболее вероятным считается вариант, при котором обязанностью самозанятых станет приобретение патента. У него будет фиксированная стоимость, которую предстоит определить региональным властям на местах. Предполагается, что в любом случае она не должна превышать 20 тысяч рублей в год. В стоимость патента будут автоматически включены отчисления в ПФР и на ОМС. В этом его принципиальное отличие от патента в том виде, в каком он в 2019 году предусмотрен для ИП. Предприниматель, применяющий ПСН, отдельно оплачивает стоимость патента, а отдельно - взносы.

Что до отчётности самозанятых, то предполагается, что от них будет требоваться только оплачивать патент. Так сейчас обстоит дело и с ИП, и с самозанятыми второй группы. Хотя от ИП на ПСН всё же требуется вести книгу учёта доходов и расходов. Власти понимают, что одним из барьеров, мешающих самозанятым становиться ИП, выступает нежелание возиться с отчётностью и нарываться на санкции за её сдачу невовремя.

Подробнее о патенте для самозанятых лиц можно прочитать в статье наших партнёров на ozakone.com .

Что грозит тем, кто останется в тени

Окончательного решения по неофициально самозанятым государство также не приняло. Но уже сегодня их теоретически можно привлечь к уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Это карается штрафом.

Обсуждается также вариант, что россияне, не получившие официального статуса самозанятых и имеющие теневой доход, будут ограничены в правах на выезд за границу. Но остаются вопросы, как их вообще планируется выявлять (подробнее о способах в статье наших партнёров на ozakone.com).

Вне зависимости от грядущих санкций обладатели теневого дохода вследствие последних изменений в трудовом законодательстве лишились возможности уйти на пенсию в 60 лет для мужчин и 55 для женщин. При недостаточном стаже и количестве пенсионных баллов можно рассчитывать только на социальную пенсию по старости. А она назначается только с 65 лет мужчинам и с 60 женщинам. А вот с регистрацией в качестве самозанятого лица и уплатой с 2019 года стоимости патента, включающей и пенсионные отчисления, появляется шанс заработать стаж и баллы, необходимые для страховой пенсии по старости.

Возможно, у самозанятых с 2019 года появляется шанс заработать право на страховую, а не социальную пенсию по старости

Одной из причин, по которой самозанятые россияне не спешат выходить из тени, можно назвать недоверие к государству. Моя знакомая - репетитор, учит русскому языку и литературе детей и взрослых на дому и в скайпе. Раньше была ИП, но закрылась в 2013 году после резкого повышения страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями за себя. Регистрироваться как самозанятая не торопится: считает, что с государством вести честные игры нет смысла. У того, по её словам, «девять тузов в колоде», как у Доцента в фильме «Джентльмены удачи». Сегодня предлагает привлекательные условия, а чем это обернётся завтра - непонятно. А ПФР и другие фонды она сравнивает с вокзальным попрошайкой, который клянчит у пассажиров якобы на билет, а сам деньги, что ему дают, пропивает.

Плюсы и минусы статуса самозанятого лица по сравнению с ИП

Статус самозанятого лица имеет такие преимущества по сравнению с ИП:

• исполнение всех денежных обязательств перед государством одним платежом (а до конца 2019 года и вовсе отсутствие обязанности что-либо платить), в то время как ИП отдельно платит налоги и отчисления в фонды, либо по более низкой налоговой ставке;
• предположительно меньшая финансовая нагрузка: максимальная стоимость патента для самозанятых планируется не выше 20 тысяч рублей за год, для ИП она достигает 80 тыс. р.;
• отсутствие отчётности, в то время как ИП подаёт налоговые декларации и отдельно отчитывается по отчислениям в фонды;
• отсутствие необходимости использовать кассовый аппарат, оформлять бланки строгой отчётности;
• более простая и менее затратная регистрация начала и прекращения деятельности.

Но есть и недостатки:

• географическая привязка: ИП вправе вести деятельность по всей стране, исключение только для ЕНВД и ПСН - налоги и стоимость патента уплачиваются по месту фактического ведения деятельности, самозанятый же ограничен регионом проживания;
• невозможность выбора системы налогообложения: ИП доступны пять вариантов и возможность их комбинировать по разным видам деятельности, самозанятому - один;
• ограниченность деятельности одним видом, в то время как для ИП ограничений в этом плане нет, за исключением тех, которыми по закону вправе заниматься только юрлица;
• невозможность нанимать работников.

Ещё о плюсах и минусах - в статье наших партнёров на ozakone.com .

Видео: проблемы самозанятых в России

Анализ ситуации с самозанятыми лицами показывает, что такой шаг государства навстречу гражданам сам по себе неплох. Но, как это часто у нас бывает, нуждается в том, чтобы его подобно проданному Китаю в советском анекдоте самолёту, вместо которого после сборки получился паровоз, «довели до кондиции напильником». Неудивительно, что россияне не торопятся легализоваться. Хотя то, что у части сограждан появился шанс выйти из тени и спать более спокойно, чем раньше, уже плюс.