Как оформить освобождение от ндс. Как получить освобождение от уплаты НДС

Возможно ли освобождение ИП от НДС? Этот вопрос интересен многим бизнесменам. Перед тем как создать индивидуальное предприятие, человек зачастую сталкивается с множеством вопросов, связанных с налогообложением. Не каждый будущий бизнесмен знает все тонкости ведения налогового учета. Как освободить себя от налога на добавленную стоимость? Что необходимо знать предпринимателю?

Как освободиться от НДС

НДС является косвенным налогом, изымается из части стоимости услуги или товара. Определенная категория налогоплательщиков не подлежит данному налогообложению.

Предприятия, которые занимаются финансами и страхованием, промышленные организации и хозяйственные товарищества обязаны платить НДС. В этот список входят иностранные предприниматели, занимающиеся деятельностью на территории Российской Федерации, и некоммерческие организации, осуществляющие коммерческую деятельность. Многие индивидуальные предприниматели обязаны платить налоговые выплаты на добавленную стоимость, но существует вариант освободиться от их уплаты.

Освобождение ИП от уплаты НДС возможно при соблюдении некоторых условий.

Для начала нужно подать заявление в Федеральную налоговую службу.

Индивидуальный предприниматель имеет на это право в нескольких случаях:

Если выручка за прошедшие 3 месяца не превысила сумму 2 млн рублей.
Если предприниматель не занимается реализацией подакцизных товаров.
В случае если предприниматель реализует подакцизные товары и ведет отдельный бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов, то он имеет право освободиться от косвенного налогообложения.

Возможно ли освобождение от НДС ИП на УСН? При ведении предпринимательской деятельности по упрощенной налоговой системе бизнесмен автоматически освобождается от уплаты косвенного налога.

В остальных случаях законом не предусматривается освободить бизнесмена от уплаты косвенного налогового платежа.

Вернуться к оглавлению

Документы, необходимые для подачи

Чтобы получить возможность освободиться от уплаты косвенного налога, помимо уведомления, необходимо предоставить еще несколько документов:

выписки из бухгалтерского баланса;
из книги продаж;
из книги учета доходов и расходов.

В случае отсутствия данных документов предприниматель теряет право на получение освобождения от косвенного налога. Несвоевременная подача документов не дает возможности освободиться от уплаты налога на добавленную стоимость. Предприниматель может подать документы в налоговый орган лично или отправить их ценным письмом по почте.

Прежде чем применить освобождение ИП от НДС, необходимо тщательно изучить специфику отсутствия начисления косвенного налога. Естественно, тут имеются свои плюсы и минусы.

Минусы. К недостаткам можно отнести лишение права сотрудничества с фирмами, начисляющими НДС, бумажную волокиту, ведь освобождение от взимания этого платежа несет за собой обязательное предоставление всех документов о денежных манипуляциях. Недостоверная информация и несоблюдение необходимых условий ведет к начислению штрафов и пени.
Преимущества. Отсутствие косвенного налога позволяет снизить стоимость товара или услуги. Индивидуальный предприниматель может не снижать себестоимость товара или услуги. Необязательно ведение отдельного учета при малых оборотах, в случае осуществления оптовых или розничных продаж. Имеется множество преимуществ в финансовом плане. Естественно, ведение учета упрощается.

Освобождение ИП от НДС предусматривает отсутствие ведения некоторых операций, таких как выставление счетов на начисление налоговых выплат, выручку и аванс и прочие денежные операции.

Индивидуальный предприниматель при заполнении декларации не указывает некоторые пункты, связанные с налоговой базой. В строках по выплате и возмещении сумм ставится прочерк.

Избавление от выплаты косвенного налога предоставляется на год. ИП имеет право отказаться от освобождения. В этом случае необходимо будет оплатить начисленную пеню. На налогоплательщика возлагается штраф. Сумма штрафа варьируется от 5% до 30%, в зависимости от характера предприятия и установленных законов.

Он имеет право на продление освобождения. Для этого необходимо будет предоставить те же документы, что и во время первичной подачи на уклонение от оплаты косвенного налога.

При избавлении от выплаты НДС бизнесмен не освобождается от предоставления декларации в налоговые органы. Также существует возможность частичного избавления. Воспользоваться данной привилегией можно только в том случае, если бизнесмен ведет раздельный учет или занимается ввозом медицинской техники и медикаментов и прочего жизненно важного оборудования.

Освобождение от выплаты косвенного налога широко применимо среди предприятий с небольшим доходом, что позволяет увеличить выручку и улучшить состояние самого предприятия.

Согласно законодательству страны, ИП доступно избавиться от выплаты налогов касательно внутреннего НДС, если же род занятий предпринимателя предусматривает ввоз товара из-за границы, налог уплачивается в обязательном порядке.

Однако согласно кодексу НК РФ, существует перечень лиц, освобождающихся от уплаты любого вида налога, но при этом нужно не иметь отношения к одному из специальных видов налогообложения.

Освобождение от налоговой нагрузки возможно только для перечня предпринимателей, которые отвечают определенным критериям в рамках законодательства внесенного в НК РФ в 2015 году и получившего поправки в 2016 году.

Важно: такие льготы не распространяются на медицинские и пенсионные взносы.

Основными критериями для получения льготного периода являются обороты предпринимателя или компании.

Чтобы они стали основанием необходимо подсчитать выручку за 3 последовательных месяца, при этом общая сумма должна быть в рамках 2 млн. рублей.

При этом важно:

Учитывать весь оборот товара акцизного и не акцизного.
Не подакцизный товар не облагается требуемым видом налога.
Освободится от бремени, могут и те предприниматели, которые торгуют исключительно подакцизным товаром:

Пивом;
Алкоголем;
Табаком;
Бензином;
Легковыми авто.

Получение данного освобождения доступно для предпринимателей, которые работали последние 3 месяца и имели оборот.

Также от выплаты налогов освобождаются вновь созданные фирмы с датой ограничения 31.12.2020 года до 2 лет, начиная с квартала, в котором было получено свидетельство.

Что представляет собой освобождение и какими законами регулируется – смотрите в этом видео-уроке:

Инструкция по получению освобождения от НДС

На данный момент процедура освобождения от налоговых выплат не имеет никаких сложностей, субъект самостоятельно определяет такую возможность для себя, собирает необходимый пакет документов и подает в налоговую инспекцию, при этом ждать какого-либо итога в виде разрешения нет необходимости.

Важно: подавать данный документ необходимо до 20 числа месяца, в котором реализация подобного права доступна.

К примеру, если сумма дохода не достигала 2 млн. рублей за летние месяцы, то данное право наступает с сентября до его 20 числа.

Список оформляемых документов

Основа в данном деле – заполнение бланка уведомления освобождения от налогов по форме, утвержденной приказом МНС.

В бланк необходимо внести ФИО без сокращений и совокупный доход за декаду.

Важно: в совокупность не идет налог на добавленную стоимость и продажа.

Также для ИП прикладывается с нумерацией листов:

Выписка из книги продаж;
Выписка из книги доходов/расходов.

После чего предприниматель имеет право на одобрение решения и не оплачивать доходы, однако при этом следует помнить, что несвоевременное обращение или отсутствие необходимых документов лишает его такой возможности.

Подавать заявление доступно лично или посредством заказного письма с уведомлением.

Важно: у такой возможности есть и недостаток – невозможность сотрудничать с плательщиками НДС.

Для организации (юрлица) к уведомлению прикладывается:

Правоустанавливающая документация;
Учредительные документы;
Выписка из книги баланса по формам 2 и 1 для уточнения суммы НДС.

Важно: после получения доступа к безналоговой системе, юрлицо обязано на всех чеках указывать без НДС.

Образец налоговой декларации по НДС.

Что такое уведомление об освобождении от НДС

Уведомление имеет унифицированный бланк, практически полностью заполненный, появляется необходимость только во внесении необходимых данных.

Документ должен содержать:

В шапке следует указать номер регистрационной налоговой;
, телефон, ИНН и КПП;

Важно: отрывную часть заполняет налоговый инспектор и отдает налогоплательщику.

В теле документа, необходимо указать с какого месяца начинается льготный период;
Указать общую сумму дохода за предшествующие 3 месяца;
Расписать выручку за каждый месяц индивидуально;
Указать количество листов каждого прилагаемого документа или копии;
Подписи предпринимателя и
Дата формирования бумаги.

Скачать образец уведомления об освобождении от НДС можно

Законное право на освобождение от НДС

С начала 2017 года в положениях НК РФ произошли некоторые изменения относительно данной льготы, а именно:

Для перехода на данном режиме в следующий год, нарастающая выручка не должна перешагнуть порог в 150 млн. рублей;
Предел выручки за 9 месяцев 2017 года должен соответствовать 112, 5 млн. рублей;
Нанятый рабочий персонал максимум должен быть 100 человек;
Основной капитал оставаться в пределах 150 млн. рублей.

Важно: на период 2017 – 2019 года установлены фиксированные суммы без учета дефлятора.

ИП на не может воспользоваться освобождением.
При наличии на предприятии 2-х видов налогообложения УСН и ПСН для определения приоритетов считается общий доход по двум видам.
При превышении указанных показателей каникулы отменяются.
Допустимо снижение предельного порога региональными властями, но в пределах 10 кратного размера.

Данные поправки установлены для нулевой налоговой ставки.

Образец уведомления об освобождении от НДС.

Особенности и нюансы оформления

Для применения налогообложения каждая из систем располагает определенными особенностями.

При УСН

При данном режиме налогоплательщик имеет право на «упрощенку», но при этом важны соблюдения всех условий во время перехода на другую систему.

Организации смогут стать свободными от налога на прибыль, на имущество и социального.

Исключение – ввоз товара через таможенную.

Наличие декларации

Нулевая отчетная документация также предоставляет возможность избавиться от налога, но при этом необходимо во всех счетах-фактурах указывать, что работа без НДС, однако, к данной особенности необходимо готовиться, так как не все ведут деятельность на данных условиях.

Налоговая декларация 3-НДФЛ – что это такое и в чем особенности вы можете узнать

При импорте

Согласно нововведениям, уже активно применяемым, все предприятия даже на упрощенке обязаны оплачивать налог на добавленную стоимость.

Частичное применение системы

Доступно для предприятий, указавших перечень видов работ, при этом необходимо соблюсти все требования, сдача нулевой декларации, в том числе.

Освобождение будет доступно для одного вида деятельности.

Что представляет собой освобождение от НДС?

На ЕНВД

Все ИП и компании, работающие на едином налоге, согласно законодательству не являются плательщиками НДС, исключение ввоз товара.

Если предприятие работает на едином налоге, то освободиться может лишь часть операции по ввозе.

Медицинское оборудование

Согласно Постановлению правительства от 2015 года оборудование в данной сфере облагается НДС за исключением определенного перечня, описанного Постановлением.

Длительность льготного периода и его продление

Важно: освобождение от уплаты налогов предоставляется на 12 календарных месяцев, на меньший или больший срок его получить недоступно.

Доступно прекратить досрочно действие освобождения, но при этом придется уплатить налог в полном объеме.

По истечению года предприниматель имеет право подать одно из уведомлений в налоговую инспекцию:

Об отказе от льгот;
Продление периода.

При этом необходимо собрать такой же пакет бумаг, как при первичном обращении.

Порядок отказа

Утвержденной формы уведомления на отказ нет, так что составляется оно произвольно вручную.

Автоматическое прекращение действие льгот происходит когда:

Суммарный размер выручки за 3 месяца превысил положенный порог;
Не ведется раздельный учет продажи подакцизного и неподакцизного товара.
Льготный период прекращает для такого пользователя действовать с того месяца, когда произошло нарушение правил или увеличился размер выручки.

Также следует учитывать, что согласно законным актам НК РФ несвоевременная подача декларации облагается штрафом в 1 000 рублей.

Если же отсутствует уведомление, штраф не взимается.

Заключение

Освобождение от уплаты налога является правом, а не обязанностью предпринимателя, тем более что такая льгота кроме плюсов обладает и не малым перечнем недостатков, среди которых можно выделить большую бумажную волокиту и восстановление налога по устатку, не учитываемом в расходном балансе.

Как получить освобождение от уплаты НДС – пошаговая инструкция в этом видео-уроке:

Получить освобождение от НДС могут плательщики НДС только в отношении внутрироссийских операций, облагаемых этим налогом (ст. 145 НК РФ). То есть платить НДС при ввозе товаров на территорию РФ все равно придется (п. 3 ст. 145 НК РФ).

При наличии освобождения от НДС налогоплательщики:

не исчисляют и не уплачивают НДС в отношении внутрироссийских операций (п. 1 ст. 145 НК РФ);
не сдают декларации по НДС в налоговую инспекцию (Письмо ФНС от 04.06.2015 № ГД-4-3/9650@);
не ведут книгу покупок (Письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7895@). Так как ведется она для целей определения суммы налога, принимаемого к вычету (п. 1,2 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). А при наличии освобождения от НДС организации и ИП не имеют права на вычеты по НДС (пп. 3 п. 2 ст. 170 , пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ);
выставляют счета-фактуры покупателям без выделения суммы налога, но при этом делается запись «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 168 НК РФ , Письмо Минфина от 26.05.2015 № 03-07-14/30264), регистрируют эти счета-фактуры в книге продаж (п. 3 ст. 169 НК РФ , п. 1, 3 Правил ведения книги продаж, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137);
включают входной НДС, предъявленный поставщиками, в стоимость приобретенных товаров (работ, услуг).

Если же освобожденный от НДС плательщик, несмотря на освобождение, выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он должен будет уплатить его в бюджет и представить в ИФНС декларацию по НДС по итогам налогового периода (п. 5 ст. 173 , п. 5 ст. 174 НК РФ).

Кто может получить освобождение от НДС

Получить освобождение от НДС могут организации и ИП на общем режиме налогообложения, которые не реализуют подакцизные товары, и у которых сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за 3 последовательных календарных месяца составила не более 2 млн. руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). При этом выручка считается по тем операциям, которые подлежат обложению НДС (Письмо ФНС от 12.05.2014 № ГД-4-3/8911@). С начала месяца, следующего за этими 3 месяцами, плательщик может воспользоваться освобождением от НДС.

Плательщики ЕСХН и освобождение от НДС

Организации и ИП, применяющие ЕСХН, с 01.01.2019 признаются в общем случае плательщиками НДС (ч.12 ст.9 Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Для освобождения плательщиков ЕСХН от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС с указанной даты действует особый порядок.

Право на освобождение от исполнения обязанностей плательщиков НДС имеют те организации и ИП, которые переходят на ЕСХН и реализуют право на освобождение в одном и том же календарном году. Для тех же, кто уже применяет ЕСХН, для освобождения от НДС необходимо, чтобы за предшествующий календарный год сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг) по ЕСХН-деятельности не превысила определенный лимит. По итогам 2018 года такой лимит без учета НДС составляет 100 млн. руб., за 2019 год - 90 млн. руб., за 2020 год - 80 млн. руб., за 2021 год - 70 млн. руб., за 2022 год и последующие годы - 60 млн. руб.

Как получить освобождение от НДС

О применении освобождения от уплаты НДС необходимо уведомить налоговиков. Для этого в свою ИФНС не позднее 20 числа месяца, с которого предполагается начать применять освобождение, нужно представить (п. 3 ст. 145 НК РФ):

уведомление об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, по утвержденной форме (утв. Приказом МНС РФ от 04.07.2002 № БГ-3-03/342);
выписку из бухгалтерского баланса (для организаций);
выписку из книги продаж;
выписку из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (для ИП) (п. 6 ст. 145 НК РФ).

Выписки могут быть предоставлены в произвольной форме, утвержденных образцов для них нет.

Обращаем внимание, что плательщики ЕСХН, претендующие на освобождение от НДС, представлять выписки не должны - они подают только уведомление.

Срок освобождения от НДС

Освобождение от НДС предоставляется на 12 последовательных календарных месяцев. И до истечения указанного срока отказаться от освобождения нельзя (п. 4 ст. 145 НК РФ). Но плательщик может утратить право на освобождение. Это произойдет, если в периоде освобождения:

выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС за 3 любых последовательных календарных месяца превысит 2 млн. руб.;
плательщик начнет продавать подакцизные товары.

Тогда начиная с месяца, в котором произошло хотя бы одно из указанных событий, плательщик считается утратившим право на освобождение и должен начать исчислять НДС в общем порядке (п. 5 ст. 145 НК РФ , Письмо Минфина от 06.05.2010 № 03-07-14/32).

А вот плательщики ЕСХН, получившие освобождение от НДС, не вправе самостоятельно от него отказаться даже по истечении 12 месяцев. Право на освобождение от НДС они могут только утратить. Это произойдет, если сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при ведении деятельности, переведенной на ЕСХН, превысила указанный выше лимит. Или если была реализация подакцизных товаров. С 1-го числа месяца, в котором возникло любое из указанных обстоятельств, плательщик ЕСХН теряет право на освобождение от НДС. При этом повторно получить такое право в будущем он уже не сможет.

Подтверждение права на освобождение от НДС

До 20 числа месяца, следующего за 12-ым месяцем периода освобождения, нужно направить в свою ИФНС уведомление либо о продлении, либо об отказе от использования права на освобождение и документы, которые подтверждают, что за прошедший «освобожденный» год сумма выручки от реализации за каждые 3 последовательных месяца без учета налога была в пределах 2 млн. руб. (п. 4 , 6 ст. 145 НК РФ).

Плательщики ЕСХН, освобожденные от НДС, подавать ежегодно документы, подтверждающие право на освобождение, не обязаны.

Сегодня вы узнаете, как получить освобождение от НДС по 145 статье в 2017 году. Пакет документов можно подать лично или направить по почте, в статье все подробности: кто имеет право на освобождение, и какими документами его подтвердить.

Какой пакет документов надо представить для освобождения от НДС в 2017 году

Чтобы получить освобождение от НДС по 145 статье НК РФ в 2017 году компании необходимо собрать определенный пакет документов. В зависимости от того, остается компания на общем режиме налогообложения (ОСНО) или хочет перейти с упрощенного режима (УСНО) на ОСНО, пакет документов может потребоваться разный.

Компания, которая хочет получить освобождение по НДС, находясь на ОСНО, должна представить следующие документы (п. 6 ст. 145 НК РФ):

уведомление об использовании права на освобождение;
выписку из баланса с указанием бухгалтерской выручки за 3 месяца, предшествующих месяцу, с которого применяется освобождение;
выписку из книги продаж с итоговыми данными за тот же период, что и выписка из баланса.

Если компания намерена получить освобождение по НДС при переходе с УСНО на ОСНО, то надо представить уведомление и выписку из книги учета доходов и расходов (также за 3 месяца до начала использования освобождения).

По какой форме подавать документы на освобождение от НДС, и в какой срок

Обращаем внимание, что право на освобождение от НДС имеют компании, выручка которых за 3 предшествующих льготе месяца составила меньше двух миллионов (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Срок для подачи такого пакета - до 20 числа месяца, с которого компания планирует пользоваться льготой. Представить все документы нужно в налоговый орган по месту учета (п. 3 ст. 145 НК РФ). Форма уведомления утверждена Приказом МНС РФ от 04.07.02 № БГ-3-03/342.

Выписки из бухгалтерского баланса, книги продаж, а также из книги учета доходов и расходов представляются в произвольной форме. Компания вправе вместо выписок из указанных документов представить их копии. Напоминаем, что копии нужно заверить подписью руководителя компании и печатью. Документы можно представить лично в инспекцию либо направить по почте заказным письмом с описью вложения.

Получается, что для получения освобождения от НДС с января 2017 года компании нужно направить пакет документов до 20 января 2017 года. Освобождение будет предоставлено на 12 месяцев, т.е. до января 2018 года. Соответственно, выписку из бухгалтерского баланса, а также из книги продаж нужно сформировать за период октябрь-декабрь 2016 года.

Когда и как выгоднее заявить или отказаться от льгот по НДС

Инспекторы сейчас пристально контролируют отчетность по НДС. Нестыковки в вычетах и реализации с данными контрагентов и ошибки в раздельном учете - частый повод, чтобы снять вычеты и доначислить налог.

Снизить риски доначислений и упростить учет можно, если отказаться от льгот либо, наоборот, получить освобождение от НДС. Когда выгоднее отказаться от льгот, а когда получить освобождение от уплаты НДС и какие документы нужны? Ответы - в статье электронного журнала

Как подтвердить применение освобождения от НДС в 2017 году

Компания, получившая право на освобождение от НДС по 145 статье в 2017 году , по окончании 12 месяцев использования этого права должна его подтвердить. Для этого необходимо в срок до 20 числа месяца, следующего за указанным периодом, подать в ИФНС документы, подтверждающие, что выручка за каждые из трех подряд идущих месяцев не превышала установленный лимит (п. 4 ст. 145 НК РФ).

Это означает, что по истечении 12 месяцев применения освобождения (с января по декабрь 2017 года) до 20 января 2018 года нужно подать в ИФНС выписку из бухгалтерского баланса и книги покупок за следующие периоды:

за период с января по март 2017 года;
за период с февраля по апрель 2017 года;
за период с марта по май 2017 года;
за период с апреля по июнь 2017 года и т.д.

Если компания этого не сделает, то она утрачивает право на освобождение с первого месяца, когда она начала им пользоваться, т. е. с 1 января 2017 года (п. 5 ст. 145 НК РФ). А если нужно продлить право на льготу, то к указанным документам надо приложить уведомление о продлении (п. п. 4, 6 ст. 145 НК РФ).

По сути, это тоже уведомление об использовании права на освобождение, представление которого означает, что компания хочет продолжить применять льготу. В случае отказа от применения права на освобождение по НДС, нужно сообщить в инспекцию об отказе.

Многие организации даже не догадываются, что существует законный способ не платить налог НДС. Такое освобождение могут получить предприятия и индивидуальные предприниматели, если их годовая выручка не превышает установленной нормы в 2 000 000 руб. Рассмотрим подробнее, какие предприятия могут получить освобождение от НДС и на каких условиях.

Освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость регламентируется статьей 145 Налогового Кодекса РФ. Такая возможность определяется для всей деятельности налогоплательщика, а не отдельных его операций. Освобождаясь от уплаты НДС, организация все равно должна уплачивать агентский и ввозной НДС.

Освобождение от обязанностей плательщика НДС предоставляется, если:

фирма не является участником проекта «Сколково».
выручка за последние три месяца не превысила 2000000 руб.
организация не занимается продажей подакцизных товаров.

Также применение освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость возможно только к тем компаниям, у которых ранее не было недоимок по любому виду налогов. Несмотря на соблюдение всех условий, юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель не сможет получить такое послабление, если они:

Занимаются импортом товаров.
Исполняют обязанности налогового агента по НДС.
Выставляют покупателям счета-фактуры при отгрузке, в которых есть пометка «Без налога» или НДС не выделяется.
Ведут книгу покупок и продаж, журналы полученных и выставленных счет-фактур.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Предприятие, которое было освобождено от уплаты НДС, обязано представить в налоговую службу соответствующую декларацию, если в этот период выставляли счет-фактуру с выделенной суммой НДС. Его размер необходимо будет выплатить в казну, при этом право на ослабление налогового режима организация не теряет. Также освобождение от уплаты НДС сохраняется при импорте товаров из стран Таможенного Союза.

Во всех остальных случаях организация обязана указывать размер налога на добавленную стоимость и позже уплачивать эту сумму в бюджет.

Обязанности налогоплательщика, освобожденного от уплаты НДС

Когда налогоплательщики отправляют извещение о послаблении своего режима в инспекцию финансов по налогам и сборам, они не лишаются статуса налогоплательщика. Они приобретают возможность не вносить в казну денежные средства в течение определенного периода времени. Также на этот период им не нужно заполнять декларации по НДС, если его размер не был указан в документах, передаваемых покупателям:

Субъект хозяйствования, который был освобожден от уплаты НДС, не обязан предоставлять в налоговую службу документы, которые подтверждают его статус. Однако, по требованию, он обязан предоставить всю имеющуюся информацию. В противном случае для организации предусмотрены штрафные санкции и невозможность получения послабления в будущем. По этой причине бухгалтер всегда должен иметь подготовленные основания, по которым его предприятие получило освобождение.

Несмотря на то, что индивидуальный предприниматель либо предприятие на время получают освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, им все-таки необходимо продолжать выписывать счет-фактуры для своих контрагентов.

Субъекты, которые получили послабление налогового режима, в строке «ставка налога» должны прописывать «без НДС». В счет-фактуре итоговая сумма также не включает налоговый сбор. Несмотря на всю прелесть такой привилегии, освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость имеет ряд сложных вопросов и мелких нюансов, которые нужно всегда учитывать.

Образец выписки для освобождения от НДС

Чтобы освобождение от НДС произошло на законных основаниях, нужно предоставить в налоговую службу соответствующую выписку. Ее заполнение регламентируется пунктом 6 стать 145 Налогового Кодекса РФ. Информацию, которая должна быть занесена в эту выписку, можно получить из учетных регистров. Также понадобятся данные об объеме выручки по операциям с нулевым НДС и проданных товарах:

В объеме выручки, согласно постановлению Министерства Финансов, не нужно учитывать некоторые данные:

во-первых, в выписке не нужно указывать полученную предоплату;
или же стоимость товаров, которые были переданы безвозмездно.

Когда подготовлен пакет документов, можно приступить к заполнению выписки. Важно, чтобы вся представленная в ней информация была правдивой и достоверной.

Продление срока освобождения от НДС

Освобождение от НДС дается сроком на 12 календарных месяцев. На меньший срок налоговое послабление не дается. Чтобы отказаться от освобождения, необходимо обратиться в налоговую службу. При восстановлении уплаты НДС, налогоплательщик должен выплатить все выплаты, от которых он был освобожден на время послабления. Если после окончания льготного периода организация решает вернуться к обычному налоговому режиму, то ей необходимо отправить в инспекцию финансов по налогам и сборам соответствующее уведомление.

Если компания решается продлить освобождение от уплаты НДС, то к первоначальному заявлению необходимо предоставить актуальные документы, которые подтверждают основания для такой налоговой льготы. Если налоговая не принимает заявление, то организация получает соответствующее уведомление.