Доход и выручка, в чем разница: виды, особенности, сходства и отличия. Чем прибыль и доход предприятия отличаются от выручки

Говоря о рентабельности бизнеса, нельзя обойти вниманием доход и прибыль. Эта публикация посвящена разнице между ними.

Многие люди далёкие от бизнеса считают «прибыль» и «доход» синонимами. Логика тут есть (где доход – там, возможно, прибыль), но человек, занимающийся коммерцией, должен понимать отличие между этими понятиями. В конце концов, термины «прибыль» и «доход» фигурируют в официальных документах, включая законы и нормативно-правовые акты, публицистических статьях, а также в изданиях, посвященных экономике. И в каждое из этих понятий вложен вполне определенный смысл.

Доход и прибыль: определения

Называются все средства, которые получает физическое или юридическое лицо, государство или организация, в течение определенного периода.

– это финансовый результат. Иными словами, это средства, которые остаются у физического/юридического лица после того, как из суммы, полученной в результате продажи продукта, вычитаются затраты на его изготовление и реализацию.

Формулы расчета

Доход = Выручка за определенный период времени

Механизм расчета прибыли немного сложнее:

Прибыль = Доход – Расходы на изготовление и продажу

Существует и такое понятие, как «чистая прибыль». Для ее определения нужно из прибыли вычесть налоги и прочие выплаты.

Разница между прибылью и доходом

Итак, вернемся к определениям. Доход – это все деньги, полученные предпринимателем/предприятием за какой-либо период времени. Прибыль – это разница между выручкой (т.е. доходом) и всеми возможными расходами.

Доход – это все денежные средства, вырученные вследствие продаж товаров/услуг, в то время как прибыль – это то, что остается от выручки, если из нее вычесть затраты на изготовление (покупку) и реализацию продукции, а также налоги (если речь идет о чистой прибыли).

Для наглядности приведем пример: некий молодой человек решил заняться коммерцией, арендовал маленький офис и открыл магазин. В течение месяца в его кассу поступило 600 000 рублей. Они являются доходом за первый месяц торговли. Но, зная только сумму дохода, мы ничего не можем сказать о рентабельности данного бизнеса. Чтобы определить, есть ли у него перспективы, нужно вычесть из этих 600 000 рублей:

• все налоговые сборы;
• расходы на аренду офиса;
• расходы на зарплату сотрудникам;
• расходы на коммунальные платежи;
• расходы на транспорт;
• расходы на покупку товаров (ведь владелец магазина не сам производит то, что продает);
• проценты по кредиту (если коммерсант воспользовался таковым для открытия и продвижения своего дела).

Нужно заметить, что здесь перечислены далеко не все статьи расходов.

1. 1. В первом случае от 600 000 рублей ничего не остается, и бизнесмен, чтобы погасить все обязательства, вынужден воспользоваться собственными сбережениями. Это значит, что бизнес оказался убыточным, и от него, возможно, стоит отказаться.
2. 2. Второй вариант: прибыль отсутствует, но и доплачивать ничего не нужно. В таких случаях говорят, что прибыль нулевая. Предприниматель достиг – сработал без убытков.
3. 3. Наиболее благоприятный исход: оплатив все счета, владелец магазина обнаруживает, что у него есть еще 200 000 рублей – это прибыль, которая может быть использована для развития бизнеса (например, для ремонта офиса). Впрочем, предприниматель может потратить ее, как ему вздумается, если он сам себе хозяин. Наличие прибыли свидетельствует о рентабельности бизнеса.

Подведем итоги. Прибыль – это не доход. Она всегда меньше дохода, причем значительно. Но для бизнеса прибыль имеет большее значение, чем доход. Предпринимателю следует стремиться не столько к высокому доходу, сколько к стабильной (или же растущей) прибыли.

Мечта открыть собственное дело есть у многих, но не все знают, с чего начать. Экономисты советуют: начтите с изучения азов экономики, и только разобравшись в основных принципах, начинайте строить свой бизнес. Если же листать тома экономической теории и корпеть над финансовой деятельностью у вас получается с трудом, то можно сразу переходить к практике, но это не значит, что вы сразу получите прибыль. Хотя, возможно доход от вашей деятельности будет существенный. Если же вы ещё не разобрались, есть ли разница между прибылью и доходом, предлагаем вам ознакомиться с отличиями этих двух понятий.

Определение дохода и прибыли

Доход — это все денежные или материальные ценности, полученные физическим, юридическим лицом, организацией или государством за определённый срок.

Прибыль – то, ради чего осуществляется деятельность предпринимателя, то есть финансовые средства, остающиеся после вычета затрат на производство и реализацию продукции.

Формула расчёта дохода и прибыли

У этих двух финансовых показателей деятельности есть определённая формула расчёта.

Итак, доход рассчитывается следующим образом:

Доход = вся выручка

Причём, выборка делается за определённый период.

Прибыль рассчитывают по другой формуле:

Прибыль = доход – все затраты на производство и реализацию.

Причём чистая прибыль, или, говоря простыми словами, деньги, остающиеся на руках предпринимателя – это прибыль, из которой уже вычли налоги и другие отчисления.

Выводы сайт

1. Доход – это все денежные средства, полученные за определённый период времени, а прибыль – это денежные средства за вычетом налогов, себестоимости продукции и других затрат.
2. Доход рассчитывается как общая сумма денег, полученная в результате реализации товаров или услуг, а прибыль – это доход с вычетом затрат на производство, приобретение и сбыт товаров или услуг.

Любая коммерческая организация имеет четкую цель – заработать деньги. Но здесь у людей, далеких от экономики, возникает проблема с терминами и их пониманием. Прибыль, доход, выручка – многие, не задумываясь ни на минуту, ошибочно считают, что это одно и то же. А ведь прибыль часто употребляется в сочетании с разными интересными прилагательными – валовая, нераспределенная, чистая… О последней и пойдет речь ниже.

Чистая прибыль является одним из важнейших показателей, характеризующих эффективность деятельности компании. Из названия становится ясно, что она представляет собой денежные средства, оставшиеся в свободном распоряжении предприятия. Обсудим, по какой формуле производится расчет, а также рассмотрим пример определения показателя для конкретной организации.

Что считается чистой прибылью?

В российской действительности давно укоренилась мысль, что есть заработок «чистыми» и «грязными» деньгами. Например, последний – это официальный оклад, указанный в трудовом договоре, а первый – та сумма, которую сотрудник получает на руки в действительности (после уплаты налога на доходы физических лиц и других возможных взносов). Хотя и звучит несколько двусмысленно, но реальность отражает хорошо. Если провести аналогию с чистой прибылью, то суть абсолютно одинакова.

– один из главных показателей, информирующих об итогах работы компании. Ею называют денежные средства, остающиеся после вычитания из выручки от реализации и иных доходов всех расходов, включая налоговые сборы. Очевидно, что руководство любой фирмы стремится получить максимальную чистую прибыль. В этом заинтересованы не только собственники предприятия и управленцы высшего звена, но и все сотрудники, поскольку часто именно величина данного показателя оказывает наибольшее влияние на возможности премирования и поощрения персонала.

Важно: как правило, чистая прибыль идет на увеличение оборотных средств компании, формирование разнообразных фондов, производственные инвестиции и дивиденды. Ее объем напрямую зависит от валовой прибыли организации и налогового бремени.

Величина чистой прибыли, получаемой предприятием, влияет не только на благосостояние его владельцев, но и на следующие моменты:

• Привлечение новых инвесторов – без сомнения, деньги захотят вложить именно в ту компанию, которая по итогам отчетного периода показала хорошие результаты работы, а чистая прибыль в анализе эффективности деятельности является ключевым показателем.
• Вероятность получения кредита – сегодня суровая бизнес-реальность такова, что рыбку из пруда не вытащить не только без труда, но и без привлечения заемных средств, а кредит взять не так-то и просто, если чистая прибыль в бухгалтерских документах не радует своими объемами. Однако в обратном случае деньги дадут без проблем, да еще и на отличных условиях.
• Поддержание авторитета компании – репутация складывается из мелочей годами: создавая имя, вы трудитесь на перспективу… Потом обычно все происходит, как в анекдоте: «Первые два курса студент работает на зачетку, а остальные – она не него». Когда организация постоянно имеет хорошую чистую прибыль, это говорит о ее прочном и устойчивом положении на рынке, а с такими фирмами, как правило, и хотят сотрудничать на долгосрочной основе гипотетические партнеры.
• Расширение материально-технической базы – чтобы осваивать новые горизонты в бизнесе, необходимо вкладывать деньги в развитие компании, которое невозможно без совершенствования технологий, модернизации и покупки нового оборудования, освоения актуальных методов работы и т.д. А на все перечисленное нужны финансы, причем немаленькие. Где их взять? Конечно, из чистой прибыли.

Важно : если в результате расчетов значение показателя оказалось отрицательным числом, то организация в данном периоде столкнулась с убытком.

Формула расчета чистой прибыли

Любая коммерческая компания, ведущая деятельность, встречается с ситуацией, когда необходимо произвести расчет чистой прибыли. Чтобы найти ее значение по завершении отчетного периода, следует воспользоваться специальными формулами.

Совет: чистая прибыль определяется исходя из информации, представленной в бухгалтерской отчетности предприятия – обычно достаточно иметь на руках Отчет о финансовых результатах.

Существует несколько формул, помогающих найти чистую прибыль, они имеют одинаковый экономический смысл, но отличаются по степени детализации. Приведем основные.

Выручка – Себестоимость – Управленческие расходы – Коммерческие расходы + Прочие доходы – Прочие расходы – Налог на прибыль.

Если обратиться к Отчету о финансовых результатах, то легко заметить, что каждая строка в нем имеет свой уникальный код, поэтому формулу можно записать иначе:

Строка 2110 – строка 2120 – строка 2210 – строка 2220 + строка 2310 + строка 2320 – строка 2330 + строка 2340 – строка 2350 – строка 2410 +/– строка 2430 +/– строка 2450 +/– 2460.

Таким образом, чтобы найти величину чистой прибыли, нужно для начала произвести расчет валовой, представляющей собой разницу между выручкой и себестоимостью. Как правило, именно посчитать себестоимость реализованной продукции сложнее всего для экономистов компании, поскольку она определяется множеством составляющих. Однако даже неспециалист может справиться с расчетами, особенно если он ознакомится с необходимой информацией: освоив , будет проще понять, как найти чистую прибыль.

Если представленную выше формулу максимально упростить, то получится следующее:

Прибыль до налогообложения – Налог на прибыль.

Данный способ расчета обычно используется небольшими компаниями, которые имеют право по законодательству не применять в своей работе ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

Пример расчета чистой прибыли

Конечно, расчет рассматриваемого показателя сделать несколько сложнее, чем выписать или товарную накладную, однако при наличии формулы, исходных данных и калькулятора процесс не займет и пары минут. Рассмотрим практический пример, цель которого – посчитать чистую прибыль компании.

Предположим, что ООО «Аленький цветочек» необходимо найти чистую прибыль за два отчетных периода. Исходные данные представлены в таблице:

• Чистая прибыль (1 квартал) = 298 000 – 99 000 – 49 000 – 38 000 + 6 000 – 11 000 – 21 400 = 85 600 рублей.
• Чистая прибыль (2 квартал) = 355 000 – 113 000 – 57 000 – 41 000 + 8 000 – 15 000 – 27 400 = 109 600 рублей.

Совет: для производственных компаний объем чистой прибыли в большей степени определяется величиной себестоимости, а ее расчет сопряжен с рядом трудностей – важно не запутаться с налогом на добавленную стоимость. не составит труда, если держать в голове простые формулы. Также нужно следить, чтобы вся документация была в порядке, так как в противном случае не избежать проблем при составлении баланса и другой бухгалтерской отчетности. Бывают ситуации, когда контрагенты забывают прикладывать к поставляемой продукции необходимые бумаги, тогда разумно будет направить в адрес невнимательных партнеров о повторной отправке товарных накладных.

В чем разница между чистой и нераспределенной прибылью?

Отличие между чистой прибылью и нераспределенной заключается в том, что данные показатели отражаются в разных документах бухгалтерской отчетности и далеко не всегда имеют равное значение, несмотря на расхожее мнение касательно их эквивалентности.

Чистая прибыль записывается отдельной строкой в Отчете о финансовых результатах организации – ее фиксирует любая фирма в конце отчетного периода. Хотя, конечно, возможен вариант, когда не все сложилось удачно, то есть вместо прибыли есть убыток:

Нераспределенная прибыль указывается в пассиве бухгалтерского баланса компании:

Чаще всего термин «чистая прибыль» используется, когда говорят о прибыли, полученной за отчетный период (календарный год). Нераспределенная прибыль включает в себя прибыль не только за отчетный год, но и за предыдущее время.

Приведем простой пример: в бухгалтерском балансе ООО «Василёк» на 1 января в графе нераспределенной прибыли значится 3 200 тысяч рублей. Чистая прибыль за текущий год составила 750 тысяч рублей. Тогда:

• Нераспределенная прибыль на начало отчетного периода = 3 200 тысяч рублей.
• Чистая прибыль за отчетный период = 750 тысяч рублей.
• Нераспределенная прибыль на конец отчетного периода = 3 950 тысяч рублей.

То есть нераспределенная прибыль или убыток – это результат деятельности компании за все время ее существования, а чистая прибыль рассчитывается для конкретного периода.

Подводим итоги

Найти чистую прибыль компании довольно легко, если у вас есть доступ к бухгалтерской документации. Знание величины данного показателя позволяет составить представление о том, насколько эффективно работает организация. Конечно, собственники стремятся максимизировать чистую прибыль разными путями – увеличивая объем производства, снижая издержки и т.д., однако резкие колебания в цифрах могут насторожить гипотетических инвесторов.

За счет чистой прибыли дальновидные управленцы обычно стараются расширить и развить свой бизнес, поскольку, только вкладывая в дело время и финансы, можно получить хороший результат.

При экономическом анализе деятельности коммерческого предприятия эксперты могут оценивать такие показатели, как прибыль и чистая прибыль. В чем их специфика?

В чем сущность прибыли предприятия?

Термин «прибыль » имеет довольно много значений. В общем случае под ней понимается разница между доходами компании (в виде денежных поступлений от продажи товаров, оказания услуг) и расходами фирмы (такими как оплата сырья, труда персонала, работы посредников и т. д.).

В экономической теории прибыль классифицируется на 2 основные разновидности:

1. бухгалтерскую;
2. экономическую.

Под бухгалтерской понимается прибыль, которая отражает разницу между теми доходами, что принимаются к бухучету, и расходами - также зафиксированными в бухгалтерских регистрах. Исчисляется рассматриваемый показатель в соответствии с используемыми на предприятии нормами - российскими или международными.

Под экономической понимается прибыль, исчисляемая, как правило, вне официальных норм и учитывающая:

1. разницу между показателями по бухгалтерской прибыли и издержками, которые не отражены в бухучете;
2. недополученную выручку или упущенную выгоду (которая обычно имеет расчетный характер).

В числе важнейших с точки зрения оценки хозяйственной эффективности предприятия видов прибыли - чистая. Изучим ее специфику.

В чем сущность чистой прибыли предприятия?

Под чистой прибылью принято понимать определенный процент от балансовой прибыли фирмы, образующийся по факту уплаты компанией налогов, социальных отчислений и иных платежей в государственный бюджет. Чистая прибыль - капитал, который владелец бизнеса имеет право использовать так, как посчитает нужным, - в целях инвестиций в производство, пополнения оборотных средств. Данный капитал может быть при необходимости обналичен.

Объем чистой прибыли зависит:

1. от величины бухгалтерской прибыли;
2. от степени налоговой нагрузки на бизнес.

Есть экономисты, которые считают, что объем чистой прибыли правомерно исчислять также с учетом кредитных обязательств компании, а если точнее - процентов, уплачиваемых по займам. Как правило, при расчете чистой прибыли не рассматриваются критерии недополученной выгоды - но неофициально, при внутрикорпоративном анализе работы предприятия они могут применяться.

Сравнение

Главное отличие прибыли от чистой прибыли в том, что первая исчисляется без учета уплаты фирмой налогов и сборов. Расчет второй как раз таки предполагает их рассмотрение. Прибыль в бухгалтерской ее разновидности - основа для исчисления чистой. Именно ее следует уменьшать на величину налогов и сборов. В некоторых случаях - также на величину кредитных процентов, уплачиваемых компанией.

Можно отметить, что прибыль в экономической разновидности - показатель неофициальный, поэтому, как правило, он не берется в расчет при исчислении чистой прибыли фирмы. Хотя стандарты внутрикорпоративного анализа, принятые в фирме, нередко предполагают расчет второго показателя с учетом недополученной выгоды.

Определив, в чем разница между прибылью и чистой прибылью, отразим выводы в таблице.

Чистая прибыль и чистый доход – два, на первый взгляд, одинаковых понятия. Все тонкости терминов детально изучены экономистами, благодаря штудированию огромного количества специальной литературы. Но и обычному человеку не помешает знать хотя бы в общих чертах, в чем принципиальные различия понятий, тем более, если на горизонте открытие собственного бизнеса. Судить о рентабельности дела сложно, если принимать доход и прибыль, как взаимозаменяющие друг друга синонимы.

Отличительные особенности понятий чистой прибыли и дохода

В качестве чистой прибыли считают остаток после всех операций за конкретный промежуток времени , иными словами, финансовые средства после вычета различных производственных затрат, налогов, возможных штрафов, кредитных процентов и так далее. Она является источником для создания резервных фондов и отчислений на производственные процессы.

Стабильный рост прибыли благотворно сказывается на капиталообороте. Это и есть итоговый показатель эффективности работы компании или предприятия, который отражается в бухгалтерском отчете, и влияет на количество выигрыша собственников. Прибыль классифицируют:

1. По издержкам обращения (экономическая, бухгалтерская).
2. По итогам деятельности предприятия (нормативная, недополученная, максимально возможная).
3. В зависимости от налогообложения (облагаемая и необлагаемая).

Чистым доходом называют абсолютно все денежные, материальные средства, поступающие на счет физического, юридического лица, учреждения или государства за определенный период времени. Доход формирует сумма в результате торговли, реализации продукции, услуг и основной деятельности. Величина дохода зависит от стоимости продукта и ситуации на рынке сбыта в целом. Сумма после оплаты налогов распределяется на:

1. Доход, образованный в результате инвестиционных операций.
2. Затраты на заработную плату сотрудников.
3. Взносы по страховке.

Элементарный пример определения чистой прибыли и дохода

Формулы для вычисления рассматриваемых величин в общем виде выглядят довольно просто:

• Чистый доход=Вся выручка за конкретное время.
• Чистая прибыль=Чистый доход-все затраты на производство,сбыт за конкретное время.

Таким образом, чистая прибыль – это разница между чистым доходом и всевозможными расходами. Для большей наглядности можно привести простой пример. Для открытия небольшого продуктового магазина арендуется некоторое помещение. В течение первого месяца в кассу поступило 700 тыс. руб. – это и есть чистый доход. Но говорить о рентабельности и окупаемости пока рано. Необходимо понимать, из полученных денег последуют приблизительно такие вычеты:

1. Оплата налогов.
2. Стоимость аренды помещения.
3. Коммунальные услуги (например, электроэнергия, водоснабжение).
4. Заработная плата персонала.
5. Транспортные расходы.
6. Закупка товара на следующий месяц.
7. Оплата процентов за пользование кредитными средствами (если владельцу они требовались для открытия своего дела).
8. Реклама продукции и магазина.

Кроме перечисленных выше, возможны и другие виды расходов. После проведения соответствующих расчетов подводятся итоги:
При вычете из 700 тыс. руб . не остается ничего, а для выполнения всех платежей частному предпринимателю приходится воспользоваться личными сбережениями. Сложившаяся ситуация говорит только о том, что бизнес убыточный. Следует рассмотреть вариант о его закрытии.

Возможен вариант, когда после всех вычетов ничего не остается, но и использовать дополнительные средства извне не нужно. Получаем нулевую прибыль. Такая ситуация говорит о том, что предприниматель достиг точки безубыточности. Предельная прибыль возможна вследствие продажи дополнительного товара. Но хорошие показатели в данном случае не всегда говорят о высокой прибыли в действительности. Кроме того, в случае снижения цены на ассортимент товаров подрывается рентабельность бизнеса в целом. Практиковать такой прием следует кратковременно и не на всю продукцию.

Наиболее благоприятный исход, если после необходимых отчислений и затрат, остается еще некоторая сумма, например 200-300 тыс. руб. Собственник в дальнейшем вкладывает ее в развитие и расширение магазина или тратит, как посчитает необходимым. Наличие в результате деятельности чистой прибыли, ее величина говорят о рентабельности дела.

В заключение стоит отметить, чистая прибыль значительно меньше дохода. В практике частного предпринимательства всегда является решающим показателем и имеет большее значение. Стабильно растущая прибыль – то, к чему необходимо стремиться в практике частного предпринимательства.