Стандартные вычеты по ндфл в году. Подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок: какие льготы и как рассчитать

С 01 января 2016 года вступила в силу обновленная редакция ст. 218 НК РФ. Главное изменение – лимит по детским вычетам в 2016 году вырос до 350 000 рублей. Кроме того, увеличились до 12 000 рублей вычеты на детей-инвалидов.

Для начала напомним, что стандартными вычетами могут воспользоваться только сотрудники, которые являются налоговыми резидентами РФ (то есть находятся на территории РФ не менее 183 дней за год), и только в отношении доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Работник имеет право обратиться с заявлением и подтверждающими документами на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства (письмо Минфина России от 30.06.2014 № 03-04-05/31345). При этом отказать работодатель не вправе.

Стандартные налоговые вычеты в 2016 году на работника

Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 году могут предоставляться сотруднику в следующих размерах: 3000 руб. и 500 руб.

Стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. предоставляется категориям граждан, перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ , налоговым агентом за каждый месяц налогового периода. Ограничений по сумме годового дохода нет, то есть даже если работник получает более 350 000 руб., работодатель должен предоставить ему вычет. Вычет 3000 руб. может предоставляться наряду со стандартным вычетом на ребенка, а также с имущественными и социальными вычетами. А вот если работник имеет основания для двух стандартных вычетов – 3000 руб. и 500 руб., то используется больший из них – 3000 руб.

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

Размер вычета в 3000 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Удерживаемый налог уменьшается лишь на 390 руб. = (3000 руб. х 13%) в месяц. Размер вычета в 500 руб. в месяц означает, что эта сумма не облагается НДФЛ. Сам удерживаемый налог уменьшается лишь на 65 руб. (500 руб. х 13%) в месяц.

Конкретный перечень документов, необходимых для подтверждения права налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты, гл. 23 НК РФ не установлен. Основанием для предоставления налогоплательщику стандартного вычета в размере 3000 руб. могут быть:

• удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на ЧАЭС, на производственном объединении «Маяк»;
• удостоверение инвалида ВОВ;

Что касается заявления, то заявление на вычет для представления налоговому агенту достаточно оформить один раз. Новое заявление понадобится представить, если у налогоплательщика изменится основание для вычета (см. письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551).

ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

В случаях, когда в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых получен доход.

Право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 500 руб. имеют категории налогоплательщиков, перечисленные в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ. При предоставлении указанного вычета также нет ограничений по сумме годового дохода, предоставляется наряду с другими вычетами, кроме стандартного в размере 3000 руб., и у любого работодателя по выбору.

Основанием для предоставления стандартного вычета в размере 500 руб. могут быть:

• документы, подтверждающие инвалидность;
• удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС,
  на производственном объединении «Маяк»;
• удостоверение ветерана боевых действий;
• удостоверение участника действий подразделений особого риска;
• книжка Героя Советского Союза, Героя России;
• удостоверение о праве на льготы;
• удостоверение, свидетельствующее о добровольном выезде из населенного пункта;
• справка из медицинской организации о донорстве костного мозга;
• другие подобные документы, выданные по установленным законодательством образцам.

Заявление для налогового агента достаточно оформить один раз. Новое заявление понадобится представить, если у налогоплательщика изменится основание для вычета.

ПОЗИЦИЯ МИНФИНА

Если выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, стандартный налоговый вычет за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется.

Вычет на детей в 2016 году

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети (в том числе приемные), предоставляется стандартный налоговый вычет по НДФЛ. К налогоплательщикам, которые могут получить вычет на ребенка, относятся:

• родители (письмо Минфина России от 09.02.2010 № 03-04-06/8-13);
• супруг (супруга) родителя (письма Минфина России от 27.06.2013 № 03-04-05/24428 , от 13.02.2012
  № 03-04-05/8-169);
• усыновители;
• опекуны (письмо Минфина России от 21.04.2009 № 03-04-06-02/29);
• попечители;
• приемные родители;
• супруг (супруга) приемного родителя.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (письма Минфина России от 17.07.2009 № 03-04-05-01/571 , УФНС России по г. Москве от 17.04.2009 № 20-15/3/037522@). При этом не имеет значения, проходит учеба в России или за рубежом (письмо Минфина России от 15.04.2011 № 03-04-05/5-263).

ВАЖНО В РАБОТЕ

Вычеты на детей предоставляются независимо от предоставления других видов стандартных вычетов.

С 01.01.2016 налоговый вычет по НДФЛ за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя , на обеспечении которых находится ребенок, и предоставляется в следующих размерах:

• 1400 руб. – на первого ребенка;
• 1400 руб. – на второго ребенка;
• 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

При этом в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, вычет предоставляется в следующих размерах:

• в размере 12 000 руб. за каждый месяц – родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю,
  на обеспечении которых находится ребенок;
• в размере 6000 руб. в месяц – опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

ПОЗИЦИЯ МИНФИНА

Налогоплательщики, утратившие статус опекуна или попечителя в связи с достижением их подопечными возраста 18 лет, права на стандартный налоговый вычет не имеют, даже если бывший подопечный является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.

Порог дохода, до которого следует применять налоговые вычеты на детей (ребенка), с 2016 года равен 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер стандартного вычета, предоставляемого налогоплательщику, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид , определяется путем сложения сумм, указанных в абз.абз. 8–11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. К такому выводу пришел Верховный суд РФ (п. 14 Обзора практики , утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015). Суд исходил из буквального содержания пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, по которому общий размер стандартного налогового вычета определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом. Эти критерии не указаны в законе как альтернативные, в связи с чем размер вычета допустимо определять путем сложения приведенных сумм. Следовательно, общая величина налогового вычета на ребенка-инвалида, родившегося первым, должна составлять 13 400 руб. и 7400 руб. в месяц соответственно, исходя из суммы вычетов 1400 руб. и 12 000 или 6000 руб.

Стандартные налоговые вычеты на детей могут предоставляться в удвоенном размере единственному родителю, а также при отказе второго родителя от вычета.

Понятие «единственного родителя» законодательством не определено (письма ФНС России от 15.05.2009 № 3-5-03/592@ , от 17.09.2009 № ШС-22-3/721). Специалисты Минфина России в своих многочисленных письмах (письма от 13.04.2012 № 03-04-05/8-503 , от 15.03.2012 № 03-04-05/8-303 , от 06.08.2010 № 03-04-05/5-426 , от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443 и др.) разъясняют, что понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя (в частности, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, отсутствия в свидетельстве о рождении ребенка записи об отце и т. п.).

Руководителю АО «МАГНАТ»
Аксеновой О. А.
менеджера
Засобиной Т. Т.

Заявление
о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере

Прошу при определении размера налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации предоставить мне стандартный налоговый вычет в двойном размере как единственному родителю на содержание моего ребенка, находящегося на моем обеспечении:

в размере 2800 руб. – на первого ребенка Засобину Анну Владимировну, 30.05.2010 года рождения.

К заявлению прилагаются следующие документы:

1) копия свидетельства о рождении ребенка;

2) справка из учебного заведения, подтверждающая, что ребенок обучается по очной форме обучения (на детей в возрасте от 18 до 24 лет);

3) документ, подтверждающий отсутствие второго родителя у ребенка.

З А С О Б И Н А Т. Т. Засобина

В течение года вычет на каждого ребенка можно применять до тех пор, пока доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), не превысит 350 000 руб. – с 01 января 2016 года.

Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом имеет значение доход самого налогоплательщика, а не суммарный доход обоих родителей (см. письмо Минфина России от 29.07.2009 № 03-04-06-01/196). При расчете предельной суммы учитываются только те доходы, которые облагаются по ставке 13% (письмо ФНС России от 05.06.2006 № 04-1-04/300). Выплаты (доходы), освобождаемые от обложения НДФЛ, учитывать не надо (см. письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872).

ПОЗИЦИЯ ФНС

Супруг родителя может получить вычет на ребенка, который не живет с ним. Достаточно того, что родитель уплачивает алименты на этого ребенка.

Если вычет превышает размер заработной платы?

Не исключена ситуация, когда вычеты в сумме окажутся больше заработной платы некоторых сотрудников. К тому же одинокие родители по-прежнему имеют право на детский вычет в двойном размере.

Так что же делать, если база по НДФЛ становится равной нулю или уходит в минус? Такая ситуация описана в п. 3 ст. 210 НК РФ. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю, то есть заработная плата просто не будет облагаться налогом на доходы. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, подлежащих налогообложению, не переносится.

Разницу между суммой вычетов и доходами, которая возникла в одном месяце, можно перенести на другой, но только в рамках одного года. Это подтверждают специалисты Минфина России в письме от 22.10.2009 № 03-04-06-01/269 .

Пример 1.

О. А. Степанова работает на 0,5 ставки и воспитывает одна троих детей: двоих в возрасте 12 лет и одного 8 лет. Также О. А. Степанова является единственным родителем и соответственно имеет право получать стандартные вычеты на детей в 2016 году в двойном размере. Заработная плата О. А. Степановой – 9500 руб. Доплат нет. При этом она имеет право на вычеты в размере: по 1400 руб. – на первого и второго ребенка и 3000 руб. – на третьего.

Общая сумма вычетов составляет:

((1400 + 1400 + 3000) x 2)) = 11 600.

Таким образом, общий размер ежемесячных вычетов больше оклада работницы:

11 600 > 9500.

Соответственно налоговая база по НДФЛ равна нулю, и удерживать налог с заработной платы не нужно.

О. А. Степанова получит заработную плату в размере 9500 руб.

ВАЖНО В РАБОТЕ

При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок – это старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Потеря права на вычет на детей в 2016 году

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется до конца того года, в котором он достиг возраста:

• 18 лет;
• 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом. Вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок окончил учебу до достижения им 24 лет, перевелся на заочное отделение либо был отчислен из учебного заведения, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письма Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252 , УФНС России по г. Москве от 05.04.2012
  № 03-04-05/45277 , от 24.01.2008 № 03-04-05-01/9), даже если бывший подопечный является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом, курсантом.

  ПОЗИЦИЯ МИНФИНА

  Если у налогоплательщика на обеспечении трое детей, двое из которых старше 18 (24) лет и на них стандартный вычет не предоставляется, на третьего ребенка все равно предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 3000 рублей.

  Порядок определения очередности детей

  При определении количества детей налогоплательщика учитываются:

  • его родные дети;
  • дети супруга (супруги) от другого брака (письма Минфина России от 28.04.2014 № 03-04-05/19992 ,
    от 10.04.2012 № 03-04-05/8-469);
  • дети, которые умерли на момент обращения налогоплательщика за вычетом (письмо Минфина России от 29.12.2011 № 03-04-05/8-1124);
  • приемные дети;
  • подопечные дети.

  ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

  Отказаться от получения вычета налогоплательщик НДФЛ может, только если имеет право на него.

  Пример 2.

  У Д. Д. Комарова трое детей в возрасте 10, 15 и 26 лет. Из них право на вычет есть только по двум несовершеннолетним детям 10 и 15 лет. На старшего ребенка никакие вычеты не распространяются. Оклад Д. Д. Комарова – 20 000 руб.

  Д. Д. Комарову положены вычеты в размере 1400 на второго и 3000 на третьего ребенка.

  Соответственно, НДФЛ составит 2028 руб. ((20 000 руб. – (1400 руб. + 3000 руб.)) 13%). Д. Д. Комаров получит на руки 17 972 руб.

  ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ

  Наличие облагаемого дохода у второго родителя должно быть подтверждено соответствующими документами.

  Пример 3.

  У Е. В. Головановой четверо детей в возрасте 16, 15, 8 и 5 лет.

  При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 35 000 руб.

  Е. В. Голованова подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1400 руб., третьего и четвертого – 3000 руб. в месяц.

  Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8800 руб. в месяц.

  Ежемесячно с января по октябрь работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Е. В. Головановой НДФЛ из суммы 26 200 руб., получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 35 000 руб. и суммы налогового вычета в размере 8800 руб.:

  НДФЛ = (35 000 руб. – 8800 руб.) х 13% = 3406 руб.

  Таким образом, на руки Е. В. Голованова получит 31 594 руб.

  В период с ноября по декабрь сумма удерживаемого налога составит.

  Работающие родители на законных основаниях вправе воспользоваться некоторым преимуществом при начислении зарплаты, а именно, допускается уменьшить подоходный налог на детей (за счет наличия иждивенцев).

  Соответственно, сумма чистого заработка, выдаваемая на руки, увеличивается. Это означает, что при расчете заработной платы появляется необлагаемая сумма подоходного налога на ребенка. Те же правила, что действовали в 2017 не потеряли свою актуальность и в наступившем 2018 году.

  Сотрудники, если у них есть несовершеннолетние дети, вправе воспользоваться льготами при удержании НДФЛ из заработка. Речь идет о при определении налога. Эти льготы означают, что с определенной части заработной платы подоходный удерживать не нужно.

  Сколько не облагается подоходным налогом на детей, сумма какого размера освобождена от удержаний? В первую очередь, это зависит от того, единственный или нет в семье ребенок. Также имеет значение статус родителя (одинокий, в браке). Кроме того, дополнительно снижается подоходный налог с зарплаты, если есть дети, признанные инвалидами.

  Налоговые вычеты, положенные сотруднику при наличии детей, рассматриваются как стандартные. Снижение подоходного налога для работников, имеющих детей, зависит от их числа и происходит с соблюдением следующих правил. Вот льготные суммы, на которые можно уменьшить месячную з/п, после чего уже с остатка удерживается налог на доходы:

  Как рассчитывать подоходный налог, если есть дети? Все предоставляемые на них вычеты необходимо суммировать, полученный итог вычитается из доходов. НДФЛ облагается лишь оставшаяся сумма.

  Пример . Рассчитать сумму налога с учетом данных: заработная плата сотрудника с 3-мя детьми за месяц равна сумме 36 000 рублей. Суммарный размер «детского» вычета равен 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. Налогооблагаемая база составляет 36 000 ― 5 800 = 30 200 рублей, размер налога при этом 30 200 * 13% = 3 926 рублей. Без учета льготы по НДФЛ был бы равен 36 000 * 13% = 4 680 рублей. Получается ежемесячная экономия равна 754 руб.

  Сколько снимают подоходный налог, если детей двое? В таком случае вычет составит 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей. Учитывая данные примера, НДФЛ к удержанию составит 36 000 ― 2 800 = 33 200 рублей * 13% = 4 316 рублей. В этом случае можно будет каждый месяц получать на руки дополнительные 364 рубля.

  Когда предоставляются вычеты в двойном размере

  В жизни нередко встречаются обстоятельства, при которых родители вправе рассчитывать на те же вычеты, но уже в двойном размере. Происходит это при следующих обстоятельствах:

  1. Допускается вариант, при котором один из родителей отказывается от использования «детского» вычета в пользу другого. Подобные права есть и у приемных родителей. Но данное правило не распространяется на опекунов, а также усыновителей и попечителей. Кроме того, оба родителя должны иметь налогооблагаемые НДФЛ доходы. Двойной вычет действует до наступления момента, когда доходы второго начинают превышать 350 000 рублей, если брать во внимание заработок с начала года. Для этого придется ежемесячно предоставлять справки, подтверждающие размер зарплаты.
  2. Льгота по подоходному налогу на детей в 2-м исчислении положена единственному родителю. Подробный статус имеется в случае смерти другого, при отсутствии записи отцовства в документах о рождении, или в случае, если имеется соответствующее решения суда о признании отца безвестно отсутствующим. Повышенный размер вычета рассчитывается до момента вступления одинокого родителя в брак. Следует отметить, что на льготу в двойном размере вправе претендовать не только родители. Воспользоваться этим могут и усыновители, попечители.

  Для получения возможности применить двойной вычет при расчете НДФЛ, потребуется предоставить документы, среди которых могут быть актуальны следующие в зависимости от ситуации:

  • свидетельство о смерти 2-го родителя;
  • документы о рождении ребенка;
  • судебное постановление;
  • заявление 2-го родителя, подтверждающее дальнейший отказ от использования вычетов при наличии налогооблагаемых доходов.

  Условия использования налоговых льгот

  Налоговые вычеты при наличии детей предоставляются при выполнении ряда несложных условий:

  1. Допускается использование льготы родителями до тех пор, пока ребенок не достиг 18-летия. Если речь идет о студентах, обучающихся очно, то до 24 лет. Таким образом, если ребенок ― студент, подоходный налог высчитывают с учетом положенного вычета при таких определяющих факторах, как возраст, форма обучения.
  2. Вычеты применяются до момента получения родителем облагаемого дохода 350 000 рублей суммарно с начала года. Льготный порядок расчета НДФЛ перестает действовать с месяца превышения указанного лимита, даже если в семье двое детей или если трое детей.
  3. Родитель предъявил по месту трудоустройства соответствующее заявление с подтверждающими документами.

  Уменьшение подоходного налога при рождении малыша может произойти сразу же. Например, по заявлению отца высчитывается НДЛФ с учетом вычетов уже в месяц рождения детей.

  И если с размером вычетов, особенно при наличии 1 ребенка, вопросов, как правило, не возникает, то у многодетных сотрудников может возникнуть ситуация, требующая прояснений. Например, если 2 детей, как вычитают подоходный налог, учитывая, что старший ребенок уже достиг совершеннолетия?

  По мнению Минфина РФ, возраст детей не имеет никакого значения. В случае, если один ребенок еще несовершеннолетний, за него предполагается льгота в установленном размере. При условии, что в семье 3-е детей, старший из которых является самостоятельным, вычет на оставшихся несовершеннолетний определяется как 1 400 рублей на 2-го и 3 000 рублей на 3-го.

  Как рассчитывать суммарную величину вычетов, если умер один из детей? Рожденные 3-ми и позже также обеспечивают родителям стандартный вычет в 3 000 рублей.

  Предоставляются ли льготы, если дети работают

  Встречаются ситуации, когда дети отвечают требованиям, обеспечивающим наличие стандартных льгот по налогу, и в то же время сами являются работающими.

  Например, ребенок-студент очной формы обучения заключил трудовой договор, с его заработка также удерживается налог на доходы.

  Имеют ли родители в этом случае право на льготы при расчете НДФЛ со своих заработков, не лишаются ли они возможности продолжить получение стандартного вычета? Законодательство утверждает, что дополнительная рабочая деятельность студента или не достигшего 18-летия подростка значения не имеет. Налоговые льготы родителям должны предоставляться.

  Стандартный налоговый вычет – сокращение удерживаемого юридическим лицом НДФЛ. Порядок формирования налогооблагаемой базы и официальные условия получения материальной помощи от государства закреплены законом (ст. 218 НК РФ). К людям, обладающим правом пользоваться льготой, относятся граждане, обеспечивающие своих или приемных детей. Среди них:

  • попечители,
  • родители,
  • усыновители,
  • опекуны.

  Налоговый вычет в размере1400 рублей обеспечивается государством, когда у людей появляются первые дети. 3-ий ребенок и последующие дают право на более существенное сокращение расчетной базы для исчисления НДФЛ (3000 рублей). Льгота сохраняется до совершеннолетия или 24 лет, при прохождении очного обучения. По действующему закону, ребенок-инвалид I или II группы дает попечителям или опекунам повод для получения материальной помощи в виде налогового вычета в размере 6 000 рублей. Когда его содержат родители или усыновители, льгота увеличивается до 12 000.
  

  Как за 5 минут заполнить декларацию 3 НДФЛ в 2016 году?

  Лимит вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году

  В Налоговом Кодексе Российской Федерации указан перечень оснований, по которым люди получают налоговые льготы. Закон подчеркивает, что физическим лицам, имеющим право на совокупность вычетов, дается один, самый крупный. Детей ограничение не затрагивает. Налогоплательщики получают льготы по количеству воспитуемых. Кроме этого, сумма удваивается, если ребенка содержит один человек.

  Ограничение заключается в следующем:

  • предоставление увеличенной льготы прекращается при вступлении опекуна в брак,
  • для предоставления удвоенной суммы нужен письменный отказ другого родителя, что вызывает затруднения при раздельном проживании,
  • материальная помощь не предоставляется при лишении родителей соответствующих прав.

  Предел вычетов по НДФЛ на детей в 2016 году

  Изменение базы для исчисления НДФЛ происходит ежемесячно до определенного законом момента. Льгота не предоставляется, когда доход налогоплательщика в течение года превышает установленную Правительством России сумму. В 2016-ом рубежом считается доход физического лица в размере 350 000 рублей, зафиксированном в ст. 218 часть 2 НК РФ.

  Другое ограничение в возрасте, до которого ребенок проходит обучение, и размере господдержки. Эти параметры твердо зафиксированы. При исполнении воспитуемому 24 лет, льгота перестает действовать, даже если человек продолжает обучение. Сумма в 3000 рублей также не подлежит увеличению при появлении 5, 6 и последующих детей.

  Право на господдержку подтверждается справкой из учебного заведения, которое должно обладать государственной аккредитацией и выдавать соответствующие ГОСТу документы о получении образовании. Заочная форма это право не обеспечивает.

  Вычеты по НДФЛ на ребенка-инвалида в 2016 году

  Несовершеннолетний инвалид I или II группы, находящийся на содержании, обеспечивает право родителей на 1 налоговый вычет. Даже если он 3-ий по счету в семье, 3 000 и 12 000 не суммируются.

  Отличие опекунства от усыновления прописано в действующем законодательстве. Кроме этого, разница между суммами налоговых вычетов компенсируется государством по иным основаниям, связанным с обеспечение нормальной жизнедеятельности ребенка с ограниченными возможностями.

  
  

  Пример расчета налогового вычета на детей

  Для наглядности предлагаются следующие исходные данные: мать – гражданка, получающая официальную заработную плату в размере 70 000 рублей, и пятеро детей в возрасте 21, 17, 13, 11 и 3 года. Изучив действующее законодательство, она подает соответствующее заявление в адрес работодателя. В нем указывается, что на содержание младшего и второго сына полагается вычет в размере 2 800 рублей, 3-го и 4-го – 6 000, старшего - студента очной формы – тоже 3 000. Общая сумма составляет 11 800 руб./мес.

  Далее эта цифра вычитается из зарплаты многодетной матери до мая, потому что в течение него ее доход переваливает за 350 000 рублей. Каждый месяц с января по май НДФЛ будет рассчитываться по формуле: НДФЛ = (70 000 – 11,8 тыс) х 13% = 7 566, а на руки женщина будет получать 62 434 рубля.

  Разница в том, что без заявления юридическое лицо исчисляет НДФЛ иначе: 70 тыс. х 13% = 9 100, а чистый доход сотрудницы составлял бы 60 800, что меньше на 1 634 рубля в месяц и 8 170 в год, с учетом прекращения господдержки в мае.

  Документы для получения налогового вычета на детей

  Существует два способа воспользоваться льготой:

  1. Заявление в адрес работодателя.
  2. 3-НДФЛ в ИФНС по месту преимущественного проживания.

  В первом случае налогоплательщик получает материальную помощь от государства в течение налогового периода. Декларация подается, когда льготы по каким-то причинам не предоставлялись.

  Заявление

  Единовременно с ним подаются ксерокопии сопроводительных:

  • свидетельство о рождении или усыновлении,
  • паспорта супругов, документ о заключении брака.

  При наличии, подается:

  • документ из учебного учреждения,
  • справка из медицинского заведения о состоянии ребенка.

  Если работник - единственный заявитель, подается:

  • свидетельство о смерти мужа (жены),
  • паспорт,
  • документ о рождении, оформленный со слов матери,
  • решение суда, признавшего человека пропавшим безвести.

  Когда заявитель - опекун, прикладывается:

  • соглашение о приемной семье,
  • соответствующее подтверждение органов опеки.

  Декларация

  Вместе с 3-НДФЛ в ИФНС подается:

  • 2-НДФЛ из бухгалтерии налогового агента,
  • документы, закрепляющие право на льготу,
  • заявление на бланке ИФНС.

  С развитием технологий необходимость личного обращения к работникам госучреждения пропала. Документы подаются дистанционно, начиная с предварительно получения доступа в личный кабинет не сайте ИФНС. Предоставив необходимые документы с платежными реквизитами, заявитель ожидает их проверки и зачисления средств. О результатах проделанной работы можно узнать в личном кабинете или в письме, которое сотрудник налоговой в обязательном порядке отправляет заявителю по окончании всех бюрократических процедур.

  Налоговый вычет на ребенка в 2016 году по-прежнему остается одним из типовых налоговых вычетов. Претендовать на него имеют право законные представители ребенка (родители, усыновители, опекуны и другие лица, имеющие обязательства перед детьми, несущие за них ответственность и занимающиеся их обеспечением постоянно). Кроме этого, право на вычет имеют родители, не состоящие в браке, но выплачивающие официальные алименты или имеющие возможность официального подтверждения факта того, что обеспечивают ребенка. С исчерпывающим перечнем лиц, имеющих возможность получить стандартные налоговые вычеты на детей, можно ознакомиться в 218 статье НКРФ.

  Согласно налоговому законодательству, под налоговыми вычетами (далее – НВ) понимаются денежные средства, понижающие размеры доходов физлиц, с которых уплачиваются налоги. Речь идет о подоходном налоге, который составляет 13% от общей суммы официальных доходов. В случае оформления НВ физическое лицо получает возможность либо вернуть подоходный налог в размере, не превышающем сумму, установленную законодательством, либо на конкретный период времени освободиться от уплаты подоходного налога.

  Любой НВ, в т. ч. и вычет на ребенка в 2016 году, - это налоговая льгота, не только не освобождающая полностью от уплаты налогов, но и не позволяющая вернуть большую сумму денег, чем было уплачено в виде налога.

  Например, вы получаете 100 рублей, из которых 13% (13 рублей) - сумма подоходного налога. Оформляя НВ, вы можете рассчитывать на возврат 13 рублей только в том случае, если заплатили 13 рублей налога в течение года. Если же в качестве налогов была заплачена меньшая сумма, то и получить обратно можно только лишь то, что было уплачено.

  Кроме этого, рассчитывая НВ на ребенка, важно учитывать констатированный законодательством лимит. Так, стандартные вычеты на детей в 2016 году отменяются сразу же в тот месяц, как только доход физлица, получающего НВ, достиг 350 000 рублей.

  Следует отметить, что любые вычеты на детей в 2016 году должны предоставляться независимо от того, оформляли ли физлица другие НВ или нет. Однако с 2016 года выплата НВ на детей осуществляется с некоторыми корректировками, которые касаются порядка их выдачи и размеров налоговых исчислений.

  Стандартные вычеты на детей в 2016 году в денежном выражении

  1. С 2016 года начальная сумма «детского» вычета равна 350 рублям.
  2. На двух первых детей в одной семье сумма вычета составляет 1 400 рублей в год на каждого ребёнка.
  3. На третьего и каждого последующего ребенка в одной семье сумма вычета в 2016 г. составляет 3 000 рублей. Следует отметить, что если у кого-то из родителей есть двое детей от предыдущих браков, совместный ребенок в настоящем браке будет считаться третьим ребенком в семье.
  4. Законные представители ребенка-инвалида могут рассчитывать на 12 000 рублей в год, возвращенных в качестве НВ. До 2016 года эта сумма составляла 3 000 рублей.
  5. Граждане, являющиеся опекунами ребенка с ограниченными возможностями здоровья, могут получить в качестве вычета 6 000 рублей. До 2016 года эта сумма составляла 3 000 рублей.
  6. Все «детские» налоговые льготы предоставляются до достижения ребенком 18-летия, кроме случаев с детьми-инвалидами и детьми-студентами вузов, училищ, техникумов и т. д. Так, если ребенок или ребенок-инвалид является студентом дневного отделения высшего или профессионального учебного заведения, а также если он является курсантом, аспирантом, ординатором и т. д., его законные представители имеют возможность получать вычеты до достижения ребенком 24-летнего возраста.

  

  В каком порядке осуществляется процедура утверждения налогового вычета на детей

  1. Необходимо написать заявление на имя работодателя, где изъявляется желание получить налоговую льготу. Заявление пишется как по образцу, взять который можно в бухгалтерии или в отделе кадров, так и в свободной форме.
  2. К заявлению прикладываются копии документов, заверяющих право получения НВ на детей.
  3. Опекунам и/или другим законным представителям ребенка, кроме родителей, необходимо приложить к заявлению копии документов, доказывающих факт, что они являются официальными попечителями детей.
  4. В случае если ребенок/дети воспитываются в неполной семье, это тоже необходимо подтвердить документально, что позволяет в некоторых случаях удвоить сумму НВ.

  Прекращение предоставления вычета

  Право на получение НВ на детей утрачивается в следующих случаях:

  1. Доход физлица, получающего вычет, превзошел 350 000 рублей в год. Выплата НВ прекращается сразу же с того месяца, когда сумма дохода стала выше установленного лимита.
  2. Если ребенку исполнилось 18 лет, и он не проходит обучение на дневном отделении.
  3. Если ребенок завершил учебу на дневном отделении, но ему еще не исполнилось 24 года.
  4. В случае смерти ребенка. (В текущем году законные представители могут получить вычет, но с января последующего года он прекратится).

  Документы, необходимые для оформления вычета

  Для оформления НВ на детей гражданам надлежит предъявить работодателю следующие документы:

  1. Заявление (о нем говорилось выше).
  2. Документы, заверяющие право получения вычета на ребенка/детей: свидетельство о рождении, акт, предоставленный органами опеки и попечительства, судебные акты о признании отцовства и т. д.).
  3. Справку из учебного заведения о том, что ребенок получает в нем образование и обучается на дневном отделении.
  4. В случае инвалидности ребенка необходимо предъявить документацию, удостоверяющую инвалидность, и/или медицинское заключение, выданное по соответствующей форме.
  5. В случае необходимости – документы, свидетельствующие, что ребенок/дети воспитываются в неполной семье.

  Заявление и пакет необходимых документов предоставляются работодателю единожды, нет необходимости делать это каждый год. И только лишь в случае смены места работы процедуру подачи заявления придется повторить, приложив к пакету документов справку по форме 2- с предыдущей работы.

  При нынешнем состоянии дел возможность всячески сэкономить и сберечь заработанные средства должна быть использована в максимальном объеме. Существуют специальные государственные программы, благодаря которым это становится возможным. Для родителей, работающих и имеющих недееспособных детей полагается снижение выплат по налогам. Размер льгот, безусловно, зависит от возраста, устроенности и состояния здоровья малышей.

  В 2016 были внесены изменения в законодательство по поводу условий предоставления налоговых вычетов на детей для граждан.

  По определению понятие «налоговые вычеты» (НВ) представляет из себя льготы, которые могут предоставляться лицам, имеющим детей. Предлагаем разобраться, какой размер налоговых льгот будет иметь налогоплательщик, российский гражданин при наличии у него одного, двух и более детей.

  Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 — изменения и размер

  Рассмотрим налоговые вычеты в 2016 и то, какие изменения были произведены в законе про льготы НДФЛ.

  Итак, на получение льгот могут претендовать работающие лица:

  • родители детей и их супруги;
  • приемные родители;
  • опекун;
  • усыновитель;
  • попечители детей (например, мать-одиночка).

  Закон по стандартным вычетам на работника может предусматривать преимущества для детей, независимо от того, есть ли у них родитель-инвалид или нет. Предоставление социальных льгот положено:

  • детям до 18-летнего возраста (в том числе и инвалидам);
  • студентам, которые проходят учебу на дневной форме обучения в возрасте до 24 включительно (например, аспирант, ординатор, магистр, студент, интерн, курсанта военного ВУЗа).

  Изменения, произошедшие в 2016, коснулись выплат и вычетов на детей в нескольких случаях:

  • по статье 218 второй части Налогового Кодекса РФ от 23.11.2015 № 317-ФЗ, когда увеличился размер дохода, максимальный для предоставления вычета (с 280 тысяч руб. до 350 тысяч);
  • родители, попечители и усыновители детей-инвалидов с 2016 будут получать по 12 тысяч рублей каждый;
  • опекунам, попечителям и приемным родителям будет положено 6 тысяч на каждого ребенка-инвалида.

  Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 на детей

  Если еще в 2012 размер стандартных налоговых вычетов зависел от того, каким по счету рождается малыш, то с 1 января 2016 были произведены следующие изменения:

  • при рождении первого и второго чада – 1 тысяча 400 рублей (покупку жилья, за квартиру, недвижимость, на обучение в школе и ВУЗе);
  • за третьего родители будут получать 3000 руб (в том числе и каждого последующего);
  • на инвалида возрастом до 18 лет – размер выплат составляет 3000 руб (в основном, эти деньги идут на лечение и на комфортное жилье для малыша).

  Для крох — инвалидов с детства, положено начисление льгот в двойном размере. Это в том случае, если он находится под опекой попечителей, усыновителей и приемных родителей. В таком случае, сын либо дочь должны учиться на дневной форме (очной) и быть в возрасте до 24 лет. Но если это касается биологических родителей, то они получают 12 тыс. рублей на ребенка-инвалида при таких же обстоятельствах.

  Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 на детей представлены в . Там же можно узнать, как заполнить и оформить заявление (есть его образец), а также какие нужны документы, чтобы в декларации был порядок.

  Несколько нововведений касаются обеспечения одного родителя НВ. Если имеется только один родитель, ему полагается двойная ставка по льготам. По подпункту 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ ее начисление прекратится, если единственный родитель либо приемный вступит в брак. Также вычеты начисляются в двойном объеме, если второй родитель от них отказался.

  Заявление на стандартные налоговые вычеты на детей —

  На сайте есть правило и информация, как происходит заполнение бланка заявления для сотрудника компании или коммунального учреждения. Работодатель при этом является лицом, которому оно адресуется.

  В таком заявлении обязательно наличие группы приложений:

  • второй экземпляр заявления;
  • справка о совокупных доходах по форме 2 (для расчета суммы по подоходному налогу);
  • если родителей двое, то копия свидетельства о росписи (вступлению в брак);
  • свидетельство о рождении каждого из детей.

  Важно соблюдать срок подачи такого заявления. При несоблюдении этого лимита, начисление НВ приходится на следующий год (его начало).

  Стандартный налоговый вычет на ребенка инвалида — какие нужны документы?

  Документы, которые необходимо предоставлять для получения денег следующие:

  • свидетельство о рождении отдельно на каждого малыша в семье;
  • заполнение заявления на предоставление стандартного НВ для себя на детей;
  • справка, правильно оформленная по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы за текущий период;
  • если детям исполнилось 18, то до 24 требуется документ-справка из учебного заведения.

  Также утраченные НВ за прошлые 12 месяцев возвращаются налогоплательщику в текущем году, если он подаст в налоговую инспекцию декларацию и необходимые для этого документы.

  Список документов (ориентировочный), которые дополнительно необходимо предоставлять для возврата льгот на детей через инспекцию:

  • декларация (заполненная по форме 3-НДФЛ);
  • заявление уставленного образца.

  Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 на работника

  Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2016 на работника предоставляются с начала таких событий, как:

  • рождение маленького чада;
  • взятие малыша под опеку (с начала месяца).

  Работодатель производит расчет вычета каждый месяц в течение всего расчетного полугодия либо года (периода, признанного инспекцией). А если происходит возврат лишних начисленных сумм НДФЛ через налоговую, то расчет ведется на целый год. Важно помнить, что корректирующую декларацию кодом 3-НДФЛ можно подавать в любое время следующего года и не обязательно даже лимитным сроком до 30 апреля. Возврат этих сумм происходит на банковский счет гражданина.

  Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2016

  Код в 2-НДФЛ справке – это совсем не сложная задача для человека, который знает, где и что искать. Это четырехзначное число. Оно относится к области работы налогового агента в инспекции, именно он дает эту справку людям, стоящим на учете. В ней две последние цифры означают код региона, а вторые – это код самого регулирующего органа.

  — изменения

  Как производится расчет суммы имущественных пошлин? Доход граждан от продажи недвижимости должен быть освобожден от НДФЛ в случае:

  • если имущество находилось в собственности более пяти лет;
  • имеются некоторые исключения на группы жилищных объектов.