В начале января я уже давал инструкцию по заполнению декларации по УСН 6%. Кому интересно — можете . Но там была рассмотрена ситуация на примере деятельности одного ИП с цифрами. А как заполнять декларацию, если деятельности в течение года не было? Или предприниматель или организация совмещали, например: УСН и ЕНВД. И по «вмененке» деятельность осуществлялась, а по «упрощенке» — нет.
Заполнять данный отчет мы будем, как всегда, в программе « «. Проверьте, чтобы в настройках программы были заполнены поля ОКВЭД и ОКТМО, а у организаций, еще — ФИО руководителя. Выбираем отчетный период — «2014 год». Далее в меню «Документы» выбираем пункт «Налоговая отчетность». Нажимаем кнопочку «Добавить» и ищем нашу декларацию. Выбираем ее и приступаем к заполнению.
Образец заполнения Титульного листа
На этом листе нам нужно обязательно заполнить поле «Налоговый период (код)». Выбираем значение — «34». Все остальные поля должны заполниться автоматически, но проверить не помешает.
Предприниматель, если подает декларацию лично, больше ничего не указывает. Если декларация подается через представителя, то в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных …» ставим не «1», а «2», а также указываем ФИО представителя. А в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» указываем данные о доверенности, например «Нотариальная доверенность АА 123456 от 15.01.2015 г.».
Бухгалтер, заполняющий декларацию у ООО, должен указать: если директор сдает отчетность лично — «1» и ФИО директора; либо — «2», ФИО представителя и данные о доверенности, например: «Генеральная доверенность № 123 от 30.11.2014 г.».
Заполнение раздела 1.1
Предприниматели без работников в строке «102» указывают — «2», а организации (ООО) — в любом случае «1», т.к. в штате у них есть директор (даже если он не получает зарплату). Если, например, ИП осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД и по ней есть работники, а по УСН деятельности не было, то указываем — «2».
В строках 140-143 отражаются уплаченные страховые взносы, уменьшающие начисленный налог 6%. Нам уменьшать нечего, поэтому здесь мы ничего не указываем.
Как всегда, наживаем кнопки F5 — для перерасчета и F6 — для проверки, и наша декларация готова. Остается расписаться, при необходимости поставить печать и сдать декларацию в налоговую инспекцию.
Новая форма "Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" официально утверждена документом Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@.
Подробнее о применении формы КНД 1152017:
- Новая декларация по налогу при УСНО – 2016
Утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной...
- Совершенствование налогового администрирования: очередной этап
Периода. В качестве последнего яркого примера можно привести новую декларацию по налогу, уплачиваемому при применении УСНО... утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной...
- Обзор правовых позиций по вопросам налогообложения, отраженных в судебных актах КС и ВС РФ в I кв. 2018 г.
По ней плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В... купли-продажи. В ходе проведения камеральной налоговой проверки представленной предпринимателем декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2014 ... связан с предпринимательской деятельностью и подлежит обложению налогом по упрощенной системе налогообложения, предусмотренной главой 26.2 Налогового...
- Расхождение показателей налоговой и бухгалтерской отчетности при УСНО: как объясниться с налоговой?
К декларации по «упрощенному» налогу и бухгалтерской отчетности, которая представляется в налоговый орган. Декларация при УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСНО... 03.04.2017 сообщаем, что декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не содержит ошибок. Превышение доходов...
- Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам за октябрь 2018
По форме 2-НДФЛ не является декларацией или расчетом для целей осуществления налогового... контроля. Кроме того, сведения, отражаемые в... от реализации, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Определение от 16.10 ... .2018 № 308-КГ18-17356 (с. Завьялова Т.В...
- Декларация по «упрощенному» налогу за 2016 год: отдельные вопросы
Декларации по «упрощенному» налогу, является доверенность, если декларация представляется представителем налогоплательщика. Особенности заполнения налоговой декларации при УСНО. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением... сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения...
- НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России
Процедуре экспорта на основании временных деклараций, в налоговые органы должна представляться полная таможенная... , оформленная до окончания налогового периода, за который представляется декларация по налогу на добавленную стоимость... , используемой в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в порядке, предусмотренном...
- Порядок составления, состав и сроки сдачи годовой отчетности по УСН за 2015 год. Форма и порядок заполнения декларации. Пример
Она должна представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному и земельному налогам, если признается... должна представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному и земельному налогам, если признается... .1 декларации. Раздел 1.1 "Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - ...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за декабрь 2018 года
В общеустановленном порядке. Уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) осуществляются по... месту учета на балансе капитальных вложений в... баланса, уплата налога на имущество организаций и представление налоговой декларации (расчета) зависят... могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от 4 декабря...
- Обзор писем Министерства финансов РФ за август 2018
Номинальный владелец указаны в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным законом. Указанные... процедуре экспорта на основании временных деклараций, в налоговые органы должна представляться полная... оформленная до окончания налогового периода, за который представляется декларация по налогу на добавленную стоимость... должны учитываться в составе ее доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Письмо от...
- Обзор писем Министерства Финансов РФ за октябрь 2017 года
- Обзор писем Министерства Финансов РФ за февраль 2018 года
Для применения другой стороной сделки симметричной корректировки является представление налогоплательщиком налоговой декларации, в которой... отражена соответствующая корректировка. Налог на добавленную стоимость... , используемой в предпринимательской деятельности, в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в порядке, ...
- Важные правовые позиции КС и ВС по вопросам налогообложения за 4 квартал 2017 года
Законодательства о налогах и сборах. По результатам камеральной налоговой проверки представленной обществом налоговой декларации по налогу на... инстанций поддерживая налоговый орган указали, что для целей исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не... предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения, представил в инспекцию налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц...
- Практика Верховного Суда РФ по налоговым спорам октябрь за 2017
13609 (с. Тютин Д.В., Дистрибьюторский центр УАЗ) – Само по себе представление налоговой декларации, ... которая не являлась предметом проверки налогового органа, недостаточно... реконструкцию налоговых обязанностей, увеличив налоговую базу по налогу на добавленную стоимости и по налогу на... подлежит учету при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Вопросы добросовестности Определение от 25 ...
- Что будет, если "упрощенец" выставит счет-фактуру?
Состава доходов, учитываемых при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные... , который не уплатил в бюджет налог. Все налоговые декларации по НДС подаются в электронном виде, книга... налоговая отчетность стягивается в центры обработки данных. Декларации по НДС проходят автоматизированную камеральную налоговую проверку, по...
Даже если у организации или ИП не было доходов (при объекте налогообложения «доходы») или доходов и расходов (при объекте «доходы за минусом расходов»), учитываемых при исчислении налога, по итогам года в ИФНС нужно сдать нулевую декларацию по УСН (утв. Приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352@).
Скачать бланк декларации можно .
Заполнение декларации
Заполните титульный лист, указав в нем все необходимые данные. При сдаче бумажной декларации в остальных разделах Декларации укажите ИНН, КПП и номера страницы. А во всех иных ячейках строк поставьте прочерки (п. 2.4 Раздела II Порядка заполнения декларации).
Подпишите страницы Декларации, включая титульный лист, и поставьте дату заполнения (на тех страницах, где предусмотрено место для подписи и даты).
Если ИП на «доходной» УСН в течение отчетного года уплачивал страховые взносы, то нулевую декларацию сдать не получится. Сумму взносов нужно будет отразить в строках 140-143 Раздела 2.1 Декларации.
Как подать декларацию
Представить декларацию по УСН можно:
- лично в ИФНС (ее может подать руководитель организации или предприниматель лично, либо любой сотрудник при наличии у него доверенности);
- по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);
- по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Данный способ представления - право упрощенца. Ведь в обязательном порядке сдавать отчетность в ИФНС в электронном виде должны только те плательщики, средняя численность работников которых превышает 100 человек за предшествующий год (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Сроки представления нулевой декларации по УСН
| Ситуация | Срок (ст. 346.23 НК РФ) | |
|---|---|---|
| Для организаций | Для предпринимателей | |
| Организация или ИП весь год применяли УСН | Не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом | Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом |
| Организация или ИП прекратили деятельность на УСН и подали об этом соответствующее уведомление (п. 8 ст. 346.13 НК РФ) в ИФНС | Не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором в ИФНС подано уведомление | |
| Организация или ИП утратили право на спецрежим (к примеру, если доля участия других организаций в уставном капитале вашей компании увеличилась и превысила 25% (пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)) | Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошел «слет» с УСН | |
Штраф за несдачу в срок нулевой декларации
За представление нулевой декларации по УСН с нарушением срока грозит штраф 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ , Письмо Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033). Но размер штрафа можно попытаться снизить при наличии смягчающих обстоятельств, например при незначительной просрочке представления (п. 1 ст. 112 НК РФ , п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57). Для этого вместе с декларацией по УСН представьте в инспекцию письмо с просьбой снизить сумму штрафа и указанием смягчающих обстоятельств.
Плательщиков "упрощенки" к концу года ждет новое изменение: декларация по УСН за 2014 год сдается по новой форме. Новую форму утвердила ФНС России приказом № ММВ-7-3/352@ 04.07.14
В чем отличия новой формы от старой?
1. В отличие от предыдущей, в новой форме будет шесть страниц вместо трех. Данную форму уже нужно будет сдавать за 2014 г.
2. Листы декларации по каждому объекту налогообложения заполнятся отдельно.
Если компания применяет режим УСН «доходы», заполняются разделы 1.1 и 2.1. Если компания работает на «упрощенке» с объектом «доходы минус расходы» – разделы 1.2 и 2.2.
До этого времени данные по разным объектам налогообложения заполнялись в одном разделе. Компании лишь проставляли разные коды – 1 или 2.
3. В новой форме декларации по УСН в разделах 2.1 и 2.2 при расчете налога показатели вписываются нарастающим итогом за каждый отчетный период – первый квартал, полугодие, девять месяцев.
Таким образом, компании с объектом «доходы» заполняют суммы доходов и выплат (взносы, пособия), на которые налог уменьшается. А компании с объектом «доходы минус расходы» - вносят доходы, расходы и убытки.
До нынешнего времени с расчетом авансов по УСН возникало много вопросов, и при проверках налоговики часто запрашивали Книгу доходов и расходов для сверки правильности их расчета. Теперь расшифровку делать не придется – все будет видно в декларации.
4. За каждый отчетный период в новой форме можно указывать свою ставку налога. Такая необходимость возникает, например, если компания платит авансы по одной ставке, а затем ее место нахождения изменилось, и авансы начали начисляться по ставке другого региона.
5. Новая декларация по УСН за 2014 год включает в себя еще один раздел – раздел 3. Сюда вносятся данные об использовании целевых средств. Кто должен заполнять раздел 3? Данный раздел предназначен для заполнения бюджетными и благотворительными организациями. До этого периода данные компании сдавали лист 7 декларации по налогу на прибыль, что определялось в письме Минфина России № 03-11-06/2/25803 от 04.07.13.
Бесплатная книга
Скорее в отпуск!
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".
Налоговая декларация по УСН – это документ финансовой отчетности, предоставляемый налогоплательщиками, доходы которых облагаются единой системе налогообложения, в порядке и сроки, предусмотренные действующим законодательством РФ (ст. 26.2 Налогового кодекса). Форма декларации унифицирована и может быть изменена в соответствии с изменениями законодательства, что закрепляется соответствующим приказом ФНС России.
Так, форма налоговой декларации за 2014 год утверждена и имеет код по классификатору КНД 1152017. Особенность действующей формы в том, что в ней предусмотрены отдельные разделы для налогоплательщиков с объектом «доходы» и «доходы минус расходы».
В целом декларация по УНС содержит титульный лист, раздел 1 с двумя подразделами, раздел 2 с подразделами 2.1 и 2.2 и раздел 3. Первый раздел содержит информацию о сумме налога, согласно данным налогоплательщика. Во втором разделе осуществляется расчет налога, исходя из информации, предоставленной субъектом хозяйственной деятельности. В третьем разделе отображаются данные о целевом использовании имущества, работ, услуг, полученных в качестве благотворительности, а также целевых поступлений.
Следует отметить, что упрощенной системой налогообложения является специальный налоговый режим, совмещающий налог на прибыль, НДС, налог на имущество и налог на доход физических лиц. Единый налог уплачивается по ставкам 6% и 15% и может быть применен налогоплательщиками, чей доход за отчетный период не превысил 60 миллионов рублей, а среднее число наемных работников – 100. При этом остаточная стоимость основных средств компаний не должна превышать 100 млн. руб., а налогоплательщики, ведущие свою деятельность по договору товарищества, могут использовать единую систему налогообложения только по ставке 15%.
Отчетным периодом для предоставления декларации по УСН является календарный год. Декларация может быть оформлена от руки, а также в электронном или печатном виде. Подавать документ следует по месту регистрации налогоплательщика лично, с использованием услуг почтовой связи или интернет ресурса. При заполнении документа, следует помнить, что для корректного его составления в первую очередь следует внести данные в разделы первого и второго листа, а затем уже приступать к заполнению титульного.
Организации на УСН обязаны предоставить декларацию за 2014 год до 31 марта 2015 года включительно, индивидуальные предприниматели – до 30 апреля. Согласно п.п. 1, 2 ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф за не преставление декларации в налоговый орган в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате, исходя из данных декларации, за каждый месяц, начиная со дня, установленного для ее представления, но не более 30% и не менее 1000 руб. Однако, следует учесть, что сумма штрафа за не представление налоговой декларации в срок более 180 дней, не установлена.
