Не многие россияне знают, что при покупке дома и земельного участка, можно вернуть себе часть потраченных денежных средств на это приобретение в виде налогового вычета. Что представляет собой данный вычет? Каковы его особенности выплаты при покупке дома и земельного участка? Наши специалисты отвечают на эти вопросы.
Что собой представляет налоговый вычет в 2019 году
В налоговом законодательстве нашего государства для россиян предусмотрено право уменьшить налогооблагаемую базу на определенную величину. Эта операция уменьшения носит название «налоговый вычет». Его размер не является фиксированным, так как он должен быть рассчитан в зависимости от условий применения.
Рассматривая налоговый вычет имущественного характера можно говорить о том, что государство в такой способ старается выполнить регуляторную функцию для стимуляции экономической активности российских граждан в плане приобретения определенного имущества для обеспечения себя собственным жильем. Эта стимуляция заключается в частичной компенсации денежных средств, затраченных при его покупке.
Особенности получения налогового вычета при покупке дома и земельного участка
Право, чтобы использовать подобный налоговый вычет имущественного характера, устанавливается НК нашего государства – статья № 220. Именно в ней идет речь о том, чтобы россияне могли вернуть себе некоторую часть денежной суммы, затраченной на оплату подоходного налога.
Но российская законодательная система несколько ограничивает это право при покупке жилого дома и земельного участка:
- По времени – позволяется использовать только тем, кто купил дом и участок земли:
- не ранее 31.12.13 г.;
- до 2014 года, но по особой причине не воспользовался правом на налоговый вычет до положенного срока.
- По количеству вычетов – воспользоваться его получением налогоплательщик имеет право лишь один раз за всю жизнь.
- По способу оплаты – он положен только при оплате покупки дома и земельного участка своими силами (когда оплата произведена с чьей-то помощью – родственников, государства, организации, фонда инвестиций и т. д., то право на уменьшение базы налогообложения утрачивается).
- По разрешенному использованию земли – при покупке земельного участка под строительство жилого дома, а также, когда на нем уже находятся построенные ранее дома.
Следует помнить следующее: налоговый вычет не будет произведен при покупке дачных участков. Но ссылаясь на 4 пункт ограничений, претендовать на такой вычет в данном случае все же можно, если документально подтвердить, что на дачном участке есть официально признанные жилые дома.
Если при покупке земельного участка на нем находится недостроенное жилое здание, то подобная компенсация возможна только после окончательного завершения дома и его документального оформления по всем правилам (то есть владелец должен вступить в права собственности). Но при этом предстоит выбрать: получить деньги либо за дом, либо за сам участок.
Налоговый вычет также может быть произведен, когда недвижимость изымается на нужды муниципалитета или государства. При этом его размер будет определен выкупной стоимостью недвижимого имущества плюс понесенные затраты.
О размере налогового вычета имущественного характера
Российское законодательство устанавливает максимальный размер допустимого вычета – с 01.01.14 г. по НК (статья № 220, пункт 3, подпункт 1) это 260 тысяч рублей. То есть счастливый обладатель вновь приобретенного дома и земельного участка может уменьшить налогооблагаемую базу на 13% от 2 миллионов рублей. А вот те россияне, которые купили недвижимое имущество до 31.12.13 г., имеют право на налоговый вычет с 6 миллионов рублей. Но бывают особые случаи, когда его максимум удваивается: денежные затраты при покупке дома и земельного участка в кредит выше, чем уплаченные по договорному соглашению.
Специалисты утверждают: размер суммы возвращаемых налогоплательщику денежных средств напрямую зависит от его заработной платы за весь год. Это говорит о том, что не всегда существует возможность получить сразу сумму в полном размере за один раз. В этом случае развития событий недостающие денежные средства выплачиваются в последующем году, и также зависят от размера уже выплаченных налогов, но уже в новом отчетном периоде.
Оформляем необходимые бумаги
Если налогоплательщик уверен в том, что у него есть право на налоговый вычет имущественного характера, возможный при покупке жилого дома и земельного участка, то он должен действовать по такой схеме:
- Заполнить бланк формы 3-НДФЛ.
- С работы взять справку по форме 2-НДФЛ (ее выдают в бухгалтерии).
- Сделать копию:
- паспорта (или другого документа, предназначенного для удостоверения личности), заверить ее нотариально;
- документа, что удостоверяет факт приобретения недвижимого имущества – договор о купле-продаже, а также вступление в права собственника на жилое строение;
- бумаг, что подтверждают проведение всех денежных операций – платежное поручение, чек, квитанция, расписка;
- брачного свидетельства (если владелец состоит в законном браке);
- свидетельств о рождении детей (если таковые есть в несовершеннолетнем возрасте).
- В налоговой службе написать заявление об использовании своего права на вычет с налогооблагаемой базы, что полагается при покупке дома и земельного участка, с указанием:
- индивидуальных сведений о заявителе;
- адресом дома и земельного участка;
- перечнем прилагаемой документации.
- Подождать пока сотрудники налоговой службы рассмотрят заявление и проверят достоверность всех поданных бумаг.
В случае положительного ответа на заявление, право на использование налогового вычета имущественного характера вступит в действие. В противном случае можно получить отказ, который будет результатом камеральной проверки, подтверждающий невозможность использования уменьшения налогооблагаемой базы.
Все доходы граждан облагаются налогами. Не обходят налоги и доходы граждан с покупок квартир. Тут есть ряд своих особенностей.
Виды
При покупке жилья гражданин России должен оплатить 2 вида налога. Первый – имущественный налоговый вычет, второй – ежегодный налог на имущество.
Если человек владеет квартирой от одного года до трёх лет, налог изымается в размере 13% с суммы выше одного миллиона рублей, а при владении квартирой от 5 лет и больше – налог не изымается.
Воспользоваться налоговым вычетом можно единожды.
В случае владения жильем несколькими лицами налог распределяется пропорционально на каждого. Причем на вторичное жилье налог начисляется на первое число января текущего года, а на жилье, построенное самостоятельно или на новостройку – с первого января следующего года.
Условия расчета налога:
- С суммы до 300 тысяч рублей изымается – 0,1%;
- С суммы от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей изымается – от 0,1% до 0,3%;
- С суммы больше 500 тысяч рублей – от 0,3% до 2%;
Не облагается налогом один миллион рублей с общей суммы. При условии того, что продаваемая квартира раньше была куплена этим же продавцом, налогом облагается лишь та сумма, на которую увеличилась стоимость квартир.
Возврат денег
Налоговые возвраты бывают стандартные, социальные и т.д. В ситуации покупки квартиры рассматривается имущественный вычет. Возможен возврат 13% налога с покупки квартиры, но с некоторой установленной суммы (2 миллиона рублей). То есть максимум в 260 тысяч рублей возврата.
Но есть категории людей, которым не положен возврат денег. Это – те лица, у которых доход облагается не по 13% ставке, несовершеннолетние, пенсионеры (если они не работают), люди, получающие социальную помощь и не работающие, те граждане, квартиры которых были приобретены другими людьми, безработные. А также те, кто совершил сделку купли/продажи у своих родственников.
Получить налоговый вычет можно либо через налоговую службу, либо через своего работодателя.
Итак, государство предоставляет возможность не только оплачивать налог подоходный в ее казну, но и возвращать часть своих денег в виде налогового вычета.
Новостройки
Все моменты предусмотрены, но как быть с покупкой квартиры в новостройке? Та же схема. Также берётся 13% налог с человека при покупке новой квартиры. Не имеет значение, с помощью какого договора была оформлена покупка, договора переуступки или договора долевого участия. На всё жилье, которое строится, действует то же правило, что и для квартир с вторичного рынка.
Пенсионеры
Всё хорошо складывается, вычеты предоставляются, но то делать пенсионерам, ведь они входят в категорию людей, которым вычет не предоставляется? Имеют ли они право на возврат денег? Какой же налог для пенсионеров при покупке новой квартиры?
Имеют право, но с некоторыми условиями. Если человек вышел на пенсию не позже трёх лет назад, а также приобрёл квартиру не позже трёх лет, то возврат денег осуществится. Правда сумма будет эквивалента той, которая была в те годы, и зарплата также будет учитываться, а не пенсия.
В соответствие с законом Российской федерации налоговый имущественный вычет положено в размере той суммы, которую потрачено на покупку доли в квартире или на погашение процентов по кредиту. Но общий размер не должен превышать 2 миллионов рублей.
Каждый человек желает сэкономить на крупных расходах, именно поэтому многих интересует, как получить налоговый вычет при покупке частного дома с земельным участком в 2019 году. Здесь сразу же стоит уточнить, что вы не сможете получить свой вычет, если купили территорию без частного дома. В таком случае помощь от государства не предоставляется. На льготы могут претендовать только те граждане, которые имеют официальную работу. Какие еще условия существуют для получения налога при покупке земельного участка?
Нюансы
Обращаться за возвратом налога можно только после того, как вы оформите недвижимость в собственность. Допускается вариант, когда дом только построен. То есть, вы можете купить пустую территорию, построить там частный дом, а потом уже возвращать подоходный налог.
Претендовать на налоговый вычет при покупке дома с участком вы не можете в тот же год, когда приобрели землю или же закончили строительство. Сделать это можно на следующий год, после приобретения собственности. Все эти нюансы прописаны в российском законодательстве.
Важно! Вернуть подоходный налог за приобретение земельного участка можно только в том случае, если вы приобрели его уже в 2010 году или же позже. Именно с этого времени вступили в силу поправки в российском законодательстве. Если же недвижимость приобреталась на пару лет раньше, то скидки распространяются только на покупку дома.
Размер
Стоит уточнить, что в законодательстве нет отдельных расчетов для вычетов с приобретения земельной площади, так как всё это является приобретением жилой собственности. Конечно же, главный вопрос всех, кто приобрел такую собственность, – на какой возврат денежных средств можно рассчитывать. Вернуть вы можете 13% (именно такое налогообложение действует в России для физических лиц), однако при этом он не может превышать двухсот шестидесяти тысяч рублей к возврату, именно этот предел установлен в 2019 году. То есть, например, если вы купили землю с домом стоимостью три миллиона рублей, то обратно получите не 390 тысяч (13% от 3 миллионов), а двести шестьдесят тысяч, так как это является максимальным порогом. Если же дом стоит менее двух миллионов рублей, то вы сможете рассчитывать на налоговый вычет в полной мере.
Цели
- Вы купили участок вместе с домом на сумму в полтора миллиона рублей. Согласно российскому законодательству, вы можете вернуть от этой суммы 195 тысяч рублей.
- Вы приобрели землю и построили на ней дом. Строительство обошлось вам в 4 миллиона рублей. В таком случае вы можете рассчитывать на двести шестьдесят тысяч рублей, так как именно эта сумма является верхней границей.
Не стоит рассчитывать на то, что вы купите участок и сможете уже подать документы на возмещение расходов. Здесь государство вам ничем помочь не сможет, так как существуют определенные правила, которых нужно придерживаться. Приобретение земельного участка без дома не является причиной для возврата подоходного налога.
Документы
Если вы соблюли все условия, то вы можете получить положенную скидку. Для этого вам потребуется обратиться в налоговую по вашему месту жительства и собрать следующий пакет документов:
- Паспорт заявителя. Здесь подойдет и другой документ, удостоверяющий вашу личность.
- Справка 3-НДФЛ и заявление, в котором вы просите вернуть вам часть денег с покупки.
- Бумаги, которые могут подтвердить тот факт, что вы действительно являетесь собственником дома и земли. Документы на дом должны быть оформлены согласно закону.
- Бумаги, подтверждающие тот факт, что у вас действительно были какие-то расходы на приобретение дома и земли.
- Обязательно предоставляются документы, которые могут доказать, что вы выплачиваете налог государству. Получается, что люди, которые не имеют официальный доход и не платят налоги государству, не могут рассчитывать на льготы, что необходимо учитывать.
На самом деле, получить льготы при покупке собственного жилья не так уж и сложно. Вам потребуется соблюсти совсем немного условий и подготовить небольшое количество документов. Всё-таки возврат 13% от стоимости покупки – это достаточно приличная сумма, которая точно не будет лишней.
Покупка дома с земельным участком предполагает значительные затраты денежных средств и возвратить хотя бы часть из них — желание каждого собственника. Закон позволяет вернуть налог при покупке дома с земельным участком, использовав налоговый вычет.
О том, как получить 13 процентов от покупки дома в 2019 году, пойдёт речь в статье.
У кого есть право возвращать НДФЛ?
Условия, при которых можно вернуть 13 процентов, следующие:
- покупатель может являться только гражданином России, это значит, что он должен проживать на территории России в течении года более 183 дней;
- желающий осуществить возврат налога в 2019 году должен иметь официальную зарплату, с которой удерживается НДФЛ в размере 13%;
- право на налоговый вычет должно быть не использовано ранее.
Официально не трудоустроенные или безработные граждане, а также ИП, которые находятся на спецрежимах налогообложения, получить вычет не смогут, так же как и лица — не нерезиденты РФ.
Официально неработающие граждане также могут использовать налоговый вычет, если они отчисляют 13% от суммы своих доходов в бюджет страны, получаемых, например, от аренды, а также других доходов.
Особенности предоставления вычета
В общем порядок, в котором происходит возврат средств при покупке дома с земельным участком, подобен тому, который выполняется при покупке квартиры. Однако он имеет определённые особенности, которые можно разделить на три составляющих.
- Приобретение только земли для последующего строительства дома. В таком случае подать документацию на возврат НДФЛ можно только после того, как будет завершена постройка дома и получено свидетельство, подтверждающее права собственника на него. То есть, получение вычета только по земле, на которой нет домостроения, невозможно. Помимо этого, участок должен быть предназначен под ИЖС, в противном случае налоговый вычет заявлять будет невозможно.
- Приобретение дома с землей. По участку, на котором уже расположено жилое строение, вычет можно получить беспрепятственно. Однако, в этом случае, перед обращением в ФНС и оформлением вычета, необходимо зарегистрировать свои права на дом.
- Оформление участка с домом в кредит . Если покупка дома и участка осуществлена в кредит, возмещать по нему переплату можно отдельно. Величина вычета, который предоставляется по процентам, не зависит от основного и не привязывается к нему.
Когда в получении вычета может быть отказано
Существует несколько оснований, по которым ФНС может дать отказ в предоставлении подобной льготы:
- покупка дома с участком у своих родственников или лиц, которые являются членами семьи;
- на земельном участке отсутствует построенный дом или права на него в установленном порядке не зарегистрированы;
- земля выделялась не под ИЖС, а например, под садовый участок;
- земля и домостроение приобретено на деньги государства или деньги на приобретение выделял работодатель, или приобретение совершалось за средства от материнского капитала, то есть, когда у собственника отсутствовали непосредственные расходы на приобретение.
Размер вычета
Условно размер, в котором можно рассчитывать на получение вычета, можно поделить на два вида:
- основной – который даётся на покупку недвижимости и земли, в размере 2 млн. рублей;
- дополнительный – по банковским процентам, в случае, если участок с домом приобретался в кредит, в размере 3 млн. рублей.
Соответственно, можно рассчитывать на возврат 13% от указанных выше сумм.
Основной вычет можно получать несколько раз по разным объектам недвижимости, однако здесь имеется ряд ограничений.
Если дом с участком приобретался в кредит, то с уплаченных по нему процентов также можно возвратить налог. Размер вычета по процентам никак не привязывается к основному. Таким образом, в общем собственник может рассчитывать на заявление вычета в 5 млн. рублей.
Ограничения по получению процентного вычета
Существуют следующие ограничения:
- получить 13 процентов можно только с тех процентных начислений, которые уплачены фактически, а не полностью со всей суммы целиком;
- кредит должен являться целевым, то есть должен быть выдан под приобретение жилья, а не потребительским;
- заявить возврат по кредиту можно только единожды и только по одному объекту. Дополучить остаток, как по основному вычету, нельзя.
Необходимые документы
Документы для оформления налоговой льготы:
- заявление на получение налогового вычета, которое составляется в налоговой инспекции;
- декларация 3-НДФЛ;
- документы, которыми подтверждается приобретение дома и земли, его постройка или размер уплаченных процентов;
- документы, подтверждающие собственность на указанный объект недвижимости;
- если возвращаются проценты, необходимо приложить к общему пакету документов кредитный договор, а также график, по которому будет осуществляться уплата процентов;
- справка 2 НДФЛ, которая отражает размер полученных доходов. Получить такой документ можно у работодателя;
- документы о браке, при наличии. Свидетельство необходимо предъявлять в том случае, если вычет делится с супругом.
Все документы предоставлять нужно в копиях, однако с собой необходимо захватить оригиналы, поскольку инспектор, который принимает документы, может запросить их для сверки.
В оригинале необходимо предоставлять только декларацию, справку о доходах, и справку от банка об уплаченных процентах.
Порядок получения
Способов, как вернуть подоходный налог, существует два:
- Через налоговую.
- Через работодателя.
Получение вычета в ФНС
В случае, если вычет будет получаться в ФНС, то после того, как закончится календарный год, необходимо подготовить необходимые документы и составить заявление, а также отчётность по НДФЛ. Затем предоставить документы в налоговые органы, а через три-четыре месяца деньги будут переведены на счёт, который указывается в заявлении.
Если в вычете будет отказано, такое решение можно будет оспорить, предоставив жалобу в ФНС. В случае, если споры не разрешаются, то в суде.
Получение у работодателя
Для этого необходимо составить заявление в ФНС на подтверждение права на вычет и
собрать все документы (декларация и справка 2-НДФЛ в этом случае не потребуется). Затем получить в ФНС решение, которое выдаётся в течение месяца, о предоставлении вычета или отказ.
Решение налоговой необходимо отдать работодателю. После этого зарплата будет выплачиваться в полном объёме без удержания НДФЛ.
Остались вопросы?
Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:
Приобретение недвижимости – событие, несомненно, радостное, однако, находясь в состоянии эйфории от покупки, стоит выяснить, нужно ли платить налог при покупке квартиры, или же новое жилье не влечет за собой возникновения у его владельца новых обязанностей.
В этой статье мы не только найдем ответ на этот вопрос, но и
- изучим существующие льготы, которыми может воспользоваться покупатель квартиры;
- узнаем, когда приходит налог на квартиру после покупки;
- выясним, что ждет покупателя недвижимости при использовании ипотеки и мат. капитала;
- поймем, взимается ли подоходный налог при обмене квартир.
Хотелось бы сразу, не вдаваясь в тонкости действующего законодательства, успокоить тех, кто уже купил новое жилье и тех, кто только собирается совершить такую сделку.
Платить налог при покупке квартиры или при покупке дома с земельным участком не нужно – все обязанности по расчетам с налоговой службой ложатся на того человека, который продал недвижимость.
Ему, в соответствии с п.17.1 ст. 217 НК РФ, придется уплатить налог 13 процентов на купленную квартиру (за исключением случаев, когда жилье находится в собственности более трех или пяти лет – на это указывают положения ст. 217.1 НК РФ; в этой же статье дается полный перечень оснований, при которых используется минимальный срок, равный трем годам).
Кто должен платить налог на недвижимость
Освобождение от обязанности по уплате налога при покупке дома или квартиры вовсе не означает, что владелец жилья больше ничего не должен государству. Именно поэтому нужно знать, какой налог платится, если покупаешь квартиру.
Уже с первого года владения жилым помещением приобретатель должен платить налог на недвижимость. Ответ на вопрос о том, когда платить налог на квартиру после покупки, содержится в п. 1 ст. 409 НК РФ, согласно которому оплатить задолженность необходимо до 1 декабря года, следующего за годом, в котором была приобретена квартира.
Например, при покупке жилья в ноябре 2016 года, оплатить налог за неполные два месяца, на протяжении которых она находилась в собственности у нового владельца, придется до 01.12.2017.
Однако, и этот налог могут платить не все собственники жилья. Ст. 407 НК РФ устанавливает перечень категорий граждан, которые освобождаются от обязанности по внесению платежей в бюджет. К ним относятся:
- инвалиды I и II групп, а также лица, получившие инвалидность еще в детстве;
- участники ВОВ;
- бывшие военнослужащие, общая продолжительность военного стажа которых превышает 20 лет;
- пенсионеры;
- иные категории граждан.
Оформить льготу можно только для одной квартиры. Если в собственности у человека имеется несколько жилых помещений, избавиться от обязанности по уплате налога можно только по одному из них. Если же приобретенное жилье является первым и единственным, то налог на купленную квартиру пенсионерам или другим льготникам платить не придется.
Налоговые вычеты: что это такое
А теперь поговорим о том, что же такое налоговые вычеты, кто имеет право на их получение и сколько денег можно вернуть?
Как мы уже выяснили, налог при покупке недвижимости ее новый владелец платить не обязан. Более того, в ст. 220 НК РФ, законодатель устанавливает его право на получение так называемого .
Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается размер облагаемого НДФЛ дохода налогоплательщика. Максимальный размер такой льготы, предоставляемой при покупке жилья, составляет 2 000 000 рублей. Также дополнительно возможен возврат с суммы 3 000 000 в том случае, если объект недвижимости или земля, расположенная под ним, были приобретены на средства, полученные по целевому кредиту.
Однако тому, кто платит налог, при покупке квартиры не стоит рассчитывать на то, что налоговики вернут именно указанную сумму. Получить наличными можно только 13% от нее, т.е. 2 000 000 * 0.13 = 260 000 рублей.
Порядок получения имущественного вычета
Возврат средств осуществляется не единовременно, а постепенно. Рассмотрим порядок получения вычета при покупке квартиры стоимостью 3 120 000 рублей в 2014 году налогоплательщиком с ежемесячным доходом в 20 000 рублей.
Определяем сроки отчетности
Если налогоплательщик не сделал этого ранее, то после наступления 2017 года покупатель может обратиться в налоговую службу с заявлением об оформлении налогового вычета. Вернуть налог можно только за три года, предшествующих году обращению в ФНС, т.е. за 2014, 2015 и 2016 годы.При этом важно учитывать, что за 3 года можно подать декларацию только в том случае, если квартиры была куплена 3 года назад. Если бы в нашем примере гражданин купил жилье в 2016 году, то он мог бы подать только одну 3-НДФЛ в 2017 году.
Единственным исключением из правила являются пенсионеры. Для них существуют для возврата подоходного налога при покупке недвижимости.
А вот если бы наш гражданин «вспомнил» о полагающейся ему налоговой льготе в 2018 году, то в этом случае он бы мог оформить декларации 3НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 года.
Считаем сумму дохода
Для того чтобы оформить вычет, нужно рассчитать его размер и сумму налога, подлежащую выплате. Для этого определяем сумму заработка за каждый год работы:
- в 2014 году: 20 000 * 12 = 240 000 рублей;
Этот пример расчета является упрощенным: очевидно, что на практике и сумма дохода не может быть одинаковой в каждом месяце на протяжении трех лет, и не все получаемые средства облагаются НДФЛ.
Чтобы рассчитать точную сумму полученного дохода, нужно взять в бухгалтерии справку 2-НДФЛ – в ней указаны и суммы средств, перечисленных налогоплательщику, и размер уже примененных вычетов, и сумма удержанного налога. На основании этой справки составляется декларация 3-НДФЛ, по мере подготовки которой определяется размер средств, подлежащих возврату.
Ну а мы вернемся к нашему упрощенному расчету.
Считаем уплаченный НДФЛ
Определим сумму уплаченного налога:
- в 2014 году – 240 000 х 0,13 = 31 200 рублей;
- в 2015 и 2016 годах – аналогичная сумма.
Всего за три года наш налогоплательщик заплатил 31 200 * 3 = 93 600 рублей налога. Именно эти средства он сможет вернуть, оформив все необходимые документы.
Определяем остаток к возврату
Определим остаток, который можно будет вернуть в дальнейшем. Для этого из 260 000 рублей (максимально возможный размер возврата) вычтем 93 600 рублей (те деньги, которые уже вернула налоговая). Получим 166 400 рублей.
Эти деньги можно будет вернуть уже после того, как у покупателя жилья вновь появится доход, который облагается налогом. К примеру, через год.
Оформить возврат можно двумя способами:
- через налоговую, дождавшись окончания очередного года;
- через , предоставив ему документы, подтверждающие право на получение льготы – в этом случае налог с зарплаты попросту не будет удерживаться.
Освобождение от подоходного налога при покупке квартиры будет действовать до тех пор, пока общая сумма возврата не составит 260 000 рублей.
Если используется материнский капитал
Принятие закона о выплате денежных средств всем семьям, в которых родился (или был усыновлен) второй ребенок, позволило миллионам российских граждан улучшить свое жилищное положение без излишней нагрузки на семейный бюджет.
Однако, многих новоиспеченных родителей, которые решились на приобретение собственной квартиры, интересует вопрос в том, нужно ли платить налог с материнского капитала при покупке жилья. И в этом случае ответ однозначен – нет, вносить в бюджет налоговые платежи не нужно.
Также не получится использовать налоговый вычет со средств материнского капитала: оформить льготу можно только на личные средства налогоплательщика, которые были затрачены на покупку жилья.
Рассмотрим порядок расчета размера такого вычета на простом примере.
Пример . Допустим, квартира стоит 2 125 000 рублей, из них 453 026 рублей были оплачены средствами материнского капитала. Максимальный размер имущественного налогового вычета составляет 2 000 000 рублей. Однако в полном объеме воспользоваться им не удастся – налогоплательщик сможет оформить возврат НДФЛ только с суммы, которая рассчитывается следующим образом: 2 125 000 – 453 026 = 1 671 974 рублей.
Переуступка требования: кто платит налог
Переуступка требования возникает в том случае, если продаваемая квартира находится в залоге у банка и покупатель приобретает не право собственности на нее, а обязанность по выплате долга кредитной организации. Только после того, как все средства будут выплачены, право на жилье переходит покупателю.
В том случае, если осуществляется продажа квартиры по переуступке прав, налоги должен уплачивать только продавец жилья. Причем базой для расчета их размера будет разница между стоимостью квартиры на момент заключения договора кредитования и на момент ее продажи.
А вот с покупателя налог при покупке квартиры в данном случае не взимается.
Покупка квартиры в ипотеку
Налог с покупки квартиры в ипотеку, как и в других случаях, не уплачивается. Более того, несмотря на наличие ипотечного кредита, покупатель может использовать все льготы по подоходному налогу при покупке квартиры, и даже увеличить максимальную сумму возврата на 390 000 рублей, вернув часть средств с .
Налогообложение операций по обмену жилья
Еще одна ситуация, которая нередко возникает на практике и требует разъяснения, – налогообложение сделок по обмену недвижимости. В этом случае заключается договор мены, соответственно, никаких доходов стороны сделки не получают.
Нужно ли платить налог при обмене квартиры, или оформление такого соглашения автоматически освобождает владельцев квартир от обязанности по уплате налога? Давайте найдем ответ и на этот вопрос.
Ст. 567 ГК РФ приравнивает договор мены к договору купли-продажи. Тем не менее, налог при обмене недвижимости уплачивается лишь в том случае, если стоимость одного жилья, переданного по данному соглашению, превышает стоимость другого жилья. Причем налог будет взиматься не со всей стоимости жилья, а лишь с суммы доплаты.
Теперь вы знаете, платит ли покупатель налог при покупке квартиры, какие льготы он может получить от государства в этом случае, и чему равен размер налога, который уплачивает продавец жилья.
