Здравствуйте.

Законодательством не определено процентное соотношение аванса к заработной плате.

Но есть нормативно-правовые акты, согласно которым размер аванса и заработной платы должны быть примерно одинаковы, но не может быть ниже тарифной ставки за отработанный период, но ничего не сказано, что аванс не может превышать половину заработной платы.

Например:

Письмо Роструда от 08.09.2006 N 1557-6 "Начисление авансов по зарплате"

В соответствии со статьей 136 Трудового кодекса заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.

Конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры аванса Трудовой кодекс не регулирует.

Вместе с тем следует учитывать, что, согласно Постановлению Совета Министров СССР от 23.05.57 N 566 "О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца", действующему в части, не противоречащей Трудовому кодексу, размер аванса в счет заработной платы рабочих за первую половину месяца определяется соглашением администрации предприятия (организации) с профсоюзной организацией при заключении коллективного договора, однако минимальный размер указанного аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время.

Таким образом, что касается конкретных сроков выплаты заработной платы, в том числе аванса (конкретные числа календарного месяца), а также размеров аванса, они определяются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Таким образом, кроме формального выполнения требований статьи 136 Трудового кодекса о выплате заработной платы не реже 2 раз в месяц работодателем, при определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу).

Письмо Минздравсоцразвития РФ от 25.02.2009 №22-2-709 "О сроках и порядке выплаты заработной платы"

ст. 136 Трудового кодекса Российской Федерации предусмотрена выплата заработной платы не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором.
Это означает, что при авансовом методе начисления заработной платы за каждую половину месяца заработная плата должна начисляться примерно в равных суммах (без учета премиальных выплат).

Так как работа у вас почасовая, то соответственно расчет аванса и зарабоной платы должны производиться исходя из отработанного периода. Если вы считаете, что ваши права нарушаются, можете обратиться в инспекцию по трудовым спорам, для того чтобы провели проверку на вашем предприятии о правильности применения трудового законодательства при начислении аванса и заработной платы.

Вернутья назад на Аванс 2018

Сотрудник имеет право получать заработную плату два раза в месяц определенными частями, одну из которых обычно называют авансом. Такие требования регламентированы законодательством РФ. При их игнорировании налагают штраф. Поэтому бухгалтер должен точно знать, сколько в 2018 году процентов от зарплаты – аванс.

Все работодатели обязаны выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца. Часть зарплаты, которую Трудовой кодекс РФ обязывает выплатить сотрудникам по истечении полумесяца, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за фактически отработанное время (фактически выполненную работу).

Данный вывод есть в письме Роструда № 1557-6. Зарплату нужно платить не позднее 15-го числа после окончания периода, за который она начислена. То есть крайний срок выдачи аванса 30-е число текущего месяца, а самой зарплаты – 15-е число следующего месяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Аванс – это часть заработка, которую начисляют персоналу за выполнение трудовых обязанностей. Дата его выдачи должна быть прописана во внутренних нормативных актах: внутренних правилах, коллективном или трудовом соглашении.

Чиновники Роструда и Минздравсоцразвития рекомендуют устанавливать день выдачи аванса на середину месяца: 15-е или 16-е число.

На практике компании могут делать выплаты и 25-го числа. Но тогда при взятии на должность нового работника в первых числах месяца, получится задержка зарплаты на срок больше 15-ти дней. А в таких случаях сотрудники имеют право временно прекратить выполнение своих трудовых функций и даже обратиться в суд.

За отсутствие аванса по зарплате нанимателей признают нарушителями требований ст. 136 ТК РФ. Штраф составит:

Для главы фирмы, коммерсанта: 1000 – 5000 руб.;

Для компании – до 50 000 рублей.

Избежать дополнительных затрат можно при своевременном предоставлении персоналу оплаты за труд. Бухгалтер также должен знать, сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2018 году.

При устройстве на работу претендента необходимо ознакомить с внутренним положением, где указана дата выдачи аванса. Приблизительный временной интервал – 15 дней. Но не возбраняется перечислять средства чаще.

Размер и сроки выдачи аванса следует закрепить в локальных документах организации (ч. 6 ст. 136 ТК РФ), например:

Правилах трудового распорядка;

Коллективном или трудовых договорах;

Положении об оплате труда.

Трудовой кодекс не дает ответа на данный вопрос. Но в постановлении Совмина СССР № 566 сказано: сумма должна быть определена внутренним документом организации, а размер не может быть ниже тарифной ставки.

На практике используют разные способы расчета:

1. По количеству фактически отработанного времени (письмо Минтруда № 14-1/10/В-660).Применение данного метода возможно только при упоминании его в локальных правилах о зарплатных авансах.

2. Фиксированный процент аванса от зарплаты. При таком варианте расчета его сумма неизменна на протяжении всего рабочего периода. Наиболее оптимальная планка – 50% от зарплаты (без учета НДФЛ). Некоторые выплачивают только 40 процентов. Формула для такого расчета аванса представлена ниже: Аванс = (ОКЛАД + Надбавки)x 50% Аванс = (ОКЛАД + Надбавки)x 40%

При решении вопроса, сколько процентов от зарплаты в 2018 году аванс будет составлять, необходимо учитывать и другие факторы, влияющие на размер заработной платы:

Обстановку и сложность работы;

Доплаты за высокую квалификацию;

Перевыполнение нормы;

Оплату за совмещение (замещение) должностей.

Трудовое законодательство не запрещает в 2018 году устанавливать процент аванса от зарплаты, равный половине довольствия сотрудника. Какой бы ни была его величина и метод расчета, предприятие обязательно должно выдать денежные средства в первой половине месяца. А периодичность выплат указывают во внутренних нормативных документах по организации.

Заработная плата должна выплачиваться работнику не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором. Это требование законодательства (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). А значит это то, что без разделения заработной платы как минимум на 2 части работодателю не обойтись. Ведь если он решит проигнорировать выплату авансовой части заработной платы (зарплаты за первую половину месяца), то может быть оштрафован за нарушение трудового законодательства на 30 000 – 50 000 рублей, а руководитель или ИП – на 1 000 – 5 000 рублей (ст.5.27 КоАП РФ).

При выплате аванса наличными деньгами сделайте проводку:

Дебет 70 Кредит 50 – выплачен аванс из кассы.

Перечисление аванса на счет сотрудника в банке отразите проводками:

Дебет 76 Кредит 51 – переведены деньги в счет выплаты аванса по зарплате;

Дебет 70 Кредит 76 – перечислены банком деньги на зарплатные карты сотрудников.

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс в 2017 году?

При перечислении аванса на индивидуальный счет сотрудника сделайте проводку:

Дебет 70 Кредит 51 – перечислен аванс сотруднику отдельным платежным поручением.

При выдаче аванса готовой продукцией или товарами сделайте проводки:

Дебет 70 Кредит 90-1 – отражена выручка от передачи готовой продукции (товаров, работ, услуг) в счет аванса по зарплате;

Дебет 90-2 Кредит 43 (41, 20, 23) – списана себестоимость готовой продукции (товаров, работ, услуг), передаваемой в счет аванса по зарплате.

Передачу прочего имущества (материалов, основных средств) в счет аванса отразите следующим образом:

Дебет 70 Кредит 91-1 – отражена выручка от передачи прочего имущества в счет выплаты аванса;

Дебет 91-2 Кредит 01 (08, 10, 21…) – списана стоимость прочего имущества, передаваемого в счет аванса по зарплате;

Дебет 02 Кредит 01 – списана амортизация по выбывшему имуществу (при передаче в качестве аванса основных средств).

Как считается аванс по зарплате и когда выплачивается?

Как считается аванс по зарплате с учетом последних изменений в законодательстве, будет интересно каждому юристу. Расскажем об этом.

Как выплачивается заработная плата

Вопросам, связанным с заработной платой, таким как ее установление, порядок, сроки выплаты, порядок произведения из нее удержаний и тому подобному посвящена гл. 21 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ).

Конкретно правила выплаты заработной платы содержатся в ст. 136 ТК РФ, ее основные положения следующие:

1. Работодатель должен извещать каждого работника о размере заработка при каждой выплате заработной платы. Для этого формируется расчетный лист, который вручается работнику либо отправляется ему на электронную почту (подробнее об этом читайте здесь: Когда выдается расчетный лист по заработной плате?).
2. Зарплата перечисляется непосредственно работнику по месту его работы или на его счет в кредитной организации (иной способ выплаты может быть установлен законом или трудовым договором).
3. Зарплата выплачивается минимум каждые полмесяца, конкретные даты выплат прописываются в локальном акте или трудовом (коллективном) договоре. Заменять дату выплаты интервалом времени нельзя (п. 3 письма Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242).

Таким образом, оплата труда происходит как минимум 2 раза в месяц, реже возможно только для отдельных категорий работников, что определяет законодатель. По более частым выплатам ограничений не имеется.

Как платится аванс и зарплата, в чем разница между ними. Аванс — это часть зарплаты?

Понятие «аванс» в ТК РФ не содержится, оно используется в том значении, что использовалось при советской власти. Так, по сегодняшний день действует постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, согласно которому аванс в счет заработной платы(его размер) устанавливается коллективным договором, но размер аванса не может быть меньше тарифной ставки рабочего за отработанное время.

То есть аванс является частью зарплаты, ее составляющей.

На практике в трудовых правоотношениях под авансом понимается часть зарплаты, получаемая за отработанную первую половину месяца. Окончательный расчет по итогам месяца происходит с учетом совершенных выплат.

• аванс выплачивается с 16-е по 30-е (31-е) число месяца, где были отработаны первые 2 недели;
• окончательный расчет происходит с 1-е по 15-е число месяца, следующего за месяцем, оплачиваемым работодателем.

Таким образом, сравнивать аванс и зарплату некорректно, эти понятия связаны как часть и целое.

Какой процент от зарплаты составляет аванс в 2018 — 2019 году. Является ли 40% от зарплаты нарушением

В ТК РФ и иных нормативных актах не установлено, каким должен быть размер аванса, поэтому этот вопрос решается на локальном уровне.

Самыми распространенными схемами (размерами) выплаты авансов являются:

• фиксированная сумма;
• пропорционально отработанному времени;
• процент от оклада.

Фиксированная сумма аванса неудобна тем, что работник может пропустить часть рабочих дней из-за ухода на больничный или отъезда в командировку, при этом обязанность по оплате аванса с работодателя не снимается.

Способ начисления аванса пропорционально фактически отработанному времени рекомендован рядом ведомственных актов, в частности письмом Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725. Такой способ расчетов считается удобным и с точки зрения начисления/удержания НДФЛ.

Еще одной распространенной схемой расчета аванса является выплата определенного локальным актом или коллективным договором процента от оклада. И какая это часть зарплаты - аванс, определяет работодатель (вместе с тем необходимо учитывать, что рекомендуется делить зарплату на примерно одинаковые суммы выплат, о чем мы расскажем ниже).

Общепринято установление размера аванса — 40% от оклада. Он является наиболее приближенным к оплате фактических трудозатрат, и в отличие от фиксированной суммы, процент от оклада не выплачивается, если сотрудник не работал.

Выплата, на которую ориентируется работодатель при расчете аванса, может включать в себя не только оклад, но и надбавки, например за вредность труда.

Почему не стоит выплачивать 50% и более, смотрите дальше.

Удерживается ли НДФЛ с аванса

Действующее законодательство дает четкий ответ на вопрос об удержании НДФЛ с аванса: нет, этого делать не нужно. И вот почему:

1. В соответствии с п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ исчисление НДФЛ происходит в день получения дохода. А зарплата, то есть доход, считается полученной в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).
2. Согласно письму Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-06/4321 считается, что пока месяц не прошел, налогоплательщик свой фактический доход не получил. Следовательно, никакие начисления, в частности НДФЛ, производиться не могут.

Теперь вернемся к вопросу о размере аванса.

Если установить авансовый платеж в размере 50% от оклада, то будет нарушено правило о примерно одинаковых выплатах за каждые полмесяца, о котором говорится в письме Минздравсоцразвития от 25.02.2009 № 22-2-709. Поскольку со вторых 50% будет удержан НДФЛ за всю сумму дохода, вторая часть зарплаты будет ощутимо меньше первой.

Наглядно это представлено в следующем примере.

Пример 1

У работника А. зарплата с учетом стимулирующих выплат и компенсаций установлена в размере 20 000 руб. НДФЛ с этой суммы составляет 2600 руб. Сравним разницу выплат при авансе в 40% и авансе 50%:

1. Аванс 40% — это 8000 руб. Из второй части, 12 000 руб., вычтем 2600 (налог), при расчете А. получает 9400 руб.
2. Аванс 50% — 10000 руб. В результате аналогичного вычисления видно, что вторая часть зарплаты составит 7400 руб.

Соответственно, чем больше будет аванс, тем труднее будет уравнять с ним сумму, получаемую по итогам месяца.

Зарплата за первую половину месяца ТК РФ: как по-новому посчитать зарплату и аванс (пример)

Здесь имеется 2 варианта:

1. Аванс перечисляется с учетом будущего удержания НДФЛ. Бухгалтер удерживает 13%, но в бюджет эти деньги не отправляются. Это будет сделано в конце месяца, как установлено НК РФ.
2. Сумма аванса выдается полностью, без учета налога.

Выбранный работодателем вариант должен быть прописан в локальном акте организации.

Для примера возьмем первый способ.

Пример 2

В сентябре 2018 года 20 рабочих дней. Оплачиваются рабочие дни с 1-е по 14-е число включительно, которых в сентябре 10.

Аванс, выплачиваемый работнику А., имеющему оклад 20 000 руб., будет рассчитываться по следующей формуле: (20000 − 2600 (НДФЛ)) / 20 × 10 = 8 700 руб.

Без учета налога аванс и расчет будут рассчитываться следующим образом.

Пример 3

Возьмем тот же сентябрь 2018, где 20 рабочих дней, а первая часть зарплаты начисляется исходя из оклада 20 000 руб. за отработанные работником А. 10 дней.

Размер аванса составит: 20 000 / 20 × 10 = 10 000 руб.

Вторая часть зарплаты будет: 20 000 − 2600 − 10 000 = 7 400 руб.

Во втором примере у работодателя сохраняется риск, что полученный аванс работник не отработает и уволится, а перекрыть эти расходы будет нечем (нет неотгулянного отпуска и т. д.)

Можно ли не выплачивать аванс, а платить зарплату один раз в месяц

Положение о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца является императивным, и изменять его может только законодатель. У работодателя такого права не имеется.

Соответственно, при невыполнении этого требования работодатель привлекается к ответственности.

Частью 6 ст. 5.27 КоАП предусмотрено наказание за невыплату зарплаты в установленный срок в виде наложения штрафа:

• для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб. (или предупреждение);
• для ИП — от 1000 до 5000 руб.;
• для юрлиц — от 30 000 до 50 000 руб.

Может быть ситуация, когда в локальном акте предусмотрена 2-разовая выплата зарплаты, а по факту это происходит 1 раз. Тогда работник может взыскать с работодателя:

• пени за просрочку в соответствии со ст. 236 ТК РФ;
• компенсацию морального вреда согласно ст. 237 ТК РФ.

Кроме того, работодатель привлекается по той же ч. 6 ст. 5.27 либо по ч. 7 ст. 5.27 КоАП, если правонарушение является повторным.

Формулировка вопроса, в чем разница между авансом и зарплатой, является некорректной в силу того, что аванс и есть заработок. По сложившейся практике под авансом понимается та часть зарплаты, что получает работник за отработанные первые 2 недели месяца.

Его размеры и срок выплаты определяет работодатель и устанавливает это в локальном акте.

Не выплачивать аванс нельзя, за это работодателя могут привлечь к ответственности, а у работников появляется право на получение компенсации за просрочку и выплаты за моральный вред.

Трудовой кодекс требует от работодателя производить выплату заслуженной работниками заработной платы не реже двух раз в месяц. Первая такая выплата называется авансом, поскольку начисляется до того, как истек отработанный месяц.

• Какую долю от всей суммы зарплаты должен составлять аванс?
• Когда именно его нужно выплачивать?
• Чем грозит работодателю игнорирование авансовых выплат?

Все вопросы, касающиеся аванса, рассматриваем ниже.

В каких документах регламентируется аванс

Ни в каких, поскольку официального термина «аванс» в трудовом законодательстве не существует. Это разговорное, прижившееся название для первой части заработной платы, которая должна выплачиваться минимум дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ).

СПРАВКА! Вторую часть традиционно называют «получкой» или собственно «зарплатой», хотя на самом деле зарплата – это обе выплаты вместе.

Поэтому вместо термина «аванс» в законодательстве употребляется выражение «порядок выплаты заработной платы». А уже этот порядок имеет строгое документальное обоснование во внутренних актах организации:

• колдоговоре;
• правилах внутреннего распорядка фирмы;
• индивидуальных трудовых договорах;
• Положении о предприятии.

Когда выплачивается аванс

Дата, разделяющая сроки выплаты, выбирается предприятием произвольно. Закон не дает строгих наставлений на этот счет, однако, есть рекомендации Роструда, Министерства социального развития РФ и Федеральной службы по труду и занятости, основанные на логике вещей.

Поскольку вознаграждение за труд должно быть выплачено за фактически отработанное время и происходить дважды в месяц, то вполне логично разделить месяц примерно пополам и избрать датой выплаты 15-16 число.

К СВЕДЕНИЮ! При таком выборе дат выплаты рекомендуется делить зарплату примерно на равные части.

Тем не менее, при отсутствии жестких требований со стороны закона у предпринимателя есть некоторая свобода в выборе дат для зарплатных выплат. Нужно только учесть некоторые нюансы:

• разрешено делить выплаты не обязательно на 2 части, можно дробить зарплату и на более мелкие доли, выплачивая ее трижды или четырежды в месяц, тогда логика назначения дат будет иной;
• если разрыв между авансом и получкой будет более 15 дней, то по закону работник теоретически вправе пожаловаться на задержку зарплаты, приостановить работу и даже обратиться в суд;
• выбранные временные периоды нужно зафиксировать во внутренних документах организации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Временем для выплаты аванса должно быть конкретное число, а не период. Нельзя назначить выплаты аванса, например, с 5 по 10 число, а получки – с 25 по 30. Таким образом, нарушается требование о соблюдении периодичности выплат.

Если назначенная дата совпадет с выходным или праздником, работник получит положенный аванс накануне.

Авансовая доля от зарплаты

Какую сумму или долю составит первая выплата части заработной платы? Закон и тут не отвечает однозначно. Из документов косвенно затрагивает этот вопрос лишь несколько устаревшее, но пока не отмененное постановлении Совмина СССР № 566, где сказано о том, что сумма устанавливается организацией и не должна быть ниже, чем .

В современном предпринимательстве используют различные способы вычисления авансового процента, все они законны, выбор за работодателем.

1. Оплата за фактическое рабочее время. Аванс выплачивается на установленную дату в размере, соответствующем вознаграждению за отработанное количество дней или часов. При этом он ежемесячно может быть разным. Такой метод рекомендуется в письме Минтруда № 14-1/10/В-660, он обязательно должен быть упомянут во внутренних документах.
2. Фиксированный процент от суммы з/п. Удобнее для расчетов, поскольку будет одинаков при постоянной заработной плате. Для сотрудников привлекателен тем, что всегда известно, на какую сумму они могут рассчитывать к определенному числу. Если месяц делится выплатами пополам, удобно платить и половину причитающегося вознаграждения. Допускается и планка в 40%, меньшая доля не принята.
3. Фиксированный размер суммы. Предприниматель вправе выплачивать не долю от зарплаты, а часть ее в виде одной и той же суммы, а остаток уже пересчитывать в соответствии с отработанным временем. При таком способе аванс будет неизменным, а последующие выплаты могут отличаться при различных системах оплаты труда (будут одними и теми же при твердом окладе, могут меняться при почасовой или сдельной оплате).

Можно ли выплатить аванс большей суммы

Иногда случаются ситуации, когда сотруднику срочно необходима большая сумма денег, чем предусмотрено авансовой выплатой. Закон не возбраняет работодателю пойти ему навстречу, выплатив эти деньги наперед, с учетом того, что в дальнейшем они будут отработаны в счет оставшейся части зарплаты. Сотрудник должен обратиться к начальству с такой просьбой в письменном виде.

Как считать сумму аванса

В зарплатную массу входит не только тарифная ставка, а и компенсации, социальные начисления, надбавки, премии и т.д. Они берутся в расчет при разделении суммы выплаты.

Для аванса нужно учесть часть тарифной ставки (оклада), надбавок за стаж и квалификацию, компенсационных начислений, социальных дотаций.

Премиальная доля, если она положена, вполне может не входить в аванс, поскольку в большинстве случаев премия начисляется или не начисляется в зависимости от итогов месяца, который к моменту выплаты аванса еще не истек.

Из заработной платы в обязательном порядке удерживается налог на прибыль. Как он влияет на размер аванса? 13% НДФЛ вычитывается в конце месяца, поэтому первая выплата происходит без участия этого отчисления. Так же обстоит дело со взносами в социальные фонды. Они удерживаются именно с зарплаты, а аванс составляет лишь ее часть.

Работодатель не платит аванс

Если наниматель манкирует своей обязанностью выплачивать вознаграждение за труд не реже двух раз в месяц, это прямое нарушение закона. Такое административное правонарушение подлежит наказанию, согласно т. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ:

• должностным лицам, установившим неправомерный порядок начисления з/п, придется уплатить штраф в сумме 1-5 тыс. руб., а в случае рецидива подобного нарушения – 10-20 тыс. руб., а возможно и получить дисквалификацию на 1-3 года;
• ИП обязаны обеспечить минимум двухразовые выплаты, иначе им грозит 1-5-тысячный штраф или 10-20-тысячный – в случае повтора;
• юрлица ответственны перед своими наемными работниками на сумму штрафа 30-50 тыс. руб., а повторное привлечение чревато суммами в 50-70 тыс. руб.

ВАЖНО! Сумма штрафов выплачивается в пользу бюджета. Дополнительно работник, пострадавший от несвоевременной выплаты з/п, вправе потребовать компенсацию за ее задержку (ст. 235 ТК РФ).

Бухгалтерские проводки аванса

Бухгалтерское оформление зависит от способа выплаты аванса. Чаще всего он перечисляется, как и остальная часть зарплаты, на банковскую карту . При этом нужно правильно указать назначение платежа, упомянув месяц расчета, например «зарплата за пол-августа 2016 г.» Необходимо две проводки: за перевод авансовых средств – дебет 70, кредит 50, и за комиссию банка – дебет 91-2, кредит 51.

Закон разрешает выплачивать аванс и другими способами:

• наличными: нужно оформить ведомость предусмотренной для этого формы или кассовый ордер ;
• в неденежном эквиваленте: часть заработной платы может быть в натуральной форме, ст. 131 ТК РФ это разрешает, регламентируя, что ее доля не должна превышать 20%; таким образом, по бухучету происходит «передача готовой продукции в счет зарплаты», а проводки проходят в 5 этапов: выручка от готовой продукции (дебет 70, кредит 50-1), списание себестоимости продукции (дебет 90-2, кредит 43), начисление НДС (дебет 90-3, кредит 68), прибыль или убыток от передачи в счет з/п (дебет 90-9 или 99, кредит 99 или 90-9 соответственно).

При приеме сотрудника на работу должен быть составлен трудовой договор. В нем указываются паспортные данные сотрудника, должность, оклад и т.д.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Согласно российскому законодательству, выплаты зарплаты должны осуществляться не менее 2 раз в месяц. 1 раз — аванс, 2 раз – заработная плата полностью.

Рассмотрим, что такое аванс по заработной плате, когда должен выплачиваться, как его рассчитать и обозначим законодательные акты, регулирующие его.

Что говорит закон?

Аванс – это часть заработной платы сотрудника за половину месяца. Обычно он составляет 40% от оклада.

В законодательстве не закреплено понятие «аванс».

Согласно стандартным названиям, первую выплату зарплаты называют авансом. Определение «аванс» впервые появилось при СССР, Постановление №566 от 23 мая 1957г «О выплате зарплаты в первую ½ месяца».

В Трудовом Кодексе РФ, ст.136 указано, что доход сотруднику должен выплачиваться минимум 2 раза в месяц.

Точные сроки выплат не приведены. Указываются во внутренних документах организации и сотрудников.

Сколько процентов и какая часть зарплаты?

В процентном выражении главный бухгалтер должен выдать аванс, составляющий 40%-50% от оклада за весь месяц. Аванс не может превышать ½ от зарплаты или суммы согласно отработанному сотрудником времени.

Обязательно ли выплачивать?

Перечисление аванса не должно рассматриваться, как процедура, проводимая на усмотрение руководства.

В ТК РФ сказано: зарплата обязана начисляться минимум 2 раза за 30 дней. При нарушении сроков и количества начислений, на руководителя накладывается штраф.

Кому положен?

В ТК РФ не указаны какие-либо исключения для сотрудников. Следовательно, аванс должен получать каждый официально трудоустроенный работник.

Помимо сотрудников, занятых на постоянной основе в офисе, аванс положен:

• при ;
• при малой сумме заработной платы;
• согласно внутреннему документальному распорядку, введена оплата зарплаты 1 раз в месяц – документ не законен.

Ответственность и штрафы за невыплату

При нарушении правил:

• аванс не выплачивается по незнанию или нежеланию;
• размер аванса устанавливается в произвольном порядке;
• выплачивается не всем сотрудникам;
• внутренним распорядком установлена выплата 1 раз в месяц или получено от сотрудника заявление на выплату.

Ответственность при выявлении нарушения ложится на юридическое лицо (организацию и должностные лица) и ИП.

Размер штрафов, согласно ст.5.27 КоАП РФ:

• юр.лица – до 50 тыс. рублей;
• должностные лица – до 5 тыс. рублей;
• ИП – до 5 тыс. рублей.

Расчет аванса по заработной плате

Какие доходы следует учитывать?

Все выплаты, кроме премий, следует учитывать при расчете аванса:

• оклад за месяц;
• доплата при замене заболевшего сотрудника или находившегося в ;
• надбавки за особые условия труда или их ухудшение;
• за переработанные часы;
• (секретарь, менеджер, логист);
• руководство студентов на практике и т.д.

В аванс не включаются:

• Премия , т.к. руководитель не знает на какой размер стимулирования вышел сотрудник. Она рассчитывается на основании работы за весь месяц. Напомним, аванс начисляется в первой половине месяца.
• Социальные выплаты – не являются оплатой за проделанную работу.
• Ежегодная материальная помощь .

Может ли быть больше зарплаты?

Выплата аванса проводится за фактически отработанное время (определение аванса). Т.е. при выплате первой части зарплаты 14 числа (в месяце 31 день), аванс будет равен 45% от оклада.

Оставшуюся часть (55% оклада) бухгалтер выдаст в зарплату, если остаток месяца сотрудник будет работать без командировок, или .

При образовании пропусков, заработная плата будет уменьшена.

Определение размера

Размер аванса разрешено определять несколькими способами:

• в зависимости от фактически отработанного времени за первую половину месяца;
• процент от оклада – фиксированная сумма.

Как правильно начислять?

В зависимости от фактически отработанных дней.

Расчет аванса производится с учетом выходных дней и праздничных и без них.

Формула для расчета аванса в 1 случае: сумма оклада и надбавок/норма рабочих дней. Полученную цифру умножить на фактически отработанное время.

Формула для расчета аванса в 2 случае: произведение 50% на сумму из оклада и доплат.

В их число могут входить выплаты по замене сотрудника, переработку, ухудшение условий труда.

Отметим, что доплаты не подразумевают премии, так как их размер можно рассчитать только на основании работы за весь месяц.

Когда аванс начисляется в фиксированной сумме и равен проценту от него, выходные и праздничные дни на его размер не влияют.

Проводки

Дт70-Кт50 — аванс выплачен сотруднику из кассы.

Дт 70-Кт51 — аванс выплачен сотруднику с расчетного счета.

В связи с тем, что аванс представляет собой 1 часть зарплаты:

Дт20 (23,44…)-Кт70 – аванс был начислен.

Следующей проводкой мы его выдаем из кассы или с расчетного счета:

Дт70-Кт50(51)

Обычно используют 1 вариант.

Сроки выдачи

Согласно ТК РФ, зарплата должна выплачиваться 2 раза в месяц. Аванс начисляется в первой половине. Соответственно выплаты производятся примерно раз в 2-2,5 недели.

Сроки регламентируются внутренними документами организации. В них зафиксирован интервал для выплаты аванса и зарплаты. Например, с 10-15 число каждого месяца должен быть выплачен аванс.

Примеры

Без учета выходных и праздничных: оклад Иванова Д.К. - 20 тыс. руб., за совмещение - доплата 6 тыс. руб. Аванс составил (20+6)*50%=13 тыс. руб.

С учетом выходных и праздничных дней: исходные данные аналогичны. За месяц рабочих дней 20, в первую половину отработали 7. Аванс составил ((20+6)/20)*7=9,1 тыс. руб.

В 1 и 2 варианте оставшуюся часть Иванов получит в зарплате.

Какими документами оформляется?

В зависимости от того, каким способом в организации выплачивается зарплата, аналогично должен происходить расчет с сотрудниками по авансу.

Документы, сопровождающие выдачу аванса:

• при выдаче наличных денежных средств оформляется платежная или платежно-расчетная ведомость и РКО;
• при перечислении денег через расчетный счет оформляется платежная ведомость, она отправляется в банк, где оформлен зарплатный проект.

Примеры заполнения документов можно найти здесь:

Нюансы

Удержание НДФЛ

Не учитывают (13%).

Он учтен при выплате оставшейся суммы зарплаты за весь месяц. Это связано с тем, что сам сотрудник не может точно знать, отработает он полный месяц или уйдет на больничный, или возьмет отгул.

В случае незапланированных пропусков сумма аванса будет переплачена, соответственно и переплачен налог с нее государству.

Максимальная и минимальная сумма

Максимальный размер аванса не установлен. Он напрямую зависит от суммы оклада. Минимальная сумма не должна быть ниже фактически отработанного времени.

Возможна ли переплата аванса?

Переплата аванса может быть переплачена, когда он рассчитывается в фиксированной сумме, как процент от оклада. Например, работник заболел 10 числа и вышел с больничного последним днем месяца.

У него образовался долг перед организацией из-за излишне выданного аванса.

Удерживаются ли алименты?

Согласно законодательству алименты удерживаются одной суммой с заработной платы. Это связано с тем, что зарплата зависит от отработанного времени. Сотрудник может заболеть или уволиться.

Требуется ли выдача расчетных листков?

Каждый человек имеет право на труд, и на его оплату. Обязанность по оплате ложится на плечи работодателя. Как происходит оплата работы сотрудников. Какие есть тонкости.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Что нужно знать

Эта сумма не может быть меньше оклада, который установлен штатным расписанием для данной должности.

Возникает вопрос: «А какую часть от основной платы составляет именно аванс?» Когда бухгалтер впервые сталкивается с его расчетом, ему необходимо знать, какую долю от основной платы за труд он составляет.

Процент от заработной платы, которую выдают в виде аванса, определяется соглашением между администрацией организации и профсоюзом в момент подписания коллективного договора. Если создание профсоюза не предусмотрено, то размер определяется локальным актом.

При установлении его величины, руководитель должен учитывать некоторые нюансы:

В идеале, часть денег, выплачиваемая за полмесяца — это половина всей зарплаты конкретного трудящегося. Но, по факту, первая часть — намного меньше.

По Трудовому Кодексу

В ТК РФ однозначно не прописано, какую часть руководитель обязан выплатить за полмесяца работы. Но, в ст. 136 ТК РФ сказано, что он обязан оплачивать труд своих коллег не реже, чем каждые полмесяца.

Нюансы выплат рассматриваются в Письме Роструда от 26. 09. 2016 года № ТЗ/5802-6-1.

В этом документе сказано, что осуществление выплат должно происходить в следующем порядке:

Определить точные даты должен руководитель в своих внутренних документах. Например, зарплата с 5 по 8 число каждого месяца, а аванс – с 20 по 23 число.

Период выдачи

Так как в ТК РФ точно не указано, в какие сроки должны производиться выплаты, за рассмотрение этого вопроса взялся Минтруд. Более подробные разъяснения по этим вопросам он Министерство даёт в своих письмах.

Ведомство решило, что даты и сумму аванса должен определить сам работодатель, закрепив эти положения в своих внутренних документах.

Но, выдача зарплаты должна быть произведена не позднее 15 календарных дней после окончания того месяца, за который она начислена. То есть, зарплата за март должна быть выплачена не позднее 15 апреля. Тогда нарушений ТК РФ не будет.

А так как выплаты должны производиться каждые 15 дней, то сроки ограничены:

Методы расчета

Как уже упоминалось, наниматель должен самостоятельно установить, какой процент от ЗП составляет аванс. Эта цифра должна быть прописана в локальных документах.

К этим документам можно отнести:

1. Внутренние правила трудового распорядка.
2. Коллективный договор.
3. Трудовой договор.

Например, в документах указано, что он составляет 30% от заработной платы человека.

Поэтому можно определить, что авансовая часть зарплаты может быть рассчитана с помощью одной из методик:

Максимальный размер

Ни в одном нормативном акте не прописано, сколько процентов от зарплаты должен составлять аванс.

В идеале, сумма за первую половину отработанного месяца должна составлять 50% от всей платы.

Но, как известно, все доплаты и все удержания производятся в конце месяца, когда идёт окончательный расчёт.

Поэтому для более простого расчёта аванса он, как правило, составляет 20 – 30% от заработной платы конкретного трудящегося.

Приведем примеры

Например, аванс – 25% от заработной платы. Трудящийся Н. отработал месяц полностью. Его зарплата за месяц составляет 80 000 рублей.

Тогда во второй половине месяца он должен получить:

Такую сумму он получит, если аванс установлен точно за полмесяца к выплате. Но, если он будет выплачиваться, например, не за 15 дней, а за 10, то считать нужно несколько иначе.

Сколько процентов от зарплаты аванс у бюджетников? Столько, сколько будет прописано в коллективном договоре.

Документальное оформление

При проведении по банковским счетам от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, необходимо правильно оформлять платёжное поручение. В частности, нужно всегда указывать назначение платежа.

Но, так как в ТК РФ нет такого понятия, как «аванс по заработной плате», то целесообразнее будет указать «зарплата за первую половину …. по ведомости №… от чч.мм.гг».

Если же руководитель скидывает напрямую через свой банковский счёт, то он может не указывать его ФИО, а указать такое же назначение платежа, как указано выше.

Также обязательно должна быть оформлена бухгалтерская ведомость по выплате ЗП. Это первичный документ бухгалтерского учёта, который должен быть на предприятии.

Если же аванс выдаётся напрямую из кассы, то необходимо оформить и .

Высчитывают ли налоги

Любой доход граждан облагается подоходным налогом. Его процентная ставка зависит от вида дохода и от получателя. По общему правилу, граждане РФ платят 13% от своего дохода в бюджет, а нерезиденты – 30%.

Зарплата – это основной доход гражданина, поэтому с неё обязательно нужно уплачивать НДФЛ. И это обязанность нанимателя, так как он выступает в роли налогового агента.

Так как, аванс – это часть зарплаты, то он подлежит налогообложению. Но, не при выплате!

Налогом облагается вся заработная плата, и налог рассчитывается, удерживается и уплачивается в бюджет со всей суммы зарплаты.

Выплата происходит после того, как руководитель рассчитает сумму ЗП за месяц. Конечно, расчёт может быть примерным, так как во второй половине месяца работник может заболеть, или взять отпуск за свой счёт.

Ответственность за невыплату

Так как аванс – это часть заработной платы, то и ответственность за его неуплату точно такая же, как за неуплату заработной платы.

Если руководитель допустит такое нарушение, то инспекторы по труду привлекут его к ответственности.

Отвечать, согласно ст. 5. 27 КоАП РФ, будет и руководство компании, и само юридическое лицо.

В этой статье прописаны штрафные санкции для нанимателей любой организационно-правовой формы, а также для лиц, которые виновны в нарушении.

Если допустит разовое нарушение, то инспекторы по труду выпишут ему протокол об административном нарушении, и заставят его заплатить штраф в размере:

Если же подобное нарушение будет обнаружено ещё раз, то штраф уже будет больше:

Могут применить и дополнительные меры наказания в виде отстранения от работы директора на срок до 3-ёх лет.