Работодатель в случае увольнения сотрудника обязан рассчитать его среднедневной заработок. Этот показатель учитывается во многих аспектах расторжения трудовых взаимоотношений, поэтому о том, как рассчитать средний заработок при увольнении, следует знать каждому кадровому специалисту, бухгалтеру и работодателю. Не лишней будет эта информация и для сотрудников, так как им тоже следует знать, на какие суммы и в каких случаях они могут рассчитывать.
Как рассчитать средний заработок при увольнении – правовые нормы и законы
Прежде чем рассматривать непосредственные механизмы, согласно которым обеспечивается расчет при увольнении, следует обратить внимание на нормативно-правовые документы, регулирующие означенный вопрос:
- Ст.84 ТК РФ предполагает сохранение зарплаты при расторжении договора в случае, если оно произошло из-за нарушения законодательства не по вине трудящегося при его трудоустройстве. Средний заработок в этой ситуации выплачивается в течение месяца с момента увольнения.
- Ст.139 ТК РФ определяет основные принципы, соответственно которым проводятся расчеты среднедневного заработка при увольнении, а также рассматриваются ситуации для которых применяется данный показатель.
- Ст.178 ТК РФ рассматривает принципы выплаты выходных пособий, которые также в полной мере исчисляются на основании рассматриваемых показателей.
- Постановление Правительства РФ №922 от 24.12.2007 устанавливает конкретные принципы проведения всех расчетов, используемых в отношении среднего заработка в различных аспектах трудовых взаимоотношений.
Следует помнить, что нарушение установленного законодательно порядка расчетов может привести к последующим проблемам для работодателя и принудительного взыскания невыплаченных сумм с учетом компенсации. Более того – на основании невыплаты может быть признано незаконным и увольнение в целом, что повлечет за собой дополнительные негативные последствия.
Когда используется расчет среднедневного заработка при увольнении
Проведение расчетов среднего заработка сотрудников требуется во многих аспектах трудовых взаимоотношений. Более подробно о том, зачем нужен расчет среднедневного заработка можно прочитать в . Здесь же будут рассмотрены конкретные ситуации, связанные с проведением вычислений в случае увольнения сотрудника. Применяется оно в следующих случаях:
- Для расчета объемов выплаты неиспользованных . Когда трудящийся увольняется, он фактически теряет возможность реализовать свое право на получение оплачиваемого отпуска. Соответственно за каждый неиспользованный день отпуска ему должен быть выплачен среднедневной заработок по факту увольнения.
- В случае необходимости выплаты . В соответствии с требованиями законодательства или локальными нормативными актами работодателя, увольняющемуся трудящемуся может полагаться выплата выходного пособия. Оно также напрямую зависит от расчета рассматриваемого показателя.
Соответственно вышеозначенной информации, в редких случаях работодателю не следует проводить расчет. Например, если трудящийся уволился в последний день отпуска, и при этом не претендует на получение выходного пособия. Однако для предоставления самого отпуска и выплаты отпускных такие расчеты все равно понадобятся в любом случае.
Что входит в расчет среднедневной заработной платы при увольнении
При расчете среднего заработка при увольнении, следует в первую очередь понимать, какие именно выплаты, предоставляемые сотрудникам, могут быть отнесены к заработной плате, чтобы включать их в процедуру вычисления. Так, при расчетах учитываются следующие виды выплат:
Помимо платежей, который всегда включаются в расчет среднего заработка, предусматривается соответственно и обязательное исключение из расчетов иных категорий выплат. К таким можно отнести:
Как рассчитать средний заработок при увольнении – порядок расчетов и формула
В целом, формула вычисления среднего заработка при увольнении достаточно простая, и запомнить, как рассчитать его может каждый. Так, выглядит она в общем случае следующим образом:
СДЗ = СДРП/(29,3*ПМР+КДР)
Где СДЗ – средний дневной заработок, СДРП – сумма доходов в расчетном периоде, ПМР – полные месяцы работы, КДР – календарные дни работы в неполных месяцах). Соответственно, в простом виде, если сотрудник не имел в течение рабочего года никаких дней пропуска по причине больничных или отпусков, его средний заработок вычисляется так:
СДЗ = СДРП/(29,3*12)
Если же в какие-то из месяцев сотрудник выходил на больничный, то ему необходимо высчитывать рабочие дни в данном месяце отдельно. Расчет рабочих дней в месяце проводится по следующей формуле:
КДР = 29,3/КДМ*РД
Где КДМ – календарные дни конкретного месяца, а РД – фактические дни, когда сотрудник работал в этом месяце.
В случае, если к трудящемуся применяется , расчет ведется по показателю среднего часового заработка.
Расчетным периодом для вычисления среднедневного заработка при увольнении считается один календарный год, отсчитывающийся от месяца, предшествующего увольнению. Если же в течение этого времени сотрудник не работал по законным основаниям, например – по причине нахождения в отпуске по уходу за ребенком, то используются показатели за предыдущий год до выхода в таковой отпуск. При этом необходимо помнить, что средний дневной заработок, умноженный на число средних календарных дней месяца (29,3), не может быть ниже чем установленный законодательно МРОТ, если сотрудник работает не на условиях неполного рабочего времени.
Закон обязывает работодателей в последний рабочий день уволенного сотрудника произвести все положенные ему выплаты: заработную плату, премии, надбавки за сверхурочный труд, компенсации и прочие. В статье расскажем, как рассчитать компенсацию при увольнении если нет среднего заработка, дадим формулу для его расчета.
Для того, чтобы рассчитать компенсацию за отпуск, которым служащий не успел воспользоваться до увольнения, понадобится знать средний дневной заработок (далее в статье будет использовано сокращение – СДЗ). Бухгалтер должен уметь грамотно его вычислить, поскольку на расчёт влияет множество факторов. В любом случае, СДЗ зависит только от доходов служащего за время работы и периода отработанного времени. Поэтому, если для вычисления компенсации среднего заработка нет, его непременно нужно рассчитать.
Для чего нужно знать средний дневной заработок
При увольнении служащего с предприятия по любой причине СДЗ необходимо знать, чтобы:
- реализовать его право на выходное пособие;
- выплатить полагающуюся компенсацию за отпуск, которым он не успел воспользоваться;
- начислить заработок при сокращении штата или закрытии фирмы;
- составить отчётность для Службы занятости.
Как вычислить средний дневной заработок при увольнении
Способы расчета представлены в таблице:
СДЗ вычисляется по следующей формуле:
СДЗ = СОД: ЧВР ,
- где СОД – сумма общего дохода (обычно за год),
- ЧВР – число выходов на рабочее место за то же время.
ЧВР = КМ х 29,3 ,
- где КМ – кол-во учитываемых месяцев (округляется до полных – в большую сторону, если персонал трудился более половины месяца, и в меньшую, если менее половины),
- 29,3 – среднее кол-во рабочих дней в месяце (фиксированная величина) – из данного числа отнимается столько дней, сколько сотрудник не отработал по болезни, или будучи в неоплачиваемом отпуске.
Вычисленный СДЗ не может оказаться менее размера МРОТ (с июля 2017 – 7800 рублей).
Из расчёта СДЗ исключаются:
- Время, в течение которого служащий не работал, но при этом сохранял за собой оклад в соответствии с положениями ТК РФ (кроме времени на кормление младенца).
- Периоду получения пособия по болезни или нахождению в декрете. Читайте также статью: → « ».
- Нерабочие моменты не по вине работника, в том числе из-за забастовок, в которых он не принимал участия.
- Оплачиваемые нерабочие периоды, когда сотрудник осуществлял уход за ребёнком-инвалидом или инвалидом детства.
Как определить среднедневной заработок, если начислений не было
Бывает, что у служащего за период не было никаких выплат. Тогда СДЗ вычисляется так:
- Если работник не трудился совсем, или весь период состоял из исключаемых дней, то величину СДЗ рассчитывают по сведениям о заработной плате за прошлый год.
- Если работник не осуществлял трудовой деятельности ни в текущий, ни в прошлые периоды, СДЗ вычисляется, исходя из фактических выходов на работу в течение того месяца, когда стало необходимым узнать СДЗ.
- Если сотрудник не трудился ни одного дня, берётся величина тарифной ставки, утверждённая для его должности.
Как узнать среднедневной заработок, если отработано менее года
Если служащий трудился менее месяца (например, не прошёл испытательный срок), выплаченную ему заработную плату надо поделить на число выходов на работу – это и будет СДЗ.
Исчисление среднедневного заработка, если расчётный период отработан не полностью: формула
Для того, чтобы вычислить СДЗ при неполной отработке периода, сперва выясняется кол-во дней в заданном периоде:
ККД = 29,3: ЧКДМ х ЧКДР , где
- ЧКДМ – число дней (календарных) в рассматриваемом месяце;
- ЧКДР – число дней (календарных), проведённых служащим на работе.
Формула расчёта СДЗ:
СДЗ = ДРП: (29,3 х ЧОКМ + ЧКДМ) , где
- ДРП – доходы работника за расчётный период;
- ЧОКМ – число отработанных в полной мере календарных месяцев в периоде;
- ЧКДМ – число календарных дней во всех вместе отработанных месяцах в периоде.
Если несколько месяцев были не в полной мере отработаны, кол-во дней в каждом из них вычисляется отдельно, затем результаты складываются.
Расчёт среднедневного заработка, если установлено неполное рабочее время
Если руководитель предприятия установил неполное рабочее время для персонала (к примеру, работа длится 4 дня в неделю, не 5), СДЗ вычисляется так же, как если бы служащий отработал весь период, взятый для расчёта, в полной мере.
Среднедневной заработок при суммированном учёте рабочего времени
Если на предприятии принят суммированный учёт трудового времени, компенсация за отпуск, который сотрудник не успел отгулять, начисляется в обычном порядке, т.е. определяется по-прежнему СДЗ, не средний часовой доход. Проводить вычисления подобным образом нужно и тогда, когда служащий отдыхал в те дни, которые считались для других рабочими.
Расчёт среднего дневного заработка для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск
Для вычисления СДЗ нужно выбрать расчётный период (обычно год), найти суммарный доход, добавить к его сумме премии, доплаты и т.д. Схема расчёта следующая:
- Определяется число отработанных месяцев. Если служащий работал не целое количество месяцев, показатель берётся без изменений. Если имелись неполные месяцы, они учитываются при отработке от 15 дней в каждом и отбрасываются при отработке менее 15 дней.
- Рассчитывается положенное число дней отпуска.
- Из количества дней отдыха вычитаются дни, в течение которых служащий сумел успеть отдохнуть.
- Результат умножается на СДЗ. Читайте также статью: → « ».
Законодательные акты по теме
Типичные ошибки при расчетах
Ошибка №1. В расчёт среднего дневного заработка не было включено время простоя предприятия по техническим причинам.
Если от самого сотрудника не зависела ситуация, при которой он вынужденно оказался без работы в трудовой день, за ним сохранятся средний заработок.
Ошибка №2. При вычислении СДЗ бухгалтер не учёл период, в течение которого сотрудник пребывал в служебной командировке, потому что он отсутствовал на рабочем месте.
За время командировки СДЗ сохраняется за работником.
Ответы на распространённые вопросы
Если на то есть желание владельца фирмы, при увольнении директору предприятия будет выплачена компенсация в размере 3 средних месячных заработков по СДЗ и количеству трудовых дней (часов) в 1-ом месяце после ухода его с работы.
Вопрос №2. Уплачивается ли НДФЛ с суммы компенсации за отпуск, которым сотрудник не успел воспользоваться перед уходом с работы?
Да, компенсация за отпуск не относится к выплатам, не облагаемым НДФЛ.
Из этой статьи вы узнаете:
- как производить расчет среднего заработка для отпускных;
- как рассчитать средний заработок при увольнении;
- как производить расчет среднего заработка при сокращении и при простое.
Расчет среднего заработка для отпускных
Производя расчет среднего заработка для отпускных, применяйте среднемесячное число календарных дней, равное 29,3. Коррективы внесены Федеральным законом №55-ФЗ от 2 апреля 2014 года.
Формула, которая определяет средний заработок для расчета отпуска, утверждена статьей 139 Трудового кодекса РФ и постановлением Правительства РФ № 922.
Расчет среднего заработка для отпускных и компенсации за отпуск производится по формуле № 1 и 2, приведенным ниже.
Формула № 1 «Средний заработок для отпуска: определяем размер отпускных»
Расчет среднего дневного заработка производится по формуле № 2:
Формула № 2 «Расчет среднего дневного заработка»
Как определяется средний заработок для расчета отпуска, рассмотрим на примере.
Пример
Алла К. уходит в отпуск с 19 января по 1 февраля 2015 года (14 календарных дней). Ее зарплата за расчетный период – 550 000 рублей. Расчетный период отработан полностью. Учетный период – 1 января 2014 г. – 31 декабря 2014 г.
Рассчитываем средний дневной заработок: 1564,28 руб. = 550 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн.
Рассчитываем сумму отпускных: 21 899,92 руб. = 1564,28 руб. × 14 дн.
В конце февраля 2015 года Алла К. получила годовую премию (25 000 рублей) по итогам работы в 2014 году. Расчетный период был отработан полностью, поэтому премию нужно учесть, причем в полной сумме.
Рассчитываем средний дневной заработок с учетом премии: 1635,38 руб. = (550 000 руб. + 25 000 руб.) : 12 мес. : 29,3 дн.
Корректируем сумму отпускных с учетом премии: 22 895,32 руб. = 1635,38 руб. × 14 дн.
Рассчитываем доплату: 995,40 руб. = 22 895,32 руб. – 21 899,92 руб.
Расчет среднего заработка при увольнении
Рассчитывать средний заработок при увольнении необходимо для того, чтобы определить размер компенсации за неиспользованный отпуск. Имеем в виду, что речь идет о среднем дневном заработке. Средний заработок при увольнении рассчитывается по формуле № 3, которая приведена ниже.
Формула № 3 «Расчет среднего заработка при увольнении. Расчетный период отработан полностью»
Примечание. Если сотрудник проработал в организации к моменту увольнения меньше 12 месяцев, то в расчетный период входит время с даты приема на работу по последнее число месяца, предшествующего месяцу увольнения (ч. третья ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ № 922).
Средний заработок при сокращении
Расчет среднего заработка при сокращении для компенсации неиспользованного отпуска осуществляется по той же формуле, что и для других оснований для увольнения. Обращаем внимание, что имеется в виду средний дневной заработок. Именно эту величину используют для определения размера компенсации. Средний дневной заработок при сокращении рассчитывается по формуле № 4, которая приведена ниже.
Формула № 4 «Расчет среднего заработка при сокращении»
Сумма заработка за расчетный период
Примечание . Для стажа работы меньше 12 месяцев: в расчетный период включается время с даты приема на работу по последнее число месяца, предшествующего месяцу увольнения (ч. третья ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ № 922).
Пример
К моменту сокращения штата Клавдия Н. отработала в ООО «Верес» шесть месяцев. Работница брала пять дней ежегодного оплачиваемого отпуска. У нее не было периодов, исключаемых из отпускного стажа. При увольнении ей положена компенсация за 23 дня (28 – 5). Сумма заработка Клавдии Н. за шесть месяцев составила 225 000 рублей. Для определения размера компенсации за неиспользованный отпуск был произведен расчет среднего дневного заработка за шесть месяцев: 225 000: 6: 29,3 = 1279,86 рублей. Размер компенсации составил: 1279, 86 Х 23 = 29 436,78 рублей.
Входят ли отпускные в средний заработок?
Согласно п. 3 Постановления №922: «Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие)».
Также, по п. 2 того же Постановления в средний заработок входят только выплаты, предусмотренные системой оплаты труда. Это зарплата, надбавки, премии и прочие виды вознаграждения за труд. Следовательно, отпускные не входят в средний заработок.
Расчет среднего заработка для пособия по безработице
Расчет среднего заработка для пособия по безработице производится на основании данных за последние 12 месяцев работы. А если стаж работы менее 12 месяцев, то исходя из фактически начисленной заработной платы за отработанный период. Аналогичным образом считается и средний заработок при простое. Для этих случаев используем формулы № 5 и № 6.
Формула № 5 «Средний дневной заработок для расчетов пособия по безработице»
Формула № 6 «Средний заработок для выплаты выходного пособия»
Узнаем, как рассчитывается средний заработок при увольнении и что входит в это понятие.
ВНИМАНИЕ : Средний дневной заработок – это та сумма, которая начисляется сотруднику за день работы. Это отношение общего годового дохода работника к периоду 12 месяцев.
Значение используется при расчете увольняющегося специалиста для точного определения суммы, которая ему полагается.
К примеру, человек, с момента последней выдачи зарплаты, проработал 3 дня и уволился. В этом случае работодатель обязан оплатить эти три дня. Для проведения подсчетов нужно знать, сколько трудящийся получает за смену .
Среднемесячный заработок – это средняя месячная зарплата трудящегося за определенный период. Как правило, это 6 месяцев или год.
При расчете этих показателей принимаются во внимание следующие выплаты сотруднику :
При расчете выходного пособия используются только те платежи, которые так или иначе относятся к зарплате (ее определение изложено в статье 129 ТК). Все другие выплаты (к ним относятся и социальные компенсации) не включаются в средний заработок.
К примеру, не учитываются следующие платежи :
- Материальная помощь сотрудникам.
- Выплаты по больничному.
- Доплата до средней зарплаты.
- Отпускные.
- Командировочные.
- Какие-либо платежи, поступающие работнику во время забастовок.
- Отпускные, выплачиваемые по БиР, уходу за малышом.
ВАЖНО : Данные выплаты не входят в расчет компенсации, это связано с тем, что часть их выплачивается ФСС. То есть, государством, а не работодателем. Остальные формы дохода не связаны напрямую с деятельностью сотрудника, а потому их нельзя отнести к зарплате.
Порядок расчета
Формула для расчета включает в себя следующие составляющие :
- Фактический заработок сотрудника за год.
- Количество месяцев, на протяжении которых трудящийся работал в компании.
- Специальный коэффициент (составляет он, согласно статье 139 ТК , 29,3). Представляет собой среднемесячное количество дней.
Что собой представляет расчетный период? Это срок, в рамках которого ведутся расчеты. К примеру, при подсчете среднего заработка берется 12 месяцев.
Продолжительность расчетного периода зависит от того, сколько времени работник пробыл в компании:
Рассматриваемые правила установления периода указаны в 4 пункте Положения №922 .
Работодатель имеет право утвердить другой РП на основании части 6 статьи 139 ТК. В этом случае нужно изложить соответствующие правила в коллективных актах. Однако руководитель должен помнить, что его решения не могут ухудшать положение трудящихся или нарушать их права.
Формула среднедневного дохода
Для расчета среднедневного заработка трудящегося используется следующая формула :
Доход работника за РП: 12 месяцев: коэффициент 29,3
Доход сотрудника нужно подсчитывать на основании официальных документов: бухгалтерской отчетности, локального положения о зарплатах.
Как вести подсчет, если специалист отработал не весь РП?
Если работник осуществлял свою деятельность на предприятии менее года, за РП берется тот срок, который фактически был отработан.
То есть, значения, используемые в формуле, зависят от конкретного случая.
Рассмотрим ситуацию, которая уже была изложена выше.
Работник пришел в компанию 1 февраля, уволился 1 мая. Срок его службы составил 3 месяца. Зарплата специалиста была равна 10 000 рублей.
Расчет проводится по следующей формуле :
Доход работника за РП: 3 месяца: коэффициент 29,3 = 341 (приблизительно).
В данном случае сотрудник получал в день, согласно расчетам, 341 рубль.
Что делать дальше?
Итак, все подсчеты были проведены. Но как узнать, сколько нужно заплатить сотруднику при его увольнении? Рассмотрим еще один пример на основании прежних данных.
Сотрудником была получена зарплата 25 апреля. 1 мая он был уволен. То есть, осталось 5 отработанных дней, за которые нужно заплатить.
Требуется просто умножить количество этих дней на среднедневной заработок:
341 рубль * 5 дней = 1705 рублей.
Именно такую сумму должен работодатель сотруднику . Если специалист отработал на предприятии более 6 месяцев, ему также положена компенсация за неиспользованный отпуск.
При увольнении работника проводятся относительно простые подсчеты. Сначала определяется среднемесячный доход, потом, на основании формулы, можно узнать среднедневной доход. Все подсчеты должны осуществляться в соответствии с ТК и нормативными актами, принятыми Правительством. Следующий шаг – определение суммы, положенной к выплате увольняющемуся.
Выплаты производятся в день увольнения трудящегося. Если работодатель не сделает их или сделает, но не в полном объеме, специалист имеет полное право жаловаться на компанию в трудовую инспекцию. В этом случае фирму ожидают проверки и штрафы. Поэтому нужно делать выплаты своевременно и в полном объеме.
Полезное видео
Смотрите видео о выплатах работникам при увольнении:
