Сдать декларацию 2 ндфл. Есть ли такая справка для иностранного гражданина? Поля «Налоговый агент», «ИНН» и «КПП»

– это справка о доходах физического лица за определённый период, и о подоходном налоге, который был за этот период уплачен.

Что это такое?

Это официальный документ, в котором указаны сведения о доходах физического лица и сумме налога, которую работодатель перечислил за него. Такая справка выдаётся только работодателем, с указанием его реквизитов и с его печатью.

Эта справка содержит в себе следующие сведения:

1. О работодателе – его полное наименование, ИНН и КПП, и другие реквизиты.
2. Полностью ФИО работника.
3. Ежемесячные данные этот сотрудника о доходе, который облагается по ставке 13%.
4. Если у сотрудника есть право на стандартные, социальные и имущественный вычеты, то эти сведения также указываются в справке с кодами вычетов.
5. Сумма налога, удержанного с этого сотрудника.
6. Общие суммы полученного дохода, применяемых вычетов и удержанного налога.

Выдают такую справку в бухгалтерии у работодателя. Срок её получения, согласно , составляет 3 дня, так как это документ, непосредственно связанный с работой.

Чтобы работник мог опираться на эту статью при получении справки, он должен написать . Зачастую этого не делается.

Кому нужна справка

Чаще всего эту справку требуют банки от потенциального заёмщика. Отражённые в ней сведения помогают банкирам принять решение о выдаче или невыдаче кредита такому заёмщику по .

Её требуют, если речь идёт о крупном кредите. Она обязательно для предъявления при оформлении ипотеки по .

Предъявлять справку по форме 2-НДФЛ необходимо и в другие организации:

• в налоговую инспекцию при оформлении налоговых вычетов по ;
• пенсионный фонд при назначении и расчёте пенсии;
• при усыновлении ребёнка или оформлении опеки над ним;
• в органы социальной защиты для назначения социальных пособий как малоимущей семье;
• в суд, при назначении суммы алиментов в процентном отношении к доходу ответчика;
• в центр занятости, при оформлении и расчёте пособия по безработице;
• в посольство, при оформлении визы;
• для заполнения .

Даже новый работодатель при приёме на вакантную должность соискателя, может потребовать у него эту справку с бывшего места, чтобы назначить ему зарплату.

Работник может потребовать эту справку при увольнении, а может получить её в любой момент. Некоторые работодатели выдают справку вместе с трудовой книжкой.

Нормативная база

При предоставлении сведений на бумажных носителях, налоговый агент должен предоставить:

• сами справки по форме 2-НДФЛ по каждому сотруднику;
• в 2-ух экземплярах.

Если работодатель предоставляет сведения на электронных носителях, чаще всего «флешках», то на носителе должны быть следующие сведения:

• файл со справками, утверждённого в ФНС формата;
• реестр справок в 2-ух экземплярах.

Если работодатель предоставляет сведения с помощью сети Интернет, он должен отправить файл определённого формата, подписанный электронной подписью руководителя.

Работнику

Работнику справка по форме 2-НДФЛ предоставляется на бумажных носителях, реже с помощью сети Интернет.

На бумажном носителе для работника должна стоять печать организации и подпись генерального директора или главного бухгалтера (если он имеет полномочия подписывать документы).

Кроме того, на справке должны быть полные сведения о работодателе и о работнике, которому выдана справка.

Назначение 2-НДФЛ

У справки по форме 2-НДФЛ достаточно много способов использования. Её назначение достаточно велико в бухгалтерском и налоговом учёте. С 2010 года эта справка участвует в расчёте выплат по больничному листу.

Как известно, средняя заработная плата для расчета «больничных» выплат рассчитывается, исходя из заработной платы сотрудника за последние 2 года. Сведения о его заработной плате берутся бухгалтером именно из справки 2-НДФЛ.

Как уже упоминалось, в справке отражается налогооблагаемый доход работника. Изучив сведения из справки, работники социальной защиты могут сделать вывод – является ли семья малоимущей.

Делается это простым расчетом – общий налогооблагаемый доход работника за месяц делится на количество его иждивенцев.

Видео: 2-НДФЛ — справка или о средней заработной плате. В чем же разница?

Если полученная сумма меньше прожиточного минимума по региону, то такому работнику социальная защита выплачивает дополнительное пособие.

От сведений указанный в справке с предыдущего места работы зависит размер социального пособия по безработице. Такую справку требуют в центре занятости, когда безработный встаёт на учёт для поиска работы.

Когда соискатель ищет себе новое место работы, ему лучше взять с собой справку 2-НДФЛ при увольнении с прежнего места.

Часто новые работодатели требуют эту справку. Делается это для того чтобы новый работодатель смог назначить новому сотруднику достойную заработную плату. Велико назначение справки о доходах при назначении алиментов.

Не важно, в какой форме назначаются алименты – в процентах к заработку или же в фиксированной сумме. Сведения из справки помогут суду установить необходимый размер алиментов и вынести правильное решение.

Справки предъявляются суду при назначении алиментов, как на детей, так и на родителей и других нуждающихся родственников.

Самое распространённое назначение этой справки при оформлении кредита. Банки требуют предоставления такой справки, как по унифицированной форме, так и по .

Ни для кого не секрет, что многие работники получают две зарплаты – официальную, и в конверте. Та зарплата, которая получается в конверте, никак не отражается в справке 2-НДФЛ. А зачастую её не хватает, чтобы получить крупную сумму денег в банке.

Поэтому банки и требуют заполнить справку по своей форме, в которой указать сведения о неофициальной зарплате. Эти сведения не передаются налоговикам. Они необходимы только банку.

Если налогоплательщик имеет право на вычет, то сведения о нём должны отражаться в справке. Например, получить имущественный вычет налогоплательщик может как по месту работы, так и в налоговой.

Чтобы доказать налоговикам, что он получает или не получает вычет, он должен предъявить налоговикам справку, в которой либо будут указаны сведения о вычете, либо нет.

Огромную роль играют сведения из справки по форме 2-НДФЛ при усыновлении ребёнка. На основании этих данных суд выносит решение, смогут ли будущие родители материально обеспечивать ребёнка или нет.

Получив дополнительный доход, физическое лицо должно самостоятельно предоставить в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. В этой декларации также отражаются и сведения о заработной плате.

Поэтому к ней необходимо приложить справку и другой документ, который подтверждает дополнительный источник дохода.

Является ли официальным документом?

Справка 2-НДФЛ является официальным документом, который имеет законную юридическую силу во многих государственных учреждениях.

Таких как:

• центр занятости;
• органы социальной защиты;
• налоговая инспекция.

Справка 2-НДФЛ для декретницы

В некоторых случаях, женщине, уходящей в декрет необходимо выдать справку по форме 2-НДФЛ. Это делается тогда, когда она собирается уволиться после окончания декретного отпуска и ей нужно получать пособия через органы социальной защиты.

Кроме того, по данным из справки за последние 2 года, бухгалтер рассчитывает выплаты по декретному больничному листу.

Стоит напомнить, что пособие по больничному листу женщине, уходящей декрет, выплачивается в размере 100% от среднего заработка, независимо от стажа работы на конкретном предприятии.

Если стажа женщины, которая уходит в декрет не хватает для расчёта выплат по больничному листу, она должна принеси справку по форме 2-НДФЛ от бывшего работодателя. Это необходимо для корректного расчёта денежных выплат.

Если по форме банка

При оформлении кредитов на крупные суммы, банки запрашивают у потенциальных заёмщиков справки о доходах по форме банка. Это альтернативный документ, который необходим банку для видения полной картины зарплаты работника.

Банк требует такую справку, если не вся зарплата выплачивается заёмщику официально – то есть не вся облагается подоходным налогом.

У каждого банка есть своя форма этой справки, она разрабатывается в соответствии с требованиями банка к потенциальным заёмщикам. В большинстве случае, банк просит заполнить образец в свободной форме.

Главное, чтобы на справке стояла печать работодателя. А также подпись руководителя и главного бухгалтера. Если последний имеет право подписи, то на справке может быть только его подпись.

В справке по форме банка также указывается размер неофициального дохода налогоплательщика.

Есть ли такая справка для иностранного гражданина?

Если на предприятии работает иностранный гражданин и ему выплачивается официальная заработная плата, то и подоходный налог с него работодатель обязан удерживать.

А раз есть подоходный налог, то справка по форме 2-НДФЛ существует. По просьбе работника или налоговой службы, работодатель обязан её выдать.

Разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Разница между этими двумя документами состоит в следующем:

Справку 2-НДФЛ выдаёт работодатель, а декларация по форме 3-НДФЛ заполняет и сдаёт сам налогоплательщик, если получил дополнительный доход. Например, налогоплательщик продал квартиру за 4, 5 млн. рублей, которая была в собственности менее 3-ёх лет.

Так как у него возник дополнительный доход, он должен подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. К этой декларации он должен будет приложить и справку 2-НДФЛ с места работы.

Также 3-НДФЛ сдаётся, когда налогоплательщик оформляет налоговый вычет. Эта декларация с приложенной к ней справкой 2-НДФЛ является доказательством того, что гражданин, претендующий на получение налогового вычета, является плательщиком подоходного налога.

Также 3-НДФЛ сдают индивидуальные предприниматели, как форму отчётности по подоходному налогу за себя.

Из всего вышеперечисленного можно сделать вывод, что справка 2-НДФл является составляющей декларации по налогу на доходы физического лицо по форме 3-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ является важным документом, который подтверждает, что её обладатель имеет доход, а, следовательно, является плательщиком подоходного налога.

Такую справку требуют для предъявления многие государственные учреждения, без неё невозможно оформить ипотеку или автокредит.

Получить такую справку в бухгалтерии работодателя, имеет право каждый работающий гражданин, даже если он гражданин другого государства.

Налог на доход с физических лиц взимается со всех трудоустроенных граждан, заработная плата которых превышает необлагаемый минимум. При возникновении необходимости российские граждане могут затребовать у своих работодателей справку, формы 2-НДФЛ, в которой будет указан их заработок за определённый период времени. Порядок...

Если доход не официальный, справку 2-НДФЛ работник получить вообще не может. СодержаниеЧто нужно знать? Какие последствия подделки справки 2-НДФЛ? Судебная практика (решения и дела) Либо данные в ней не соответствуют его фактическому доходу – в этом случае многие пытаются подделать данный документ. Что нужно знать? Справки...

Конечно, с довольствия также удерживается налог на доходы. СодержаниеЧто нужно знать Способы получения справки Как получить справку 2 НДФЛ военнослужащему через интернет? Но как военнослужащему получить справку о доходах и уплаченных налогах? Что нужно знать Для начала следует разобраться, кто такие военнослужащие и...

Налоговая декларация 2-НДФЛ

Если вы делаете выплаты физическим лицам, то должны с начисленных сумм удержать и перечислить в налоговую НДФЛ.

При этом вам присваивается почетное звание налогового агента.

Это правило распространяется и на организации, и на индивидуальных предпринимателей.

Все налоговые агенты по истечении года должны заполнить и отправить в ИФНС декларацию 2-НДФЛ на каждое физлицо, которому делались выплаты.

В этом отчете отражаются все выплаченные доходы, суммы удержанного налога и предоставленные вычеты.

Не имеет значения, состоят ли эти лица в штате или оказывали услуги по гражданско-правовому договору.

Платили заработную плату или вознаграждение по договору, значит, перечисляли НДФЛ.

Перечисляли НДФЛ, значит — нужно сдать декларацию.

Доходы, которые не облагаются доходом, в справку не включаются.

Когда договор заключается с ИП, который сам за себя платит налог с доходов, обязанности удерживать налог и сдавать этот отчет не возникает.

Скачать форму вы можете в нашем сервисе в разделе

Декларации можно сдать в бумажном виде, только если количество физлиц, которым выплачивались доходы - до 25 человек.

Если их больше, то отчеты принимаются только по телекоммуникационным каналам связи.

Бывают ситуации, когда физлицо получило доход от фирмы или предпринимателя, но налог удержать не получилось.

Например, человек, не работающий на организацию и не получающий в ней денежных выплат, получил от этой организации приз или подарок.

Доход в виде подарка есть, а удерживать НДФЛ не из чего.

Могут быть и другие причины, но это не освобождает агента от обязанности заполнения налоговой декларации 2-НДФЛ на этого человека.

Причем в таких случаях ее сдают раньше - не до 1 апреля, а до 1 марта. В отчете нужно будет указать сумму дохода и сообщить о невозможности удержать налог.

По закону 2-НДФЛ нужно представлять не только в ИФНС, но и физлицам, которым выплачивались доходы.

Им эти справки нужны для того, чтобы:

1) Заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета.
2) Подтвердить доходы при получении кредита в банке.

Срок не установлен, но обычно документ выдается в течение двух-трех дней после того, как агент получил от физлица заявление о представлении налоговой декларации 2-НДФЛ.

Штрафы

За каждую несданную вовремя справку ИФНС наложит штраф в 200 рублей.

За каждую справку с ошибкой - 500 рублей.

Для того, чтобы корректно заполнить 2-НДФЛ, нужно знать виды доходов и коды вычетов.

Что такое НДФЛ? Сегодня, этот вопрос задают те, кто получает заработную плату. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это налог, который удерживается с физических лиц. Резидент или нерезидент, который получает доход с какого либо вида деятельности в стране, должен уплатить налог с дохода физлиц.
Рассмотрим, виды доходов, которые облагаются НДФЛ:
- заработная плата, начислена плательщику налога согласно трудового контракта;
- сумы вознаграждений;
- сдача квартиры, дома в аренду, лизинг;
- продажа интеллектуальной собственности,;
- дивиденды, приз;
- подарок имущества в наследство;
Плательщики налога обязаны подавать налоговый отчет по результатам года, а также своевременно уплачивать налог.
Наша страна всячески прилагает усилия, чтобы помочь своим жителям, поэтому есть определение - налоговый вычет. Спросите вы, что это за термин? Это денежные средства, которые не облагаются налогом на доходы, даже если вы уплатили налог вы имеете полное право на возврат этих денежных средств.
Вы можете сделать возврат из бюджета часть вами уплаченного налога по следующим признакам:
- за свое обучение или обучение ваших детей (если дети учатся в университете на очной форме и им не более 24 лет);
- налоговый вычет «на себя» (могут получить инвалиды І и ІІ групп, «чернобыльцы», военнослужащие, погибшие при защите СССР и др.);
- если у вас есть ребенок (на третьего и последующих детей);
- вычет на лечение (утвержден список медикаментов);
- при продаже недвижимости, если она находилась в собственности не менее 3 лет;
- при покупке жилья (этот вычет всем малоизвестен и он предоставляется всего один раз за всю жизнь).
На сегодняшней день, многие из нас пользуются кредитами. Не каждый может себе позволить такую роскошь как купить новый автомобиль или квартиру за наличные, поэтому приходится брать кредит, чтобы свершить долгожданную покупку. Во всех банковских организациях существуют жесткие требования при оформлении кредитов на крупные суммы, поэтому одним из главных запрашиваемых документов заемщика является справка формы 2-НДФЛ.
Форма 2-НДФЛ – это отчет предприятия, который предоставляется в налоговую службу о начисленной зарплате и вычетах сотрудника. Справку получить можно у работодателя по письменному запросу. Бухгалтерия должна в течении трех дней предоставить вам копии документов, связанных с работой.
Рассмотрим, для каких же целей нужна справка 2-НДФЛ. Как было указано выше, наиболее часто справку требуют банки от заемщика для оформления кредита на большую сумму. К тому же, в случае перехода на новую работу отдел кадров может затребовать у вас эту справку, оформленную предыдущим работодателем. Нужна справка и для оформления налоговых вычетов. Также требуется и в иных случаях, например для расчета пенсии, при участии в судебных разбирательствах и другое. Если вы любите путешествовать, то при оформлении визы в посольстве у вас могут затребовать справку.

Передает полную информацию о размере и регулярности заработка физического лица. Здесь же можно увидеть все данные о налогах, вычетах и прибыли, налог из которой вычесть нельзя. Данная информация собирается на работе по физическим лицам ответственными за это сотрудниками для того, чтобы в дальнейшем направить их налоговым органам. обязательно должна направляться в налоговые органы раз в год, благодаря этой документации вся информация по налогам будет рассмотрена и учтена.

Как заполнить декларацию 2-НДФЛ?

Обязанность составлять декларацию по вычетам из доходов работника лежит на его налоговом агенте, а именно организации, где работает данный человек или на ИП. Подобная процедура проводится для всех работников в организации и требует заполнения установленной формы.

Единая форма, следуя которой необходимо заполнять декларацию 2-НДФЛ, время от времени изменяется, поэтому, прежде чем скачать образец такой справки, необходимо удостовериться, что актуален для текущего времени.

Форма, актуальная в 2019-м году, несет в себе ряд особенностей. При заполнении декларации в заголовке потребуется отметить номер корректировки, где:

• «00» означает, что данная справка составлена впервые в данном периоде и не несет в себе корректировок;
• «01», «02» … «**» обозначает корректирующую справку, направленную для исправления неточностей в первичной;
• «99» означает, что этот документ представляет собой аннулирующую справку.

Введен ряд дополнительных статусов, допустимых в отметке для поля «ИНН в стране гражданства» во втором разделе декларации:

В четвертом разделе введены изменения, вследствие которых на данный момент к имущественным и социальным вычетам перенесены и инвестиционные. Помимо этого, в четвертом теперь располагается поле для реквизитов уведомления на получение социальных вычетов.

Изменения в пятом разделе следующие:

• Внесено поле, в котором отмечается фиксированных авансовых платежей.
• Отведено поле под реквизиты уведомления, которые подтверждают право на уменьшение налога на сумму фиксированных платежей.

Кроме всего прочего, внесены некоторые изменения в кодах: код для свидетельства о предоставлении временного убежища сменен с «18» на «19», и добавлены коды для Крыма – 91 и Севастополя – 92.

Образец, при помощи которого необходимо заполнять декларацию, выглядит следующим образом:

По завершении работы над декларацией налоговому агенту нужно направить заполненную форму в налоговую службу в бумажном или электронном виде. Сделать это необходимо строго отведенные сроки.

Декларация с признаком 1 должна быть передана в налоговые органы не позднее 1-го апреля года, следующего за годом, за период которого составлялась декларация 2-НДФЛ. Данный вариант подразумевает сообщение суммы всего заработка физического лица в течение года.

Декларация с признаком 2 направляется в налоговые органы в срок не позже 1-го марта. Здесь имеет место заполнение информации по работникам организации, налог с которых по каким-либо причинам не может быть взят.

В том случае, если декларация 2-НДФЛ подается в электронном виде, сроки подачи остаются такими же.

Форма 2-НДФЛ служит для подтверждения величины дохода сотрудника и удержанного с него налога. Документ формируется по каждому сотруднику компании. В нем содержатся годовые данные о его заработке с разбивкой по месяцам, вычетах, начисленной и уплаченной сумме НДФЛ. Рассмотрим, для чего нужна справка 2-НДФЛ, как ее заполнять и где требуется.

Бланк документа утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15. Данный документ часто требуется лицам, получающим доход. Должны представлять справки 2-НДФЛ и налоговые агенты. К ним относятся:

• Организации РФ;
• ИП, имеющие сотрудников в штате;
• Нотариусы и адвокаты, работающие на себя;
• Представительства иностранных фирм, уплачивающих НДФЛ.

2-НДФЛ при приеме на работу

При трудоустройстве на очередное место работы гражданину следует принести работодателю справку 2-НДФЛ. Читайте также статью: → “ ». Данные о доходах и удержаниях бухгалтер занесет в базу по сотруднику. Они необходимы для правильного расчета налога и предоставления стандартных вычетов в дальнейшем. Получить справку можно на прежней работе по заявлению.

Если работник не хочет получать вычеты или его суммарный заработок уже превысил допустимый предел, данный документ он может не предоставлять.

Пример. Внесение данных о доходах принятого сотрудника

В. Г. Умнов, отец троих детей, принят программистом в ООО «Цифра» с 11 сентября 2016 с окладом 45 тыс. р. Для предоставления вычетов по НДФЛ он принес справку о доходах от предыдущего работодателя. Сумма заработка за 2016 год, по данным справки, равна 198 200 р.

Согласно законодательству вычеты по НДФЛ предоставляются работнику до месяца, в котором суммарный доход превысит 350 тыс. р.

Доход Умнова меньше лимита, поэтому ежемесячно налог с его заработка будет уменьшен на 754 р.:

(1 400 + 1 400 + 3 000) * 13%, где

1 400 р. - вычет на каждого из первых двух детей; 3 000 р. - на третьего ребенка.

Значит, благодаря справке 2-НДФЛ, Умнов ежемесячно будет получать на 754 р. больше, чем в случае ее непредставления.

2-НДФЛ для сотрудника

Данная справка требуется человеку для подтверждения размера своего дохода. Выдается она по заявлению сотрудника. Оно пишется в свободной форме на имя руководителя организации. В нем должна содержаться следующая информация:

• Данные директора: ФИО, должность;
• Данные заявителя: должность, ФИО, адрес, данные паспорта, телефон;
• Основной текст с просьбой выдать справку за определенный период, число копий;
• Подпись сотрудника и дата.

Таблица. Цели и порядок получения справки о доходах гражданами.

Получить документ можно лично или почтой. Справка о доходах подтверждает, что человек является плательщиком НДФЛ.

Гражданину форма 2-НДФЛ требуется для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.

При получении дополнительного дохода гражданин обязан отчитаться перед налоговой. Для этого составляется декларация 3-НДФЛ. Читайте также статью: → “ ». Обязательным приложением к ней будет справка 2-НДФЛ. Аналогичные документы нужно подать в инспекцию при оформлении налогового вычета.

Справка о доходах физического лица за 2016 год

При оформлении вычета на покупку жилья данные из 2-НДФЛ заносят в разделы «А» и «Е 1» декларации. На листе «А» отражается информация об источниках доходов, их суммах и НДФЛ. Из формы 2-НДФЛ вносятся соответствующие сведения. Если человек менял работу в течение года, он заполняет соответствующие суммы по данным каждой справки.

Для декларирования доходов от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, зарплатные доходы на листе «А» можно не отражать. В раздел «Е 1» из 2-НДФЛ заносят число месяцев предоставления вычетов по налогу и суммы по видам вычетов.

Бесплатную программу для заполнения бланка 3-НДФЛ можно установить с сайта ГНИВЦ ФНС РФ.

Справка 2-НДФЛ для налоговой

Справки 2-НДФЛ фирмы сдают по итогам года. Это необходимо для подтверждения начисленных и уплаченных сумм налога в разрезе каждого сотрудника. Читайте также статью: → “ ». ИФНС на основании этих документов проверяет правильность применения вычетов и определения начисленной суммы сбора. Данные подаются в отделение ИФНС по месту регистрации юридического лица или ИП.

Пример. Подача корректировочной справки

Бухгалтер ООО «Флагман» в мае 2016 обнаружил ошибку в начислении НДФЛ работнику Кузину. Он не учел стоимость подарка к его юбилею в сумме 7 тыс. р., который работник получил в 2015 году.

Бухгалтер уменьшил сумму на необлагаемую величину (7 000 – 4 000) и доначислил налог 390 р. (3 000 * 13%). Его он удержал из очередной зарплаты Кузина и перечислил в бюджет. В июне 2016 ООО «Флагман» представило уточненную форму 2-НДФЛ на Кузина. В ней доходы отражены с учетом стоимости подарка, а к значениям начисления и перечисления НДФЛ добавлено 260 р.

Доначисление произведено после отчетного периода, поэтому бухгалтер представил в ИФНС два документа 2-НДФЛ:

1. корректирующую;
2. информирующую с признаком «2» (на сумму 4 тыс. р.) о том, что отсутствует возможность удержать налог.

Сравнение с 3-НДФЛ, отличия

В таблице указаны основные различия между декларацией и справкой о доходах.

Порядок предоставления справки

Отчитаться по форме 2-НДФЛ по доходам всех сотрудников (признак документа «1») организация обязана до 1 апреля идущего за отчетным года. Подать справки с признаком «2» нужно до 1 марта следующего года. Они составляются по тем лицам, из заработка которых нет возможности удержать налог. Например, сотрудник получил материальную поддержку в связи с усыновлением малыша, которая НДФЛ не облагается.

С начала 2016 года представить 2-НДФЛ можно двумя путями.

• На бумаге через представителя фирмы (не более 25 штук). К справкам прикладывается 2 экземпляра реестра сведений о доходах, один из которых для налоговой. После проверки данных инспектор и представитель организации составляют два протокола приема сведений. Один получает доверенное лицо фирмы лично или по почте в течение десяти рабочих дней, второй остается в ИФНС.
• В электронной форме через интернет. При этом варианте дубликаты данных на бумаге или электронном носителе не нужны. Один файл должен включать максимум 3000 справок.

На следующий день после отправки сведений ИФНС вышлет извещение об их получении, а через 10 дней - протокол приема и реестр. В последнем фиксируются все прошедшие контроль справки. Документы с ошибками нужно исправить и пересдать только их.

Неправильно составленную справку организация может аннулировать. Для этого нужно указать в ней номер корректировки 99. В таком документе перед его отправкой в ИФНС указываются только данные работника, все показатели с цифрами нужно обнулить. Подтверждением принятия аннулированных документов будет протокол. Все значения налога в нем равны нулю. После его получения можно составлять и отсылать в налоговую «правильную» справку.

Таблица. Отличия в подаче формы 2-НДФЛ.

Где требуется форма 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ представляет собой официальный документ, имеющий юридическую силу во многих государственных инстанциях. По данным справки, сотрудники органов соцзащиты населения определяют, является ли семья малоимущей. Для этого доход за месяц делится на число членов семьи. Если полученный результат ниже установленного прожиточного минимума, то гражданину назначают социальное пособие.

Форма 2-НДФЛ нужна при постановке на учет в центре занятости. От величины дохода определяется размер пособия по безработице.

При назначении алиментов судебный орган учитывает сумму дохода бывшего супруга. Очень важно значение справки при усыновлении ребенка. Суд определяет, смогут ли будущие родители материально обеспечить свое чадо. Обязательно предоставление формы 2-НДФЛ банку при оформлении кредита или ипотеки.

Срок действия и меры ответственности

Законодательство не установило конкретный срок действия справки о заработке. Перед получением сотруднику стоит уточнить период ее актуальности у организации, куда документ будет предоставляться. Банки обычно принимают справки 2-НДФЛ, полученные не позднее 10-30 до даты обращения. В каждой кредитной организации установлены свои сроки. Подписывает справку руководитель либо уполномоченный сотрудник бухгалтерии организации.

На новом бланке 2-НДФЛ, который применяется с 2016 года, не предусмотрено место для печати. О ней нет упоминания и в приказе ФНС № ММВ-7-11/485@. Ставить ее на справке не нужно (письмо ФНС № БС-4-11/2577 от 17.02.16.). Реквизит этот необязателен. Однако наличие оттиска не будет считаться ошибкой.

Несвоевременное представление справок наказывается штрафом (ст. 126 НК РФ) в размере 200 р. за каждый просроченный бланк. Если компания не отчиталась по форме 2-НДФЛ, ИФНС вправе обратиться в суд. В этом случае применяются следующие санкции:

• Для физических лиц - 100-300 р.;
• Для руководителей - 300-500 р.

С 1 января 2016 года при обнаружении налоговиками ошибок в документах организацию оштрафуют на 500 р. за каждый недостоверный бланк. Санкция не будет применена только в том случае, если налоговый агент самостоятельно обнаружит, исправит неточность и предоставит уточненные сведения до выявления ошибки инспектором. Сдача справок досрочно не спасет фирму от санкций. Например, налоговая обнаружит ошибку в феврале, организация исправит ее в марте, но все равно будет наказана (п.1 ст. 126.1 НК РФ).

Ответы на вопросы про справку 2-НДФЛ

Вопрос №1. Сотрудник фирмы прописан в другом регионе. Должна ли организация представить форму 2-НДФЛ по его месту регистрации?

Нет. Работодатель отчитывается только вперед той ИФНС, в которой стоит на учете.

Вопрос №2. Должна ли фирма выдать справку 2-НДФЛ работнику, который в течение года не имел облагаемых НДФЛ доходов?

Нет. В отношении данного сотрудника налог не исчислялся. Фирма в этом случае налоговым агентом не является, и выдавать данные не обязана. Бухгалтер может выдать справку с прочерками либо иной документ, подтверждающий отсутствие у работника дохода для обложения НДФЛ.

Вопрос №3. Может ли получить справку родственник сотрудника?

Может. Об этом должно быть написано в заявлении самого работника на выдачу ему 2-НДФЛ.

Вопрос №4. Работнику для оформления визы нужно подтвердить доходы за последние пять лет. За это время он сменил несколько мест работы. Некоторых работодателей человек не смог найти. Как поступить в такой ситуации?

В данном случае гражданин может получить необходимые сведения о доходах в ИФНС по месту проживания. Ему следует обратиться в налоговую с заявлением, написанным в произвольной форме.

Вопрос №5. Примет ли инспекция форму 2-НДФЛ при отсутствии в ней ИНН сотрудника?

Да. Это поле в форме заполнять необязательно.

Итак, справка 2-НДФЛ является необходимым элементом налоговой отчетности, а для физических лиц - подтверждением полученного у работодателя заработка. Получить данный документ у организации-работодателя вправе каждый гражданин, включая иностранцев.

Звонок в один клик