Правильно рассчитать налог на УСН 6% несложно. Важно вовремя внести авансовые платежи и грамотно сократить сумму к уплате на размер страховых взносов. В этой статье мы покажем, как ИП и ООО сделать верный расчет для уплаты налога.
Авансовые платежи
Упрощенка предполагает одно правило: в течение года предприниматель или ораганизация должны производить своего рода «предоплату налога» — авансовые платежи раз в квартал. Это делается до 25 числа в месяц, следующий за отчетным периодом:
- За 1 квартал — до 25 апреля.
- За 1 полугодие — до 25 июля.
- За 9 месяцев — до 25 октября.
Затем по итогам года рассчитывается и уплачивается остаток налога. Его платят не позднее того срока, который установлен для сдачи налоговой декларации по упрощенке:
- Для ИП — до 30 апреля.
- Для ООО — до 31 марта.
Санкции за неуплату авансов и налога
Что будет, если руководитель бизнеса проигнорирует ежеквартальную “предоплату налога” и уплатит всю сумму по завершении календарного года? При отсутствии авансовых платежей налоговая может начислять пени за каждый день просрочки (воспользуйтесь нашим , чтобы рассчитать их сумму). А при неуплате налога по итогам года контролирующий орган вправе оштрафовать организацию или предпринимателя. Штраф может составить 20% от неуплаты. Но если фирма или ИП спохватились и уплатили налог, до того как чиновники обнаружили неуплату, то будут начислены только пени.
Расчет налога УСН 6%
Исчисление налога делается по формуле:
Сумма налога = Доход * 6%
Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.
В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.
Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.
- ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
- ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).
Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%
Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 * 6% = 25 200 рублей.В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 * 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:
120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 * 50% = 12 600 рублей.Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.
Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.
Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6%
Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).
Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
220 000 * 6% = 13 200 рублей.Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.
У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 4 000 рублей, а во втором квартале 5 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.
Авансовый платеж в 1 квартале составил:
100 000 * 6% - 4000 (взносы) = 2 000 рублей.Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.
Инструкция
Для подсчета налог овой базы лучше всего опираться на книгу доходов и расходов. Если заполнять ее своевременно, по мере совершения подлежащих занесению в нее операций, как и требует , вероятность путаницы минимально. В ином случае придется поднимать все документы, подтверждающие и при необходимости, принимаемые к учету расходы.
Если ваш объект налог
ообложения , достаточно просто сложить все поступления (обычно квартал или год) между собой. Это и будет налог
ооблагаемая база.
В случае же с разницей между доходами и потребуется еще пара арифметических действий. Сначала придется сложить расходы. А получившуюся сумму вычесть из общей цифры поступлений. Что получится в итоге, и будет суммой, с которой вы должны уплатить налог
.
Когда вам известна налог
ооблагаемая база, нужно разделить эту цифру на 100. А результат умножить на 6, если объект налог
ообложения - доходы. А если между ними и расходами - на 15.
Можно и сразу проценты с помощью соответствующей функции калькулятора: 6 в случае доходов и 15 при объекте «доходы минус расходы».
Цифра, которая получится в итоге, и есть сумма налог
а, подлежащего к уплате.
Но это может быть еще не все. Если вы в течение квартала, за который считаете налог
, уплатили социальные , то вправе на них свои налог
и, но не более чем вдвое.
Для этого разделите сумму налог
а на два. Если она больше уплаченных вами взносов, вычтите ее целиком из суммы налог
а к уплате. Если равна или больше, вам следует уплатить ровно половину причитающегося налог
а.
Специальный налоговый режим «Упрощенная система налогообложения» (УСН) установлен главой 26.2 Налогового Кодекса РФ, вступившей в силу с 1 января 2003 года. Сущность УСН состоит в том, что налогоплательщиками уплачивается налог, заменяющий целый ряд из общей системы налогообложения.
Инструкция
Перейдите на УСН, если средняя численность работников организации или индивидуального предпринимателя не превышает 100 человек; доходы от реализации по итогам 9 месяцев не превысили 45 млн. руб., а компания не имеет филиалы и представительства. Помните и о том, что вклад в уставный капитал других компаний не должен превышать 25%.
Выберите объект налогообложения при УСН. Для определения налоговой базы предусмотрены два объекта налогообложения: «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».
При определении налоговой базы по УСН в 15%, величину доходов уменьшите на величину расходов. Однако помните, что Налоговый кодекс РФ закрепляет закрытый список расходов, за счет которых разрешено уменьшить налоговую базу. Одним из проблемных вопросов в данной области является порядок признания доходов, в случае если поступают средства в возмещение понесенных затрат, которые фактически не являются ни выручкой от реализации товаров (работ, услуг), ни внереализационными доходами. Например, такие проблемы возникают у сторон арбитражного процесса в части компенсации судебных расходов, у арендодателей в части
УСН совмещает в себе два способа налогового сбора. Они отличаются ставкой, методом расчета и налоговой базой.
Если база рассчитывается исходя из суммы доходов организации, то ставка равна 6% . Если сумма налога рассчитывается исходя от размера общего дохода за вычетом суммы расходов, то ставка — от 5 до 15% .
Преимущества
Организации, использующие упрощенную систему «Доходы» в случае, если страховые взносы будут уплачены в один квартал с авансовыми платежами, могут рассчитывать на скидку до 50% по ЕНВД
. При получении незначительных доходов и при своевременной уплате сумм по страховым платежам, ИП могут освободить от уплаты этого налога.
Еще более привлекательной упрощенная система налогообложения смотрится относительно затрат на составление отчетности и ведения учета. Сдача декларации по «упрощенке» происходит раз в год в срок до 30 апреля .
Одним из преимуществ этой системы налогообложения является простота рассмотрения споров относительно начисления и уплаты взносов. Участники УСН «Доходы» могут не переживать за некорректное отображение своих расходов, так как при составлении их налоговой базы они не будут учитываться.
Лицам упрощенного метода учета «Доход минус расход» тоже проще проводить разбирательства по данному вопросу. Конечно, они, как и все, должны отображать свои расходы и правильно оформлять документы, но спорных моментов об их целесообразности, как правило, намного меньше. Существует закрытый перечень расходов, который организация должна отображать, этот список указан в ст. 346.16 НК РФ .
Авансовые платежи
Данный вид платежей должен уплачиваться в строго отведенное время:
- За I квартал – 25 апреля.
- За полгода – 25 июля.
- За III квартал – 25 октября.
- Сумма единого налога рассчитывается по завершению отчетного года. Платежи, ранее внесенные авансом, учитываются при выставлении итогового счета. Оплатить нужно ООО – 1 апреля, ИП – 30 апреля.
За просрочку и несоблюдение сроков по страховым взносам устанавливают неустойку. Она начисляется каждый день. За неуплату самого налога ФНС накладывает штрафные санкции в размере 20% от начисленной задолженности плюс пени за просроченное время.
Расчет по авансовым сборам происходит путем увеличивающегося суммирования. При подсчете суммы взноса за I квартал надо НБ (показатель налоговой базы) * на НС (ставку по налогу). За второй период необходимо суммарное значение базы умножить на ставку и вычесть уже внесенный платеж. Аналогично считаются взносы за 9 месяцев и год.
Формула для проведения расчета
Алгоритм действий по типу «Доходы». НС = 6%.
Взнос = СОО (общий оборот средств организации) * НС
Случай 1
За отчетный период — I квартал — в организацию поступило 1 530 000 рублей. Затраты составили 340 000 рублей. Придерживаясь формулы, проводим расчёт: Взнос = 1 530 000 рублей * 6% = 91 800 рублей. Мы не взяли во внимание расходы, потому что по данному методу платеж рассчитывается исходя из общего оборота организации.
Алгоритм действий по схеме «Доходы минус расходы» – НС = 15%.
Взносы = (СОО (общий оборот средств организации) – затраты) * НС
Случай 2
Та же фирма и тот же период. Оборот 1 530 000 руб, расход 340 000 руб.
Авансовый платеж = (1 530 000 – 340 000) * 15 = 178 500 руб.
Таким образом, становится видно, что расчет по данной схеме ведется не от общей, а от чистой прибыли.
Рассмотрев два метода расчёта авансовых платежей, очевидно, что в данной ситуации целесообразней использовать УСН «Доходы».
Но следует учитывать, что в таком режиме организация обязана заплатить , даже если она отработала в убыток.
Минимальный взнос = 1% от ее СОО. Он рассчитывается по итогам года.
Калькулятор
Для того чтобы помочь с расчётами суммы налогового платежа и авансовых взносов, был создан онлайн-калькулятор. Его можно встретить на многих сайтах, посвященных данной тематике, например, nalog.ru . Работая с ним можно не только рассчитать платежи, но и узнать КБК взносов и сроки их уплаты.
Правила пользования:
- Для начала необходимо выбрать тип организации: индивидуальный предприниматель с наемными работниками, ИП без трудоустроенных лиц или организация, работающая по системе УСН.
- Затем следует выбрать период, на который производится расчёт.
- В тех случаях, если плательщик оплачивает торговый сбор, в меню нужно в соответствующем пункте выставить галочку.
- Для клиентов, выбравших графу УСН «Доходы», нужно указать в соответствующей строке общий размер оборота денежных средств. Еще прописываются оплаченные взносы по страхованию ИП и сотрудников, размер больничных, предоставленных работникам. Следует помнить, что для уменьшения размера налога оплачивать платежи по страхованию нужно без задержек. Например, взносы за первое полугодие вносятся до 30 июня.
Для клиентов с методом УСН «Доходы минус расходы» необходимо заполнить соответствующие графы.
В обоих случаях автоматически сделает расчет необходимого платежа.
Индивидуальный предприниматель не обязан заниматься бухучетом, и решение об этом принимает он сам. На фирмах же есть такая обязанность.
При ведении отчетности организации должны руководствоваться законом №402-ФЗ , правилами ПБУ и иными нормативными актами.
Учет ведется в книге — это касается как ИП, так и других юридических лиц. Налогообложение по УСН проводится кассовым способом, поэтому датой получения общего дохода будет признаваться день зачисления денежной суммы, приобретения имущества или закрытия долговых обязательств. Аналогично считают и расходы.
Субъекты малого бизнеса, работающие по упрощенной системе, не должны проводить в обязательном порядке. Они имеют право вести упрощенный бухучет и финансовую отчетность.
ООО, ведущие УСН, могут обобщить налоговый и финансовый учет, благодаря использованию «кассового» способа отображения операций. Это описано в типовых положениях, которые содержат рекомендации по ведению бухучета на предприятиях малого бизнеса.
По упрощенной учетной системе заключается в предоставлении , отчетов о финансовых результатах и приложенным к ним дополнениям.
ИП и юридические лица, ведущие УСН, могут предоставлять и упрощенную отчетность. Таким образом, в данных баланса, отчетах о финансовых движениях и об использовании средств на определенные цели будет указана информация только по определенным группам без постатейного описания, а в приложениях к этим документам будет указана только актуальная, на взгляд предпринимателя, информация.
Обзор на калькулятор-программу для УСН представлен ниже.
Самый популярный налоговый режим у малого бизнеса. Другое название этой системы - «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов. Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели - за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.
Нормативная база
Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных в 2019 году для УСН предоставлена статьей 346.21 НК РФ.
Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».
Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить , признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей - не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).
Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников производится в особом порядке - уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.
Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.
Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников
Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.
Пример
Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2019 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?
Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. в 2019 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 36 238 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 42 608 рублей.
На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 42 608 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 98 828 рублей. На самом деле, это не так.
Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.
Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьей 346.21 НК РФ.
*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2020 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.
Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.
- За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
- За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 - 18 000 - 100 = 6 980 руб. останется доплатить в бюджет.
- За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 - 27 000 - 100 - 6 980 = 2 760 руб. Перечислить их надо успеть до 25-го октября.
- По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 - 42 608 - 100 - 6980 - 2760 = 3 772 руб.
Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:
- авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 6980 + 2760) 9 840;
- оставшийся налог по итогам года 3 772;
- взносы за весь год 42 608.
Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 98 828 рублей, как могло показаться на первый взгляд.
А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года - 30 декабря?
В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 9 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей. Оставшийся налог (56 220 - 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 42 608 рублей, в результате возникает переплата налога на 23 228 рублей.
Чтобы вернуть эту сумму, надо после сдачи годовой декларации подать в налоговую инспекцию заявление о возврате переплаты или зачёте её в счёт будущих платежей. В некоторых случаях при этом есть риск инициировать налоговую проверку. Получается, что если предприниматель на УСН платит за себя страховые взносы в конце года одной суммой, то он авансирует бюджет плюс привлекает внимание налоговых органов.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками
Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.
В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:
- на пенсионное страхование - 22%;
- на медицинское страхование - 5,1%;
- на социальное страхование - 2,9%.
Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%.
До 2019 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако с этого года льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общи
Пример
За 2019 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.
Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790. С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы. Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.
Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С.
Для ИП, применяющих УСН, все налоги заменяются одним - единым налогом. В качестве объекта для определения суммы налога могут выступать доходы, либо доходы за вычетом расходов. Объект налогообложения ИП может выбрать самостоятельно, исходя из критериев экономической целесообразности.
Единый налог УСН рассчитывается следующим образом: налоговая ставка*налоговая база.
Налоговая ставка варьируется в зависимости от объекта налогообложения. При объекте налогообложения «доходы» она составляет 6%. В качестве налоговой базы выступают полученные доходы (выручка ИП). Любые виды расходов в учет не берутся. ИП на УСН-6% могут уменьшить налог на уплаченные страховые взносы за себя и работников в ПФР, ФОМС и ФСС. Если ИП имеет работников, то максимальная сумма вычета составляет 50%, если нет - то он может полностью уменьшить налог (на 100%).
Пример расчета налога УСН для ИП без работников. Выручка ИП за год составила 300 000 р., отчисления в ПФР - 20727,53 р. Сумма налога к уплате равна 300000*0,06 = 18 000 - 20753,53 = 0. Получается платить налог не нужно, т.к. взносы больше суммы исчисленного налога.
Пример расчета налога УСН для ИП с работниками. Выручка ИП за год составила 1 000 000 р., отчисления в ПФР - 120 000 р. Сумма налога равна 100000*0,06 = 60 000. Ее можно уменьшить на взносы только на 50%, т.е. уплатить необходимо 30 000.
Если объектом являются «доходы-расходы», базовая ставка составляет 15% (в некоторых регионах - от 5 до 15% для ИП, ведущих определенные виды деятельности). Для ИП на УСН-15% учитываются подтвержденные расходы, т.е. в качестве налоговой базы выступает не выручка, а прибыль ИП. Все доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Существует важное правило: если минимальный налог (1% от оборота) получается больше исчисленного, уплатить надо именно его.
Пример расчета налога для ИП на УСН-15%. Доходы ИП составили 2 000 000 р., документально подтвержденные расходы - 1 200 000. Налоговая база равна (2 000 000 - 1 200 000) = 800 000. Сумма налога = 800 000 *0,15 = 120 000 р. При этом, минимальный налог = 2 000 000 *0,01 = 20 000 р., что меньше исчисленного налога. Соответственно, уплатить в бюджет необходимо 120 000 р.
Как рассчитать налоги ИП на ОСНО
ИП на ОСНО платят НДФЛ и НДС. НДФЛ 13% платится с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами (профессиональными вычетами). В случае невозможности документального подтверждения доходы могут быть уменьшены на норматив затрат (20% от суммы доходов).
Например, доходы ИП оставили 50 000 р., расходы - 30 000 р. НДФЛ к уплате - (50 000 - 30 000)*0,13 = 2 600.
НДС рассчитывается следующим образом: сумма дохода, поделенная на 118 и умноженная на 18 - это НДС «к начислению». НДС «к зачету» рассчитывается на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков. Сумма НДС к уплате = «сумма к начислению» минус «сумма к зачету».
Как рассчитать налоги ИП на ЕНВД
При расчете размера ЕНВД реальный доход значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного дохода, который прописан в НК РФ. ЕНВД может применяться только в отношении отдельных видов деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, стоянки и пр.
Расчет ЕНВД производится по следующей формуле: (налоговая база* ставка налога*К1*К2)-страховые Взносы. Налоговая ставка в данном случае составляет 15%. Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентами-дефляторами (К1 - общий для всех и К2 - устанавливается на региональном уровне). ИП без работников уменьшают ЕНВД на 100% уплаченных взносов, с работниками - на 50%.
Налоговая база рассчитывается для каждого вида деятельности индивидуально, это величина вмененного дохода. В общем виде выглядит следующим образом: вмененный доход= базовая доходность*физический показатель. Физическим показателем может, например, являться размер торговой площади или количество работников. ЕНВД уплачивается каждый квартал.
Пример расчета налога. ИП занимается оказанием бытовых услуг, базовая доходность установлена на уровне 7500 р. в месяц. В качестве физического показателя выступает количество работников - их у ИП 5 чел. (с ним - 6). Коэффициент к1 равен 1,569, к2 - 0,52. Объем уплаченных страховых взносов за квартал - 49 500 р. Налог ЕНВД за квартал = налоговая база (7500*3*1,569*0,52*6)*0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 р. Далее необходимо уменьшить налог на 50%, 8261 р. - сумма налога к уплате.
