Современное законодательство не запрещает оформлять недвижимость на несовершеннолетних. О том, как родителю при покупке квартиры получить имущественный вычет на ребенка, расскажем в статье. Также коснемся нюансов такого вычета при продаже недвижимости.
Налоговый вычет при покупке квартиры за несовершеннолетнего ребенка
Пример 2
В 2014 г. Полина стала обладательницей просторной «трешки» за 3 120 940 руб., на которую она копила несколько лет. За нее девушка возместила 260 000 руб. В 2017 г. Полина приобрела скромную студию и оформила ее на своего маленького сына. Раз она уже ранее полностью использовала свой вычет, возврат НДФЛ при покупке квартиры за ребенка ей не положен.
- Сможет ли ребенок, когда вырастет, вернуть 13%, если родители получили вычет с его недвижимости.
По этому вопросу позиция регулирующих органов такова: так как сам ребенок не обращался за вычетом, значит, он свое право не использовал и сможет реализовать его в будущем (см. письмо Минфина от ).
Пример 3
Когда Сергей учился в школе, родители купили ему квартиру и получили с этой сделки возврат налога. Начав работать, Сергей решил расширить жилплощадь и, продав родительский подарок, купил квартиру в новостройке. Т.к. ранее молодой человек за вычетом никогда сам не обращался, он вправе вернуть 13% с расходов на покупку в пределах лимита.
- Дадут ли ребенку вычет по купленной родителями квартире после его совершеннолетия.
Основное правило: вернут налог только в тогда, когда налогоплательщик потратил собственные деньги (не третьих лиц, не материнский капитал или другие средства гос. поддержки). Следовательно, когда за квартиру платят другие, ребенок никак не сможет вернуть себе 13%. Ведь потрачены не его деньги.
Заявление на имущественный вычет за несовершеннолетнего ребенка
В письмах регулирующих органов не предусмотрено какое-то отдельное заявление на случай, когда родитель оформляет возврат подоходного налога при покупке квартиры за детей. Согласно , к стандартному пакету документов добавляется:
- свидетельство о рождении;
- решение об установлении опеки/попечительства.
Пример 4
Зинаида купила для несовершеннолетнего сына квартиру-студию. При подаче декларации она к договору, выписке из ЕГРН и платежным документам приложила копию свидетельства о рождении сына.
Важно! Другое дело, когда оба родителя приобретают недвижимость и хотят получить возврат. В этом случае супруги составляют заявление о распределении расходов. В нем они указывают, сколько денег внес муж, а сколько - жена.
Пример 5
Супруги Спиридоновы в 2018 г. купили своей единственной 15-летней дочери квартиру за 2 976 100 руб. В ФНС они предоставили соглашение о том, что расходы поделены так: отец оплатил 2 000 000 руб., мать - остаток. Согласно заявленному распределению налоговая посчитала каждому родителю размер вычета.
Имущественный вычет совершеннолетнему ребенку
Как только юноша или девушка достигли совершеннолетия, ситуация меняется. Имущественный вычет за ребенка 18 лет и старше вправе получать только он сам по общим правилам:
- самостоятельно нести расходы;
- возвращать налог, уплаченный с собственных доходов.
Важно! Как следует из формулировки , возраст ребенка-владельца определяется на момент гос. регистрации права собственности. При этом, в отношении недвижимости, приобретенной до 2014 г., этот возраст считается на момент возникновения права родителя на вычет:
— на дату гос. регистрации права (для готового жилья);
— на дату передаточного акта (для незавершенного строительства).
Пример 6
Валентин внес деньги за квартиру (1 840 500 руб.) и планировал зарегистрировать ее на себя и несовершеннолетнюю дочь. Оформление сделки задержалось так, что на момент регистрации дочке исполнилось 18 лет. В ФНС Валентин заявил вычет со всех понесенных расходов. В ведомстве ему правомерно отказали. Т.к. дочь уже взрослая, с ее доли Валентин вернуть налог не вправе.
Налоговый вычет при продаже квартиры несовершеннолетним
От продажи недвижимости у ее прежнего владельца возникает доход, который облагается НДФЛ. При этом, не имеет значения, сколько лет налогоплательщику. Нормы Главы 23 НК применяются ко всем одинаково независимо от возраста.
Следовательно, когда родители продают квартиру, которая находилась в собственности их несовершеннолетнего ребенка менее установленного срока, они обязаны предоставить от его имени налоговую декларацию. Также родители вправе заявить от имени ребенка налоговый вычет, предусмотренный . Такой вывод содержится в письме Минфина от .
Пример 7
В 2017 г. родители переписали квартиру на 2 несовершеннолетних дочерей по договору дарения (доли 50/50). В 2018 г. недвижимость пришлось продать за 3 140 400 руб. Т.к. жилье находилось в собственности детей менее 3 положенных лет, им нужно заплатить с продажи НДФЛ (о подобной ситуации - см. письмо Минфина от ).
Как законные представители дочерей, родители подали от их имени декларации в налоговую и заявили вычет. Посчитаем НДФЛ к уплате для каждой:
- 1 570 200 руб. - стоимость доли;
- 500 000 руб. - размер вычета (1/2 от максимального 1 000 000 руб.);
- 1 570 200 – 500 000 = 1 070 200 руб. - база по НДФЛ;
- 1 070 200 × 13% = 139 126 руб. - НДЛФ к уплате.
При покупке квартиры в долях с детьми
Покупая квартиру и оформляя ее в долевую собственность, родитель вправе заявить возврат не только на свою долю, но и на долю ребенка. При этом, правила расчета размера доли определяются исходя из того, когда была совершена сделка, до или после 2014 г.
Различия:
- при покупке до 2014 г.: максимальные 2 000 000 руб. делятся между собственниками пропорционально долям, на другой объект остаток не переносится;
- после 2014 г. каждый собственник вправе рассчитывать на вычет 2 000 000 руб. и неиспользованный остаток «выбрать» при покупке другой квартиры.
Пример 8
В 2013 г. семья Филимоновых приобрела 3-комнтатную квартиру. Состав собственников (по ¼): отец, мать, 15-летний сын, 25-летняя дочь. Вычет делится на четверых по 500 000 руб. При этом или мать, или отец вправе получить 1 000 000 руб., за себя и за сына. Вернуть налог за долю совершеннолетней дочери родителям уже нельзя.
Пример 9
Купленная за 2 460 000 руб. в 2017 г. квартира оформлена на Веронику и ее малолетнюю дочь в равных долях. Максимальный вычет, на который претендует Вероника - 2 000 000 руб. (1 230 000 руб. - ее доля, 770 000 руб. - за дочь). Больше получить законодательство не позволяет. Остаток 460 000 руб. остается невостребованным.
При покупке квартиры в ипотеку на детей
В прямо предусмотрена возможность родителей возвращать налог не только по прямым расходам на приобретение недвижимости, но и по уплаченным ипотечным процентам.
Пример 10
В 2017 г. Диана купила в ипотеку квартиру за 1 980 600 руб., которую оформила на себя и на сына-школьника. Женщина вправе обратиться за вычетом со всех расходов на покупку, а также возвращать 13% с уплаченных по ипотеке процентов до тех пор, пока их размер не достигнет установленного законом максимума - 3 000 000 руб.
В письме от Минфин рассматривает ситуацию, когда несовершеннолетний наследует квартиру, приобретенную в ипотеку. Ведомство делает вывод, что законный представитель ребенка (родитель), несущий обязательства по кредитному договору, вправе рассчитывать на вычет, предусмотренный
Вычет НДФЛ представляет собой одну из мер государственной поддержки, оказываемой в частности при приобретении объекта недвижимости.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Выплачивается ли налоговый вычет при покупке квартиры на детей в 2020 году? Какой порядок получения? Есть ли спорные моменты? Все эти вопросы рассмотрим прямо сейчас.
Для начала необходимо определить, что такое . Он является суммой средств, которую можно получить от стоимости квартиры.
Юридическая база
Законодателем регламентируется вопрос о предоставлении вычета.
Основным документом, регулирующим все положения, является НК РФ. включает в себя основания получения средств.
Кроме НК РФ во внимание принимаются подзаконные акты – инструкции, составленные органами налоговой службы.
В них указывается, как подавать собранный пакет документов, время его рассмотрения, а также перечисляются основные требования.
Внесение изменений в НК РФ осуществляется посредством ряда федеральных законов.
Условия
Один родитель
Если квартира приобретается родителем, но часть недвижимости он записывает на своего ребенка, то он имеет право получить вычет за него.
При этом важно соблюдать условие – средства, используемые на покупку квартиры, фактически принадлежали ему.
Таким образом, налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка один родитель может получить.
Супруги
Если недвижимость приобретается , и они приняли решение о записи всей квартиры или только её части на ребенка, то они могут получить возврат НДФЛ вместо него.
На это имеется две причины:
- во-первых, несовершеннолетние граждане не являются плательщиками НДФЛ;
- во-вторых, расходы на недвижимость несут супруги, а не дети.
Между супругами вычет будет поделен пропорционально. Он устанавливается в зависимости от доли в квартире.
Вычет, принадлежащий ребенку, будет переведен на счет одного из супругов.
Как правило, родители оформляют общий банковский счет для перевода средств.
Оформление недвижимости на детей
В настоящее время недвижимость часто оформляется на детей. Это позволяет обеспечить им стабильное будущее, вне зависимости от возможных ситуаций.
Обычно квартира на несовершеннолетнего ребенка оформляется не полностью, ему принадлежит лишь доля в ней.
Именно от размера этой части и будет рассчитываться возврат.
Утрачивается ли право возврата?
Если родители ребенка получают возврат полностью, то у него все равно остается право на оформление вычета в последующем.
Это возможно, когда несовершеннолетний ребенок достигнет восемнадцати лет и приобрел объект недвижимости.
Если родитель получал вычет ранее
Если родители получали вычет ранее, но его сумма не превышает двух миллионов рублей, то он имеет право на повторное получение возврата.
Главное – его размер не должен составлять больше максимальной суммы. При этом право у ребенка на получение денежной суммы обратно не исчезает.
Следовательно, в будущем он сможет получить вычет, если приобретет недвижимость – дом, квартиру или земельный участок.
Порядок действий
- Договор покупки недвижимости – необходим, поскольку в нем указывается сумма средств за объект.
- Свидетельство собственности на квартиру.
- Справка с места работы родителей – 2-НДФЛ. Если у них несколько мест работы, то справку требуется предъявить с каждого из них. Она выдается в отделе бухгалтерии.
- Ксерокопии страниц гражданского паспорта заявителя (личные сведения и прописка). Если на вычет одновременно подают оба родителя, то необходимо предъявить копии каждого документа в отдельности.
- Свидетельство рождения ребенка.
- Свидетельство вступления в брак.
Если квартира приобреталась по ипотеке, то дополнительно предъявляется кредитное соглашение с банковской организацией и справка об уплате процентов.
в последние годы претерпел существенные изменения.
Об этих изменениях мы и поговорим в данном материале. В частности, рассмотрим следующие вопросы:
как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья одним родителем и ребенком;
как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами и их ребенком (детьми);
как получить имущественный налоговый вычет родителями при оформлении права собственности на квартиру исключительно на ребенка;
теряет ли право имущественного налогового вычета ребенок, если родитель получил имущественный налоговый вычет за него и
может ли родитель получить имущественный налоговый вычет за ребенка, если ранее он уже получал имущественный налоговый вычет.
На практике довольно часто встречаются случаи, когда
квартира или дом приобретается родителями совместно с их несовершеннолетними детьми,
либо же право собственности на квартиру или дом оформляется непосредственно на детей.
В связи с тем, что родители, как правило, тратят на покупку жилья (квартиры или дома) свои собственные денежные средства, возникает закономерный вопрос, могут ли родители (или родитель) получить имущественный налоговый вычет за ребенка?
Еще до недавнего времени Налоговый кодекс РФ не содержал положений, регулирующих данный вопрос, и ситуация с получением имущественного налогового вычета за ребенка регулировалась многочисленными и порой весьма противоречивыми письмами контролирующих органов и постановлениями Конституционного Суда РФ.
С 1 января 2014 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, которые более четко обозначили,
- что родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества (квартиры, дома) в собственность своих детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные налоговые вычеты.
(п.6 статьи 220 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ).
В соответствии с этими изменениями в налоговом законодательстве порядок применения имущественного налогового вычета в значительной степени определяется тем, как приобретается жилье (квартира или дом) и в чью собственность оно оформляется.
Поэтому рассмотрим различные особенности получения имущественного налогового вычета в зависимости от того, как приобретается жилье (квартира или дом) и в чью собственность оно оформляется .
Особенность 1 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)
Налоговый вычет при покупке жилья (квартиры, дома) одним родителем и ребенком
Согласно п.6 статьи 220 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ родитель, купивший квартиру в собственность со своим несовершеннолетним ребенком, имеет право на получение имущественного налогового вычета не только за свою долю квартиры, но и за долю квартиры ребенка.
Данное положение Налогового кодекса подкрепляется также предыдущими письмами Минфина России: от 20.08.2013 N 03-04-05/33942, от 17.02.2012 N 03-04-05/7-194, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-523, от 19.07.2011 N 03-04-05/7-521.
Пример 1. Гражданка А. купила квартиру стоимостью 2 млн. руб. на себя и своего 10-летнего ребенка, оформив по 1/2 доли на каждого.
Несмотря на то, что половина квартиры оформлена на ребенка, гражданка А. имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере полной стоимости квартиры - 2 млн. руб.
Особенность 2 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья (квартиры, дома) супругами и их ребенком (детьми)
В случае покупки жилья (квартиры, дома) обоими супругами и оформлении ее в общую собственность с несовершеннолетними детьми, родители или один из них могут получить имущественный налоговый вычет в отношении доли детей.
Увеличить свой имущественный налоговый вычет за счет доли ребенка при приобретении жилья (квартиры, дома) в общую долевую собственность могут как оба супруга, так и один из них.
Супруги сами должны решить, кто из них и в каком размере будет увеличивать свой имущественный налоговый вычет за счет доли ребенка в квартире.
(Письма Минфина России от 14.03.2013 N 03-04-05/7-223, от 05.07.2012 N 03-04-05/5-845, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 03.07.2012 N 03-04-05/5-822, от 01.02.2012 N 03-04-05/5-101).
В законе и письмах Минфина нет однозначных инструкций, каким образом родители могут распределить имущественный налоговый вычет ребенка.
Согласно действующей практике, в этом случае к документам, подаваемым в налоговую инспекцию, следует приложить заявление о распределении имущественного налогового вычета ребенка между супругами.
Хотя в данном случае не лишним будет обратиться за дополнительной консультацией в налоговую инспекцию по месту жительства.
Пример 2. Гражданин И., его жена и их двое несовершеннолетних детей приобрели в 2014 г. квартиру стоимостью 4 млн. руб. в общую долевую собственность (по 1/4 доли в праве собственности каждому).
Каждый из собственников 1/4 доли вправе рассчитывать на имущественный налоговый вычет в размере 1 млн. руб. Супруги решили, что каждый из них получит имущественный налоговый вычет за долю одного из детей.
Соответственно, имущественный налоговый вычет при покупке квартиры распределиться следующим образом:
гражданин И. – 2 000 000 руб. за свою долю и долю первого ребенка,
супруга гражданина И. – 2 000 000 руб. за свою долю и долю второго ребенка.
Особенность 3 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)
Имущественный налоговый вычет в отношении доли ребенка можно заявить и тогда, когда участниками общей долевой собственности на приобретенное жилье (квартиру, дом) помимо родителей и их несовершеннолетних детей выступают иные родственники.
К примеру, в письме Минфина от 06.06.2012 N 03-04-05/9-690 рассматривается ситуация, когда квартира приобретена в долевую собственность ребенка, его отца и деда.
Пример 3. Гражданин Х., его брат и несовершеннолетний ребенок приобрели в 2013 г. квартиру стоимостью 1 800 тыс. руб. в общую долевую собственность, оформив по 1/3 доли в праве собственности каждому.
Гражданин Х., вправе получить имущественный налоговый вычет не только за свою долю, но и за долю ребенка. Соответственно, имущественный налоговый вычет распределиться следующим образом:
- гражданин Х.– 1 200 тыс. руб. за свою долю и долю ребенка;
- брат гражданина Х. – 600 000 руб. только за свою долю.
Внимание. Для получения имущественного налогового вычета родителями согласие ребенка не требуется.
Особенность 4 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)
Налоговый имущественный вычет родителей при оформлении права собственности на жилье (квартиру, дом) исключительно на ребенка
Согласно п.6 статьи 220 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ, родитель вправе получить имущественный налоговый вычет при оформлении жилья в собственность ребенка.
Пример 4. В 2013 году гражданка А. на свои средства купила квартиру, которую оформила полностью в собственность на своего 10-летнего сына.
В этом случае она вправе заявить имущественный налоговый вычет по приобретенной квартире, несмотря на то, что она не является ее собственником.
Особенность 5 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)
Теряет ли право имущественного налогового вычета ребенок, если родитель получил имущественный налоговый вычет за него
Так как имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья (квартиры, дома) можно получить только однократно (с 1 января 2014 года - не более 2 млн. руб. в течение жизни), актуальным является вопрос:
- не потеряет ли ребенок право на имущественный налоговый вычет в будущем (при приобретении своего жилья), если родитель получит имущественный налоговый вычет за него.
Контролирующие органы считают, что ребенок право на имущественный налоговый вычет в будущем при приобретении своего жилья (квартиры, дома) не потеряет.
Итак, в связи с тем, что имущественный налоговый вычет за жилье (квартиру, дом) ребенка (или за долю жилья) предоставляется непосредственно родителям, а не самому ребенку,
- ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья.
Это положение подтверждается рядом писем Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.
Особенность 6 получения имущественного налогового вычета на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома)
Может ли родитель получить имущественный налоговый вычет на ребенка при покупке жилья (квартиры, дома), если ранее он уже получал имущественный вычет
Если родитель уже исчерпал имущественный налоговый вычет по иному объекту жилья, то получить имущественный налоговый вычет за ребенка он не сможет.
Это связано с ограничением применения имущественного налогового вычета (п.11 статьи 220 «Стандартные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ, Письмо Минфина России от 16.03.2015 N 03-04-05/13747).
Однако если родитель хочет получить имущественный налоговый вычет за ребенка по тому же объекту недвижимости, что он получал сам в части своей доли, например, он не знал о возможности получения имущественного налогового вычета за ребенка, то он имеет на него право.
Для этого следует повторно обратиться в налоговую инспекцию, представив уточненные налоговые декларации с перерасчетом суммы имущественного налогового вычета.
Налогоплательщикам предоставляется право на получение имущественного вычета от стоимости приобретённого жилья при его покупке. Нередко родители оформляют квартиру (долю в квартире) на несовершеннолетнего ребёнка. Как правило, дети не имеют дохода, с которого уплачивается налог, поэтому получить вычет вправе их родители.
Вычет при покупке квартиры до 2014 года
Если квартира (доля) приобретена в собственность ребёнка до 01.01.2014 (старые правила), то один из его родителей вправе получить вычет за своего ребёнка. Максимальная сумма вычета для всей стоимости квартиры будет составлять 2 000 000 рублей (2 млн* 13% = максимальная сумма возврата налога 260 тыс. рублей).
Рассмотрим на примере, семья из трёх человек – муж, жена и их общий несовершеннолетний ребёнок приобрели в долевую собственность жилье стоимостью 2,5 млн рублей до 01.01.2014. При этом доли распределили следующим образом - мужу принадлежит ½ доля квартиры, жене – ¼ доля, ребёнку – ¼ доля квартиры.
Максимальный налоговый вычет в данном случае для всех членов семьи ограничен суммой 2 млн рублей (13% от этой суммы). Таким образом, муж может получить налоговый вычет за себя от суммы 1 млн рублей, а также за ребёнка от суммы 500 тыс. рублей (1,5 млн *13% получаем имущественный вычет в размере 195 тыс. рублей). А жена имеет право на получение имущественного вычета за свою долю в 500 тыс. рублей (500 тыс.*13% получаем сумму вычета в размере 65 тыс. рублей).
Естественно, кто из супругов будет получать вычет за общего ребёнка, решается по соглашению между супругами.
Вычет при покупке квартиры после 2014 года
Если квартира приобретена в долевую собственность родителей и несовершеннолетних детей после внесения изменений в Налоговый кодекс РФ, то один из родителей также может получить имущественный вычет за долю, оформленную на ребёнка. При этом каждый из совладельцев квартиры может получить вычет за свою долю в полном объёме, ограниченной суммой в 260 тыс. рублей.
Рассмотрим на примере. Квартира приобретена в собственность семьи из четырёх человек – мужа, жены и двух несовершеннолетних детей в равнодолевую собственность. Стоимость квартиры 4 млн рублей.
Таким образом, 4 млн*1/4 долю каждого члена семьи, получается, что каждый собственник имеет право на получения налогового вычета от суммы в 1 000 000 рублей. При этом супруг вправе получить вычет за свою долю и за одного из своих детей, а супруга вправе подать на вычет за свою долю и за долю второго ребёнка, т. е. каждый из супругов может получить максимальный вычет в размере 260 тыс. рублей (13% от 2 млн р.).
Важно! При использовании родителями вычета за несовершеннолетних детей, дети, достигнув совершеннолетия, сохраняют право на этот вид налогового вычета в полном объёме при покупке квартиры.
Порядок получения имущественного вычета за ребенка
Для получения налогового вычета за своих детей родители должны подать в налоговую соответствующее заявление и следующие документы:
- документ, удостоверяющий личность (паспорт родителя);
- свидетельство о рождении ребёнка (или детей);
- свидетельство о браке (при его наличии);
- документы о доходах (декларация, справка от работодателя)
- свидетельство о регистрации налогоплательщика (ИНН);
- документы о собственности на купленную квартиру (свидетельство или договор о покупке квартиры, а также акт приёмки-передачи).
В данной статье рассказано о возможности получения налогового вычета родителями за квартиру (долю), оформленную в собственность несовершеннолетнему ребёнку. На примерах рассмотрен возможный расчёт имущественного вычета.
ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.
Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ .
Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. При этом вычет на детей предоставляется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.
Виды стандартных налоговых вычетов
Стандартные налоговые вычеты:
вычет на налогоплательщика
Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.
вычет на ребенка (детей)
Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%
и
исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.
- на первого и второго ребенка – 1400 рублей;
- на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;
- на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).
Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, общий ребенок считается третьим.
Порядок действий при получении налогового вычета на ребенка (детей)
Предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).
Написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя работодателя.
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей):
- свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;
- справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
- справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);
- документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).
Если сотрудник является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить комплект документов копией документа, удостоверяющего, что родитель является единственным.
Если сотрудник является опекуном или попечителем, необходимо дополнить комплект документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
- постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);
- договор об осуществлении опеки или попечительства;
- договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;
- договор о приемной семье.
Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.
Чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком является старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.
Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет по его выбору может быть предоставлен только у одного работодателя.
Пример расчета суммы налогового вычета на детей
У Матвеевой Е.В. четверо детей возраста 16, 15, 8 и 5 лет.
При этом ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 40 000 рублей.
Матвеева Е.В. подала письменное заявление на имя работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.
Таким образом, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.
Ежемесячно с января по август работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Матвеевой Е.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:
НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.
Таким образом, на руки Матвеева Е.В. получит 35 944 руб.
Если бы Матвеева Е.В. не подавала заявление на вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:
НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.
В некоторых случаях, например, для единственного родителя размер вычета может быть удвоен. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.
Порядок действий при получении налогового вычета если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере
Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года.
При этом налогоплательщику необходимо:
Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ .
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка (детей).
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих право на получение стандартного налогового вычета.
* В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).
Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
