Налоговый вычет автошкола. Какие документы нужны для вычета

Налоговый вычет за обучение в автошколе — предусмотрен он или нет? Таким вопросом наверняка задаются многие автолюбители, желающие сэкономить на НДФЛ. Ответ на него вы найдете в данной статье.

Можно ли получить налоговый вычет за автошколу

Социальный вычет предусматривает возмещение части расходов, понесенных в процессе обучения. При этом согласно ст. 219 НК РФ указанный вид затрат может быть обусловлен учебой как самого заявителя, так и его детей/подопечных, а также братьев/сестер. Чтобы воспользоваться возмещением расходов не на свое образование, нужно соблюсти ряд условий:

• ребенку/подопечному, брату/сестре не должно быть больше 24 лет;
• форма обучения должна быть очной;
• у обучающего учреждения должна быть лицензия на оказание образовательных услуг.

Если все эти условия выполняются, то отец/мать (опекуны) или брат/сестра ученика могут вернуть налог, в том числе по расходам на услуги автошкол. Но сумма возврата не может превышать 6 500 руб. (50 000 руб. к вычету по НДФЛ х 13%).

Важно! Физлицо может заявить о вычете за обучение ребенка/брата/сестры и за тот год, в котором им исполнилось 24 (письмо Минфина России от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010).

Что касается права на возврат НДФЛ при получении физлицом вычета на обучение за себя, то в этом случае ряд ограничений снимается. При наличии дохода, с которого удерживался налог по ставке 13%, достаточно подтвердить, что у учебного заведения есть лицензия. Так что физлицо может осуществить возврат налога независимо от того, сколько ему лет и по какой форме оно обучается — очной или заочной, в том числе на курсах вождения. Максимальная сумма возврата в этом случае — 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

Какие документы нужны для вычета

Если налогоплательщик получает вычет за детей/брата/сестру, он заполняет форму 3-НДФЛ и прилагает к ней следующий пакет документов:

• справку 2-НДФЛ;
• договор с автошколой;
• подтверждение оплаты;
• справку о форме обучения;
• свидетельства о рождении детей (для вычета на ребенка), братьев/сестер и свое (для вычета за брата/сестру).

Важно! Во избежание споров с налоговыми органами в договоре и платежных поручениях должны фигурировать Ф. И. О. заявителя на вычет (письма Минфина России от 13.09.2013 № 03-04-05/3788, от 28.10.2013 № 03-04-05/45702).

Заявляя на вычет за собственное обучение, физлицо также заполняет 3-НДФЛ и представляет в ИФНС:

• справку 2-НДФЛ;
• договор о прохождении курсов вождения;
• платежки, подтверждающие оплату обучения.

Порядок возмещения НДФЛ с расходов на обучение в автошколе

Указанный пакет документов представляется в налоговые органы после того, как закончится год, в котором были понесены данные расходы. При этом если декларация 3-НДФЛ подается только с целью оформления вычета, срок ее представления, ограниченный 30 апреля, не действует. Документы можно подать в течение всего года.

После получения от заявителя указанных документов ИФНС проводит налоговую проверку в срок до 3 месяцев, по окончании которой в течение 1 месяца выносится решение о возврате / невозможности возврата налога. В случае положительного решения на расчетный счет физлица перечисляется заявленная им сумма вычета.

Итоги

Заплатив за курсы вождения, плательщик НДФЛ может компенсировать часть внесенных за обучение сумм. Вернуть налог можно и с затрат на обучение близких родственников, не достигших 24-летнего возраста. Однако для таких компенсаций необходимо соблюсти порядок документального оформления и обоснования указанных расходов.

В автошколе дает возможность получить водительские права за несколько меньшую цену по сравнению с той, которая установлена для всех физических лиц.

В связи с этим процедурой сокращения налогооблагаемой базы, связанной с расходами на обучение вождению, с каждым днем интересуется все больше и больше налогоплательщиков. В данной статье пойдет речь о порядке начисления налоговой скидки за курсы в автошколе.

Если физическое лицо после получения водительских прав за определенную цену возвращает себе обратно часть израсходованных материальных средств, то оно использует такую услугу, как . Существует несколько видов налоговых скидок, однако материальная компенсация подобного рода относится к .

ВНИМАНИЕ! Для того чтобы узнать обо всех нюансах уменьшения размера налогооблагаемой базы за обучение, которые закреплены в Налоговом кодексе Российской Федерации, достаточно открыть второй пункт статьи под номером 219.

Когда возможен возврат

Многие налогоплательщики, которые сталкиваются с вопросом выбора автошколы, часто задумываются над тем, может ли он повлиять на начисление налоговой скидки. Все же статус учебного заведения играет немаловажную роль на предоставление вычета.

Налоговым законодательством закреплено, что возврат подоходного налога осуществляется только в том случае, если обучение проходило в учреждении, которое обладает соответствующей лицензией.

Вернуть НДФЛ можно как за оплату собственных автомобильных курсов, так и за расходы подобного рода, связанные с обучением следующих физических лиц:

1. Дочери либо сына. Если родной отец или мать, которые являются добросовестными налогоплательщиками, хотят получить материальную компенсацию за расходы, отданные за учебу их ребенка в автошколе, то это можно сделать до момента достижения им двадцатичетырехлетнего возраста.
2. Приемной дочери или сына. Иногда случается так, что ребенка решают усыновить либо оформить над ним какую-либо другую форму опеки, например, попечительство. В подобной ситуации на затраты, направленные на получение водительских прав на имя ребенка, также распространяется налоговая скидка. Однако при этом ребенку должно быть не больше восемнадцати лет.
3. Брата или сестры. В некоторых случаях оплату автомобильных курсов физические лица производят не за себя, а за своих братьев либо сестер. Российским налоговым законодательство также разрешено вернуть подоходный налог за обучение таких близких родственников, как брат или сестра, которые пребывают в возрасте до 24 лет.

Кто может получить вычет

Одним из главных условий, которое необходимо выполнить в обязательном порядке для получения материальной компенсации, является своевременная выплата НДФЛ в государственный бюджет.

Таким образом, если физическое лицо на данный момент времени не работает и не платит подоходный налог, то на возврат денег оно по праву претендовать не может. То есть по закону право на вычет есть только у налогоплательщиков.

Налоговую скидку подобного рода может получать не только отец либо мать, но и оба родителя одновременно. Однако при этом необходимо учитывать такое ограничение — максимально возможная сумма вычета составляет 50 000 рублей.

То есть за одного ребенка налоговая инспекция может предоставить вычет его родителям не более 50 000 рублей, который они в последствие уже поделят между собой, как посчитают нужным.

Возврат подоходного налога

Чтобы воплотить в реальность процедуру начисления налоговой скидки, физическому лицу потребуется подготовить, оформить и передать на рассмотрение .

Передавать документы на вычет можно либо работодателю, либо налоговому инспектору. После того как пройдет камеральная проверка, если к претенденту на возврат подоходного налога не будет претензий, деньги в скором времени поступят на его банковскую карту.

Необходимые документы

Налогоплательщику для успешного уменьшения размера налогооблагаемой базы в связи с затратами, понесенными на получение водительских прав, необходимо подготовить следующий перечень документации:

1. Декларацию 3-НДФЛ. Ни один вычет не начисляется без предоставления такого документа, как налоговая декларация, которая служит источником информации обо всех расходах и доходах физического лица.
2. Cправка с работы. Существует специальный вид документа – справка 2-НДФЛ, который вмещает в себя все необходимые сведения о заработке налогоплательщика и налоговых сборах, снятых с него, выдается работодателем.
3. Заявление. После того как претендент на вычет оформил два основных вышеперечисленных документа, он смело может составлять заявление, содержащее просьбу о начислении социального вычета. В данном документе обязательно нужно указать номер законодательного акта, которым руководствуется заявитель, а также все реквизиты счета открытого в банке, куда в результате поступят деньги.
4. Договор о прохождении автомобильных курсов. Как правило, любая автошкола, принимая ученика на курсы, оговаривает с ним условия обучения и письменно их фиксирует с помощью договора. Для возврата НДФЛ за обучение налогоплательщику потребуется копия данного договора.
5. Лицензия. Иногда информация о лицензии указывается в договоре, однако если этого не происходит, то ее копию нужно взять у руководителя автошколы и прикрепить к основному пакету документов.
6. Платежи. Наличие копии договора вовсе не говорит о том, что оплата за автомобильные курсы действительно была осуществлена. В связи с этим, чтобы подтвердить данный факт, налогоплательщику необходимо иметь на руках бумаги платежного характера – чеки, квитанции, а также любые другие документы.

Следует отметить, что на протяжении обучения в автошколе его стоимость иногда может повышаться. В подобной ситуации необходимо отобразить данный факт в письменном виде и приложить составленный документ к договору.

Сроки на возврат

Столкнувшись с таким понятием, как возврат подоходного налога за расходы на водительские курсы, следует учитывать сроки, связанные с такими аспектами как:

• Подача документов. Не стоит торопиться с оформлением и передачей на рассмотрение документации, поскольку существует определенное правило – заполнять декларацию и получать справку на налоговую скидку нужно не раньше, чем в следующем году, который наступает после даты оплаты обучения.
• Получение компенсации. Некоторые налогоплательщики считают, что даже если они сдали на права достаточно давно, например, 10 лет назад, то они в любой момент могут воспользоваться уменьшением налогооблагаемой базы. Данное мнение является ошибочным, поскольку вернуть НДФЛ за обучение в автошколе можно только в том случае, если с момента его оплаты прошло не более трех лет.

После того как все документы будут оформлены и при этом будут соблюдены все вышеперечисленные сроки, налоговая служба начнет проверку, которая, как правило, занимает не больше трех месяцев. По истечении данного срока налогоплательщик сможет обратиться в банк и получить долгожданную материальную компенсацию за обучение в автошколе.

В РФ 70 % образовательных услуг предоставляется на платной основе. Но закон предусматривает возможность частичного возмещения средств.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Но воспользоваться правом могут далеко не все. Как в 2019 году вернуть 13 % стоимости обучения? По законодательству Российской Федерации можно вернуть часть оплаты за обучение.

Такая возможность есть у людей, работающих официально. Кроме прочего имеет значение, в каком учреждении получается образование. Как возвратить 13 процентов стоимости обучения в 2019 году?

Общие моменты

Все жители России, которые работают официально, платят подоходный налог с заработной платы. Такое удержание именуется как налог на доходы физических лиц.

Данным сбором облагается не только зарплата, но и иные доходы граждан. Так взимается с продажи имущества, сдачи недвижимости в , доходов от частного предпринимательства.

Хотя государство взимает определенный процент практически с каждого дохода россиян, оно предусматривает и возможность возврата взысканного налога.

В частности граждане могут воспользоваться налоговым вычетом, но только в строго определенных случаях.

Налоговый вычет – это уменьшение доходов налогоплательщика на сумму понесенных им расходов. То есть налоговая база при начислении налога уменьшается на сумму предоставляемого вычета.

Видео: как заполнить форму 3 НДФЛ и получить налоговый вычет за обучение

Разницы в оформлении вычета за обучение в автошколе нет. За свое обучение гражданин может получить независимо от того как он обучался, очно, заочно или на вечернем отделении.

Когда оформляется вычет за детей, братьев или сестер, форма обучения может быть исключительно очной.

В число предоставляемых документов включается договор на оказание услуг и лицензия автошколы.

Если договор был заключен в режиме онлайн, то необходимо его распечатать, чтобы инспектор автошколы проставил на нем свою подпись.

Пошаговая инструкция

Если налогоплательщик выбрал способ получения налогового вычета за обучение через ФНС, то начинать процедуру следует по окончании года, за который возмещается налог.

Порядок действий будет таким:

Когда вычет оформляется через работодателя, не имеет значение период обращения. Можно не дожидаться конца года и обращаться сразу после свершения платежа.

Пошаговый алгоритм действий таков:

1. Написать заявление в ФНС на получение уведомления о праве на социальный вычет.
2. Собрать документы, подтверждающие право получения вычета.
3. Подать подготовленные документы и заявление в налоговые органы по месту жительства.
4. Спустя 30 дней получить в ФНС запрошенное уведомление.
5. Предоставить документ из налоговой в бухгалтерию работодателя.
6. Получать вычет с каждой зарплаты (работодатель не будет удерживать подоходный налог до исчерпания суммы вычета до конца года).

Как можно оформить через Госуслуги

С 2015 года пользователи портала Госуслуг имеют возможность подавать налоговую отчетность в режиме онлайн через портал. Информация передается в ФНС.

Для оформления налогового вычета через Госуслуги потребуется:

• быть зарегистрированным пользователем портала;
• иметь (для физлица подойдет и неквалифицированная ЭП);
• отсканировать все необходимые документы.

Непосредственно для подачи декларации нужно:

В открывшемся окне онлайн-формы заполняется декларация, подписывается ЭЦП и к ней прикрепляются сканы документов. Статус отправленной заявки можно отслеживать в Личном кабинете.

На информационной странице услуги выбирается «Запись в ведомство» и нажимается кнопка «Записаться на прием».

В течение какого времени производится выплата

Налоговое законодательство РФ устанавливает сроки для предоставления налогового вычета.

Так при оформлении возврата через ФНС после подачи всех документов налоговой инспекции дается три месяца на проверку достоверности предоставленной информации.

О принятом решении заявитель уведомляется в течение десяти дней. В случае положительного ответа налогоплательщик подает заявление на возврат налога.

После этого в течение месяца деньги перечисляются на счет заявителя. Если подать заявление о возврате сразу с декларацией, можно несколько сократить срок ожидания.

Когда вычет оформляется через работодателя, уведомление из налоговой инспекции выдается спустя месяц после обращения.

Оплачивая деньги за обучение в автошколе, плательщик НДФЛ может рассчитывать на социальную льготу в виде налогового вычета, величина которого устанавливается ст.219 НК РФ.

Условия для получения

Чтобы заявить о своем праве на вычет в связи с затратами на учебу в автошколе, физическому лицу нужно убедиться в выполнении таких условий:

1. Автошкола имеет лицензию, дающую ей право обучать людей, подтверждающую статус учебного учреждения;
2. В том году, когда оплачена учеба, должно присутствовать официальный доход, с которого удержан НДФЛ;
3. Понесенные затраты должны подтверждаться соответствующей документацией в виде приходных ордеров, квитанций, чеков.

Автошкола может быть представлена юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, никаких ограничений в данном плане налоговое законодательство не устанавливает. Главное, чтобы учебная деятельность данной автошколы была лицензионной.

Кому предоставляется налоговый вычет

Вычет может получить:

• Физическое лицо за свою учебу в автошколе;
• Брат или сестра учащегося;
• Родитель, опекун или попечитель учащегося.

В отношении родственников действует ограничение по возрасту – 24 года. Если обучающийся в автошколе родственник старше 24 лет, то вычет за него получить нельзя.

Что касается своего обучения, то никаких возрастных ограничений не предусмотрено, вычет доступен в любом возрасте.

Размер вычета

В 219 статей НК РФ прописываются конкретные суммы вычета в отношении обучения своего и родственников.

В зависимости от того, кто проходит обучение, величина вычета может меняться:

• Если учится брат, сестра или сам плательщик – 120 000 руб. в сумме по всем расходам;
• Если учится дочь, сын, подопечный, бывший подопечный – 50 000 руб. на каждого.

Плательщик может получить вычет в сумме, не превышающей указанные значения за год.

Если реальные расходы находятся в пределах указанных значений, то вычет предоставляется в размере этих расходов. В случае превышения – можно рассчитывать только на указанные значения.

120 000 и 50 000 руб. – это разные вычеты, предоставляемые отдельно друг от друга. Если физическое лицо оплатит в одном году учебу в автошколе за себя и, например, сына, то он может заявить о праве на вычет за себя в пределах 120 000 руб. и за сына – в пределах 50 000 руб.

Каждый родитель (опекун) имеет право на вычет за обучения своего ребенка в автошколе в пределах 50 000 руб.

Вычет в 120 000 руб. включает в себя не только затраты на обучение в автошколе, но и иных лицензированных учебных заведений. Сюда же включаются траты на лечение, приобретение лекарственных препаратов, взносы добровольного характера на пенсионное обеспечение, вложения в негосударственный пенсионный фонд, а также взносы за страхование жизни.

Для чего нужен налоговый вычет?

Физическое лицо оплатило учебу в автошколе (свою или родственника), определило сумму положенного вычета, что с этим делать дальше?

Вычет – это льгота налогового характера, не облагаемая НДФЛ. Если налогоплательщик исправно платит подоходный налог с получаемых доходов, за счет которых оплачивает учебу в автошколе, то он вправе уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину совершенных расходов в пределах социального вычета за обучение. Так как налог уже уплачен ранее со всей базы без учета вычета, то, подтвердив право на эту льготу, налогоплательщик сможет вернуть долю заплаченного налога в размере 13 % от расходов на учебу в пределах установленных ограничений.

За свою учебу, а также братьев и сестер можно за год вернуть 13% от 120 000 руб. (15600). За учебу других родственников – 13% от 50 000 руб. (6500 за каждого).

Чтобы иметь возможность вернуть налог, нужно его сначала уплатить (чтобы было что возвращать), а потому обязательным условием является наличие дохода, облагаемого подоходным налогом.

Если доходов, облагаемых по ставке 13%, у физлица не было, то получить вычет за обучение и вернуть налог нельзя.

Получение вычета в ФНС

Чтобы получить вычет в полном объеме и сразу вернуть всю сумму положенного подоходного налога, нужно подготовить документы и с ними обратиться в местное отделение налоговой после окончания года, в которой оплачена учеба в автошколе.

Прийти в отделение ФНС можно лично с оригиналами и копиями подаваемых документов. Копии должны быть заверены самим заявителем, нотариальное заверение не обязательно.

Если личное посещение по какой-либо причине не подходит, то можно можно воспользоваться почтовыми услугами или Интернетом. В первом случае формируется заказное письмо. При вручении пакета адресату, отправителю вручается уведомление, подтверждающее, что документация доставлена. Это уведомление нужно сохранить на случай возможных вопросов и разногласий. Во втором случае можно направить документы по специальным телекоммуникационным каналам связи или зарегистрироваться на сайте ФНС и отправить документацию через личный кабинет.

Прежде чем подавать документы, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, в которой указывается величина доходов за тот год, в котором оплачена учеба в автошколе, размер удержанного НДФЛ, а также сумма положенного вычета за обучение.

Заявление на вычет

К декларации прикладывается заявление с просьбой о предоставлении вычета и возврате излишне уплаченного налога. Бланк заявления утвержден приказом ФНС России №ММB-7-8/90@ от 03.03.2015 и содержится в 8-м приложении к указанному приказу. Данная форма применима с 12.04.2015, до этого момента заявление составлялось по рекомендованной форме.

Общий пакет документов для получения вычета в налоговой включает:

Если оплачивается своя учеба, то указанных выше документов достаточно. Если в автошколе учится родственник, то нужно приложить документ, подтверждающий степень родства, а также возраст учащегося (не более 24 лет).

Если документы подает представитель, то дополнительно составляется доверенность, заверяется у нотариуса. Копия доверенности включается в пакет необходимой документации, наряду с паспортом представителя.

Через три месяца после получения документации налоговая примет решения о предоставлении вычета или отказе в этом. Во втором случае необходим аргументированный ответ, поясняющий причины отказа.

Если решение удовлетворительное, то на протяжении месяца заявитель может ожидать деньги на счет, вписанный в заявление. Перечислена будет вся заявленная к возврату сумма налога.

Если решение отрицательное, то можно попытаться оспорить его, направив в налоговую свои возражения. Если данное действие не поможет, можно перенаправить дело в суд.

Получение вычета у работодателя

Если лицо, оплатившее учебу в автошколе, не хочет ждать окончания года, то можно получить вычет и в текущем. Сделать это можно через своего работодателя, заявив ему о своем праве в письменном виде с помощью заявления, и подтвердив это право полученным в налоговой уведомлением.

То есть, прежде чем обращаться по месту работы за вычетом, нужно сначала получить от ФНС подтверждение того, что правом на льготу физическое лицо действительно обладает.

Чтобы получить подтверждение от налоговой, нужно обратиться в ее отделение по прописке с пакетом документов, включающих:

• Заявление о подтверждении права на вычет;
• Паспорт;
• Договор, заключенный с автошколой;
• Платежные документы;
• Копия лицензии автошколы.

Если в автошколе обучался родственник, то прикладывается документ о степени родства с ним, а также подтверждающий возраст в пределах 24 лет.

Документы подаются в местное отделение налоговой. Один месяц налоговики рассматривают запрос, после чего выносят решение. Если оно удовлетворительное, то выдается уведомление типового образца, с которым нужно прийти к работодателю. Уведомление нужно дополнить своим заявлением на получение вычета, составленным по форме, приведенной выше.

С месяца получения документации от работника работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты до момента полного погашения возвратной суммы.

Пример расчета налогового вычета за обучение в автошколе

Попов А.А. учился в автошколе и оплатил учебу 30 000 руб. в феврале 2016 г. Попов решил не ждать окончания 2016 года, чтобы заявить налоговой о положенной льготе.

В марте 2016 г. он подал документацию в ФНС для получения подтверждения права на вычет в размере 30 000 руб.. В апреле 2016г. Попов получил на руки налоговое уведомление о том, что ему положена льгота социального характера в виде вычета по расходам за обучение.

В мае он заполнил заявление на возврат налога в размере 3900 руб. (13 %-тов от 30 000 руб.) и подал его вместе с налоговым уведомлением в бухгалтерию фирмы работодателя.

Зарплата за май у Попова составила 25 000 руб. Бухгалтер, рассчитав зарплату за май, выплатил ее полностью Попову без удержания 13%. Таким образом, в мае учтена часть вычета 25 000 руб. из положенных 30 000 руб., возвращен налог в размере 3250 руб.

Остаток НДФЛ в размере 650 руб. (3900 – 3250) будет возвращен в следующем месяце июне. Если зарплата за июнь составит те же 25 000 руб., то на руки Попов получит 25 000 – (25 000 – 5 000) * 13% = 22 400 руб. Таким образом в июне учтена оставшаяся часть вычета в размере 5000 руб. и возвращен остаток налога 650 руб.