Калькулятор начисления пени по налогам. Как производится расчет пени по налогам: начисление пени, порядок расчета, пример вычислений

С помощью данного калькулятора можно рассчитать в онлайн режиме размер пеней по налогам при просрочке платежа по ним. Для получения результата нужно указать сумму задолженности, а также число дней просрочки.

Обратите внимание: с 1 октября 2017 года меняется порядок расчета пени по налогам. По новому нужно считать, начиная с 31-го дня просрочки.

За первые 30 дней применяется 1/300 ставки рефинансирования, за последующие дни 1/150 ставки. То есть общий размер пеней увеличивается по сравнению с правилами, действовавшими до 1 октября 2017 года. Новые расчетные формулы приведены ниже.

Порядок расчета пени по налогам в 2017 году в калькуляторе

В калькулятор заложена новая формула расчета. Применяемая ставка — 8,5%. Для определения пени по периодам с применением другой ставки рефинансирования, воспользуйтесь формулами, приведенными ниже.

Как самостоятельно рассчитать пени по налогам

Расчет проводится по ставке рефинансирования.

Необходимость в расчет пени в отношении налогов появляется:

1. Для проверки корректности начисленной пени налоговым органом;
2. При подаче уточненной декларации по налогу для его доплаты.

Формула, по котором можно рассчитать размер штрафа, установлена НК РФ (ст.75) и Закона 125-ФЗ (ст.26.11). С 1 октября 2017 года вводятся изменения в порядок расчет: до 30-го дня пени считаются за каждый день по 1/300 ставки рефинансирования, с 31-го дня — по 1/150 ставки.

Калькулятор, представленный выше может провести расчет только по ставке 8,35%. Если нужна другая ставка, воспользуйтесь формулами ниже.

Пени = Неуплаченный налог * (Ставка реф. / 300) * Число дней неуплаты

За первые 30 дней периода просрочки:

Пени 1 = Неуплаченный налог * (Ставка реф. / 300) * Число дней неуплаты

Начиная с 31-го дня просрочки:

Пени 2 = Неуплаченный налог (Ставка реф. / 150) * Число дней неуплаты.

Общий размер определяется путем складывания полученных значений.

Ставка рефинансирования берется на период, когда действовала просрочка по налогу. Возможно, что за период, когда числилась задолженность, размер ставки менялся. В этом случае проводится отдельный расчет по каждой действовавшей ставке.

В калькуляторе для расчета применяется последняя действующая ставка 8,5%.

Размер ставки рефинансирования в процентах в зависимости от периода:

Число дней неуплаты (просрочки по налоговому платежу) нужно считать со дня, который идет за днем внесения платежа по налогу. Заканчивается подсчет днем, когда была погашена сумма долга.

Пример расчета

Платеж по ЕНВД за 3 квартал 2017 года нужно совершить до 25 октября 2017 года включительно в размере 15 т.р. Компания перечислила налог 11 декабря 2017 года. Как рассчитать пени в этом случае?

Итого необходимо заплатить: 0.00 рублей

Как работает калькулятор расчета пеней по налогам?

1. Вводим сумму налога;
2. Вводим официальную дату платежа;
3. Вводим дату, когда был произведен платеж.

Одно из требований к сдаче отчетности, предъявляемое налоговыми органами и внебюджетными фондами, - своевременность. Если указано, что декларацию по УСН надо сдавать раз в год до 30 марта, а отчет по прибыли поквартально, то так и нужно делать. Однако если вы забудете и пропустите сдачу какого-то документа, в этом нет ничего смертельного, надо будет лишь заплатить штраф и пеню за недоплаченный налог. Калькулятор пени по налогам, которые были не уплачены в установленные сроки как раз призван помочь вам правильно их рассчитать (чтоб не платить лишнее).

Напомним сроки сдачи отчетности и платежей:

Ещё раз о штрафах и пени

Иногда можно услышать почти что гневные возгласы новичков, которые не понимают, за что их оштрафовали. «Ну не сдали вовремя отчет, не отнесли платежку в банк, ну потом же все сделали», - возмущаются они. На самом деле порядок сдачи отчетности и внесения платежей определен на федеральном уровне и не просто так. В ФНС целый Департамент работает над оптимизацией сбора налогов и приема отчетности. Тем более сейчас есть возможность сдавать отчетность по почте и электронно. Если каждый из налогоплательщиков будет делать так, как ему удобно, то уже через пару месяцев мы перестанем платить налоги и сдавать отчеты.

Если вы просрочили со сдачей отчетности, то по нормативным актам вы обязаны заплатить штраф. Как правило, штраф составляет 1000 рублей за одну не сданную в срок декларацию или отчет. На самом деле, штраф может составлять до 30% от сумм обозначенных в декларации. Однако если сумма штрафа будет меньше тысячи рублей, то штраф автоматически округляется до нее. Поэтому мы можем увидеть в выписках по своим задолженностям перед бюджетом штрафы за несвоевременно предоставленные отчеты исчисленные в тысячу рублей.

Пени по недоимке, появившейся при неуплате страховых обязательных платежей, рассчитывается за каждый просроченный день длительности задолженности. С 1 октября 2017 года расчет выполнять требуется по новым правилам. Калькулятор дает возможность онлайн рассчитать пени от неуплаченной суммы, зафиксированной с 01.10.2017.

В калькуляторе заложены необходимые изменения, внедренные налоговиками. Главное учитывать корректировки ставки рефинансирования. Ее величина постоянно обновляется, период долга может попасть на переломный момент корректировки, это нужно учитывать. Текущий размер данного показателя 8.5 проц. с 18.09.17.

Онлайн калькулятор для расчета пени по недоимке до октября 2017 года – .

Расчет суммы пени по страховым взносам с 01.10.2017 в онлайн калькуляторе – рекомендации

Для расчета укажите показатель страхового взноса, не уплаченного в срок, введенный законодательством, то есть величину недоимки. Долг вписывается в начальную строку онлайн калькулятора.

Как рассчитывать пени по налогам и страховым взносам в 2017 году? Что изменилось в расчетах? Действительно ли пени в 2017 году нужно будет рассчитывать исходя из 1/150 ставки рефинансирования? Правда ли, что сумма пеней увеличится в два раза? Какие новшества предусмотрены с 1 октября 2017 году? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

Вводная информация: расчет пеней по налогам

Порядок расчета пеней определен статьей 75 Налогового кодекса РФ. Пунктом 1 данной статьи предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Проще говоря, в случае опоздания с уплатой налогов, на задолженность начисляются пени.

Пеня по налогам рассчитывается исходя из ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ по следующей формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

Количество дней просрочки пени по налогам определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318). То есть, если уплата долга по налогам состоялась, допустим, 15 февраля 2017 года, то в расчете пеней нужно учесть 14 февраля. Дату уплаты (15 число) в расчет включать не нужно.

Если ставка рефинансирования (ключевая ставка), действовавшая в период просрочки, менялась, то расчет пеней нужно производить отдельно по каждой ставке.

Приведем пример расчета пеней по налогам.

Пример. НДФЛ в сумме 156 800 рублей с зарплаты за декабрь 2016 года, выплаченной работникам 10.01.2017, ООО «Катюша» перечислила в бюджет 24.01.2017.

Количество дней просрочки – 12 (с 12.01.2011 по 23.01.2017). Ставка рефинансирования (ключевая ставка) Банка России в период просрочки составила 10%. См. « ». Сумма пени за просрочку уплаты НДФЛ составит 627, 20 руб. (156 800 руб. x 10% / 300 x 12дн.).

Аналогичный порядок расчета пеней нужно применять и к другим налогам (например, к НДС, налогу на имущество, УСН др.).

Изменения с 1 января 2017 года

C 1 января 2017 года порядок расчета пеней по налогам не изменился. Пени по налогам, по-прежнему, следует рассчитывать по формуле, которая обозначена выше. Однако с 2017 года налоговое законодательство в полной мере распространяется на страховые взносы (пенсионные, медицинские и страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). В связи с этим, с 2017 года пени по указанным видам страховых взносов следует рассчитывать по правилам статьи 75 Налогового кодекса (п. 7 ст. 75 НК РФ в редакции, действующей с 2017 года).

Заметим, что до 2017 года расчет пеней регулировался статьей 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ <О страховых взносах> (утратил силу с 31 декабря 2016 года). Анализируя положения данной статьи можно было прийти к выводу, что пени по страховым взносам нужно начислять со дня, следующего за сроком уплаты взноса, и по день его уплаты (включительно). То есть, если дату погашения долга до 2017 года требовалось учитывать при расчете пеней.

Учитывая, что с 2017 года на страховые взносы распространяется налоговое законодательство, день погашения задолженности по страховым взносам в расчет пеней больше включать не нужно. Приведем пример расчета пеней по страховым взносам с 2017 года.

Пример. ООО «Катюша» пенсионные страховые взносы в сумме 149 258 рублей за декабрь 2016 года перечислило 26 января 2016 года. При этом срок уплаты страховых взносов за декабрь – не позднее 16 января 2017 года. См. « ». Количеств дней просрочки составило 9 дней (с 17.01.2017по 25.01.2017). В такой ситуации пени за просрочку уплаты страховых взносов составят 447,78 руб. (149 258 руб. x 10% / 300 x 9 дн.).

С 2017 года пени по страховым взносам рассчитываются по правилам статьи 75 Налогового кодекса РФ. День погашения задолженности по страховым взносам в расчет пеней больше включать не нужно.

Увеличение пеней с 1 октября 2017 года для организаций

Самые существенные изменения в расчете пеней затронут организации (юридические лица) с 1 октября 2017 года. Поправки предусмотрены Федеральным законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». С 1 октября 2017 года пени организации будут рассчитывать по новым правилам, предусмотренные новым пунктом 4 статьи 75 НК РФ, а именно:

• за просрочку уплаты налогов или страховых взносов до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
• за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Пример расчета пеней с 1 октября 2017 года. Предположим, что НДФЛ в сумме 179 221 рублей с зарплаты за июль 2017 года, выплаченной работникам 10.08.2017, ООО «Катюша» перечислила в бюджет с опозданием – 31.10.2017. Количество дней просрочки – 80 календарных дней (с 12.08.2017 по 30.10.2017). Предположим, что за весь период просрочки уплаты налога действовала единая ставка рефинансирования Банка России – 9 процентов. Чтобы правильно рассчитать пени с 1 октября 2017 года нужно принимать во внимание период просрочки уплаты. В таблице рассчитаем пени за просрочку до 30 календарных дней и за просрочку с 31-го календарного дня.

Как видно, за период просрочки с 31 календарного дня с 1 октября 2017 года нужно применять 1/150 ставки рефинансирования. Такой подход, по сути, в два раза увеличивает сумму пеней для организаций.

С 1 января 2017 года расчет пеней для организаций никак не изменится. Повышений пеней для компаний произойдет только с 1 октября 2017 года.

Стоит заметить, что точно такой же подход с 1 октября 2017 года будет применяться при расчете пеней по страховым взносам. Если просрочка по уплате составит более 30 календарных дней, то пени нужно будет рассчитывать исходя из 1/150 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки.

Расчет пеней ИП в 2017 году

Положениями пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса (в редакции, действующей с 2017 года) процентная ставка пеней принимается для ИП 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Никаких изменений в расчете пеней для ИП с 1 октября 2017 года не предусмотрено. Следовательно, в расчете пеней для ИП с 2017 года ничего не изменится. Не важно, сколько составила просрочка: больше или меньше 30 дней. Пени нужно рассчитывать исходя из 1/300 ставки рефинансирования. Поправки 2017 года в части увеличения пеней затронули только юридические лица. А ИП – это физические лица, поэтому новшества на них не распространяются.

Пени для физических лиц в 2017 году

Физические лица, не имеющие статуса ИП, также должны уплачивать пени за уплату налогов в более поздние сроки. Напомним, что физические лица уплачивают следующие имущественные налоги на основании налоговых уведомлений (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ):

• транспортный налог;
• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц.

Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней. Такое требование должно содержать, в частности, размер пеней на момент направления требования (п. 4 ст. 69 НК РФ). Таким образом, пени по налогам рассчитывает налоговая инспекция, а не физическое лицо. Вместе с этим, в 2017 году расчет пеней для физических лиц (размер пеней) не изменится. Пени, как и прежде, будут рассчитываться исходя из 1/300 ставки рефинансирования за весь период просрочки.

Уплата налогов в казну нашего государства является обязательным видом платежа, как для физических, так и для юридических лиц. По каждому налогу устанавливается в отношении кого или чего он применяется, а также сроки уплаты, которые могут быть разными. В случае не оплаты налогов на требуемую дату производится начисление штрафа и пени в обязательном порядке. Рассмотрим порядок расчета пени по налогу, ниже можете воспользоваться нашим калькулятором.

Итак, ответим на вопрос, что такое пени – это один из видов штрафных санкций, которые вводятся в отношение физического или юридического лица просрочившего оплату какого-либо налога.

Начисление производится ежедневно, за каждый день просрочки по налогу до того момента, как он не будет погашен. Такая санкция применяется абсолютно для всех без исключений. Направлена данная мера на поддержание бюджета, ведь экономика страны зависит в том числе от собираемости налогов, а также на “вразумление” неплательщика.

Обращаем ваше внимание, что начисление пени производится на все виды федеральных, региональных и местных налогов, в том числе по налогу на ввоз товара на территорию Российской Федерации.

Если вы будете уклоняться от уплаты штрафов и пени, это не принесет вам ничего хорошего, их могут списать принудительно при помощи судебных приставов. Стоит отметить, что начисление пени производится на неоплаченные по налогу сумм. На уже начисленные пени, дополнительно пени не начисляются!

В каком случае пени не начисляются?

Начисление пени не происходит в том случае, если налогоплательщик в установленные сроки произвел оплату налога в полной мере. Налог будет считаться оплаченным в том случае, если оплатчик совершил выплату по платежному поручению через банк на указанные КБК. Даже если неправильно указать код бюджетной классификации (КБК), то деньги зачтутся не на те реквизиты и налог будет считаться не оплаченным.

Существуют несколько исключений, когда пени не будут начисляться:

• При наличии объективной причины невозможности уплаты налогов. Такое может возникнуть при блокировке расчетного счета плательщика налоговыми органами или судебными приставами, в том числе при аресте имущества. Фактически не возможно совершить платеж из-за замороженных активов и имущества.
• Недоимка по налогу возникла в результате письменного разъяснения налогового органа. Такие разъяснения могут быть выданы определенному кругу лиц. Если такие рекомендации были взяты с недостоверного источника, а не с официального сайта ФНС, то исключение по начислению пени не будет.
• Если в поданной в ФНС налоговой декларации была допущена ошибка, в результате чего был занижен налог, то в с недостающей суммы не будет считаться пени, пока не будет предоставлена уточняющая декларации или не выявлено инспектором при проверке. Для того, чтобы пени не начислялись необходимо сначала оплатить недоимку по налогу и только после этого отправить в налоговую правильную декларацию.

Формула и порядок расчета

Расчет пени производится довольно просто, для этого вам потребуется следующее:

1. Первое что вам необходимо знать – это крайнюю дату уплаты налога. Пени будет начисляться за каждый день просрочки начиная со следующего за днем установленной даты платежа. То есть, если установлена дата платежа на 15-е число, санкции будут начисляться уже с 16 числа.
2. Размер пени составляет 1/300 за каждый день – зависит от ставки рефинансирования.
3. Ставка рефинансирования ЦБ РФ до 2016 года составляла 8,25% и не менялась с 2012 года. По указанию ЦБ РФ № 3894-У от 11.12.2015 ставка рефинансирования с 1 января 2016 года составляет 11%. Действующую ставку можно посмотреть на сайте Центробанка .
4. Знать дату предстоящего платежа по недоимке.

Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У

Формула расчета пени весьма проста:

Пени = сумма задолженности по налогу*количество просроченных дней*ставка рефинансирования на день платежа (11% с 2016 года)*1/300

Пример расчета

Разберем пример, когда налог был уплачен, но не в полном размере. Срок уплаты НДС установлен на 20 марта, сумма к уплате составила 35000 рублей. Налогоплательщик оплатил в установленные сроки только 5000 рублей, соответственно с 21 числа начисляются пени на сумму недоимки – 35000-5000 рублей = 30000 рублей. Остаток суммы заплачен только 29 марта, соответственно с 21 числа просрочка составила 9 дней. При этом день оплаты мы тоже включаем в расчет.

Пеня = 30000*9*0,11*1/300=99 рублей

Ставку рефинансирования нужно перевести в проценты, для этого ее необходимо разделить на 100, т.е. 8,25/100 =0,0825.

Онлайн калькулятор расчета пени по налогам

С помощью нашего калькулятора вы сможете произвести расчет пени онлайн, для этого вам всего лишь необходимо указать свои значения.

Справка:

• При вводе дня возникновения задолженности вводите следующий день от установленной даты платежа, например, если крайний срок уплаты налога 20-е число, то в той графе ставьте 21-е.
• Дату перед погашением выбираем следующим образом, если вы идете платить налог 25 числа, в графе ставьте 24 число.